bxx141財(cái)務(wù)管理29講義

1第十四章保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理一、財(cái)務(wù)職能二、保險(xiǎn)資金運(yùn)動(dòng)三、保險(xiǎn)資金的形成四、償付能力系統(tǒng)2采購銷售財(cái)務(wù)生產(chǎn)管理

一、財(cái)務(wù)職能外部職能內(nèi)部職能1、財(cái)務(wù)管理在保險(xiǎn)企業(yè)各項(xiàng)職能中的地位2財(cái)務(wù)管理在保險(xiǎn)企業(yè)各項(xiàng)職能中的地位保險(xiǎn)企業(yè)服務(wù)功能采購生產(chǎn)銷售管理要素市場(chǎng)銷售市場(chǎng)財(cái)務(wù)資金控制32、財(cái)務(wù)的定義

是關(guān)于資金流及資金存量的所有任務(wù)和過程的總稱。它涉及到收入、支出、資金存量的有效配置以及債務(wù)。

—財(cái)務(wù)職能的內(nèi)容

資本的籌集與運(yùn)用—保險(xiǎn)財(cái)務(wù)的特點(diǎn)

不確定性一、財(cái)務(wù)職能4二、保險(xiǎn)資金運(yùn)動(dòng)

狹義的保險(xiǎn)資金是一種介于財(cái)政資金和信貸資金中間的特殊貨幣資金，既非無償，也非有償，而是一種根據(jù)保險(xiǎn)合同有條件的返還。保險(xiǎn)企業(yè)通過辦理各種保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以收取保險(xiǎn)費(fèi)的方式從各方面吸收大量貨幣資金，然后通過支付賠款的方式向投保的單位或個(gè)人發(fā)放貨幣資金，用以賠償損失或履行償付義務(wù)，并通過收付貨幣資金以實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)的效益，這種因保險(xiǎn)業(yè)務(wù)引起的貨幣資金收付，稱為保險(xiǎn)資金運(yùn)動(dòng)。5保險(xiǎn)資金運(yùn)動(dòng)的三個(gè)階段

保險(xiǎn)費(fèi)收?。罕ｋU(xiǎn)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)準(zhǔn)備金的積累和運(yùn)用經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償：保險(xiǎn)資金運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)二、保險(xiǎn)資金運(yùn)動(dòng)6

三、保險(xiǎn)企業(yè)資金的形成

資本金

保險(xiǎn)企業(yè)的開業(yè)資金，同時(shí)也作為巨額賠付的一種備用資金

準(zhǔn)備金

總準(zhǔn)備金（自有資金）

——來自利潤，用于巨額賠付支出,，又稱巨災(zāi)準(zhǔn)備金

責(zé)任準(zhǔn)備金（負(fù)債）

——保險(xiǎn)人以保險(xiǎn)契約為依據(jù)，為將來發(fā)生的給付或賠償而

提存的基金。

其它負(fù)債

由于時(shí)間差造成的短期負(fù)債7

壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金

責(zé)任準(zhǔn)備金

非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)保障基金未到期責(zé)任準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金保險(xiǎn)保障基金

三、保險(xiǎn)企業(yè)資金的形成8人壽保險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

已積蓄的責(zé)任準(zhǔn)備金所生的利息和新保費(fèi)所生的利息對(duì)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來保險(xiǎn)責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。

三、保險(xiǎn)企業(yè)資金的形成9人壽保險(xiǎn)保障基金按年保費(fèi)收入的1%提取保險(xiǎn)保障基金，保險(xiǎn)保障基金提取金額達(dá)到保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)的10%時(shí)，停止提取該項(xiàng)基金。

三、保險(xiǎn)企業(yè)資金的形成10財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金又稱未了責(zé)任準(zhǔn)備金，是指公司對(duì)一年期以內(nèi)（含一年）的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)和健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)期末，按規(guī)定從本期保費(fèi)收入中未到期責(zé)任部分提存的、以備下年度發(fā)生賠款的準(zhǔn)備金。年度終了的處理

天平均估算，1/24制（月平均估算），1/8制（季平均估算），

統(tǒng)一比例（年平均估算）

三、保險(xiǎn)企業(yè)資金的形成11未到期責(zé)任準(zhǔn)備金年度終了的處理例：某保單當(dāng)年4月1日投保，次年3月31日到期，保費(fèi)220元。年終計(jì)提的責(zé)任準(zhǔn)備金：天平均估算

統(tǒng)一比例（年平均估算）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金=全年保費(fèi)收入×未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提存比例

三、保險(xiǎn)企業(yè)資金的形成12未到期責(zé)任準(zhǔn)備金年度終了的處理例：某保單當(dāng)年4月1日投保，次年3月31日到期，保費(fèi)220元。年終計(jì)提的責(zé)任準(zhǔn)備金：

1/24制（月平均估算）

1/8制（季平均估算）

三、保險(xiǎn)企業(yè)資金的形成13財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)未決賠款準(zhǔn)備金是指公司由于已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故并已提出保險(xiǎn)賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠款而按規(guī)定對(duì)未決賠案提存的準(zhǔn)備金。估計(jì)方法

逐案估計(jì)（用于巨額損失賠案）

平均值估計(jì)

三、保險(xiǎn)企業(yè)資金的形成14

四、償付能力系統(tǒng)

1、概述

（1）定義:保險(xiǎn)企業(yè)的償付能力一般是指保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生超出正常年景的賠償和給付數(shù)額時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。15（2）純保費(fèi)與賠償或支付需要的偏差——

損失概率的偏差——

損失額的偏差

發(fā)生偏差的原因——

風(fēng)險(xiǎn)的隨機(jī)性造成的損失發(fā)生的不確定性；——

過去若干年風(fēng)險(xiǎn)與事故發(fā)生狀況不完全等同于未來年份風(fēng)險(xiǎn)及事故的發(fā)生狀況；——

統(tǒng)計(jì)資料的誤差，以及對(duì)統(tǒng)計(jì)資料技術(shù)處理產(chǎn)生的誤差；——

隨著時(shí)間的推移，新的風(fēng)險(xiǎn)因素的增加造成的誤差；

四、償付能力系統(tǒng)16(3)償付能力管理的二層含義

—國家對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)償付能力的監(jiān)管

—保險(xiǎn)企業(yè)自身的償付能力管理

償付能力管理的內(nèi)容

——

對(duì)償付準(zhǔn)備金的管理

——

對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)能力的控制

——

其他各種風(fēng)險(xiǎn)因素的管理（如對(duì)資本金的要求，對(duì)費(fèi)率的管理，對(duì)投資的管理）

四、償付能力系統(tǒng)172、償付能力的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容

一般是指保險(xiǎn)企業(yè)的償付準(zhǔn)備金

當(dāng)保險(xiǎn)企業(yè)保費(fèi)收入與賠款支出發(fā)生負(fù)偏差時(shí)，為了保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的持續(xù)進(jìn)行，必須有充分的償付準(zhǔn)備金。償付準(zhǔn)備金的構(gòu)成償付準(zhǔn)備金=

實(shí)際資產(chǎn)-實(shí)際負(fù)債=凈資產(chǎn)

四、償付能力系統(tǒng)18

償付能力大小的衡量

償付能力額度：指在任何一個(gè)指定日期，其實(shí)際資產(chǎn)和實(shí)際負(fù)債之間的差額。涉及兩個(gè)方面：——

保險(xiǎn)公司實(shí)際具備的償付能力額度；——

保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)要求保險(xiǎn)公司具備的最低償付能力額度

四、償付能力系統(tǒng)19

法定最低償付能力額度

是償付能力額度的最低標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)處于危險(xiǎn)狀況的“早期危險(xiǎn)信號(hào)”，它比企業(yè)自身對(duì)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的償付能力管理時(shí)的償付能力額度標(biāo)準(zhǔn)要低。

四、償付能力系統(tǒng)20

我國法定最低償付能力額度的計(jì)算財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)中數(shù)額較大的一項(xiàng)：

（一）最近會(huì)計(jì)年度公司自留保費(fèi)減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分的18％和1億元人民幣以上部分的16％；

（二）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26％和7000萬元以上部分的23％。

綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。21人壽保險(xiǎn)公司最低償付能力額度為長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。

（一）長期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項(xiàng)之和：

1.投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的1％和其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品期末壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的4％；

上款所指的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，是指中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。

2.保險(xiǎn)期間小于3年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.1％，保險(xiǎn)期間為3年到5年的定期死亡保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保額的0.15％，保險(xiǎn)期間超過5年的定期死亡保險(xiǎn)和其他險(xiǎn)種風(fēng)險(xiǎn)保額的0.3％。

在統(tǒng)計(jì)中未對(duì)定期死亡保險(xiǎn)區(qū)分保險(xiǎn)期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險(xiǎn)保額的0.3％計(jì)算。

風(fēng)險(xiǎn)保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險(xiǎn)合同中最大給付額的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準(zhǔn)備金為中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金。

（二）短期人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計(jì)算適用財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的規(guī)定。22

再保險(xiǎn)公司最低償付能力額度等于其財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別按照上述規(guī)定計(jì)算的最低償付能力額度之和。

我國法定最低償付能力額度的計(jì)算23

影響償付能力的因素——

保險(xiǎn)企業(yè)償付準(zhǔn)備金的絕對(duì)數(shù)額——

保險(xiǎn)企業(yè)償付準(zhǔn)備金的相對(duì)數(shù)額——

賴以建立保險(xiǎn)賠償基金的損失概率計(jì)算的準(zhǔn)確性和可靠程度——

影響保險(xiǎn)業(yè)務(wù)償付能力的風(fēng)險(xiǎn)因素四、償付能力系統(tǒng)24償付能力系統(tǒng)在技術(shù)上的運(yùn)作

根據(jù)財(cái)務(wù)年度報(bào)表計(jì)算保險(xiǎn)公司的償付能力額度計(jì)算法定最低償付能力額度未達(dá)到法定最低償付能力額度要求的，監(jiān)

管機(jī)構(gòu)根據(jù)嚴(yán)重程度進(jìn)行不同級(jí)別的處理，以恢復(fù)企業(yè)運(yùn)行的“健康狀態(tài)”四、償付能力系統(tǒng)25償付能力充足率等于實(shí)際償付能力額度除以最低償付能力額度。

償付能力充足率>70％保監(jiān)會(huì)可要求該公司提出整改方案并限期達(dá)到最低償付能力額度要求，逾期未達(dá)到的，可要求該公司采取要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險(xiǎn)、限制分紅等必要監(jiān)管措施，直至達(dá)到要求

30%<償付能力充足率<70%

除前款要求外，可責(zé)令該公司拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)等措施

償付能力充足率<30%---可對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行接管

我國對(duì)償付能力額度的監(jiān)管263、對(duì)承保風(fēng)險(xiǎn)能力的控制四、償付能力系統(tǒng)包括單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)承保能力的控制和承保風(fēng)險(xiǎn)的總體承保能力控制例如：我國保險(xiǎn)法規(guī)定：經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)不得超過其實(shí)有資本金加公積金總和的4倍。保險(xiǎn)公司對(duì)每一危險(xiǎn)單位，即對(duì)一次保險(xiǎn)事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實(shí)有的資本金加公積金總和的10%，超過部分應(yīng)當(dāng)辦理再保險(xiǎn)。27四、償付能力系統(tǒng)案例1：永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司被接管事件

1997年12月1日，鑒于永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在嚴(yán)重的違法、違規(guī)等問題，中國人民銀行總行依據(jù)《保險(xiǎn)法》有關(guān)規(guī)定，從1997年12月1日至1998年5月31日對(duì)永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行接管。被接管的保險(xiǎn)公司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。永安財(cái)險(xiǎn)公司被接管的原因有兩個(gè)：一是資本金嚴(yán)重不足，有的股東達(dá)不到股東資格，有的股東資本金不到位。雖然注冊(cè)資本金達(dá)6.8億元，但實(shí)際到位僅0.88億。二是違規(guī)經(jīng)營，主要是異地展業(yè)問題。

被接管后，該公司于98年2月完成第一階段的任務(wù)，各出資公司實(shí)際注入資本3.1億元。99年，該公司實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入5294萬元，是接管前的2.3倍。28四、償付能力系統(tǒng)案例2：新華人壽保險(xiǎn)公司償付能力不足事件成立于1996年的新華人壽，在其前5年的經(jīng)營連續(xù)多年盈利，風(fēng)格穩(wěn)健，得到了保監(jiān)會(huì)的認(rèn)可。2000年，新