山東大學(xué) 財(cái)政學(xué)(政府公共學(xué))課件 第六章政府收入總論

第六章政府收入總論2023/1/3121政府收入分類與結(jié)構(gòu)2政府收入規(guī)模2023/1/3131.政府收入的分類和結(jié)構(gòu)2023/1/314什么是政府收入？政府收入，亦稱公共收入（Publicrevenue）或財(cái)政收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。是政府活動(dòng)的物質(zhì)前提，還會(huì)產(chǎn)生重要影響。動(dòng)態(tài)與靜態(tài)：過(guò)程/一定量的貨幣收入廣義與狹義：預(yù)算內(nèi)+預(yù)算外/預(yù)算內(nèi)收入預(yù)算外收入是指按照國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不納入國(guó)家預(yù)算，由各地區(qū)、各部門、各單位自收自支、自行管理使用的財(cái)政性資金。各種因素→政府收入形式→政府收入體系2023/1/315政府收入的分類按價(jià)值構(gòu)成分：C/V/M按收入來(lái)源分：以所有制結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)以部門結(jié)構(gòu)為標(biāo)準(zhǔn)按收入形式分：稅收非稅收入非稅收入包括：債務(wù)收入、國(guó)有財(cái)產(chǎn)收入、國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)收入、行政司法收入（規(guī)費(fèi)、使用費(fèi)和罰沒(méi)收入）和其他收入。2023/1/316部分國(guó)家中央政府收入的形式構(gòu)成國(guó)家（地區(qū)）年份公司利潤(rùn)和資本所得稅社會(huì)保險(xiǎn)繳款工資稅財(cái)產(chǎn)稅貨物和服務(wù)稅國(guó)際貿(mào)易稅其他稅非稅收收入美國(guó)199856.3531.441.333.131.096.21日本199336.1626.484.0514.431.241.6015.45英國(guó)199838.8717.546.8931.305.26法國(guó)199719.3441.161.411.9728.230.636.07印度199822.390.0827.2522.270.1425.15泰國(guó)199828.521.570.6848.568.990.4211.18馬來(lái)西亞199736.321.230.6526.3912.634.6817.92緬甸199717.8329.309.8942.06韓國(guó)199726.419.251.7333.326.308.2613.38埃及199720.040.7415.8911.6210.0334.192023/1/317中國(guó)政府收入的形式構(gòu)成年份各項(xiàng)稅收企業(yè)收入企業(yè)虧損補(bǔ)貼能源交通重要建設(shè)基金預(yù)算調(diào)節(jié)基金收入教育費(fèi)附加收入其他收入197845.950.53.6198049.337.513.21985101.92.2-25.37.313.9199096.22.7-19.76.34.510.2199596.7-5.30.30.61.36.4199693.3-4.60.10.21.39.7199795.2-4.31.27.9199893.8-3.31.18.4199993.3-2.51.18.1200093.9-2.11.17.1200193.4-1.81.07.4200293.3-1.41.07.0200392.2-1.01.17.8200491.5-0.81.18.1200590.9-0.61.18.62023/1/3110政府收入的所有制構(gòu)成國(guó)有經(jīng)濟(jì)公私合營(yíng)集體經(jīng)濟(jì)私營(yíng)經(jīng)濟(jì)個(gè)體經(jīng)濟(jì)其他經(jīng)濟(jì)成分“一五”時(shí)期69.44.19.86.39.21.2“二五”時(shí)期87.8—10.9—0.90.41963—1965年84.1—14.2—1.7—“三五”時(shí)期86.5—12.9—0.6—“四五”時(shí)期87.4—12.1—0.5—1978年87.0—12.6—0.4—1980年86.8—12.6—0.60.51985年77.7—19.3—1.91.21990年71.3—18.6—4.74.41995年71.1—17.3—6.116.62023/1/3111內(nèi)資企業(yè)稅收收入分經(jīng)濟(jì)類型比重年份國(guó)有企業(yè)集體企業(yè)股份合作企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)有限責(zé)任公司股份公司私營(yíng)企業(yè)其他200054.0511.261.801.19——25.964.551.19200148.319.571.961.08——31.745.941.40200244.147.651.670.9618.4417.457.791.90200340.146.181.340.6922.5217.059.462.62200436.804.871.060.5425.8517.4410.712.73200533.413.980.910.45——46.4312.052.772023/1/3112政府收入部門構(gòu)成年份工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)交通運(yùn)輸業(yè)建筑業(yè)其它197874.62.812.17.20.23.1198077.42.91.46.00.112.2198559.64.47.26.514.421.9199046.54.324.77.91.515.1199543.95.832.63.62.012.12023/1/3113稅收收入分產(chǎn)業(yè)比重年份第一產(chǎn)業(yè)第二產(chǎn)業(yè)第三產(chǎn)業(yè)20010.1056.9342.9720020.0459.2740.6920030.0259.2540.7320040.0259.5640.4220050.0259.2840.702023/1/3114我國(guó)的預(yù)算外收入和制度外收入行政性收費(fèi)事業(yè)性收費(fèi)政府性基金制度外收入2023/1/3115行政性收費(fèi)國(guó)家行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和國(guó)家授權(quán)行使行政職能的單位,在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和資料管理過(guò)程中實(shí)施的收費(fèi)。如市場(chǎng)管理費(fèi)、衛(wèi)生許可費(fèi)、手續(xù)登記費(fèi)、車輛牌照收費(fèi)、身份證工本費(fèi)、生產(chǎn)許可證工本費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)線電頻率占用費(fèi)等。2023/1/3116事業(yè)性收費(fèi)事業(yè)單位向社會(huì)提供有效服務(wù)，依照國(guó)家政策規(guī)定實(shí)施的收費(fèi)。如各類學(xué)雜費(fèi)、專業(yè)技術(shù)資格考試收費(fèi)、公務(wù)員培訓(xùn)費(fèi)、鍋爐及壓力容器檢驗(yàn)費(fèi)、計(jì)量鑒定收費(fèi)、機(jī)動(dòng)車檢測(cè)收費(fèi)、排水設(shè)施有償使用費(fèi)、衛(wèi)生防疫費(fèi)、排污費(fèi)、人防建設(shè)費(fèi)等。2023/1/3117政府性基金(含資金、附加)指經(jīng)國(guó)務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)，以征收、收取或以產(chǎn)品加價(jià)、價(jià)外附加等形式向企業(yè)、事業(yè)單位或個(gè)人籌集建立的具有特定用途的各種專項(xiàng)資金?？煞譃閮深?一是專項(xiàng)事業(yè)發(fā)展基金。為發(fā)展社會(huì)公共事業(yè)而征收的基金,主要有失業(yè)保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城市教育費(fèi)附加、出版發(fā)展專項(xiàng)基金、育林基金等。二是經(jīng)濟(jì)建設(shè)性基金。政府為支持重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)品和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展而實(shí)施的專項(xiàng)收費(fèi)和基金。主要有城市建設(shè)挖掘費(fèi)和市政設(shè)施配套費(fèi)、公路養(yǎng)路費(fèi)、水利建設(shè)基金、鐵路建設(shè)專項(xiàng)資金、電力建設(shè)基金等等。

2023/1/3118制度外收入即由一些地區(qū)和部門受利益驅(qū)動(dòng),違反國(guó)家規(guī)定的審批權(quán)限,擅自設(shè)立收費(fèi)(基金)項(xiàng)目。對(duì)于這些制度外收入，由于缺少預(yù)算約束和法律監(jiān)督，操作隨意性很大。一張勞務(wù)輸出卡，成本是0.2元，某省物價(jià)部門核準(zhǔn)收費(fèi)1元，省建設(shè)廳收費(fèi)是6元，到了省勞動(dòng)廳駐北京辦事處收費(fèi)26元。

2023/1/3119討論稅收為什么會(huì)成為主體收入？在西方，政府收入≈預(yù)算收入；而在我國(guó)，預(yù)算收入＜政府收入，預(yù)算外和制度外收入過(guò)多，這種政府收入格局合理嗎？2023/1/3120稅收為什么會(huì)成為主體收入？稅收是政府取得公共收入的最佳形式與財(cái)政支出的性質(zhì)比與政府直接增發(fā)貨幣相比與通過(guò)舉借公債相比與通過(guò)收費(fèi)的形式相比稅收是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效手段實(shí)現(xiàn)收入公平分配促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)平衡2023/1/3121收費(fèi)膨脹的原因有必然性的一面。賈康，收費(fèi)膨脹現(xiàn)象有六大原因----發(fā)展是硬道理，全面性策略資金需要意識(shí)觀念轉(zhuǎn)變，局部利益激活中央、地方政府的二元博弈稅源流失，收費(fèi)彌補(bǔ)本位利益驅(qū)動(dòng)，團(tuán)體福利最大化公共產(chǎn)品邊界模糊漂移地方政府支出需要大而收入不足，反映了政治體制、政府行為目標(biāo)、財(cái)政體制等深層次的問(wèn)題。2023/1/3122這種政府收入格局合理嗎？有利的方面對(duì)于整個(gè)政府系統(tǒng)實(shí)施經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略和履行優(yōu)化基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、公共服務(wù)、社區(qū)建設(shè)等職能，提供了重要的財(cái)力來(lái)源危害：互相攀比，三亂蔓延；執(zhí)法者收費(fèi)導(dǎo)致行為扭曲，腐敗，陷入合法性危機(jī)；加大企業(yè)、個(gè)人負(fù)擔(dān)，給人以稅負(fù)重的印象；稅基縮小，影響和阻礙中央政府全局性政策意圖的貫徹和宏觀調(diào)控的有效施行，降低了政府資金的使用效益成因：納稅意識(shí)不強(qiáng)；政府職能錯(cuò)位；稅制不合理2023/1/3123治理深層次的改革稅費(fèi)方面的改革培養(yǎng)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的稅收觀；稅費(fèi)分流改革；完善稅制；加強(qiáng)征管2023/1/31242.政府收入規(guī)模分析2023/1/3125制約政府收入規(guī)模的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)政府收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約。生產(chǎn)技術(shù)水平技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果。技術(shù)進(jìn)步必然帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品價(jià)值所占的比例擴(kuò)大。分配政策和分配制度

國(guó)民收入分配政策，財(cái)政分配政策價(jià)格水平價(jià)格總水平升降的影響。產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系變動(dòng)以另一種形式影響財(cái)政收入。2023/1/3126財(cái)政收入總額及增長(zhǎng)2023/1/3127全國(guó)財(cái)政收入占GDP比重2023/1/3128中央與地方財(cái)政收入比重2023/1/3129我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì)就絕對(duì)額而言，我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)速度不算慢我國(guó)財(cái)政收入占GDP的比重，先下降，后上升。1978年占31.2%，但自經(jīng)濟(jì)體制改革以后，則逐年下降，至1995年下降為10.67％，17年間每年下降1個(gè)多百分點(diǎn)。1996年以來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，特別是分配制度的完善，經(jīng)濟(jì)秩序的好轉(zhuǎn)，同時(shí)加強(qiáng)稅收征管，財(cái)政收入占GDP的比重已停止下降并緩慢回升2023/1/3130財(cái)政收入的國(guó)際比較從國(guó)際橫向比較來(lái)看，則明顯偏低，既低于發(fā)達(dá)國(guó)家，也低于發(fā)展中國(guó)家。當(dāng)然，進(jìn)行國(guó)際比較必須考慮統(tǒng)計(jì)口徑的差異。我國(guó)現(xiàn)行政府財(cái)政收入僅指預(yù)算內(nèi)部分，從財(cái)政收入角度看還有預(yù)算外收入，企業(yè)虧損補(bǔ)貼因未列收列支也末計(jì)入，社會(huì)保障收入至今仍末納入預(yù)算。2023/1/3131小口徑（稅收收入）根據(jù)瑞士《世界競(jìng)爭(zhēng)力年鑒（2002）》計(jì)算，2000年度我國(guó)稅收總收入占GDP比重僅為15.01，而印度為16.79，馬來(lái)西亞為22.31，南非為26.07，俄羅斯為26.70，巴西為33.18，日本為27.02，美國(guó)為28.32，英國(guó)為37.27，德國(guó)為37.90，意大利為42.26，法國(guó)為45.39，瑞典為52.94。1996年以來(lái)預(yù)算外收入變化情況年份預(yù)算外資金收入合計(jì)行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金收入鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌、統(tǒng)籌基金地方財(cái)政收入國(guó)有企業(yè)和主管部門收入其他收入預(yù)算外資金收入相當(dāng)于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的比例19963893.343395.75272.90224.6952.5619972826.002414.32295.78115.9032.6719983082.291981.92478.41337.3154.67229.9831.2119993385.172354.28396.51358.8650.11225.4129.5820003826.432654.54383.51403.3459.22325.8128.5620014300.003090.00380.00410.0060.00360.0026.2420024479.003238.00376.00272.0072.00521.0023.6920034566.803335.74287.10293.1452.33598.4921.0320044699.183208.42351.29213.0964.12862.2617.8020055544.163858.19359.29192.9447.841085.9017.522010年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況2023/1/3133公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況全國(guó)財(cái)政收入83080.32億元，比2009年增長(zhǎng)21.3%。加上預(yù)算安排從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入100億元，使用的收入總量為83180.32億元。全國(guó)財(cái)政支出89575.38億元，增長(zhǎng)17.4%。加上補(bǔ)充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2248億元和地方財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1356.94億元，支出總量為93180.32億元。全國(guó)財(cái)政收支總量相抵，差額10000億元。2023/1/3134政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況2010年全國(guó)政府性基金收入35781.94億元，全國(guó)政府性基金支出32582.64億元。中央政府性基金收入3175.57億元三峽工程建設(shè)基金收入59.16億元，鐵路建設(shè)基金收入616.92億元，港口建設(shè)費(fèi)收入114.44億元，民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)收入136.41億元，彩票公益金收入247.73億元，大中型水庫(kù)移民后期扶持基金收入183.44億元，中央農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入91.44億元等。2023/1/3135政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況地方政府性基金本級(jí)收入32606.37億元，國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入29109.94億元城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入610.87億元彩票公益金收入243.64億元地方教育附加收入242.82億元2023/1/3136中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況2010年收取中央企業(yè)國(guó)有資本收益558.7億元，加上2009年結(jié)轉(zhuǎn)收入18.9億元，使用的收入總量為577.6億元。中央