財(cái)經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德第三章復(fù)習(xí)

第三章稅收法律制度習(xí)題及解析稅收的分類分類標(biāo)準(zhǔn)類型代表稅種征稅對(duì)象流轉(zhuǎn)稅類增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅所得稅類企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)稅類房產(chǎn)稅、車船稅、船舶噸稅、城鎮(zhèn)土地使用稅資源稅類資源稅行為稅類印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、契稅、耕地占用稅征收管理的分工體系工商稅類絕大多數(shù)關(guān)稅類進(jìn)出口關(guān)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅和船舶噸稅征收權(quán)限和收入支配權(quán)限中央稅海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種，消費(fèi)稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅地方稅城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、“營(yíng)業(yè)稅”中央地方共享稅增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、（證券交易）印花稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)從價(jià)稅增值稅、營(yíng)業(yè)稅從量稅“資源稅”、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅復(fù)合稅消費(fèi)稅中的卷煙和白酒【例題?單選題】在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中，不屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是（）。

A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.船舶噸稅D.車輛購置稅

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D屬于行為稅類?！纠}?多選題】按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央地方共享稅的有（）。

A.增值稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅

【答案】ACD

【解析】土地增值稅屬于地方稅。【例題?多選題】下列稅種中屬于從價(jià)稅的為（）。

A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅

【答案】ACD【例題?多選題】根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，我國(guó)的增值稅屬于（）。

A.流轉(zhuǎn)稅B.工商稅C.中央稅D.從價(jià)稅

【答案】ABD

【解析】我國(guó)的增值稅屬于中央地方共享稅。二、稅法及構(gòu)成要素（一）稅收與稅法的關(guān)系

1.稅法的概念

稅法，是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（二）稅法的分類1.按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。（1）稅收實(shí)體法——確定稅種立法

例如《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。（2）稅收程序法——不針對(duì)某一具體稅種，而針對(duì)稅務(wù)管理程序。

例如《稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》。

2.按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法和外國(guó)稅法。（1）國(guó)內(nèi)稅法一般是按照屬人或?qū)俚卦瓌t，規(guī)定一個(gè)國(guó)家的內(nèi)部稅收制度。

（2）國(guó)際稅法是指國(guó)家間形成的稅收制度，主要包括雙邊或多邊國(guó)家間的稅收協(xié)定、條約和國(guó)際慣例等。

（3）外國(guó)稅法是指外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅收制度。3.按照稅法法律級(jí)次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。（1）稅收法律（狹義的稅法）——××法

（2）稅收行政法規(guī)——××條例，××?xí)盒袟l例

（3）稅收規(guī)章（部門規(guī)章、地方規(guī)章）——××辦法，××條例實(shí)施細(xì)則

（4）稅收規(guī)范性文件

效力排序：法律＞行政法規(guī)＞部門規(guī)章＞規(guī)范性文件【例題?多選題】下列各項(xiàng)中屬于稅法基本要素的有（）。

A.征稅人B.納稅義務(wù)人C.征稅對(duì)象D.計(jì)稅依據(jù)

【答案】BC

【解析】基本要素包括：納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率。

【例題?單選題】區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.稅率B.納稅人C.征稅對(duì)象D.納稅期限

【答案】C

【解析】區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是征稅對(duì)象。P122【例題?單選題】我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（）。

A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率

【答案】B

【解析】所得稅中的工資薪金是按照超額累進(jìn)稅率計(jì)算的?！纠}?單選題】企業(yè)所得稅的稅率形式是（）。

A.累進(jìn)稅率B.定額稅率C.比例稅率D.其他稅率

【答案】C

【解析】企業(yè)所得稅的稅率形式是比例稅率【例題?判斷題】起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)額起點(diǎn)。計(jì)稅依據(jù)數(shù)額達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到起征點(diǎn)的，則對(duì)超過起征點(diǎn)的部分征稅。（）

【答案】×

【解析】達(dá)到起征點(diǎn)的，則對(duì)全部數(shù)額征稅?！纠}?判斷題】如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點(diǎn)是800元，那么，超過起征點(diǎn)的，只對(duì)超過800元的部分征稅。（）

【答案】×

【解析】起征點(diǎn)是800元，那么超過起征點(diǎn)是對(duì)全額征稅的?！纠}?多選題】根據(jù)稅法的功能作用的不同，可以將稅法分為（）。

A.稅收行政法規(guī)B.稅收實(shí)體法C.稅收程序法D.國(guó)際稅法【例題?多選題】下列屬于稅收實(shí)體法的有（）。

A.《稅收征管法》

B.《增值稅暫行條