第51講第十一章稅法第一節(jié)稅法概述

第十一章稅法考情分析本章是比較重點(diǎn)的章節(jié)，但內(nèi)容比較復(fù)雜，尤其各種稅收的稅率及其計(jì)算方法，涉及很多計(jì)算題,掌握起來有一定的難度，特別注意掌握企業(yè)所得稅法、增值稅的學(xué)習(xí)。本章在歷年考試中一般考察13分左右，單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題和案例分析題各種題型均都以出現(xiàn)。大綱要求第一節(jié)稅法概述一、了解稅收與稅法的概念二、熟悉稅法構(gòu)成要素三、熟悉納稅人的權(quán)利第二節(jié)企業(yè)所得^法一、熟悉納稅人與征稅對(duì)象二、掌握稅率三、掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算四、掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算五、熟悉稅收優(yōu)惠六、熟悉納稅申報(bào)與征收管理第三節(jié)個(gè)人所得^法一、熟悉納稅主體二、熟悉征稅對(duì)象三、掌握計(jì)稅依據(jù)四、掌握稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算五、熟悉個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠第四節(jié)增值稅法一、了解增值稅的概念、分類和特征二、熟悉增值稅的征稅范圍三、熟悉增值稅的納稅人四、掌握增值稅的稅率五、掌握增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算六、熟悉增值稅的稅收優(yōu)惠七、熟悉增值稅的納稅期限、地點(diǎn)八、熟悉增值稅專用發(fā)票第五節(jié)企業(yè)涉及的其他主要稅法一、熟悉消費(fèi)稅法二、熟悉營(yíng)業(yè)稅法三、了解關(guān)稅法第六節(jié)稅收征收管理法一、熟悉稅收征收管理機(jī)關(guān)二、熟悉稅務(wù)管理三、熟悉稅款征收四、熟悉稅務(wù)檢查五、熟悉違反稅法的法律責(zé)任六、了解稅務(wù)爭(zhēng)議的處理往年重要考點(diǎn)1、企業(yè)所得稅的稅率2、企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式3、個(gè)人所得稅的稅率及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算4、增值稅的征稅范圍5、增值稅的稅率及應(yīng)納稅額6、消費(fèi)稅的稅目、稅率和計(jì)稅方法7、營(yíng)業(yè)稅的稅目、稅率及其減免稅的情形2010年（單選1個(gè)多選2個(gè)案例4個(gè)）單選：稅款征收方式；多選：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額中準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目；營(yíng)業(yè)稅征收范圍；案例分析：小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；增值稅稅率；增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍；個(gè)人所得稅計(jì)算；2011年（單項(xiàng)1個(gè)多項(xiàng)1個(gè)案例4個(gè)）單選：稿酬個(gè)人所得稅的計(jì)算多選：營(yíng)業(yè)稅與增值稅的區(qū)別案例分析：企業(yè)所得稅稅率；企業(yè)所得稅稅前扣除；企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額重點(diǎn)、難點(diǎn)講解第一節(jié)稅法概述一、稅收與稅法的概念（一）稅收稅收，是指以實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)和特定行為所實(shí)施的強(qiáng)制、非罰與不直接償還的國(guó)家征收行為，是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式。1、實(shí)施征稅的主體是國(guó)家授權(quán)的專門機(jī)關(guān)，一般為國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和海關(guān)。納稅主體可以分為居民和非居民。解釋：所謂居民，從稅法角度而言，是指在行使居民管轄權(quán)的國(guó)家中，由該國(guó)稅法確定的住所、居所、居住期、管理機(jī)構(gòu)或主要辦事機(jī)構(gòu)所在地等為標(biāo)準(zhǔn)的，在該國(guó)負(fù)有無限納稅義務(wù)的人，包括自然人和組織。凡不符合一國(guó)居民條件的自然人和組織為非居民。非居民作為有限納稅義務(wù)人，僅對(duì)其來源于該國(guó)的所得征稅。2、稅收的形式特征：固定、無償、強(qiáng)制“三屬性”。3、稅收不具有懲罰性。（二）稅法二、稅法構(gòu)成要素1、稅收主體包括征稅主體和納稅主體。納稅主體是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人和依法負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人。2、征稅對(duì)象和稅目征稅對(duì)象，或稱課稅客體，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。包括物和行為，它是引起稅法權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生的根據(jù)。所得稅的征稅對(duì)象是納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，流轉(zhuǎn)稅的征稅對(duì)象則是商品的流轉(zhuǎn)額。3、稅率稅率是稅法規(guī)定的每一納稅人的課稅客體數(shù)額與應(yīng)納稅額之間的比例，它是法定的計(jì)算稅額的尺度。目前