銀行貸款分類方法的思考

銀行貸款分類方法的思考摘要：本文通過(guò)對(duì)貸款五級(jí)分類法與貸款期限治理法的比較，突出了貸款五級(jí)分類法的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)，在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)環(huán)境和條件下，對(duì)如何使貸款五級(jí)分類法在我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)治理中能有效地運(yùn)用，提出了幾點(diǎn)建議。１９９８年，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)人民銀行打算在全國(guó)政策性銀行和商業(yè)銀行中開(kāi)展清理信貸資產(chǎn)的貸款分類工作，并按風(fēng)險(xiǎn)程度大小將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類稱為不良貸款。這種的貸款五級(jí)分類法取代了我國(guó)銀行業(yè)沿襲多年的貸款期限治理法，即按期限把貸款分為正常、逾期、呆滯、呆賬〔后三類合稱四類的一種治理方法。貸款五級(jí)分類法借鑒國(guó)際上通用的做法，結(jié)合我國(guó)國(guó)情，提出了我國(guó)銀行自身的貸款分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，它表達(dá)了我國(guó)加入ＷＴＯ與國(guó)際接軌的需要，是我國(guó)銀行業(yè)向市場(chǎng)化、國(guó)際化轉(zhuǎn)變的必由之路。一、貸款五級(jí)分類法的主要優(yōu)點(diǎn)１．五級(jí)分類法能更準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)、真實(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量。以前的期限治理，是以貸款是否逾期和逾期時(shí)間長(zhǎng)短作為推斷貸款質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，這樣分類的結(jié)果對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識(shí)別滯后，反映也不真實(shí)。例如，有些未到期的貸款，尤其是中長(zhǎng)期貸款，雖未到期但借款人已喪失還款力量，而按期限治理分類的標(biāo)準(zhǔn)屬于正常貸款，這樣就掩蓋了貸款的真實(shí)狀況。五級(jí)分類法則避開(kāi)了這種狀況，它以借款人的歸還力量為核心，充分考慮到了影響還款力量的各種因素及影響大小，如企業(yè)現(xiàn)金流量、信用支持、財(cái)務(wù)因素等，因此風(fēng)險(xiǎn)反映更客觀真實(shí)，這也是它與期限治理法的根本區(qū)分。２．五級(jí)分類法有完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制?，F(xiàn)階段，我國(guó)正走向成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，貸款的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)加大，尤其是現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益不好，逃廢債時(shí)有發(fā)生。傳統(tǒng)的期限治理法只是事后才能覺(jué)察問(wèn)題，市場(chǎng)推測(cè)難盡人意。而五級(jí)分類法屬于一種動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)治理，無(wú)論貸款是否逾期都實(shí)時(shí)監(jiān)控治理，帶有事前定性性質(zhì)，有利于信貸治理人員準(zhǔn)時(shí)覺(jué)察問(wèn)題和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，抓住各種風(fēng)險(xiǎn)隱患和可能消滅的苗頭，發(fā)出預(yù)警信號(hào)，主動(dòng)實(shí)行有效措施，掌握風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。３．五級(jí)貸款分類法的適用范圍更廣。五級(jí)貸款分類法不僅包括表內(nèi)工程，還包括表外工程，如信用證、擔(dān)保、貸款承諾等。而期限治理法僅僅只對(duì)表內(nèi)單一的貸款工程進(jìn)展分類，不能反映銀行金融資產(chǎn)全貌。４．五級(jí)貸款分類更科學(xué)。期限治理法對(duì)逾期貸款標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定過(guò)于嚴(yán)格，逾期一天就算不良貸款，并不考慮借款人的還款力量。而五級(jí)分類法考慮的核心是貸款歸還的可能性和牢靠性，主要考察的是借款人的還款力量。所以按國(guó)際慣例和五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，一般都有９０天的寬限期。按傳統(tǒng)期限治理法，逾期兩年以上或雖未滿兩年，但經(jīng)營(yíng)停頓、工程下馬才劃分為呆滯，按五級(jí)分類法，此類貸款至少有一局部損失貸款。５．五級(jí)分類法會(huì)計(jì)核算更標(biāo)準(zhǔn)。五級(jí)分類法規(guī)定，貸款逾期９０天，其拖欠的利息停頓計(jì)入收入。而期限治理法規(guī)定逾期兩年的貸款才能掛賬停息，導(dǎo)致銀行收益高估，虛增利潤(rùn)，多交稅收。６．五級(jí)分類法能更真實(shí)反映貸款現(xiàn)值，為商業(yè)銀行計(jì)提呆賬預(yù)備金供給牢靠依據(jù)。五級(jí)分類依據(jù)貸款損失這一漸進(jìn)過(guò)程，按不同期限估量貸款損失概率，以損失概率計(jì)提準(zhǔn)備金。而期限治理法則是按單一比例計(jì)提，呆賬預(yù)備金的變動(dòng)與不良貸款的增減沒(méi)有直接聯(lián)系。二、貸款五級(jí)分類法實(shí)施過(guò)程中的制約因素１．信貸治理人員素養(yǎng)尚待提高。五級(jí)分類治理法需要從事貸款分類的操作人員或檢查人員在貸款分類的過(guò)程中進(jìn)展大量的高水平的分析和推斷，要求信貸治理人員在日常監(jiān)控中進(jìn)展連續(xù)的分析和推斷，同時(shí)也要求檢查人員具有較豐富的學(xué)問(wèn)和推斷力量。這就給當(dāng)前銀行信貸人員、內(nèi)審人員以及監(jiān)管人員提出了更高的要求。原則》雖然規(guī)定了貸款分類的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、根本要求以及組織實(shí)施與監(jiān)視治理的條款，但對(duì)各類別的貸款治理無(wú)明確具體的要求，這不利于基層信貸人員實(shí)際操作。為加強(qiáng)貸款管理，各行應(yīng)制訂統(tǒng)一的分類的各項(xiàng)貸款治理、檢查、考核和催收的操作細(xì)則，提出明確要求。三、進(jìn)一步改進(jìn)和完善貸款五級(jí)分類法的建議從以上比較分析可知，五級(jí)分類法與期限治理法是兩種不同的貸款分類和治理方法。五級(jí)分類法能提醒貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，為銀行的信貸治理供給科學(xué)的依據(jù)，而期限治理法易于操作和統(tǒng)計(jì)，易于界定法律時(shí)效。因此，筆者認(rèn)為，我國(guó)的貸款應(yīng)連續(xù)全面地向五級(jí)貸款分類法過(guò)渡，以期限治理法為輔，期限治理只劃分為正常和逾期兩類，主要是為了界定法律時(shí)效，保障貸款法律權(quán)益。為了使貸款五級(jí)分類法在我國(guó)信貸風(fēng)險(xiǎn)治理中有效地運(yùn)用，建議實(shí)行如下措施：１．依據(jù)國(guó)際慣例，結(jié)合我國(guó)實(shí)際，改革相關(guān)財(cái)務(wù)稅收制度。第一，對(duì)逾期貸款應(yīng)收未收利息，以逾期９０天或更短的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)停頓計(jì)息；二是貸款損失預(yù)備金的提取，以按各類貸款損失概率計(jì)算預(yù)期預(yù)備金提取，使損失預(yù)備金與不良貸款總額掛鉤；三是對(duì)銀行實(shí)行優(yōu)待稅收政策，由于實(shí)行五級(jí)分類法，我國(guó)存量貸款中不良貸款會(huì)大幅上升，實(shí)行優(yōu)待稅收，有利于充實(shí)我國(guó)銀行資本實(shí)力。２．建立完善的貸款質(zhì)量與治理綜合評(píng)價(jià)體系。五級(jí)分類法掩蓋了貸款從發(fā)放到從賬面上消逝的整個(gè)生命周期，以定量指標(biāo)來(lái)評(píng)估貸款質(zhì)量，以標(biāo)準(zhǔn)貸款業(yè)務(wù)、貸款治理和掌握信用風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、政策和措施，來(lái)增加抵擋風(fēng)險(xiǎn)的力量。這就要求盡快建立和完善各類貸款風(fēng)險(xiǎn)治理的具體方法，各銀行應(yīng)將各項(xiàng)貸款分類歸檔，常常開(kāi)展調(diào)查考核工作，并針對(duì)不同貸款，分門別類制訂一套程序性決策方法。３．不斷提高信貸員素養(yǎng)，加強(qiáng)對(duì)信貸員的考核。五級(jí)分類法要求信貸員必需常常深入企業(yè)，除采集一些真實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)展分析外，還要對(duì)企