財(cái)務(wù)管理-資產(chǎn)管理

---財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)訓(xùn)資料資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管深圳華南城目錄一、資產(chǎn)監(jiān)管概述二、資產(chǎn)分類及核算體系三、資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系四、實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系目錄一、資產(chǎn)監(jiān)管概述1、為什么要監(jiān)管資產(chǎn)2、資產(chǎn)監(jiān)管原則3、資產(chǎn)監(jiān)管目的為什么要監(jiān)管資產(chǎn)保證公司資產(chǎn)安全與完整監(jiān)管公司運(yùn)營(yíng)三要素人財(cái)物存貨固定資產(chǎn)應(yīng)收資金如何監(jiān)管：監(jiān)管工具：各類財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)管手段：財(cái)務(wù)核算資產(chǎn)監(jiān)管的原則實(shí)用效用結(jié)合收益大于成本因時(shí)制宜因地制宜因人制宜因物制宜資產(chǎn)監(jiān)管的目的資產(chǎn)使用價(jià)值最大化有效使用資產(chǎn)保證資產(chǎn)安全完整資產(chǎn)保值資產(chǎn)增值目錄二、資產(chǎn)分類及核算體系1、資金體系2、應(yīng)收項(xiàng)目體系3、存貨及固定資產(chǎn)體系4、攤銷項(xiàng)目5、投資性房地產(chǎn)目錄三、資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系1、資金管理體系*集中管理模式*收支兩條線*封閉式管理模式*2、應(yīng)收管理體系*客戶信用管理體系*全程跟蹤管理體系*全程信用體系*3、實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)督體系4、攤銷項(xiàng)目管理體系5、投資性房地產(chǎn)監(jiān)管體系目錄四、實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系

1、采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管

2、入庫(kù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管

3、庫(kù)存環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管

4、出庫(kù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管5、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管

6、盤點(diǎn)監(jiān)管實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：采購(gòu)環(huán)節(jié)大宗采購(gòu)戰(zhàn)略合作招標(biāo)集中競(jìng)價(jià)補(bǔ)貨采購(gòu)定向詢價(jià)比價(jià)零星/臨時(shí)采購(gòu)詢價(jià)比價(jià)議價(jià)采購(gòu)方式財(cái)務(wù)監(jiān)管1、采購(gòu)計(jì)劃制定的合理性、合規(guī)性2、供應(yīng)商選擇的合法性、合規(guī)性以及約束手段3、采購(gòu)價(jià)格確定的合規(guī)性、合理性4、采購(gòu)流程的規(guī)范性、合法性實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)計(jì)劃的審核采購(gòu)時(shí)間確定的合理性（考慮送貨期）采購(gòu)貨物明細(xì)的合理性（最低庫(kù)存量）采購(gòu)數(shù)量確定的合理性（經(jīng)濟(jì)訂貨量）供應(yīng)商選擇的審核供應(yīng)商資信材料收集審核供應(yīng)商產(chǎn)品品質(zhì)報(bào)告審核橫向縱向同類產(chǎn)品比較供應(yīng)商約束機(jī)制供應(yīng)商是否遵守了公司的采購(gòu)制度供應(yīng)商是否按既定的流程節(jié)奏供貨是否有內(nèi)外串通行賄受賄損害公司采購(gòu)價(jià)格的審核存貨會(huì)計(jì)建立健全采購(gòu)價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)收集同類產(chǎn)品性能數(shù)據(jù)審核性價(jià)比三方報(bào)價(jià)集中競(jìng)價(jià)等多種方式并用實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：采購(gòu)環(huán)節(jié)人員人員合規(guī)性職責(zé)相分離回避原則流程流程合規(guī)性流程公開性流程公平性文件資料保密性合同合法性現(xiàn)場(chǎng)開評(píng)定標(biāo)公正違紀(jì)現(xiàn)象異常評(píng)價(jià)招標(biāo)采購(gòu)監(jiān)管尋找性價(jià)比最高的供應(yīng)商產(chǎn)品實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié)設(shè)置切割流程設(shè)置監(jiān)控監(jiān)督監(jiān)督執(zhí)行分析效果調(diào)整環(huán)境變化調(diào)整措施入庫(kù)環(huán)節(jié)重在監(jiān)管數(shù)量與質(zhì)量實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié)常規(guī)入庫(kù)流程：入廠稱量入庫(kù)質(zhì)檢出廠入廠憑單過(guò)磅單入庫(kù)單質(zhì)檢單放行條業(yè)務(wù)流程：財(cái)務(wù)監(jiān)管流程：實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié)舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng)過(guò)磅開單卸貨入庫(kù)取樣檢測(cè)出入廠區(qū)存貨會(huì)計(jì)過(guò)磅單車輛出入單入庫(kù)單質(zhì)檢單供應(yīng)商質(zhì)檢單實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié)舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng)存貨會(huì)計(jì)電子榜單車輛入廠單入庫(kù)單質(zhì)檢單進(jìn)入廠區(qū)過(guò)磅打單入庫(kù)開單取樣檢測(cè)駛離廠區(qū)出廠檢查單實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：入庫(kù)環(huán)節(jié)舉例：以玻璃廠硅砂入庫(kù)說(shuō)明入庫(kù)環(huán)節(jié)監(jiān)管體系變動(dòng)存貨會(huì)計(jì)電子入庫(kù)單車輛入廠單質(zhì)檢單進(jìn)入廠區(qū)電子皮帶過(guò)磅入庫(kù)取樣檢測(cè)駛離廠區(qū)出廠檢查單實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié)庫(kù)存環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管重在合理性和防虧損庫(kù)存監(jiān)管存量合理性庫(kù)存限制經(jīng)濟(jì)存量倉(cāng)儲(chǔ)成本防虧損防盜竊防腐爛防損耗控制環(huán)節(jié)控制類別控制指標(biāo)實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié)庫(kù)存監(jiān)管常用指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率送貨期訂貨間隔庫(kù)存限額訂貨點(diǎn)倉(cāng)儲(chǔ)成本經(jīng)濟(jì)訂貨量壞損率……實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié)

因時(shí)制宜監(jiān)管—以果汁廠庫(kù)存為例，各項(xiàng)措施均有其季節(jié)性側(cè)重點(diǎn)。合理性原料產(chǎn)出的季節(jié)性原料價(jià)格的季節(jié)性原料產(chǎn)地距離原料到貨周期原料使用周期原料年度用量防腐壞采購(gòu)季節(jié)重點(diǎn)監(jiān)控腐壞處理生產(chǎn)銷售季節(jié)重點(diǎn)監(jiān)控成品的破損、腐壞處理防盜竊原料采購(gòu)季節(jié)重點(diǎn)防止內(nèi)外勾結(jié)盜竊水果生產(chǎn)季節(jié)重點(diǎn)防止冒領(lǐng)倒賣銷售季節(jié)重點(diǎn)防止成品盜竊采購(gòu)計(jì)劃/庫(kù)存規(guī)劃虧庫(kù)報(bào)告/盤點(diǎn)報(bào)告/安防措施監(jiān)管重點(diǎn)監(jiān)管工具實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié)因地制宜監(jiān)管—以小型煉油廠為例，說(shuō)明各項(xiàng)控制措施地域性差異所在地域合理性防盜防損廣東深圳原料產(chǎn)地遠(yuǎn)近原料到貨周期原料使用周期原料年度用量市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)經(jīng)濟(jì)訂貨量?jī)?chǔ)存成本周邊沒(méi)有類似或相關(guān)企業(yè)，不存在原油的活躍市場(chǎng)，且不可作為民用或日用，只需做適當(dāng)防盜措施定期盤點(diǎn)報(bào)告虧庫(kù)報(bào)表核查定期巡查跑冒滴漏現(xiàn)象東北大慶市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)原料使用周期原料年度用量周邊有類似企業(yè)，原油倒賣市場(chǎng)活躍，防盜安防措施是存貨監(jiān)管重點(diǎn)，從進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)到車間領(lǐng)用必須嚴(yán)防外流，最好是密閉管道流通財(cái)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)控采購(gòu)計(jì)劃合理性及年度存貨規(guī)劃合理性財(cái)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)控防盜竊措施的可行性及虧庫(kù)報(bào)告實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié)因人制宜監(jiān)管企業(yè)文化管理風(fēng)格文化取向價(jià)值觀個(gè)人素養(yǎng)個(gè)人道德個(gè)人信用人際關(guān)系個(gè)人條件收入狀況家庭條件社會(huì)關(guān)系人員因素財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：庫(kù)存環(huán)節(jié)因物制宜監(jiān)管類別舉例特性監(jiān)管投資性房地產(chǎn)不可移動(dòng)可重復(fù)使用私自出借出租人為損壞重型機(jī)械不便移動(dòng)壽命長(zhǎng)私自使用腐蝕/風(fēng)化化工原料有毒易爆易燃密閉包裝/有保存期防護(hù)措施執(zhí)行程度防盜防腐防變質(zhì)食品原料易變質(zhì)可食用包裝簡(jiǎn)單/有保質(zhì)期防盜防腐防變質(zhì)防監(jiān)守自盜民用五金配件可民用易變現(xiàn)防盜竊/監(jiān)守自盜……實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：出庫(kù)環(huán)節(jié)出庫(kù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管生產(chǎn)領(lǐng)用合理合規(guī)性監(jiān)管：

1、生產(chǎn)計(jì)劃2、生產(chǎn)進(jìn)度3、審批流程4、審批權(quán)限準(zhǔn)確性監(jiān)管：1、領(lǐng)料單數(shù)據(jù)2、出庫(kù)數(shù)據(jù)3、生產(chǎn)下料單銷售出庫(kù)合理/準(zhǔn)確性監(jiān)管：1、銷售計(jì)劃2、信用計(jì)劃3、銷售訂單4、出庫(kù)單合規(guī)性監(jiān)管：1、審批流程

2、信用審核3、審批取消非正常出庫(kù)（報(bào)廢/補(bǔ)料）1、報(bào)廢毀損等出庫(kù)必須查驗(yàn)實(shí)物2、補(bǔ)料必須查看原配料計(jì)劃或廢料殘物3、可民用日用存貨管理4、易于倒賣的高價(jià)值存貨管理實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)監(jiān)管：重在數(shù)量準(zhǔn)確性監(jiān)管重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)容重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)容重點(diǎn)監(jiān)管內(nèi)容合理性生產(chǎn)計(jì)劃準(zhǔn)確性出入庫(kù)單據(jù)合規(guī)性審批流程生產(chǎn)進(jìn)度出入庫(kù)計(jì)量生產(chǎn)流程出入庫(kù)參與人員生產(chǎn)配額質(zhì)檢比例及樣本量審批權(quán)限品質(zhì)檢驗(yàn)計(jì)件工資報(bào)表在產(chǎn)品比例生產(chǎn)成本實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系生產(chǎn)進(jìn)度1生產(chǎn)進(jìn)度2生產(chǎn)進(jìn)度3生產(chǎn)完工生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料單按進(jìn)度順序投料生產(chǎn)流程在產(chǎn)品入庫(kù)/領(lǐng)用工資單出庫(kù)單入庫(kù)單質(zhì)檢單成本表實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系殘次廢品邊角料的財(cái)務(wù)監(jiān)管真實(shí)性殘次廢料質(zhì)檢報(bào)告邊角料合理性演算報(bào)告常規(guī)殘次廢品比例，邊角料比率準(zhǔn)確性殘次廢料邊角料數(shù)量核實(shí)抽檢數(shù)量比例表處理收入與保管成本測(cè)算合理性殘次廢品控制比例邊角料理論控制量可否重復(fù)利用合規(guī)性殘次廢審批流程及權(quán)限邊角料控制規(guī)定殘次廢品及邊角料報(bào)廢處理規(guī)定實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：盤點(diǎn)盤點(diǎn)監(jiān)管1、用什么盤？------財(cái)務(wù)賬面結(jié)存數(shù)*資產(chǎn)卡片*倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬*部門臺(tái)賬*管理報(bào)表*財(cái)務(wù)賬*

賬賬核對(duì)相符

賬實(shí)核對(duì)相符

賬表核對(duì)相符2、盤哪些東西？------全部實(shí)物資產(chǎn)

賬面現(xiàn)有資產(chǎn)+未入賬資產(chǎn)

無(wú)記錄資產(chǎn)賬固定資產(chǎn)、原材料、產(chǎn)成品、半成品、辦公用品、包裝物、低值易耗品、辦公設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：盤點(diǎn)盤點(diǎn)監(jiān)管3、怎么盤？

盤點(diǎn)方式：清點(diǎn)實(shí)物測(cè)量體積

稱量重量經(jīng)驗(yàn)預(yù)估

盤點(diǎn)手段：按盤點(diǎn)表查驗(yàn)實(shí)物

看實(shí)物倒查盤點(diǎn)表

抽查盤點(diǎn)4、誰(shuí)來(lái)盤？

盤點(diǎn)人------資產(chǎn)管理人

監(jiān)盤人-------財(cái)務(wù)、審計(jì)

實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系：盤點(diǎn)