第3課-個(gè)人的收入與理財(cái)匯總

教學(xué)目標(biāo)1理解我國的分配制度、正確處理效率與公平關(guān)系的意義2了解稅收在我國財(cái)政收入中的地位和作用，增強(qiáng)自覺納稅意識(shí)3理解存款儲(chǔ)蓄、債券、股票、商業(yè)保險(xiǎn)的異同，學(xué)會(huì)選擇恰當(dāng)?shù)耐顿Y理財(cái)方式教學(xué)內(nèi)容1個(gè)人收入與分配2依法納稅3投資理財(cái)4實(shí)訓(xùn)：科學(xué)消費(fèi)，理財(cái)有道分粥

假設(shè)全班組成一個(gè)共同生活的小團(tuán)體。大家同吃一鍋粥，為了分配的公平，請(qǐng)問：采用什么辦法分粥最公平？并說明這種辦法的理由。討論方法一：擬定一個(gè)人負(fù)責(zé)分粥事宜。很快大家就發(fā)現(xiàn)，這個(gè)人為自己分的粥最多，于是又換了一個(gè)人，但總是主持分粥的人碗里的粥最多。方法二：大家輪流主持分粥，每人一天。這樣等于承認(rèn)了個(gè)人有為自己多分粥的權(quán)力，同時(shí)給予了每個(gè)人為自己多分的機(jī)會(huì)。雖然看起來平等了，但是每個(gè)人在一周中只有一天吃得飽而且有剩余，其余6天都饑餓難挨。方法三：大家選舉一個(gè)信得過的人主持分粥。開始時(shí)這個(gè)品德尚屬上乘的人還能基本公平，但不久他就開始為自己和溜須拍馬的人多分。方法四：選舉一個(gè)分粥委員會(huì)和一個(gè)監(jiān)督委員會(huì)，形成監(jiān)督和制約。公平基本上做到了，可是由于監(jiān)督委員會(huì)常提出多種議案，分粥委員會(huì)又據(jù)理力爭(zhēng)，等分粥完畢時(shí)，粥早就涼了。方法五：每個(gè)人輪流值日分粥，但是分粥的那個(gè)人要最后一個(gè)領(lǐng)粥。令人驚奇的是，在這個(gè)制度下，7只碗里的粥每次都是一樣多，就像用科學(xué)儀器量過一樣。每個(gè)主持分粥的人都認(rèn)識(shí)到，如果7只碗里的粥不相同，他確定無疑只能拿到那份最少的。

制度至關(guān)重要，制度是人選擇的。好的制度清晰而精妙，既簡(jiǎn)潔又高效，使人逐漸趨于公平與公正。結(jié)論一、個(gè)人收入與分配1、多元的家庭收入①城鎮(zhèn)居民收入結(jié)構(gòu)：

工資性收入

經(jīng)營性收入

財(cái)產(chǎn)性收入

轉(zhuǎn)移性收入轉(zhuǎn)移性收入：

離退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、住房公積金、救濟(jì)金、賠償、辭退金、贈(zèng)送收入、贍養(yǎng)收入、福利彩票收入等。②農(nóng)村居民收入結(jié)構(gòu)：

工資性收入

家庭經(jīng)營收入

財(cái)產(chǎn)性收入

轉(zhuǎn)移性收入8

知識(shí)鏈接(1)轉(zhuǎn)移性收入就是指國家、單位、社會(huì)團(tuán)體對(duì)居民家庭的各種轉(zhuǎn)移支付和居民家庭間的收入轉(zhuǎn)移。包括政府對(duì)個(gè)人收入轉(zhuǎn)移的離退休金、失業(yè)救濟(jì)金、賠償?shù)?單位對(duì)個(gè)人收入轉(zhuǎn)移的辭退金、保險(xiǎn)索賠、住房公積金、家庭間的贈(zèng)送和贍養(yǎng)等。2)按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配2.個(gè)人的收入和分配

我國現(xiàn)階段實(shí)行的是按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度。1)按勞分配，多勞多得3)按生產(chǎn)要素分配2)按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配——個(gè)人占有生產(chǎn)資料、獨(dú)立從事個(gè)體勞動(dòng)、個(gè)體經(jīng)營活動(dòng)3)按生產(chǎn)要素分配按勞動(dòng)要素分配:一般是指在私營企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動(dòng)者所獲得的工資收入。按資本要素分配包括：私營企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營取得的稅后利潤，債權(quán)人取得的利息收入、股息分紅，債券、股票交易收入等按技術(shù)、信息要素分配:是指科技工作者、信息工作者提供新技術(shù)和信息資料取得的收入。按管理要素分配:是指企業(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻(xiàn)而參與分配的方式。知識(shí)鏈接(2)按勞分配實(shí)用于在公有制經(jīng)濟(jì)中按個(gè)體勞動(dòng)勞動(dòng)者成果分配適用于個(gè)體經(jīng)濟(jì)中按生產(chǎn)要素中得勞動(dòng)要素分配適用于私營和外資經(jīng)濟(jì)中我在鄉(xiāng)下承包了五畝責(zé)任田，聯(lián)產(chǎn)計(jì)酬后，收入還挺不錯(cuò)的哦！按勞分配趙某本人趙某的妻子我在馬路邊開了個(gè)小店，收入比老趙還高哩！按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配趙某的兒子工資、獎(jiǎng)金和津貼屬按勞分配炒股屬于按生產(chǎn)要素（資本）分配我在國有企業(yè)工作，每月除工資、獎(jiǎng)金、津貼外，還炒股，也賺了不少錢。趙某的女兒我在外企上班，每月工資2600。我還利用雙休日為一家私營企業(yè)當(dāng)技術(shù)顧問,也有一份豐厚的報(bào)酬。工資屬按勞動(dòng)要素分配當(dāng)技術(shù)顧問的報(bào)酬屬于按生產(chǎn)要素（技術(shù)）要素分配我國為什么要實(shí)行以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度？（1）生產(chǎn)決定分配，我國目前的分配制度是由我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的；（2）生產(chǎn)資料所有制決定分配方式，我國目前的分配制度是由我國公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)決定的；基本經(jīng)濟(jì)制度公有制主體

多種所共同有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展分配制度按勞分配主體

多種分配并方式存決定決定

分配方式生產(chǎn)關(guān)系生產(chǎn)力決定決定生產(chǎn)資料所有制3.處理好效率和公平的關(guān)系效率——大力發(fā)展生產(chǎn)力，堅(jiān)持使勞動(dòng)者的勞動(dòng)貢獻(xiàn)和勞動(dòng)報(bào)酬緊密結(jié)合起來。公平——防止分配不公，避免個(gè)人收入差距過分懸殊。

黨的十七大報(bào)告指出：“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加注重公平”。如何讓收入分配更合理

正確處理效率與公平的關(guān)系

——“做蛋糕”與“切蛋糕”的經(jīng)濟(jì)學(xué)做蛋糕的學(xué)問

----效率問題切蛋糕的學(xué)問

----公平問題24

效率與公平是辨證統(tǒng)一的關(guān)系：物質(zhì)前提保證效率公平（把蛋糕做大）（把蛋糕切好）故事：兩個(gè)孩子得到一個(gè)橙子，由一個(gè)孩子負(fù)責(zé)切橙子，而另一個(gè)孩子選橙子。最后，這兩個(gè)孩子按照商定的辦法各自取得了一半橙子，高高興興地拿回家去了。其中一個(gè)孩子把半個(gè)橙子拿到家，把皮剝掉扔進(jìn)了垃圾桶，把果肉放到果汁機(jī)上榨果汁喝。另一個(gè)孩子回到家把果肉挖掉扔進(jìn)了垃圾桶，把橙子皮留下來磨碎了，混在面粉里烤蛋糕吃。從上面的情形，我們可以看出，雖然兩個(gè)孩子各自拿到了看似公平的一半，然而，他們各自得到的東西卻未物盡其用。表面上看似公平，卻并未達(dá)到雙方利益的最大化，即資源利用效率并沒有達(dá)到最優(yōu)。26

堅(jiān)持效率原則經(jīng)濟(jì)效率：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)出與投入的比率。效率％＝產(chǎn)出投入＝產(chǎn)品成本＝財(cái)富資源收入分配方式

調(diào)動(dòng)人們的積極性挫傷人們的積極性效率堅(jiān)持勞動(dòng)貢獻(xiàn)和勞動(dòng)報(bào)酬緊密結(jié)合，按各種要素參與收入分配,打破平均主義.27

經(jīng)濟(jì)學(xué)中所說的公平，主要是指收入分配中的公平，主要表現(xiàn)為收入分配的相對(duì)合理，社會(huì)成員之間的收入差距應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行Э刂?。?jiān)持公平原則

收入分配公平不等于平均主義。平均主義是完全不考慮生產(chǎn)活動(dòng)中的勞動(dòng)和生產(chǎn)要素的投入與貢獻(xiàn)，人人均等，這是會(huì)挫傷勞動(dòng)者積極性的。初次分配和再分配中都要處理好效率和公平的關(guān)系。再分配更加注重公平。要提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中得比例。（逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長機(jī)制和支付保障機(jī)制。）讓全體社會(huì)成員共享社會(huì)發(fā)展成果。29

知識(shí)鏈接(3)初次分配企業(yè)作為分配主體，將國民生產(chǎn)總值在國家、企業(yè)、個(gè)人之間進(jìn)行分配。再分配政府作為分配主體，主要通過稅收、提供社會(huì)保障和社會(huì)福利、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)解手段進(jìn)行，重點(diǎn)調(diào)節(jié)地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間、部門之間、不同群體之間、在職與退休人員之間的收入關(guān)系，防止收入差距過大，保障低收入者基本生活。30

注意：

社會(huì)主義初級(jí)階段我國在處理效率和公平和公平的關(guān)系上，先后采取過不同政策：

1.改革開放以前，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，只講公平，不講效率。

2.改革起步階段，黨的十四大提出要兼顧“公平與效率”

3.在確立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)改革階段，黨的十四屆三中全會(huì)提出“效率優(yōu)先，兼顧公平。”

4.現(xiàn)階段，即社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)完善階段，黨的十六屆四中全會(huì)從構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的高度提出“要注重社會(huì)公平”；黨的十八大再次提出“初次分配和再分配都要處理好效率和公平的關(guān)系，再分配更加要注重公平?！倍⒁婪{稅1.個(gè)人納稅面面觀

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能、憑借政治權(quán)力、依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。32

稅收宣傳欄我是學(xué)生,稅收與我無關(guān)我納稅我光榮你認(rèn)同他們的觀點(diǎn)嗎？為什么？修建這些工程或舉辦這些活動(dòng)的錢是哪里來的？思考交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境健身賑災(zāi)36

征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入38

我國個(gè)稅改革歷程1981年版?zhèn)€稅適用超額累進(jìn)稅率，同時(shí)規(guī)定了800元為個(gè)稅起征點(diǎn)我國的個(gè)人所得稅制度至此方始建立。1986年9月，針對(duì)我國國內(nèi)個(gè)人收入發(fā)生很大變化的情況，納稅的扣除額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為400元。2005年8月，第一輪個(gè)稅改革落定，其最大變化就是個(gè)稅費(fèi)用扣除額從800元調(diào)至1600元，同時(shí)高收入者實(shí)行自行申報(bào)納稅。2008年3月，在個(gè)稅第二輪改革中，個(gè)人工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由1600元每月提高到現(xiàn)行的2000元每月。2011年6月30日，人大常委會(huì)決定，個(gè)稅起征點(diǎn)將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，并將工薪所得9級(jí)超額累進(jìn)稅率縮減至7級(jí)。至此我國已是近五年內(nèi)第三次對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)進(jìn)行提高調(diào)整。稅收的種類每一種稅的具體規(guī)定納稅人征稅對(duì)象計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅我國稅收的種類五大類，二十多種40

稅收的種類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅筵席稅車船使用稅（根據(jù)征稅對(duì)象分）2.個(gè)人所得稅工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)42

個(gè)人所得稅所屬稅種征稅對(duì)象納稅人應(yīng)稅項(xiàng)目基本稅率特點(diǎn)征收意義所得稅個(gè)人所得額……個(gè)人超額累進(jìn)稅率、比例稅率－高收入者多納稅，低收入者少納稅調(diào)節(jié)個(gè)人收入，財(cái)政的重要來源個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目44

個(gè)人工資薪金所得稅率級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元部分52超過500～2000元部分103超過2000～5000元部分154超過5000～20000元部分205超過20000～40000元部分256超過40000～60000元部分307超過60000～80000元部分358超過80000～100000元部分409超過100000元部分4545

年月姓名基本工資內(nèi)改工資總額扣稅金實(shí)發(fā)款2008.10王某113027603890年月姓名基本工資內(nèi)改工資總額扣稅金實(shí)發(fā)款2008.10李某287036606530工資表工資表21643726554.55975.5算一算3.確立納稅人意識(shí)納稅人是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人。偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為

偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改賬本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。偷稅走進(jìn)生活欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。欠稅

騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。騙稅抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為?？苟?2

A、未按規(guī)定期限繳納稅款B、聚眾鬧事、威脅、圍攻稅務(wù)干部C、虛列出口數(shù)量、虛報(bào)出口價(jià)格D、偽造、涂改、銷毀帳冊(cè)和票據(jù)抗稅騙稅偷稅欠稅判斷下列行為分屬于哪種違反稅法的表現(xiàn)：53

樹立“納稅人”意識(shí)1、義務(wù)意識(shí)2、權(quán)利意識(shí)監(jiān)督關(guān)注稅收征管和使用對(duì)貪污、浪費(fèi)行為批評(píng)和檢舉（作斗爭(zhēng)）三、投資理財(cái)

財(cái)富增值進(jìn)行時(shí)

55

你贊成以下哪種投資方式?1.安全方便的儲(chǔ)蓄

儲(chǔ)蓄是城鄉(xiāng)居民將暫時(shí)不用或結(jié)余的貨幣收入存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的一種存款活動(dòng)。

儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算的基本公式為：利息=本金×存期×利率57

活期儲(chǔ)蓄58

按存取方式定期儲(chǔ)蓄分為整存整取定期儲(chǔ)蓄、零存整取定期儲(chǔ)蓄、存本取息定期儲(chǔ)蓄、整存零取定期儲(chǔ)蓄等。存期分為3個(gè)月、6個(gè)月、1年、3年、5年。定期儲(chǔ)蓄59

存款儲(chǔ)蓄的優(yōu)缺點(diǎn)：存取自由安全性高收益穩(wěn)定有貶值風(fēng)險(xiǎn)60

知識(shí)鏈接(4)

證券是多種經(jīng)濟(jì)權(quán)益憑證的統(tǒng)稱，用來證明持券人有權(quán)按其券面所載內(nèi)容取得應(yīng)有權(quán)益的書面證明。

2.風(fēng)險(xiǎn)與收益并存的證券63

債券的種類

安全性由強(qiáng)到弱風(fēng)險(xiǎn)性由低到高區(qū)別政府債券金融債券公司債券發(fā)行主體國家（各級(jí)政府）金融機(jī)構(gòu)主要是商業(yè)銀行公司（企業(yè)）風(fēng)險(xiǎn)情況風(fēng)險(xiǎn)最小安全性較政府低，比公司高風(fēng)險(xiǎn)較高收益情況比同期銀行存款利率略高，低于其他債券高于政府債券和銀行存款收益較高流通情況最強(qiáng)較強(qiáng)到期可轉(zhuǎn)讓①債券：一種穩(wěn)健的投資工具，具有利率固定、風(fēng)險(xiǎn)較小的特點(diǎn)。分類：國債、金融債券、企業(yè)債券。金融債券國債海爾集團(tuán)企業(yè)債券②股票：

是股份有限公司發(fā)給股東的入股憑證，是股東取得股息的一種有價(jià)證劵。特點(diǎn)：高風(fēng)險(xiǎn)、高收益收入方式：

股息和紅利——持有者享有的從股份公司取得的利潤分配收入；

買賣股票——通過買賣股票帶來的差價(jià)收益。

股票

債券不同點(diǎn)性質(zhì)不同受益權(quán)不同償還方法不同相同點(diǎn)股票和債券比較表股東入股憑證，是一種所有權(quán)證書債務(wù)證據(jù)要限期償還取得股息和紅利經(jīng)營好壞決定著股票的效益定期收取利息不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不能退股金只能賣股票明確付息期限必須償還本金有價(jià)證券籌資手段都能獲得一定收益商業(yè)保險(xiǎn)是指通過訂立保險(xiǎn)合同運(yùn)營，以營利為目的的保險(xiǎn)形式。

3.冷暖相知的商業(yè)保險(xiǎn)深海中的大船暴雨下的巨傘寒風(fēng)中的火炭逆境時(shí)的伙伴商業(yè)保險(xiǎn)：根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定，投保人向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的、可能發(fā)生的事故所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡期限是，承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任。目的：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值保值70

商業(yè)保險(xiǎn)類別：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)人身保險(xiǎn)分紅保險(xiǎn)意義：轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失回報(bào)：保險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)公司賠償；保險(xiǎn)事故不發(fā)生，沒回報(bào)。71

區(qū)別

社會(huì)保險(xiǎn)

商業(yè)保險(xiǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)目解決社會(huì)成員共同需要的最迫切的保障項(xiàng)目項(xiàng)目廣泛，形式多樣給付標(biāo)準(zhǔn)只保障基本生活水平按約定給投保人經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償補(bǔ)償高費(fèi)用承擔(dān)個(gè)人，企業(yè)，政府共同承擔(dān)或由政府承擔(dān)。保險(xiǎn)原則不以被保險(xiǎn)人需要為依據(jù)，而是由國家法律法規(guī)統(tǒng)一規(guī)定的，具有強(qiáng)制性社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的比較完全由個(gè)人負(fù)擔(dān)，保險(xiǎn)范圍的大小與繳納的保險(xiǎn)費(fèi)成正比建立在商業(yè)原則基礎(chǔ)之上，是參保人個(gè)人意志的體現(xiàn)72

購買商業(yè)保險(xiǎn)的一般程序投保人提出投保要求保險(xiǎn)公司同意承保達(dá)成協(xié)議投保人按約交納保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)公司開始承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任申請(qǐng)賠償按約獲得保險(xiǎn)金或賠償核定事故履行賠償

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