第03章：編制會計報表

2023/2/121:17第三章

編制會計報表目錄第一節(jié)：理論第二節(jié)：Excel技術第三節(jié)：方案及過程第四節(jié)：提高2023/2/121:17第一節(jié)：理論財務報表概述：財務報表綜合反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結性書面文件。它是企業(yè)財務報告的主要成分，是企業(yè)向外傳遞會計信息的主要手段。財務報表的種類：按照反映的內(nèi)容分為動態(tài)會計報表和靜態(tài)的會計報表按編制主體分為單位報表、合并報表和匯總報表按編制時間分為中期報表（包括月報、季報和半年報）、年度報表2023/2/121:17資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的報表，資產(chǎn)負債表包括資產(chǎn)、負債和所有者權益三部分的內(nèi)容。資產(chǎn)負債表一般采用賬戶式結構，分為左右兩方，左方為資產(chǎn)，右方為負債和所有者權益。資產(chǎn)負債表左右雙方平衡，資產(chǎn)總計等于負債加所有者權益，即“資產(chǎn)=負債+所有者權益”。資產(chǎn)負債表中的三部分按照一定的標準進一步分類并排列。2023/2/121:17資產(chǎn)負債表的編制方法資產(chǎn)負債表各項目的數(shù)據(jù)來源，主要是根據(jù)總賬科目余額直接填列，這些項目有以下幾種。資產(chǎn)類項目有：應收票據(jù)、應收股利、應收利息、應收補貼款、固定資產(chǎn)原價、累計折舊、工程物資、固定資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)清理、遞延稅款借項等。負債類項目有：短期借款、應付票據(jù)、應付工資、應付福利費、應付股利、應交稅金、其他應交款、其他應付款、預計負債、長期借款、應付債券、專項應付款、遞延稅款貸項等。所有者權益項目有：實收資本、已歸還投資、資本公積、盈余公積等。2023/2/121:17資產(chǎn)負債表格式2023/2/121:17利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的會計報表，該表把一定期間內(nèi)的收入與同一期間的相關費用配比，以計算出企業(yè)一定時間內(nèi)的凈利潤（凈虧損）。利潤表結構主要有單步式和多步式兩種。在我國，企業(yè)利潤表采用的基本上是多步式結構，即通過對當期的收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標，分步計算當期經(jīng)濟損益。2023/2/121:17利潤表的內(nèi)容項目信息：營業(yè)收入，由主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入組成。營業(yè)利潤，營業(yè)收入，營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、加上公允價值變動收益、投資收益。利潤總額，營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，即為利潤總額。凈利潤，利潤總額減去所得稅費用，即為凈利潤。每股收益金額信息：本期金額、上期金額2023/2/121:17利潤表格式2023/2/121:17現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎編制的，反映企業(yè)在某一特定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物影響的會計報表?，F(xiàn)金流量表由以下3大部分組成：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2023/2/121:17現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的編制方法有很多,例如用工作底稿法、T型賬戶法、直接利用日記賬或會計記錄來編制等。電算化建議：采用直接從會計記錄中提取現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，這就需要在記賬憑證匯總表中加入一輔助列，用戶在輸入每一筆會計分錄的時候，就應該對它所對應的現(xiàn)金流量項目進行分類。2023/2/121:17現(xiàn)金流量表格式2023/2/121:17第二節(jié)：Excel技術報表格式設計報表取數(shù)公式2023/2/121:17第三節(jié)：Excel方案打開工作簿：會計實務新建并命名工作表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三張報表的格式設置（參見樣表，略）三張報表的公式設置財務報表的數(shù)據(jù)保存方案。2023/2/121:17資產(chǎn)負債表方案格式設置：略公式設置：2023/2/121:17利潤表方案格式設置：略公式設置：2023/2/121:17現(xiàn)金流量表方案格式設置：略打開記賬憑證匯總表：增加現(xiàn)金流量信息設置現(xiàn)金流量信息基礎表憑證匯總表中選擇錄入現(xiàn)金流量信息2023/2/121:17現(xiàn)金流量表公式設置2023/2/121:17B2=記賬憑證匯總表!C2B6=SUMIF(記賬憑證匯總[現(xiàn)金輔助列],B6,記賬憑證匯總[借方金額])B27=SUMIF(記賬憑證匯總[現(xiàn)金輔助列],B27,記賬憑證匯總[借方金額])B32=SUMIF(記賬憑證匯總[現(xiàn)金輔助列],B32,記賬憑證匯總[借方金額])B34=SUMIF(記賬憑證匯總[現(xiàn)金輔助列],B37,記賬憑證匯總[借方金額])選中單元格B9，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C6:C8)”選中單元格B14，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C10:C13)”現(xiàn)金流量表公式設置2023/2/121:17選中單元格B15，在公式欄內(nèi)輸入公式“=C9-C14”選中單元格B21，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C17:C20)”選中單元格B25，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C22:C24)”選中單元格B26，在公式欄內(nèi)輸入公式“=C15-C25”選中單元格B31，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C28:C30)”選中單元格B35，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C32:C34)”選中單元格B36，在公式欄內(nèi)輸入公式“