第03章：編制會(huì)計(jì)報(bào)表

2023/2/121:17第三章

編制會(huì)計(jì)報(bào)表目錄第一節(jié)：理論第二節(jié)：Excel技術(shù)第三節(jié)：方案及過程第四節(jié)：提高2023/2/121:17第一節(jié)：理論財(cái)務(wù)報(bào)表概述：財(cái)務(wù)報(bào)表綜合反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。它是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的主要成分，是企業(yè)向外傳遞會(huì)計(jì)信息的主要手段。財(cái)務(wù)報(bào)表的種類：按照反映的內(nèi)容分為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表和靜態(tài)的會(huì)計(jì)報(bào)表按編制主體分為單位報(bào)表、合并報(bào)表和匯總報(bào)表按編制時(shí)間分為中期報(bào)表（包括月報(bào)、季報(bào)和半年報(bào)）、年度報(bào)表2023/2/121:17資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分的內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表一般采用賬戶式結(jié)構(gòu)，分為左右兩方，左方為資產(chǎn)，右方為負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表左右雙方平衡，資產(chǎn)總計(jì)等于負(fù)債加所有者權(quán)益，即“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。資產(chǎn)負(fù)債表中的三部分按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步分類并排列。2023/2/121:17資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源，主要是根據(jù)總賬科目余額直接填列，這些項(xiàng)目有以下幾種。資產(chǎn)類項(xiàng)目有：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補(bǔ)貼款、固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊、工程物資、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)清理、遞延稅款借項(xiàng)等。負(fù)債類項(xiàng)目有：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款、預(yù)計(jì)負(fù)債、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、專項(xiàng)應(yīng)付款、遞延稅款貸項(xiàng)等。所有者權(quán)益項(xiàng)目有：實(shí)收資本、已歸還投資、資本公積、盈余公積等。2023/2/121:17資產(chǎn)負(fù)債表格式2023/2/121:17利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表，該表把一定期間內(nèi)的收入與同一期間的相關(guān)費(fèi)用配比，以計(jì)算出企業(yè)一定時(shí)間內(nèi)的凈利潤(rùn)（凈虧損）。利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)主要有單步式和多步式兩種。在我國(guó)，企業(yè)利潤(rùn)表采用的基本上是多步式結(jié)構(gòu)，即通過對(duì)當(dāng)期的收入、費(fèi)用、支出項(xiàng)目按性質(zhì)加以歸類，按利潤(rùn)形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤(rùn)指標(biāo)，分步計(jì)算當(dāng)期經(jīng)濟(jì)損益。2023/2/121:17利潤(rùn)表的內(nèi)容項(xiàng)目信息：營(yíng)業(yè)收入，由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益。利潤(rùn)總額，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出，即為利潤(rùn)總額。凈利潤(rùn)，利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用，即為凈利潤(rùn)。每股收益金額信息：本期金額、上期金額2023/2/121:17利潤(rùn)表格式2023/2/121:17現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物影響的會(huì)計(jì)報(bào)表。現(xiàn)金流量表由以下3大部分組成：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2023/2/121:17現(xiàn)金流量表的編制方法現(xiàn)金流量表的編制方法有很多,例如用工作底稿法、T型賬戶法、直接利用日記賬或會(huì)計(jì)記錄來編制等。電算化建議：采用直接從會(huì)計(jì)記錄中提取現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，這就需要在記賬憑證匯總表中加入一輔助列，用戶在輸入每一筆會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候，就應(yīng)該對(duì)它所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量項(xiàng)目進(jìn)行分類。2023/2/121:17現(xiàn)金流量表格式2023/2/121:17第二節(jié)：Excel技術(shù)報(bào)表格式設(shè)計(jì)報(bào)表取數(shù)公式2023/2/121:17第三節(jié)：Excel方案打開工作簿：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)新建并命名工作表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三張報(bào)表的格式設(shè)置（參見樣表，略）三張報(bào)表的公式設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保存方案。2023/2/121:17資產(chǎn)負(fù)債表方案格式設(shè)置：略公式設(shè)置：2023/2/121:17利潤(rùn)表方案格式設(shè)置：略公式設(shè)置：2023/2/121:17現(xiàn)金流量表方案格式設(shè)置：略打開記賬憑證匯總表：增加現(xiàn)金流量信息設(shè)置現(xiàn)金流量信息基礎(chǔ)表憑證匯總表中選擇錄入現(xiàn)金流量信息2023/2/121:17現(xiàn)金流量表公式設(shè)置2023/2/121:17B2=記賬憑證匯總表!C2B6=SUMIF(記賬憑證匯總[現(xiàn)金輔助列],B6,記賬憑證匯總[借方金額])B27=SUMIF(記賬憑證匯總[現(xiàn)金輔助列],B27,記賬憑證匯總[借方金額])B32=SUMIF(記賬憑證匯總[現(xiàn)金輔助列],B32,記賬憑證匯總[借方金額])B34=SUMIF(記賬憑證匯總[現(xiàn)金輔助列],B37,記賬憑證匯總[借方金額])選中單元格B9，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C6:C8)”選中單元格B14，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C10:C13)”現(xiàn)金流量表公式設(shè)置2023/2/121:17選中單元格B15，在公式欄內(nèi)輸入公式“=C9-C14”選中單元格B21，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C17:C20)”選中單元格B25，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C22:C24)”選中單元格B26，在公式欄內(nèi)輸入公式“=C15-C25”選中單元格B31，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C28:C30)”選中單元格B35，在公式欄內(nèi)輸入公式“=SUM(C32:C34)”選中單元格B36，在公式欄內(nèi)輸入公式“