一篇文章說清2015新加坡個(gè)人所得稅相關(guān)事宜

一篇文章說清2015新加坡個(gè)人所得稅相關(guān)事宜從2015年3月1日起，新加坡2014年度的個(gè)人所得稅就可以開始申報(bào)了。逐條逐項(xiàng)與你分享具體詳情：究竟具體如何區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人？如果符合下列條件，則被視為居民納稅人：新加坡公民；在新定居并成為新加坡永久居民（SPR）；或者上一年度在新加坡居留或工作183天以上（含183天）的外籍人士（公司董事除外）除此之外，則在該評(píng)稅年度均被視為非居民納稅人。一旦被視為非居民納稅人，稅率將不一樣。居民納稅人和非居民納稅人適用不同的稅率。要申報(bào)收入的內(nèi)容和居民納稅人和非居民納稅人的稅率差別？居民納稅人必須就其在新加坡賺取的收入納稅，包括薪水、花紅、董事費(fèi)、傭金以及其他收益。由于受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到的來源于新加坡境外的收入也必須依法納稅。但是，居民個(gè)人取得的海外收入無須納稅。居民納稅人若是經(jīng)營無限獨(dú)資企業(yè)或者合伙人企業(yè)，也需要在個(gè)人的名下呈報(bào)，需要特別注意的是合伙人之間需要明確每一個(gè)合伙人的利潤比例。新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制。扣除個(gè)人所得稅減免之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0-20%之間。例如：總收入35,000,前30,000的稅額為200,余額5,000的稅額是5,000X3.5%=175,所以總稅額為375.剛剛出臺(tái)的預(yù)算案中,為了協(xié)助中低收入者,政府提供50%的稅務(wù)回扣,頂限是1000元。如果非居民納稅人在一個(gè)公歷年度內(nèi)在新加坡受雇累計(jì)不超過60天,可免繳個(gè)人所得稅,但在新加坡?lián)味?、演藝人員以及在新加坡進(jìn)修實(shí)習(xí)的非居民個(gè)人除外。非居民納稅人稅率為15%或者居民稅率，兩者較高的納稅額就是要交的稅。另外如果非居民納稅人的董事費(fèi)、咨詢費(fèi)，稅率是20%。申報(bào)期限新加坡個(gè)人所得稅的申報(bào)為年度申報(bào)。個(gè)人所得稅的申報(bào)是每年的3月1日開始，4月18日之前申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅(電子申報(bào))。也可以在4月15日之前進(jìn)行紙質(zhì)申報(bào)。報(bào)稅渠道新加坡的個(gè)人所得稅可通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子申報(bào)(e-filing)。通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)個(gè)人所得稅可登錄新加坡稅務(wù)局網(wǎng)站.sg,網(wǎng)上填寫提交申報(bào)資料。報(bào)稅居民需要個(gè)人的政府密碼Singpass或者IRASPIN稅務(wù)局報(bào)稅密碼。報(bào)稅流程新加坡個(gè)人所得稅申報(bào)手續(xù)為:納稅人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)后,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)向納稅人出具繳稅通知(NoticeofAssessment),通常是在5月開始發(fā)出，納稅人須在接到繳稅通知后一個(gè)月內(nèi)繳納稅款，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)欠交稅款征收罰款。稅收回扣居民個(gè)人有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金(CPF)繳款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。納稅人在報(bào)稅時(shí)就可以根據(jù)個(gè)人情況去申請(qǐng)個(gè)人所得稅回扣。.課程費(fèi)用估稅回扣課程費(fèi)用估稅回扣是給予那些參加研討會(huì)、會(huì)議或課程,以提升個(gè)人能力或相關(guān)工作領(lǐng)域的技能、知識(shí)的受雇人士。在理工學(xué)院或大學(xué)就讀的全職學(xué)生、假期打工或參加工業(yè)實(shí)習(xí)的學(xué)生,或消遣娛樂課程則不能申請(qǐng)這項(xiàng)回扣。注意:參加課程所獲得的技能必須與在職的工作或行業(yè)內(nèi)某領(lǐng)域相關(guān)。課程提供方必須在新加坡會(huì)計(jì)與企業(yè)管制局(ACRA)注冊(cè)。無論參加課程、研討會(huì)和會(huì)議的數(shù)量多少，納稅人最多可申請(qǐng)每年5500新元的課程費(fèi)用估稅回扣。.公積金(CPF)填補(bǔ)估稅回扣4）.收益收入估稅回扣4）.收益收入估稅回扣如果納稅人持有新加坡身份證,且納稅人本人或雇主在公積金最低存款額填補(bǔ)計(jì)劃下為退休賬戶進(jìn)行了現(xiàn)金填補(bǔ),納稅人可申請(qǐng)公積金填補(bǔ)估稅回扣。如果納稅人的祖父母、父母、配偶或者兄弟姐妹在此前一年的收入不足2000新元,納稅人為他們填補(bǔ)了公積金最低存款額,則可申請(qǐng)額外估稅回扣。注意:回扣數(shù)額以對(duì)公積金的現(xiàn)金填補(bǔ)數(shù)額為依據(jù),但個(gè)人和家庭的回扣每年分別不超過7000新元。此項(xiàng)估稅回扣是根據(jù)公積金局的記錄自動(dòng)進(jìn)行的,納稅人不需申請(qǐng)。3）.公積金估稅回扣受雇的新加坡公民或永久居民可對(duì)雇員公積金強(qiáng)制繳交部分，或繳交給受批準(zhǔn)的退休基金或福利基金的金額申請(qǐng)公積金估稅回扣。注意：如果納稅人的雇主參與了“雇用入息自動(dòng)納入計(jì)劃AIS”，這項(xiàng)回扣會(huì)自動(dòng)扣除,不需申請(qǐng)或者遞交。如果納稅人在上一年度從工作、退休金、投資交易、商業(yè)活動(dòng)、專業(yè)或職業(yè)得到收入就可以得到收益收入估稅回扣。此項(xiàng)回扣是根據(jù)納稅人的實(shí)際收益自動(dòng)進(jìn)行的，其頂限分別為1000新元（55歲以下）、6000新元（55歲到59歲）以及8000新元（60歲及以上）。如果納稅人不幸患有身體或精神上的殘疾并影響到工作能力，則回扣頂限將提高到4000新元（55歲以下）、10000新元（55歲到59歲）和12000新元（60歲及以上）。5） .外籍女傭稅估稅回扣已婚、分居、離婚或喪偶的女性納稅人，若在上一年度聘請(qǐng)了外籍女傭，可享有外籍女傭稅估稅回扣。無論納稅人自己或是其丈夫任何一方支付女傭稅，她都可對(duì)每位外籍女傭申請(qǐng)相等于兩倍女傭稅的估稅回扣。6） .殘障兄妹估稅回扣如果納稅人在上一年度因照顧同住在新加坡的自己或配偶的殘障（精神/身體上）兄弟/姐妹而花費(fèi)至少2000新元，則可申請(qǐng)此項(xiàng)估稅回扣。但若已經(jīng)有其他人針對(duì)該殘障兄弟/姐妹提出了此項(xiàng)回扣申請(qǐng)，納稅人將不能再申請(qǐng)。納稅人可針對(duì)每位殘障兄弟/姐妹申請(qǐng)5500新元的估稅回扣。同時(shí)，殘障兄弟/姐妹在上一年度的收入應(yīng)不超過2000新元。7） .人壽保險(xiǎn)估稅回扣若納稅人上一年度的公積金儲(chǔ)蓄少于5000新元，則納稅人可對(duì)為自身或妻子所購買的所有人壽保險(xiǎn)保費(fèi)申請(qǐng)估稅回扣。最高回扣額為5000新元與公積金繳交額的差額，或不超過投保額的7%，或已償還的保險(xiǎn)費(fèi)，以更低者為準(zhǔn)。8） .戰(zhàn)備軍人估稅回扣為表彰戰(zhàn)備軍人(NSmen)的貢獻(xiàn)，所有已完成全職國民服役的戰(zhàn)備軍人，可享有戰(zhàn)備軍人估稅回扣。回扣額取決于戰(zhàn)備軍人是否每年回營受訓(xùn)或參加其他活動(dòng),以及是否是關(guān)鍵指揮人員或是否擁有關(guān)鍵職務(wù)?；乜垲~范圍為1500新元到3500新元。注意:戰(zhàn)備軍人的妻子和父母分別享有750新元的估稅回扣，以感謝他們對(duì)戰(zhàn)備軍人的支持。無論子女中有幾名戰(zhàn)備軍人，每名家長享有最高750新元的回扣。這項(xiàng)回扣將根據(jù)國防部的記錄自動(dòng)減免，不需申請(qǐng)。.家長/殘疾家長估稅回扣如果納稅人在上一年度因照顧自己或配偶的父母、祖父母或曾祖父母而花費(fèi)至少2000新元，就可申請(qǐng)家長/殘疾家長估稅回扣。非身體或精神殘疾的受養(yǎng)人，在上一年度須年滿55周歲。此外，受養(yǎng)人在上一年度的收入應(yīng)不超過4000新元。注意:如果已經(jīng)有人對(duì)該受養(yǎng)人提出此項(xiàng)申請(qǐng)，納稅人將不能重復(fù)申請(qǐng)。納稅人最多可針對(duì)兩位受養(yǎng)人申請(qǐng)下列數(shù)額的估稅回扣：EDUCATIONGROUP回扣類別與父母同住不與父母同住家長估稅回扣$9000$5500殘疾家長扣稅$14000$10000合格子女估稅回扣(QCR)/殘障子女估稅回扣(QCR)如果孩子未婚、且未滿16歲或全職讀書，家長可申請(qǐng)合格子女估稅回扣(QCR)。如果孩子有殘障或智障、未婚，且上一年度的收入少于2000新元，家長可申請(qǐng)殘障子女估稅回扣(HCR)。QCR和HCR不能同時(shí)申請(qǐng)，一個(gè)孩子只能申請(qǐng)QCR或HCR中的一項(xiàng)。夫妻可共享估稅回扣額。.退休輔助計(jì)劃(SRS)估稅回扣繳稅居民開設(shè)退休輔助計(jì)劃(SupplementaryRetirementSchemeAccount，簡稱SRS)帳戶，可享有估稅回扣。注意:這項(xiàng)回扣將根據(jù)納稅人的SRS自動(dòng)減免，無需申請(qǐng)。.妻子估稅回扣如果妻子在上一年度的生活費(fèi)(包括贍養(yǎng)費(fèi)/離婚贍養(yǎng)費(fèi))由丈夫支付，且收入不超過2000新元，丈夫可享有“妻子估稅回扣”。注意:如果納稅人已申請(qǐng)過殘疾配偶估稅回扣、或他人已以其妻子/前妻的名義申請(qǐng)了此項(xiàng)回扣，納稅人就不能再申請(qǐng)這項(xiàng)回扣。妻子估稅回扣金額為2000新元，贍養(yǎng)或離婚贍養(yǎng)費(fèi)回扣以實(shí)際支出為準(zhǔn)，但不得超過2000新元。.在職母親子女估稅回扣(WMCR)已婚、分居、離婚或喪偶的在職母親，如果孩子是新加坡公民，可在合格子女估稅回扣(QCR)和殘障子女估稅回扣(HCR)之外，再享有在職母親子女估稅回扣。注意:從2009估稅年起，在職母親第一個(gè)孩子享有的估稅回扣為母親總收入的15%，第二個(gè)孩子為20%，第三個(gè)及以后得孩子則為25%。所有子女的WMCR總和不能超過母親收入的100%。針對(duì)每個(gè)孩子申請(qǐng)的QCR/HCR及WMCR的總和最高為50000新元。報(bào)稅過程中的常見錯(cuò)誤為了避免大家走彎路，錯(cuò)過扣稅機(jī)會(huì)或者錯(cuò)誤地扣稅，以下為大家羅列一些報(bào)稅時(shí)最常見的錯(cuò)誤。錯(cuò)誤1：父母生活費(fèi)靈首先,許多人誤以為，只要父母健在,便能享有父母生活費(fèi)的估稅扣稅額(taxrelief),其實(shí)不然。如果你的父母有收入，而年收入超過$2,000,你便不能享有這項(xiàng)扣稅額。另一個(gè)常見的錯(cuò)誤是不止一名子女呈報(bào)父母生活費(fèi)扣稅額。錯(cuò)誤2:進(jìn)修課程費(fèi)一些人以為，即使雇主替你繳付進(jìn)修學(xué)費(fèi)，你也可享有進(jìn)修課程費(fèi)的估稅扣稅額，這是錯(cuò)誤的。除非是你自己掏腰包付進(jìn)修學(xué)費(fèi)，要不然，你不能獲得這項(xiàng)扣除。自己支付進(jìn)修學(xué)費(fèi)，就可享有最高$5，500的扣稅額，有人卻沒有呈報(bào)，白白錯(cuò)過這項(xiàng)稅務(wù)優(yōu)惠。錯(cuò)誤3:人壽保險(xiǎn)有人以為只要他購買保險(xiǎn)，便可享有人壽保險(xiǎn)的估稅扣稅額，其實(shí)不一定。如果在一個(gè)估稅年中，你所繳交的公積金總額超過$5，000，你是不能享有人壽保險(xiǎn)扣稅額的。錯(cuò)誤4:退休輔助計(jì)劃戶頭很多人不知道，如果開設(shè)一個(gè)退休輔助計(jì)劃戶頭(Sup