國際結(jié)算=08各種結(jié)算方式的比較與綜合運用

第八章國際貿(mào)易結(jié)算方式選擇2023/2/21第一節(jié)國際結(jié)算方式的分類和比較一、國際結(jié)算方式的分類（一）基本結(jié)算方式匯款、托收結(jié)算方式、信用證結(jié)算方式、（二）派生結(jié)算方式銀行保函、備用信用證、保理服務(wù)、包買票據(jù)業(yè)務(wù)等。保理服務(wù)：基本結(jié)算方式是O/A或D/A，并在此基礎(chǔ)上增加了保理機構(gòu)的綜合服務(wù)。

包買票據(jù)：以票據(jù)托收為基礎(chǔ)，增加了包買商的無追索權(quán)貼現(xiàn)融資服務(wù)。銀行保函和備用信用證：是以匯款或托收為基礎(chǔ)，增加了銀行的擔(dān)保服務(wù)。2023/2/22二、匯款、托收、信用證三種結(jié)算方式的比較（一）匯款結(jié)算方式的優(yōu)劣⒈風(fēng)險大⒉資金負(fù)擔(dān)不平衡⒊手續(xù)簡便，費用少、電匯速度快2023/2/23（二）托收結(jié)算方式的利弊托收結(jié)算的基礎(chǔ)仍然是商業(yè)信用托收結(jié)算方式比匯款的手續(xù)稍多、費用稍高資金負(fù)擔(dān)仍不平衡相對有利于進(jìn)口商，不利于出口商

2023/2/24（三）信用證結(jié)算方式的優(yōu)缺點以銀行信用為基礎(chǔ)在三種結(jié)算方式中手續(xù)最繁、費用最高對出口商較為有利，對進(jìn)口商較為不利買賣雙方融資較為方便

2023/2/25第二節(jié)影響國際結(jié)算方式選擇的因素客戶信用:關(guān)注您的交易對手

貨物銷路:關(guān)注市場行情

貿(mào)易術(shù)語:了解國際商會《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》

（INCOTERMS2000）

運輸單據(jù):掌握貨物所有權(quán)憑證

承運人:實力、信譽、管理水平

貨幣因素:關(guān)注匯率走勢

2023/2/26案例一

國內(nèi)的某出口公司在一次出口交易會上，與一初次往來的國外進(jìn)口商簽訂了一筆出口合同，并憑該進(jìn)口商出具的以國外某銀行為付款人的五萬美元的支票在兩天后將合同貨物空運出口，隨后，該出口公司將收到的支票交國內(nèi)某銀行辦理支票托收時被告知該支票為空頭支票，此時，貨物已被對方提走，因此造成錢貨兩空的損失。案例分析一、忽視了對客戶信用的調(diào)查了解二、選用的結(jié)算方式不當(dāng)三、操作不當(dāng)

如果出口商在收到支票后、出運貨物前通過國內(nèi)的銀行向國外的付款行進(jìn)行查詢或在簽定合同時堅持外商簽發(fā)“保付支票”，或堅持在支票款項托收回來時再發(fā)貨，就不至于造成錢貨兩空的損失。2023/2/27案例二某市某石材進(jìn)口公司與意大利一公司做了數(shù)筆的小額的石材進(jìn)口交易，以信用證結(jié)算，業(yè)務(wù)交往很順，對其貿(mào)易伙伴的資信覺得可以信賴，因此就簽訂了一筆數(shù)十萬美元的石材進(jìn)口合同。信用證開出后，進(jìn)口的貨物如期運抵國內(nèi)，信用證項下的單據(jù)隨后也寄抵開證行，經(jīng)開證行審核，全套單據(jù)相符，進(jìn)口公司付款贖單，提貨后發(fā)現(xiàn)進(jìn)口的石材存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題，要求開證行對外拒付。案例分析一、相信老客戶，未實時了解交易對手的資信及信譽變化狀況二、信用證結(jié)算方式下，各有關(guān)方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其他履約行為；只要單據(jù)完全相符，開證行就必須承擔(dān)付款責(zé)任。三、本案的貨物質(zhì)量問題只能由進(jìn)出口雙方協(xié)商解決或以法律手段解決。2023/2/28案例三

國內(nèi)某出口公司與國外某進(jìn)口公司訂立了一筆40萬美元出口合同，貿(mào)易術(shù)語為FOB，以信用證結(jié)算。后因國內(nèi)一時貨源緊張，出口商便求進(jìn)口商延遲派船，并要求修改信用證的裝運期和有效期。進(jìn)口商同意延遲派船，但不同意延長信用證的裝/效期，并要求付款方式按“隨證托收”辦理，出口公司對此未表示反對。信用證過期后，進(jìn)口商船到，出口方備貨物發(fā)運，將有關(guān)單據(jù)通過國內(nèi)某銀行辦理“隨證托收”。單到開證行后進(jìn)口商拒不付款贖單，并聲稱貨已失蹤。后經(jīng)查，進(jìn)口商在無提單情況下已從船方手中提走了貨物，而該船從此再也未到中國港口來，致使我出口方不能據(jù)以向法院申請扣船拍賣等補救措施，從而蒙受巨大損失。案例分析一、對交易對手的信用、承運人等缺乏細(xì)致的了解，F(xiàn)OB術(shù)語下由進(jìn)口方辦理租船訂艙，出口方應(yīng)要求在合同中訂明，進(jìn)口商在派船前應(yīng)電告出口方所派船只的船名、船籍、所屬船公司等詳情，并以我方確認(rèn)為準(zhǔn)。二、不應(yīng)按“隨證托收辦理”2023/2/29案例四某市一公司向意大利出口一批貨物，以即期信用證方式結(jié)算。出口公司收到進(jìn)口方的來證后如期安排貨物出口，并向銀行提交單據(jù)委托收匯，銀行審核單據(jù)完全相符向開證行寄單索匯。收匯期限到了，寄單行既未收到款項也未收到任何拒付通知，便向開證行去電查詢，但幾次電報發(fā)出后都未收到開證行的答復(fù)，后經(jīng)了解該批貨物在運輸過程中出險了，進(jìn)口方?jīng)]收到貨不付款。寄單行以單據(jù)無不符點為由要求開證行履行付款責(zé)任，并通過其在境外的分行進(jìn)行協(xié)商，最終開證行不得不按國際慣例履行付款責(zé)任，雖然開證行未支付我方索要的遲付利息，但我出口貨款得以全額收回。案例分析一、結(jié)算方式選擇得當(dāng)二、依據(jù)國際慣例進(jìn)行合理的索償三、有效地借助境外分行的優(yōu)勢

2023/2/210出口商與承運人糾紛案例2001年3月，A文化用品公司與美國C貿(mào)易公司簽訂一份買賣合同，約定美C公司向A公司購買一批塑料文具。

A公司委托美國B運通公司將這批塑料文具運往紐約，并根據(jù)承運人的要求在指定時間將貨物運到指定的裝運港口。6月，貨物裝船，船長簽發(fā)了一式三份正本記名提單。貨到目的港后，C公司始終未付款，A公司擬將貨物運回。在與美國B運通公司的交涉過程中，A公司于同年12月得知貨物已被C貿(mào)易公司憑匯豐銀行出具的保函提取。A文化用品公司遂要求美國B運通公司承擔(dān)無單放貨的責(zé)任，而美國B運通公司認(rèn)為，應(yīng)由買方C公司自己承擔(dān)責(zé)任。雙方協(xié)商不成，A公司遂提起訴訟。2023/2/211出口商與承運人糾紛案例分析：A文化用品公司是涉案貨物買賣合同的賣方和提單上的托運人，將貨物交給美國B運通公司承運，并取得美國B公司簽發(fā)的記名提單，在收貨人C貿(mào)易公司未付貨款的情況下，A公司仍然是合法的提單持有人，有權(quán)主張?zhí)釂雾椣碌奈餀?quán)。作為物權(quán)憑證，提單的主要意義就在于，合法的提單持有人有權(quán)控制和支配提單項下的貨物，并可以據(jù)此擔(dān)保債的實現(xiàn)。美國B公司在未征得托運人同意，又未收回正本提單的情況下將貨物交給非提單持有人的行為，顯然侵犯了A公司在提單項下的物權(quán)，造成A公司未收回貨款而對提單項下的貨物失控，依法應(yīng)當(dāng)對A公司因此遭受的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任。最后，法院判決美國B運通公司向原告A文化用品公司賠償所有貨款及利息損失。2023/2/212第三節(jié)不同結(jié)算方式的結(jié)合使用一、三種結(jié)算方式之間的結(jié)合使用在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，一筆交易的貨款結(jié)算，可以只使用一種結(jié)算方式（通常如此），也可根據(jù)不同的交易性質(zhì)（例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法），在同一筆交易中將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。常見的不同結(jié)算使用的形式有：信用證與匯款結(jié)合、信用證與托收結(jié)合、跟單托收與匯款相結(jié)合、匯款、托收、信用證的結(jié)合。2023/2/213這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，預(yù)付款或余額采用匯款方式結(jié)算。這種結(jié)算方式的結(jié)合形式常用于允許其交貨數(shù)量有一定機動幅度的某些初級產(chǎn)品的交易。如礦砂、煤炭、糧食等。進(jìn)出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付，其余10%在貨物到目的地（港），經(jīng)再檢驗合格后，按實際到貨數(shù)量確定余款，用匯款方式支付。使用這種結(jié)算形式，必須首先在合同里訂明采用的是何種信用證和何種匯款方式，以及按金額的比例。（一）信用證與匯款結(jié)合2023/2/214（二）信用證和托收的結(jié)合

是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付（通常是合同金額的40%-70%），其余貨款以即期或遠(yuǎn)期付款交單的托收方式結(jié)算。具體做法通常是：必須由信用證的開證行兼任托收項下的代收行，并在信用證中規(guī)定出口商開立兩張匯票，信用證項下的部分貨款憑光票付款，托收方式部分則附帶全套貨運單據(jù)，在進(jìn)口方付清發(fā)票的全額后才可交單。這種方式，可減少進(jìn)口商的開證保證金和開證額度的占用，加速資金周轉(zhuǎn)；對出口商來說，因有部分信用證的保證，且信用證規(guī)定貨運單據(jù)跟隨托收匯票，開證銀行須待全部貨款付清后，才能向進(jìn)口商交單，所以，收匯比較安全。2023/2/215是光票信用證還是跟單信用證？是光票托收還是跟單托收？關(guān)鍵點：即部分貨款采用信用證支付，部分采用跟單托收支付。BACK2023/2/216（三）跟單托收與匯款相結(jié)合合同中規(guī)定的支付方式為買方簽訂合同后先支付一定金額的預(yù)付款或押金。貨物裝運后，剩余部分通過銀行托收。買方已支付20-30%的訂金，一般不會拒付托收項下的貨款，否則，訂金將無法收回。賣方的收匯風(fēng)險將大大降低，即使買方拒付，仍可以將貨物返運回國，訂金將用于支付往返運費。BACK2023/2/217（四）匯款、托收、信用證的結(jié)合

匯款、托收、信用證結(jié)合使用的形式常用于大型機械、成套設(shè)備和大型交通運輸工具(飛機、船舶等)等貨款的結(jié)算。這類產(chǎn)品，交易金額大，生產(chǎn)周期長，檢驗手段復(fù)雜、交貨條件嚴(yán)格以及產(chǎn)品質(zhì)量保證期限長，往往要求買方以匯款方式預(yù)付部分貨款或定金，大部分貨款以信用證方式結(jié)算，尾款部份以托收方式結(jié)算。尾款付款期限較長，一般在賣方完成全部交貨責(zé)任或承擔(dān)質(zhì)量保證期滿，經(jīng)檢驗合格后再予付清。2023/2/218二、不同結(jié)算方式與保函的結(jié)合使用

（一）匯款與保函的結(jié)合使用無論是預(yù)付貨款還是貨到付款，都可以使用銀行保函來防止收款后不交貨或收貨不付款的情況出現(xiàn)。預(yù)付貨款時，進(jìn)出口雙方在合同規(guī)定中，進(jìn)口商以匯款方式預(yù)付部份或全部貨款，出口商則通過銀行開立以進(jìn)口商為受益人、相當(dāng)于預(yù)付款金額的預(yù)付保函為收款條件，保證按期交貨。一旦出口商違約，進(jìn)口商可憑保函向擔(dān)保銀行索回預(yù)貨款。貨到付款時，進(jìn)出口雙方在合同規(guī)定進(jìn)口商通過其銀行開立以出口商為受益人、相當(dāng)于貨物總金額的付款保函。出口商根據(jù)合同規(guī)定發(fā)貨，一旦進(jìn)口商收到貨后不履行付款義務(wù)，出口商可憑保函向擔(dān)保銀行索賠。2023/2/219（二）信用證和保函的結(jié)合使用在成套設(shè)備或工程承包交易中，除了支付貨款外，還要有預(yù)付定金或保留款的收取。一般貨款可用信用證方式支付，保留款的支付及出口商違約時的預(yù)付款的歸還可以使用保函或備用信用證作保證。信用證用銀行信用保證出口商收匯安全，而保函則保證了在合約未得到適當(dāng)履行時，受損一方可以得到賠償。兩種方式的結(jié)合，是成套設(shè)備或工程承包交易中常見的方式。2023/2/220案例：成套設(shè)備貿(mào)易采用不同結(jié)算方式與保函結(jié)合生產(chǎn)電信設(shè)備的甲國的A公司與乙國的電信運營商B公司簽訂了電信設(shè)備供貨協(xié)定。根據(jù)該協(xié)定，A公司向B公司出口電信設(shè)備，B公司付給A公司電信設(shè)備的貨款，其中：

1、10%為預(yù)付定金，在發(fā)貨前支付；

2、75%為貨款，憑發(fā)票支付；

3、15%為尾款，在設(shè)備正常運營6個月后支付。在這種情況下，可以結(jié)合不同的結(jié)算方式與保函結(jié)合，既保證A