廣東省內審師《內部審計基礎》：隱私管理考試試題

廣東省內審師《內部審計基礎》：隱私管理考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了A：組織內可審計活動的清單B：一張對組織有潛在不利影響事項的清單C：一種系統(tǒng)化的評估程序，并結合了對可能不利情形的專業(yè)判斷D：某事件或行動對組織造成不利影響的可能性目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發(fā)過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面所有審計業(yè)務按先后順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業(yè)務的開始日期。以下哪項說明了該項計劃的主要缺陷？A：沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。B：實現營業(yè)利益的機會被忽略了。C：沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。D：實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。某公司將富余的短期現金投資于可轉讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是A：成本數據與目前的市場行情比較B：對經紀人持有的證券進行函證C：運用權益法重新計算投資的賬面價值D：計算溢價或折價的攤銷在計劃審計業(yè)務時，調查不會對以下哪項有幫助A：取得控制的初步調查B：確認業(yè)務重點的范圍C：取得業(yè)務客戶對控制問題的評論和建議D：評價控制的充分性和有效性以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施？A：及時記錄客戶的訂單。3：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。資產和負債風險。II、與保險方案有關的風險。m、影響機構目標實現的風險。A：只有I和I是對的b：只有m是對的C：只有n是對的d：i、n、m都對以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？A：在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責B：管理層定期對審計章程進行審查C：董事會保證內部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當的合規(guī)性審計范圍對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計觀察結果和管理建議的基礎？A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現在所有賒銷單上。在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性；B：存在具體的錯誤或遺漏；C：報表內容的總體合理性；D：截止日的錯誤采用。內部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關注要求內部審計師的意見應該A：局限于控制的有效性B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見C：以經驗為基礎，無偏見。D：基于充分的事實證據基礎上，表達審計意見。內部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是A：按生產線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產品銷售成本和前兩年的每月產品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較；D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。一家大型制造企業(yè)的生產數據模型顯示了原材料的數量和人工小時與作業(yè)命令的數量相關，并且原材料的數量及人工小時與它們的成本相關。根據以上信息可知，這種數據模型是下列哪一種？A：a.邏輯模型B：b.物理模型C：c.決策模型D：d.數據庫模型內部審計師對應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有可能的原因A：提供的現金折扣增加；B：信貸政策的放開；C：縮短到期時間；D：增加現金銷售額。在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發(fā)現存在多種員工福利項目，并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪一類信息最有效A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。反映服務交易質量千差萬別的服務特征是A：無形性B：異質性C：易逝性D：不可分割性投資組合的變動還是其它原因A：對過去五年投資收益的變動進行簡單線形回歸分析以確定變動的性質B：對各月投資組合的變動進行比率分析C：對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析D：使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元回歸分析除了哪項，以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。C：為工廠的預處理系統(tǒng)制定一個預防性的維修方案。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質被充分地稀釋。一家公司的管理層發(fā)現應收賬款系統(tǒng)的更新響應時間最近從3秒鐘增加到了15秒鐘。該應收賬款系統(tǒng)使用的是一個關系型數據庫，并具有互動的更新和報告功能。導致響應時間變慢的原因可能是下列哪一項？A：a.互動式查詢需要讀取整個關系型數據庫。B：b.互動方式的用戶大量減少。C：c.過量的關系型數據庫表的空間。D：d.關系型數據庫龐大的輸人/輸出緩沖區(qū)。以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？A：主要強調整個企業(yè)的風險；B：驗證附屬財務和運營數據；C：審查專門項目和新計劃；D：考慮企業(yè)各層面的活動；根據以下信息回答某公司在通過局域網(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數據，通過電子數據交換(EDI)來利用這些數據實現自動采購。根據下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經授權的物料需求計劃(MRP),向經授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數據被輸入生產數據庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數據加以分析。C：從個人電腦數據庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(LAN)生產數據庫中的輸入情況。以下哪項內容以最佳方式描述了內部審計部門在支持董事會開展整個企業(yè)風險評估方面發(fā)揮的作用？A：落實風險管理方法和控制措施，以規(guī)避所確認的風險B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當的風險管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評估、報告風險管理程序的充分性和有效性，并提出相關改進建議D：確保企業(yè)已建立并落實健全的風險管理程序在對人事部門進行審計的過程中,內部審計師發(fā)現存在多種員工福利項目,并且參與哪些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性,下列哪一類信息最有效A：與項目參加者討論對項目的滿意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。利潤下降的現象表示關注,并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在決定是否應該將現有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展審計時,以下哪項內容最不重要？A：過去一年該部門開支增加的情況。B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。D：通過合規(guī)性審計而發(fā)現舞弊的可能性。在為一項審計業(yè)務編制恰當的工作方案時,審計主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。D：完成審計業(yè)務所需要的時間。某當地銀行聘請地區(qū)銀行的內部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系,但更關注消費者的理財業(yè)務,而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內部審計師I.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當地銀行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。II.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當地銀行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。A：僅有I；B：僅有I;C：I和I；D：既非I，也非I。現代技術使得進行無紙化審計成為可能。例如,在進行以計算機為基礎的客戶的應收賬款的審計中,審計師可以使用微型計算機直接進入應收賬款賬戶,將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機中，進行審計分析。以下哪項是使用無紙化審計應收賬款賬戶的優(yōu)點A：它減少了對支持性憑證的測試數量；B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數據；C：它增加了每個審計師所必備的技術和技能；D：它允許對客戶賬戶的直接確認。風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括I.對已識別風險的描述；II.對審計控制的測試；III.對風險進行評級的制度；W.樣本規(guī)模的確定。A：只有I和I是對的。B：只有I和I是對的。c：只有I、m和w是對的。d：只有n、m和w是對的。為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最佳方式描述了此方面最重要的標準？A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據其工作年限。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。在一次審計中，內部審計師發(fā)現，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業(yè)務范圍中刪除D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程在某個人負責以下哪項工作時會出現現金收取系統(tǒng)中的內部控制薄弱環(huán)節(jié)？A：從客戶處接收現金并編制現金收取情況的初步清單；B：將收取的現金登錄在自動更新總帳的應收明細帳中；C：針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D：在銀行存款并編制月度銀行對帳單。在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(ITF)的敘述中，哪項不正確A：ITF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交；C：ITF測試操作中的實際程序；D：ITF方法也被稱為小公司技術。安裝和操作計算機應用程序的建議進行評價。下列哪一項可能是內部審計師對該建議的評價？A：a.該建議不會產生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產率。B：b.該建議將會削弱內部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。C：c.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。D：d.該建議能夠提高工作效率和生產率。以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由？A：保證內部審計計劃支持總體企業(yè)目標。B：保證內部審計計劃得到高有管理層的批準。C：強調內部審計部門的重要性。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。內部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本，樣本的設計情況和結果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)現誤差無關于這個樣本，下面哪項是正確的A：選擇任一個特定發(fā)票的概率都是15%(300：2000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333,則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷,造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A：《標準》B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規(guī)D：公司的內部隱私政策。在六西格瑪方法中,在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖?A：定義B：測量C：分析D：改進公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范,公司乙則尚未這么做。由此,就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言,可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2)公司甲已建立客觀的標準,可以據此評估雇員行為。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范,因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。A：只有(2)是對的B：只有(1)是對的C：只有(2)和(3)是對的D：只有(1)和(2)是對的以下哪項敘述最可能代表內部審計部門使用個人電腦準備的數據文件,相對于手工準備的數據文件的缺點A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤；B：個人電腦準備的數據文件通常更容易地被非法的人進入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產。某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計,審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現此目標時,該審計師應該從何處下手？A：審查政策和程序。B：與一組研究管理人員面談。C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。D：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。下列哪種操作程序增加了組織感染計算機病毒的可能性A：對數據文件加密；B：對文件經常備份；C：從互聯(lián)網上下載軟件；D：在硬盤上安裝軟件的原裝拷貝。在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較;B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；II、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風