醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度匯編

醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度匯編目錄TOC\o"1-1"\h\u15258醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度 醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度為了加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能，規(guī)范醫(yī)院會(huì)計(jì)行為，促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、健康的發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制定本制度。一、會(huì)計(jì)管理制度的要求會(huì)計(jì)管理制度本著科學(xué)、合理、切實(shí)可行的原則，做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全，嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理制度，定期檢查制度的執(zhí)行情況，并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。二、機(jī)構(gòu)設(shè)置與組織領(lǐng)導(dǎo)1、醫(yī)院設(shè)立財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科是醫(yī)院的職能部門，在單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管院長領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)科長具體組織開展工作。醫(yī)院財(cái)務(wù)科由財(cái)務(wù)科辦公室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處等部門組成。2、單位負(fù)責(zé)人的職責(zé)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)工作人員及其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度，并對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，促進(jìn)醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度的貫徹和落實(shí)；保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)工作人員的職權(quán)不受侵犯。3、財(cái)務(wù)主管院長職責(zé)、權(quán)限。在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面組織本單位重大會(huì)計(jì)工作并協(xié)助單位負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展、建設(shè)做出決策，組織領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算工作，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整；組織單位認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法及國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；建立健全單位財(cái)務(wù)管理體系，完善單位財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格內(nèi)部控制制度；組織單位預(yù)算的編制、執(zhí)行及考核分析；加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，管好用好資金，保護(hù)資金安全；積極推進(jìn)醫(yī)院成本核算工作，督促醫(yī)院有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；積極為單位出謀劃策，組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，協(xié)助院長對(duì)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展、基本建設(shè)、投資等重大事項(xiàng)做出決策。4、財(cái)務(wù)科長職責(zé)、權(quán)限：具體組織本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，開展會(huì)計(jì)核算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)提供會(huì)計(jì)信息；貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，制訂內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并執(zhí)行；制訂財(cái)務(wù)崗位職責(zé)并組織執(zhí)行；具體組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況；進(jìn)行資金管理，強(qiáng)化監(jiān)控，確保資金安全；進(jìn)行科室管理，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)內(nèi)部牽制，確保財(cái)務(wù)科各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)；定期和不定期的進(jìn)行專題或綜合財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)意見和措施，充分挖掘增收節(jié)支的潛力，努力提高經(jīng)濟(jì)效益；加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員政治思想教育，努力樹立為臨床第一線服務(wù)、為患者服務(wù)的思想，積極組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平。5、會(huì)計(jì)部門是單位管理重要職能部門之一，與各職能部門有著密切關(guān)系，會(huì)計(jì)部門應(yīng)與各部門保持溝通、密切合作，采用集中管理形式即單位的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理、明細(xì)分類核算和總分類核算都集中在會(huì)計(jì)部門進(jìn)行，其他部門為會(huì)計(jì)部門提供原始會(huì)計(jì)資料，保證單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行。三、財(cái)務(wù)科的主要職能1、根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督。根據(jù)國家的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、制度規(guī)定和本單位的具體情況，擬訂本單位財(cái)務(wù)制度及具體辦法，并貫徹執(zhí)行。2、做好預(yù)算工作。根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)計(jì)劃及相關(guān)資料，科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。3、組織收支管理。醫(yī)院所有收支納入醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬、“小金庫”。各項(xiàng)收入及時(shí)、完整入賬；進(jìn)行價(jià)格管理，嚴(yán)格執(zhí)行價(jià)格政策；建立資金審批制度，開展成本支出管理，加強(qiáng)成本控制和成本績效考核。4、組織會(huì)計(jì)核算和成本核算。按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、反映財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營情況，定期和不定期開展財(cái)務(wù)分析，根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)及管理要求，開展成本績效核算，進(jìn)行成本效益分析，為國家和本單位提供真實(shí)可靠、翔實(shí)有序的信息。5、進(jìn)行資產(chǎn)管理。嚴(yán)格資金管理，合理安排資金，滿足醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)及發(fā)展的需要，確?，F(xiàn)金、銀行存款的安全；加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理，建立三賬一卡制度，做好資產(chǎn)清查與處置工作；定期清理債權(quán)債務(wù)，防止壞賬、呆賬；做好對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理，確保對(duì)外投資收益及時(shí)實(shí)現(xiàn)。6、辦理其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)。四、會(huì)計(jì)核算組織形式1．財(cái)務(wù)科對(duì)醫(yī)院收支、資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。除行政、基建、其他部門一律不得在銀行開設(shè)賬戶。2．會(huì)計(jì)核算實(shí)行集中管理與分級(jí)實(shí)施相結(jié)合。財(cái)產(chǎn)物資核算實(shí)行分級(jí)管理，財(cái)務(wù)科設(shè)總賬及大類明細(xì)賬，指導(dǎo)實(shí)物管理部門的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記數(shù)量金額明細(xì)賬，實(shí)物使用部門管理實(shí)物賬。定期進(jìn)行賬物核對(duì)。除此之外，會(huì)計(jì)核算均實(shí)行集中管理的方式，由財(cái)務(wù)科進(jìn)行總賬及明細(xì)分類賬的核算。醫(yī)院資金審批制度為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，確保資金安全，提高資金使用效率，搞好開源節(jié)流，堵塞漏洞，促進(jìn)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康發(fā)展，特制定本制度。一、審批權(quán)限1、凡辦公、保健及醫(yī)療活動(dòng)支出需附項(xiàng)目清單，由經(jīng)手人或科室負(fù)責(zé)人和證明人簽字，財(cái)務(wù)分管院長審批，再由院長審批方可執(zhí)行。2、基建方面支出由經(jīng)辦人、總務(wù)科長、現(xiàn)場工程師簽字、財(cái)務(wù)分管院長及院長審批后方可執(zhí)行。3、各種學(xué)術(shù)會(huì)議、業(yè)務(wù)培訓(xùn)及職工探親必須事先填報(bào)外出審批表，費(fèi)用支出由財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)副院長審批后執(zhí)行，省外的支出需由院長審批后執(zhí)行。4、職工工資由制表人及人事管理人員院辦主任簽字，財(cái)務(wù)分管院長審批后執(zhí)行；獎(jiǎng)金支出由制表人、財(cái)務(wù)科長簽字，獎(jiǎng)金核算小組組長審核，財(cái)務(wù)分管院長審批后執(zhí)行；年終獎(jiǎng)金、加班費(fèi)的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)院務(wù)會(huì)議討論后決定，由院辦編制發(fā)放名冊(cè)，由制表人、院辦主任簽字，財(cái)務(wù)分管院長審批后執(zhí)行。5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)需事先請(qǐng)示院長，由院長通知院辦落實(shí)。由經(jīng)辦人簽字，院辦主任和分管院長審核，院長批準(zhǔn)后執(zhí)行。6、對(duì)患者無法償還的住院欠款由護(hù)士長或科主任簽字，送交醫(yī)務(wù)科和分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)院長審批，住院收費(fèi)處憑結(jié)賬審批表辦理出院結(jié)算。金額在2000元以上的需經(jīng)院長審批后執(zhí)行。7、零星采購、維修需附項(xiàng)目清單，當(dāng)事科室負(fù)責(zé)人簽字證明，職能科長審核，財(cái)務(wù)分管院長審批后執(zhí)行，金額在2000元以上的，需院長審批后執(zhí)行。8、科研經(jīng)費(fèi)需注明專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)名稱，由經(jīng)辦人、課題負(fù)責(zé)人、相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人簽字，院長審批后執(zhí)行。9、藥品、衛(wèi)生材料及總務(wù)科和設(shè)備科物資采購及入庫，經(jīng)庫房保管員、庫房會(huì)計(jì)、科主任簽字，附采購匯總明細(xì)表，由財(cái)務(wù)副院長審批后執(zhí)行。10、凡屬專向控制商品或者政府采購商品，付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料，按以下情況分別處理：（1）預(yù)付款：憑經(jīng)簽約的有效合同及有關(guān)資料，職能科長對(duì)付款額度進(jìn)行確認(rèn)并簽字，財(cái)務(wù)副院長審批后執(zhí)行。（2）驗(yàn)收合格付款：憑批準(zhǔn)文件、驗(yàn)收合格報(bào)告及其他有關(guān)資料，由經(jīng)辦人、職能科長確認(rèn)簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)副院長審批后執(zhí)行。（3）分期付款：憑科室同意付款余額的報(bào)告，職能科長對(duì)付款額度進(jìn)行確認(rèn)并簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)副院長審批后執(zhí)行。11、罰款支出（上繳支出）需憑罰款單，由相關(guān)職能部門提出書面申請(qǐng)，院長批準(zhǔn)后執(zhí)行，其中本院車輛違規(guī)罰款需由車隊(duì)隊(duì)長證明，院辦主任審核，財(cái)務(wù)分管院長批準(zhǔn)后按90%報(bào)銷。12、個(gè)人因公借款，經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)管科室負(fù)責(zé)人簽署意見，財(cái)務(wù)分管院長審批后執(zhí)行。經(jīng)辦人需在事務(wù)完成后半個(gè)月之內(nèi)結(jié)清，財(cái)務(wù)科憑據(jù)付款。各種備用金借款，由使用科室提出書面申請(qǐng)，財(cái)務(wù)科長根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定基數(shù)后執(zhí)行。13、其他支出需由院辦出具院務(wù)會(huì)議記錄，財(cái)務(wù)副院長及院長審批后執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)收支審批人的職責(zé)1、財(cái)務(wù)收支審批人員要依法辦事，認(rèn)真執(zhí)行黨和國家關(guān)于財(cái)政工作的各項(xiàng)法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行本單位的財(cái)務(wù)收支審批制度。2、廉潔奉公、忠于職守，對(duì)不符合國家財(cái)政紀(jì)律、法規(guī)規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不予審批。3、對(duì)違反國家有關(guān)財(cái)政工作的各項(xiàng)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的各項(xiàng)開支，必須制止和糾正，防止違法、舞弊等會(huì)計(jì)行為的發(fā)生。三、報(bào)銷制度1、原始單據(jù)：到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的原始發(fā)票須是由國家稅務(wù)部門和財(cái)政部門監(jiān)制的真實(shí)發(fā)票。發(fā)票上各個(gè)項(xiàng)目填寫完整，發(fā)票上要蓋有收款單位的財(cái)務(wù)專用章。2、財(cái)務(wù)人員要對(duì)原始單據(jù)真?zhèn)渭绊?xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行審查把關(guān)，對(duì)違規(guī)違法的憑證不予辦理，對(duì)記載不明確、不完整、不清晰或者審批手續(xù)不全的原始單據(jù)予以退回，要求更正。3、遺失原始憑證的，需由經(jīng)辦人寫書面報(bào)告說明情況，并有收款單位財(cái)務(wù)部門出具證明文書后方可報(bào)銷。醫(yī)院財(cái)務(wù)收支管理制度為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。一、收入管理醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。（一）實(shí)行收入預(yù)算管理根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算，住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)（或計(jì)劃出院病人數(shù)）和計(jì)劃床日費(fèi)用水平（或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平）計(jì)算，其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目，確定不同的總額，分別計(jì)算。為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專職（或兼職）物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。（三）加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。（四）醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)科出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門診、住院收入不得坐支。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。（五）加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制醫(yī)院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收，日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致，是否足額交庫等，藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致；是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。（六）為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院應(yīng)每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。二、支出管理醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（一）預(yù)算管理支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。l、醫(yī)療支出預(yù)算的編制對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關(guān)工資福利政策等計(jì)劃編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分，對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以上年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算；設(shè)備購置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，修購基金提取方法、比率計(jì)算編修，修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)務(wù)可能編制。2、藥品支出預(yù)算的編制藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成串（或綜合差價(jià)率）及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定，其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。3、財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)計(jì)安排的專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。4、其他支出預(yù)算的編制參考上年度實(shí)際開支情況，考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計(jì)編制。醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對(duì)策，降低醫(yī)院成本，促進(jìn)醫(yī)院工作。（二）實(shí)行成本核算醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本。醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院成本管理、核算的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全院成本核算組織體系。醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。醫(yī)院成本核算的對(duì)象包括單位總成本．科室成本、項(xiàng)目總成本和單位項(xiàng)目成本四個(gè)層次。醫(yī)院成本核算的最終目標(biāo)是醫(yī)療項(xiàng)目成本核算，在目前條件下，應(yīng)先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項(xiàng)目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。醫(yī)院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入醫(yī)院成本。（四）專項(xiàng)資金支出管理專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)先提后用、量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t。凡是50萬元以上的大型設(shè)備購置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評(píng)估，并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)批；各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項(xiàng)目效益分析，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，項(xiàng)目成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，對(duì)重大的開支項(xiàng)目，計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。（五）嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，建立健全各項(xiàng)支出管理制度，尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，不得以領(lǐng)代報(bào)，以撥代支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，防止消費(fèi)基金過快增長。購買國家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府采購的商品，必須按規(guī)定報(bào)批。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資是開展各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效的管理好財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，特制定本制度。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理主要包括：固定資產(chǎn)管理、藥品管理、貨幣資金管理和應(yīng)收賬款管理等。一、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)l、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用時(shí)間在一年以上。（2）單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管。2、范圍和分類：（1）房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。（2）專業(yè)設(shè)備：是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。（3）一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。（4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。（5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。3、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：（1）購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。（2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。（3）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改建、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。（4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（6）接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（7）無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撒并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳而原值計(jì)價(jià)。（8）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（二）固定資產(chǎn)管理原則醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)核算、責(zé)任到人的管理原則。單位應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)，使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。1、建立健全三帳一卡制度財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級(jí)明細(xì)分類帳，，進(jìn)行金額核算；財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類帳，按類別、品名、規(guī)格、型號(hào)，進(jìn)行數(shù)量金額核算；使用部門負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)帳），進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門有帳，財(cái)產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對(duì)，互相制約。2、財(cái)產(chǎn)管理部門職責(zé)按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)職能科室歸口管理，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、．維修、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢、，明細(xì)帳核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù)，并組織實(shí)施。3、使用部門的職責(zé)負(fù)責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點(diǎn)工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時(shí)向有關(guān)管理部門反映。按照“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，科室則產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點(diǎn)實(shí)物，帳（卡）實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理l、購置的管理應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。購置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào)，大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證申報(bào)中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。對(duì)列入社會(huì)集團(tuán)購買力控制范圍的固定資產(chǎn)，要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能購買。對(duì)于購入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等組織驗(yàn)收，驗(yàn)收必須認(rèn)真及時(shí)，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量。如發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格不符，性能不良，數(shù)量短少，質(zhì)量不符要求或殘缺損壞，短缺附件、資料等情況，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。要及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)編號(hào)、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，要按財(cái)產(chǎn)類別填寫“購入（或調(diào)入）財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收入庫單”，財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（調(diào)撥單）、入庫驗(yàn)收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳和保管實(shí)物明細(xì)帳。2、領(lǐng)用的管理領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，應(yīng)由使用部門填寫“財(cái)產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)登帳，一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查；同時(shí)建立“設(shè)備領(lǐng)用卡”一式兩份，倉庫保管和使用部門各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。（四）固定資產(chǎn)處置的管理固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡申請(qǐng)報(bào)損、報(bào)廢的，使用科室必須詳細(xì)說明情況和原因，提出書面申請(qǐng)，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批經(jīng)權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷帳，其殘值收入、變價(jià)收入應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)，記入修購基金。報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。（五）固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值入帳。（六）修購基金的提取按成本核算對(duì)象，根據(jù)帳面價(jià)值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。二、庫存物資管理庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。（一）采購管理要合理制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn)，按供應(yīng)計(jì)劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，防止盲目采購，造成積壓、浪費(fèi)；要盡量做到零庫存，隨買隨用。（二）出入庫管理物資驗(yàn)收要準(zhǔn)確及時(shí)，驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量，對(duì)不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗(yàn)合格的物資，應(yīng)填寫購入物資驗(yàn)收單。（三）物資儲(chǔ)存管理物資應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的，以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計(jì)入管理費(fèi)用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)入其他支出。三、藥品管理藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。（一）采購管理加強(qiáng)藥品采購管理，制定合理的儲(chǔ)存定額，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占用；做好驗(yàn)收工作，把手質(zhì)量關(guān)；認(rèn)真藥品進(jìn)價(jià)的審核工作，降低進(jìn)價(jià)成本。（二）儲(chǔ)存管理加強(qiáng)藥品儲(chǔ)存管理，建立完整的盤點(diǎn)制度。藥房藥品應(yīng)每季盤點(diǎn)，季末結(jié)出余額，與財(cái)務(wù)保持帳帳相符，如實(shí)存與帳存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權(quán)限進(jìn)行處理。對(duì)于特殊和貴重藥品要每日盤點(diǎn)。（三）藥房藥品管理藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的，應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，必須做到“金額管理\重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”（四）藥品調(diào)價(jià)、報(bào)廢藥品調(diào)價(jià)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)處理，收到藥品調(diào)價(jià)通知，藥房要及時(shí)清點(diǎn)調(diào)價(jià)藥品現(xiàn)存數(shù)量，并編制“藥品調(diào)價(jià)報(bào)告表”，送財(cái)務(wù)科進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。報(bào)廢時(shí)，對(duì)于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。（五）藥品進(jìn)銷差價(jià)醫(yī)院藥品統(tǒng)一按零售價(jià)進(jìn)行核算，其購入價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）計(jì)算藥品銷售成本。四、貨幣資金管理貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及各項(xiàng)存款。單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。（一）現(xiàn)金管理l、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門收取，并開具由財(cái)政部門監(jiān)制的收款收據(jù)。2、門診掛號(hào)、收費(fèi)處和住院結(jié)帳處收取的現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行，并注明款項(xiàng)來源，財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行檢查。3、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實(shí)行限額管理，不得白條抵庫，如需要調(diào)整現(xiàn)金限額，應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)。4、嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來、對(duì)外地采購物資所需款項(xiàng)，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。5、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符，要不定期進(jìn)行現(xiàn)金庫存檢查。（二）各種存款的管理l、銀行帳戶的管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立帳戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行帳戶不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2、支票管理支票應(yīng)由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，作廢支票應(yīng)妥善保管和處理；領(lǐng)用支票，要事先辦理。申請(qǐng)手續(xù)，領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜，并及時(shí)報(bào)帳、核銷；支票印鑒應(yīng)由兩人分別保管。3、銀行對(duì)帳出納要根據(jù)收付憑證及時(shí)登記銀行日記帳，并與銀行對(duì)帳單進(jìn)行經(jīng)常性的核對(duì)，及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”應(yīng)由出納以外的會(huì)計(jì)人員編制4、存款管理嚴(yán)禁公款私存，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對(duì)定期存款帳、單位要分別保管，定期檢查核對(duì)，保證帳帳、帳單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。五、應(yīng)收賬款管理醫(yī)院應(yīng)收賬款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。（一）應(yīng)收醫(yī)療款管理醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時(shí)清理，對(duì)于未收回的公費(fèi)，勞保病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算，對(duì)于不能收回的部分，要分清原因，進(jìn)行處理；對(duì)超出三年以上確實(shí)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，作壞帳處理。（二）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)管理醫(yī)院對(duì)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算，隨時(shí)了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時(shí)催促病人續(xù)交，對(duì)于病情復(fù)雜、住院期長、費(fèi)用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費(fèi)金額。（三）其他應(yīng)收款管理對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對(duì)于因工作需要領(lǐng)用的個(gè)人備用金，應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，每年年終結(jié)清，保持資金完整無缺。醫(yī)院收款票據(jù)管理制度為了加強(qiáng)收款票據(jù)的管理和監(jiān)督，保障醫(yī)院各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，特根據(jù)我院實(shí)際情況制定本制度。一、票據(jù)的購入財(cái)務(wù)部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時(shí)購入票據(jù)，保證業(yè)務(wù)需要，同時(shí)做好購入票據(jù)登記工作。二、票據(jù)的領(lǐng)用各票據(jù)使用人根據(jù)各自業(yè)務(wù)量做好票據(jù)領(lǐng)用。要嚴(yán)把票據(jù)領(lǐng)用關(guān)，票據(jù)領(lǐng)用人員范圍需由會(huì)計(jì)主管人員確定，其他人員未經(jīng)同意不得領(lǐng)用。票據(jù)由使用人領(lǐng)用，并由領(lǐng)用人在專設(shè)登記簿中按規(guī)定項(xiàng)目登記并簽名。三、票據(jù)的回收票據(jù)使用應(yīng)按照領(lǐng)用時(shí)間和編號(hào)依次使用，嚴(yán)禁跳號(hào)使用，如有作廢票據(jù)中聯(lián)應(yīng)保存齊全，使用完畢應(yīng)隨同現(xiàn)金一并上交。四、票據(jù)的核銷票據(jù)核銷人員應(yīng)及時(shí)做好票據(jù)的復(fù)核工作，復(fù)核結(jié)果及時(shí)反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，予以糾正。按日監(jiān)督票據(jù)使用人員交回的已使用票據(jù)，并對(duì)交回的票據(jù)和繳款報(bào)表進(jìn)行核對(duì)后注銷，對(duì)尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期進(jìn)行核對(duì)。五、票據(jù)的保管票據(jù)應(yīng)由專人保管，平時(shí)做好防火、防潮、防盜工作。確保票據(jù)的安全、完整。對(duì)票據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一登記和專門保管，按月對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，按季編制票據(jù)盤存表。醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的原則為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》，制訂本制度。醫(yī)院根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部頒發(fā)的（財(cái)社字［１９９８］１０４號(hào)）《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》及《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行帳務(wù)核算，并以此編制醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。醫(yī)院編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)遵守本制度。醫(yī)院不得編制和對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。任何組織或者個(gè)人不得收益、指使、強(qiáng)令醫(yī)院編制對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度，季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括：月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一般僅指財(cái)務(wù)報(bào)表；季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)分析（含預(yù)算分析）、財(cái)務(wù)其他說明等；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、年度全面財(cái)務(wù)分析（含預(yù)算分析）、財(cái)務(wù)其他說明等。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支總表、收支明細(xì)表、基金變動(dòng)情況表、基本數(shù)字和財(cái)務(wù)分析表、往來情況表等。其中：資產(chǎn)負(fù)債表反映醫(yī)院月末、季末或年末全部資產(chǎn)，負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況；業(yè)務(wù)收支總表反映醫(yī)院在一定期間內(nèi)收支結(jié)余及年末結(jié)余分配的實(shí)際情況；業(yè)務(wù)收支明細(xì)表反映醫(yī)療和藥品部門在一定期間內(nèi)收入、支出及收支差額情況；基金變動(dòng)情況反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)基金的變動(dòng)情況；基本數(shù)字和表財(cái)務(wù)分析表反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)人員情況、業(yè)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)；往來情況表指反映醫(yī)院在報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)往來款項(xiàng)的變動(dòng)和構(gòu)成情況。財(cái)務(wù)其他說明包括對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)收支情況、收支結(jié)余情況，資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)增減變動(dòng)及影響重大的事項(xiàng)說明；醫(yī)院償債能力、營運(yùn)能力和獲利能力等各項(xiàng)指標(biāo)的說明。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制1.醫(yī)院應(yīng)當(dāng)于年度、季度、月度終了編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。醫(yī)院編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)本制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律，行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的１２月３１日；季度、月度結(jié)帳日分別為公歷年度每季、每月的最后一天。醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)完成下列工作：（1）核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否相符；（2）依照本制度規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額；（3）檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；（4）對(duì)于醫(yī)院會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定同意核算方法的事項(xiàng)，檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理；（5）檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)，會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。醫(yī)院編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者取舍。會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致；會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。每季進(jìn)行專題分析報(bào)告要求反映問題鮮明，中心突出、文章短小，同時(shí)要對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議，如醫(yī)院對(duì)提出的改進(jìn)建議采取整改措施，應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行確認(rèn)，核查效果；每年度進(jìn)行全面分析，綜合分析報(bào)告要求內(nèi)容全面、豐富、體統(tǒng)、完整、綜合性強(qiáng)。醫(yī)院會(huì)計(jì)信息管理制度為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的職能作用，提高財(cái)務(wù)部門的工作效率，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量控制，減少會(huì)計(jì)信息化帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)控制操作指南》及相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)，制定本制度：一、醫(yī)院會(huì)計(jì)信息管理的原則1、真實(shí)性原則。以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，實(shí)事求是確認(rèn)計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素和其他信息。2、可靠性原則。所提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，內(nèi)容完整。3、及時(shí)性原則。對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不得提前或者延后，各個(gè)渠道的信息要求暢通無阻。4、安全性原則。對(duì)所有的會(huì)計(jì)信息要求按規(guī)定程序保管，并注意信息的保密工作。二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理1、加強(qiáng)賬務(wù)管理。按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行賬務(wù)處理，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證格式、審核要求和傳遞程序，按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2、強(qiáng)化內(nèi)部控制與內(nèi)部牽制制度。設(shè)置單位內(nèi)部牽制機(jī)制并制定相關(guān)內(nèi)部控制制度，明確會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限，形成職權(quán)明確、程序規(guī)范、責(zé)任清楚、相互牽制、相互制約的會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。3、會(huì)計(jì)信息電算化系統(tǒng)管理。①實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的賬務(wù)處理，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。②建立財(cái)務(wù)獨(dú)立的數(shù)據(jù)庫，在醫(yī)院信息技術(shù)中心的協(xié)助下設(shè)置密碼進(jìn)行管理。③設(shè)置財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理員口令，對(duì)財(cái)務(wù)軟件及數(shù)據(jù)庫進(jìn)行日常維護(hù)及管理。④根據(jù)財(cái)務(wù)崗位分工責(zé)任制，設(shè)置其財(cái)務(wù)操作權(quán)限及口令。⑤年底由系統(tǒng)管理員對(duì)財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)及其他財(cái)務(wù)工作內(nèi)容進(jìn)行光盤備份。⑥在財(cái)務(wù)軟件修改、升級(jí)和硬件更換過程中，由財(cái)務(wù)科系統(tǒng)管理人員與相關(guān)工作人員進(jìn)行監(jiān)督，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和完全。4、會(huì)計(jì)電算化檔案管理。①存在磁盤、硬盤、光盤等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會(huì)計(jì)檔案管理。②計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿等紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案管理，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。③對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所。重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份，并存在不同的地點(diǎn)。三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息傳遞機(jī)制的建設(shè)1、傳遞方式:會(huì)計(jì)信息通過自上而下的傳達(dá)或自下而上的反饋，財(cái)務(wù)應(yīng)遵循保密原則。2、傳遞渠道:保證傳遞渠道暢通及時(shí)。①單位通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、醫(yī)療管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、院內(nèi)網(wǎng)絡(luò)公示等渠道，獲取內(nèi)部會(huì)計(jì)信息。②通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部會(huì)計(jì)信息。③傳遞范圍:在發(fā)布財(cái)務(wù)信息時(shí)要給予對(duì)象范圍的控制，不得向無關(guān)人員透露會(huì)計(jì)信息。④傳遞權(quán)限：建立信息審核制度，設(shè)定審核權(quán)限，確保信息質(zhì)量，對(duì)內(nèi)對(duì)外信息在傳遞前必須經(jīng)簽發(fā)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。5、傳遞要求:①對(duì)應(yīng)當(dāng)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。②對(duì)外的財(cái)務(wù)信息經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示，統(tǒng)一由醫(yī)院辦公室蓋章管理對(duì)外發(fā)布。③對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)信息經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示并由醫(yī)院辦公室對(duì)全院發(fā)布。④經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示，由相關(guān)科室主任書面授權(quán)，通過財(cái)務(wù)科向指定范圍內(nèi)的人員發(fā)布財(cái)務(wù)信息。6、傳遞安全設(shè)置。財(cái)務(wù)科電腦實(shí)現(xiàn)院內(nèi)網(wǎng)絡(luò)與院外網(wǎng)絡(luò)的分離。四、加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)1、建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，設(shè)定會(huì)計(jì)人員工作崗位，職責(zé)清晰，銜接有序，并落實(shí)崗位責(zé)任制度，符合內(nèi)部牽制機(jī)制，對(duì)不相容職務(wù)進(jìn)行分離，制定一套可操作的崗位職責(zé)，并對(duì)會(huì)計(jì)人員工作質(zhì)量進(jìn)行考核。2、定期或不定期的對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行知識(shí)更新培訓(xùn)和考核，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育，按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，在工作中遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量，始終保持會(huì)計(jì)隊(duì)伍的高素質(zhì)。五、會(huì)計(jì)信息管理的質(zhì)量保證1、建立財(cái)務(wù)互查制度。①定期或不定期地由庫房會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。②財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)庫存現(xiàn)金、存款、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)，確保賬賬、賬物、賬實(shí)相符。③定時(shí)組織人員對(duì)單位窗口收費(fèi)人員進(jìn)行現(xiàn)金及票據(jù)的盤查。2、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。對(duì)單位會(huì)計(jì)信息實(shí)行監(jiān)督審計(jì)，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整。3、加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。醫(yī)院聘請(qǐng)社會(huì)監(jiān)督員、專業(yè)財(cái)會(huì)人員對(duì)醫(yī)療收費(fèi)、賬務(wù)等會(huì)計(jì)信息進(jìn)行檢查、指導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度基建財(cái)務(wù)由醫(yī)院財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)科對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)決（結(jié)）算進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。一、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)1．嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國家基建資金的完整與安全；2．嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，及時(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。3．嚴(yán)格履行審批手續(xù)，基建資金必須按程序由負(fù)責(zé)基建的院領(lǐng)導(dǎo)簽批后方能使用；二、規(guī)范工程款的支付程序

1．各項(xiàng)工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)處存檔和備用（包括臨時(shí)工程）。無合同、無協(xié)議的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)科一律不得支付工程款和結(jié)算；2．工程款審批程序①由施工單位提供工程形象進(jìn)度；②根據(jù)工程形象進(jìn)度，由監(jiān)理公司、建設(shè)單位工程主管部門簽章；③基建科經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理付款審批手續(xù)，并對(duì)工程款支付審核與控制簽字；④經(jīng)基建科長簽字后，按《醫(yī)院資金審批制度》規(guī)定報(bào)院長審批簽字；⑤財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后，方可辦理工程款撥付手續(xù)；⑥工程竣工驗(yàn)收合格決算時(shí)，要預(yù)留工程結(jié)算款5%作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)院基建科或使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題后再支付施工單位保證金；⑦材料、設(shè)備款報(bào)帳程序?yàn)榛乞?yàn)收，其它相同；3．發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí)，財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理工程款撥付手續(xù)。①收款單位與合同簽證單位名稱不一致而又缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的；②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的；③建設(shè)單位不到場，由施工單位人員直接在財(cái)務(wù)科辦理工程款撥付手續(xù)的；④工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)重大質(zhì)量問題的；三、嚴(yán)格基建工程合同管理

1．財(cái)務(wù)科須對(duì)合同中有關(guān)財(cái)務(wù)付款的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管；2．基建財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款，嚴(yán)格按合同辦理；3．簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī)；4．合同的簽訂必須按院內(nèi)有關(guān)規(guī)定、程序進(jìn)行。醫(yī)院財(cái)產(chǎn)清查制度一、為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，應(yīng)對(duì)醫(yī)院所屬的所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，以保證帳實(shí)相符和會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確可靠。二、醫(yī)院的固定資產(chǎn)、專項(xiàng)物資、低值易耗品、藥庫、藥房藥品、精神藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、在加工材料、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等均屬于清查范圍。三、要根據(jù)財(cái)產(chǎn)的管理情況，及時(shí)組織對(duì)各類財(cái)產(chǎn)的清查。建立正常的財(cái)產(chǎn)物資管理秩序。各倉庫管理人員，對(duì)藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、專項(xiàng)物資等月末余額，除每月與財(cái)務(wù)科同期余額核對(duì)外，還應(yīng)與實(shí)物核對(duì)一次。如實(shí)物核對(duì)有困難，不得少于每季核對(duì)一次。四、特殊財(cái)產(chǎn)。如麻醉藥品、劇毒物品、精神藥品、現(xiàn)金等。應(yīng)指定專人管理，每日清點(diǎn)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。五、庫存現(xiàn)金的清查，需每月不定期進(jìn)行。清查時(shí)，出納員要在場，現(xiàn)金要逐張查點(diǎn)，不得用白條、收據(jù)抵充現(xiàn)金。核對(duì)庫存是否與帳面余額一致。六、銀行存款的清查，以同一日為準(zhǔn)，檢查單位銀行存款日記帳余額，經(jīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，看是否與銀行存款對(duì)帳單的余額一致，如有誤差，應(yīng)與銀行取得聯(lián)系，查明原因。七、債權(quán)、債務(wù)的清查，主要是采用對(duì)帳和查帳方法來確定雙方余額是否相符，以便及時(shí)催收或歸還。個(gè)人往來按月清查并編制明細(xì)表，單位往來按季清查單編制明細(xì)表。應(yīng)收賬款要設(shè)定專人負(fù)責(zé)催討。八、實(shí)物清查盤點(diǎn)時(shí)，要逐項(xiàng)清點(diǎn)。為明確責(zé)任，實(shí)物保管人員必須在場參加盤點(diǎn)工作，并將清點(diǎn)結(jié)果填入財(cái)產(chǎn)清查盤存表，保管人員和清查人員應(yīng)在盤存表上簽章。九、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，要對(duì)盤存表進(jìn)行整理、匯總。找出盈虧原因，經(jīng)清查小組討論同意，院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和調(diào)整有關(guān)帳戶。醫(yī)院會(huì)計(jì)監(jiān)督制度一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。三、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。六、財(cái)務(wù)科長應(yīng)對(duì)基層單位如職工食堂、總務(wù)科的會(huì)計(jì)及藥品會(huì)計(jì)、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。七、對(duì)于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無計(jì)劃、無申報(bào)手續(xù)自行購置的物品，一律不予付款。八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議，無效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映，對(duì)控購商品的購置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。醫(yī)藥價(jià)格管理制度一、醫(yī)藥價(jià)格管理制度1、成立醫(yī)藥價(jià)格管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由分管院長、財(cái)務(wù)科、醫(yī)教科、藥劑科及有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對(duì)全院醫(yī)藥價(jià)格管理、監(jiān)督工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)。2、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院醫(yī)藥價(jià)格管理的指導(dǎo)與考核。醫(yī)藥價(jià)格管理具體工作由財(cái)務(wù)科專職物價(jià)員負(fù)責(zé)，各業(yè)務(wù)科室由科室長或護(hù)士長兼職物價(jià)協(xié)管員，具體負(fù)責(zé)本科室醫(yī)藥價(jià)格政策的執(zhí)行、落實(shí)。3、建立健全醫(yī)藥價(jià)格信息數(shù)據(jù)庫，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院收費(fèi)的項(xiàng)目、價(jià)格。專職物價(jià)員和物價(jià)協(xié)管員分別對(duì)醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格和中、西藥品價(jià)格數(shù)據(jù)庫進(jìn)行調(diào)整、核對(duì)和監(jiān)督。4、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹有關(guān)國家物價(jià)政策，對(duì)省、市物價(jià)局下發(fā)的調(diào)價(jià)單，應(yīng)正確、及時(shí)執(zhí)行和落實(shí)。5、實(shí)行明碼標(biāo)價(jià)，建立公示制度，實(shí)行收費(fèi)一日清制度，主動(dòng)接受群眾監(jiān)督。6、認(rèn)真協(xié)助上級(jí)物價(jià)局的檢查和指導(dǎo)，組織召開醫(yī)藥價(jià)格管理會(huì)議，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。7、建立物價(jià)員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)制度，提高有關(guān)專業(yè)知識(shí)。8、建立醫(yī)藥價(jià)格管理的獎(jiǎng)懲機(jī)制。二、醫(yī)藥價(jià)格管理責(zé)任追究制度（一）醫(yī)藥價(jià)格違規(guī)行為的界定醫(yī)藥價(jià)格違規(guī)行為是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理層（包括科室和醫(yī)院兩個(gè)層面的管理層）自行作出違反有關(guān)醫(yī)藥價(jià)格管理規(guī)定的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目的行為。醫(yī)療機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為已現(xiàn)行浙江省醫(yī)藥價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)為界定依據(jù)。責(zé)任追究范圍如下：1、自立服務(wù)項(xiàng)目或自定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)2、擅自提高醫(yī)藥價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)3、重復(fù)收費(fèi)、無醫(yī)囑收費(fèi)4、超醫(yī)囑規(guī)定的內(nèi)容、范圍和時(shí)間收費(fèi)5、同一服務(wù)項(xiàng)目分解為若干項(xiàng)目收費(fèi)6、超越“除外內(nèi)容”規(guī)定的范圍，擅自增加衛(wèi)生材料品種和服務(wù)內(nèi)容并收費(fèi)7、藥品和醫(yī)用材料不按規(guī)定作價(jià)8、可重復(fù)使用的醫(yī)用材料按一次性材料收費(fèi)或不按規(guī)定分?jǐn)偞螖?shù)計(jì)入成本收費(fèi)9、屬自主選擇的服務(wù)和相關(guān)醫(yī)療用品未征得患者同意收費(fèi)10、擅自提前或推遲執(zhí)行有關(guān)醫(yī)藥價(jià)格政策11、不向患者提供門診、住院費(fèi)用醫(yī)藥價(jià)格明細(xì)清單（二）醫(yī)藥價(jià)格違規(guī)行為的界定依據(jù)（三）處罰辦法1、因服務(wù)價(jià)格違規(guī)行為造成亂收費(fèi)的行為，經(jīng)患者與醫(yī)院自行協(xié)商處理的，經(jīng)認(rèn)定后，應(yīng)立即糾正并全額退回多收金額，同時(shí)對(duì)患者往返交通費(fèi)等損失給予相應(yīng)補(bǔ)償。有關(guān)責(zé)任人應(yīng)作出檢查。2、患者通過政府部門處理醫(yī)藥價(jià)格爭議的，醫(yī)院根據(jù)物價(jià)部門的處理決定進(jìn)行處理，視情節(jié)輕重，作出責(zé)成相關(guān)責(zé)任人書面檢查、通報(bào)批評(píng)等處理；情節(jié)嚴(yán)重，造成惡劣影響的，可根據(jù)醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，作出取消當(dāng)年評(píng)先評(píng)優(yōu)資格、延遲晉級(jí)、降級(jí)等處理。3、凡屬記費(fèi)人員工作責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力影響，以及自作主張而產(chǎn)生的醫(yī)療收費(fèi)違規(guī)行為，屬記費(fèi)人員個(gè)人的違規(guī)行為。記費(fèi)人員個(gè)人一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有收費(fèi)違規(guī)行為，應(yīng)在第一時(shí)間內(nèi)立即糾正并全額退回多收金額，同時(shí)對(duì)患者做好相應(yīng)的解釋工作。三、醫(yī)藥價(jià)格自查制度1、各科室應(yīng)嚴(yán)格遵守國家、省物價(jià)政策、法規(guī)，認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按醫(yī)囑或護(hù)理記錄收費(fèi)，不多收、不漏收、不亂收，并主動(dòng)配合醫(yī)院做好收費(fèi)工作。2、醫(yī)藥價(jià)格管理小組每年要制訂自查的工作計(jì)劃，按步驟、按規(guī)范進(jìn)行并不斷改進(jìn)自查的要求和方法。3、醫(yī)藥價(jià)格管理小組每月定期對(duì)醫(yī)院醫(yī)藥收費(fèi)情況進(jìn)行抽查，將抽查情況傳達(dá)給各科室，各科室將抽查的問題書面反饋，提出整改意見并及時(shí)糾正。對(duì)各科室抽查出的一些突出問題，醫(yī)藥價(jià)格管理小組定期進(jìn)行復(fù)查，切實(shí)落實(shí)收費(fèi)政策。4、醫(yī)藥價(jià)格管理小組每半年對(duì)自查情況進(jìn)行分析寫出書面報(bào)告，提出整改措施，對(duì)存在問題及時(shí)研究解決辦法。通過經(jīng)常性的自律檢查，逐步實(shí)現(xiàn)無違規(guī)收費(fèi)的不良記錄。四、住院醫(yī)療費(fèi)用一日清單制度為加強(qiáng)醫(yī)藥價(jià)格管理，規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)行為，提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為的公開和透明度，增強(qiáng)社會(huì)各方對(duì)醫(yī)療收費(fèi)行為的監(jiān)督管理，強(qiáng)化醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)，維護(hù)廣大患者的利益，在規(guī)范醫(yī)藥價(jià)格的同時(shí)實(shí)施住院費(fèi)用明細(xì)清單制度?，F(xiàn)就實(shí)施住院費(fèi)用明細(xì)清單制度的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：（一）、實(shí)施住院費(fèi)用明細(xì)清單的范圍住院費(fèi)用明細(xì)清單應(yīng)列明患者每日0時(shí)至24時(shí)的全部費(fèi)用。（二）、住院費(fèi)用明細(xì)清單的內(nèi)容住院費(fèi)用明細(xì)清單應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1、藥品費(fèi)用明細(xì)情況：包括藥品的品名、規(guī)格、計(jì)價(jià)單位、數(shù)量、單價(jià)和總額。2、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用明細(xì)情況：按每項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目詳細(xì)列出，包括項(xiàng)目序列號(hào)、名稱、計(jì)價(jià)單位、數(shù)量、單價(jià)和總額。3、各類特需服務(wù)的明細(xì)內(nèi)容。4、其它費(fèi)用情況：凡列入其它費(fèi)用項(xiàng)目收取的各類費(fèi)用，也應(yīng)列明費(fèi)用的具體內(nèi)容和數(shù)量、單價(jià)等。5、病區(qū)護(hù)士站、住院登記處或財(cái)務(wù)科物價(jià)員負(fù)責(zé)對(duì)一日清單的解釋和答疑工作。五、醫(yī)藥費(fèi)用復(fù)核制度1、各科室提供各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)要有醫(yī)囑或護(hù)理記錄，醫(yī)藥費(fèi)用要嚴(yán)格按照《浙江省醫(yī)藥價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)》、《藥品價(jià)格目錄》執(zhí)行。2、各科室設(shè)置醫(yī)藥費(fèi)用核對(duì)崗位，核對(duì)崗位人員要熟悉醫(yī)療收費(fèi)政策和本科室的收費(fèi)項(xiàng)目，能全面表達(dá)核對(duì)內(nèi)容。3、門診科室要經(jīng)常與門診收費(fèi)收據(jù)核對(duì)項(xiàng)目、金額，如有多收、漏收、錯(cuò)收要及時(shí)改正、病區(qū)要加強(qiáng)日常醫(yī)藥費(fèi)用的核查，每日要將患者的醫(yī)藥費(fèi)用與醫(yī)囑本、病歷核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正?；颊叱鲈簳r(shí)，病區(qū)要審核醫(yī)囑記錄的完整性、藥品和收費(fèi)項(xiàng)目數(shù)量的正確性，經(jīng)確認(rèn)正確后蓋審核章。4、患者辦理費(fèi)用結(jié)賬手續(xù)時(shí)，住院處對(duì)醫(yī)藥費(fèi)用要再次進(jìn)行復(fù)核并蓋章，同時(shí)向患者提供總費(fèi)用清單。六、醫(yī)藥價(jià)格公示和查詢制度為加強(qiáng)醫(yī)藥價(jià)格管理，規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)收費(fèi)行為，提高醫(yī)藥價(jià)格收費(fèi)行為的公開和透明度，增強(qiáng)社會(huì)各方對(duì)醫(yī)藥價(jià)格收費(fèi)行為的監(jiān)督管理，強(qiáng)化醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)，維護(hù)廣大患者的利益，我院制定了醫(yī)藥價(jià)格公示和查詢制度具體規(guī)定事項(xiàng)如下：1、認(rèn)真執(zhí)行《浙江省醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)》、《藥品價(jià)格目錄》，各科室組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件規(guī)定，做好醫(yī)藥價(jià)格公示和查詢工作。2、將主要收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)公示在顯眼處，接受患者監(jiān)督。3、為患者免費(fèi)提供門診費(fèi)用清單和住院費(fèi)用一日清單，辦理出院時(shí)，為住院患者免費(fèi)提供住院費(fèi)用匯總清單。4、遇到政策性價(jià)格變動(dòng)，要及時(shí)更新公示內(nèi)容。5、妥善保存醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的文件資料及各類藥品調(diào)價(jià)憑據(jù)?；颊咴趯?duì)價(jià)格調(diào)整有疑問時(shí)，可以向財(cái)務(wù)科詢問，財(cái)務(wù)科應(yīng)熱情接待，出示有關(guān)調(diào)價(jià)文件和憑據(jù)，答復(fù)詢問人。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度為了維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律；促進(jìn)廉政建設(shè)；建立和健全內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，特結(jié)合本院實(shí)際制定本規(guī)定。一、審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員醫(yī)院根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)工作的實(shí)際需要，配備必要的專（兼）職審計(jì)人員。審計(jì)人員要嚴(yán)守審計(jì)職業(yè)道德和審計(jì)紀(jì)律，依法審計(jì)，客觀公正，實(shí)事求實(shí)，廉潔奉公，保守秘密。審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。審計(jì)人員與被審計(jì)部門或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)實(shí)施回避制度。二、審計(jì)內(nèi)容審計(jì)人員應(yīng)對(duì)本醫(yī)院及下屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、對(duì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2、對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)的安全完整進(jìn)行監(jiān)督檢查。3、對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。4、檢查、評(píng)估資金、財(cái)產(chǎn)的使用效益，提出改進(jìn)建議。5、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專案審計(jì)。6、對(duì)醫(yī)院基建、修繕、裝飾、安裝等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。7、對(duì)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)經(jīng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。8、辦理本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要求的其它審計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于審計(jì)人員因工作滿負(fù)荷或技術(shù)力量限制而無法進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)醫(yī)院授權(quán)，應(yīng)由審計(jì)組委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告，由審計(jì)小組出具審計(jì)意見或下達(dá)審計(jì)決定。三、職責(zé)和權(quán)限（一）、審計(jì)人員的職責(zé)1、積極開展內(nèi)部審計(jì)工作，配合并協(xié)調(diào)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)。2、嚴(yán)格按照審計(jì)法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則開展審計(jì)業(yè)務(wù)，積極參加后續(xù)教育培訓(xùn)。3、按照審計(jì)工作計(jì)劃開展審計(jì)業(yè)務(wù)，收集審計(jì)資料，編寫審計(jì)工作底稿，出具審計(jì)意見或建議。（二）、審計(jì)小組的主要權(quán)限：1、要求被審計(jì)部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)的財(cái)務(wù)資料。2、檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、決算、資金、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件資料。3、參加與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。4、針對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)科室和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。5、提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事項(xiàng)的意見，以及改進(jìn)管理、提高效益的建議。6、對(duì)嚴(yán)懲違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重失職造成經(jīng)濟(jì)損失的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。7、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取封存賬冊(cè)和資料等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。四、內(nèi)部審計(jì)工作程序1、在審計(jì)實(shí)施3日前通知被審計(jì)部門，被審計(jì)部門應(yīng)配合審計(jì)工作，提供必要的審計(jì)條例。2、審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見，審計(jì)終了應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告。3、審定審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見書，對(duì)需要依法處理的還應(yīng)做好審計(jì)決定，并被審計(jì)部門書面反饋意見及草擬的審計(jì)意見書和審計(jì)決定報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)給予批復(fù)。4、被審計(jì)部門向?qū)徲?jì)小組書面報(bào)告審計(jì)決定、審計(jì)意見書的執(zhí)行情況。五、法律責(zé)任有下列行為之一的單位和個(gè)人，情節(jié)較輕的有審計(jì)小組責(zé)令改正，通報(bào)批評(píng)，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，審計(jì)小組可提出行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰等建議，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)。（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)有關(guān)資料（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相（四）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、拒絕接受監(jiān)督檢查（五）轉(zhuǎn)移、隱匿非法所行財(cái)產(chǎn)（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見書（七）報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員上述條款所列行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法部門處理。醫(yī)院成本管理制度一、醫(yī)院實(shí)行成本核算，是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)醫(yī)院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務(wù)成本，從而提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。為了加強(qiáng)醫(yī)院的成本管理，切實(shí)有效地開展成本核算工作，特制定本制度。二、醫(yī)院配備專職的成本核算人員負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。做好與成本核算有關(guān)的個(gè)性基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。三、為了正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)成本，必須講究成本核算的質(zhì)量，符合成本核算的原則，成本核算應(yīng)遵守以下原則：l、合法性原則。即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。2、可靠性原則。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。3、配比的原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。4、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。5、一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，相互可比。6、重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)作重點(diǎn)核算，力求精確。四、醫(yī)院成本的范圍包括以下內(nèi)容，并按其經(jīng)濟(jì)用途可分類八類：l、人員經(jīng)費(fèi)：指工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等2、材料消耗費(fèi)用：指衛(wèi)生材料、消耗性藥品、其他材料、低值易耗品等3、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和維修費(fèi)：包括所有固定資產(chǎn)的折舊和日常維修費(fèi)等4、水、電、汽、油、煤等消耗費(fèi)5、公務(wù)費(fèi)：指公務(wù)費(fèi)中應(yīng)計(jì)入成本對(duì)象的各項(xiàng)費(fèi)用6、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用7、藥品費(fèi)：指醫(yī)院藥品銷售成本8、其他費(fèi)用：指上述內(nèi)容之外應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用醫(yī)院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出的界限，醫(yī)院發(fā)生的下列費(fèi)用，不應(yīng)計(jì)入成本：1、醫(yī)療事故賠償支出2、被沒收的財(cái)物損失及違反法律支付的各項(xiàng)滯納金、罰款3、超過規(guī)定額度發(fā)放的資金補(bǔ)貼4、醫(yī)院捐贈(zèng)、贊助支出5、應(yīng)在職工福利基金中開支的支出6、國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定不得列入成本的其他支出五、成本分析成本分析是成本管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是利用成本核算資料及其他有關(guān)資料，研究成本的形成和變動(dòng)情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動(dòng)。在成本管理工作中，要定期對(duì)成本計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院超成本計(jì)劃的原因，要掌握成本的變動(dòng)規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。成本分析可以采用一般方法和專門方法進(jìn)行。一般方法的程序是：分析成本計(jì)劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報(bào)告。六、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部成本管理意識(shí)醫(yī)院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用醫(yī)院衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務(wù)。醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)強(qiáng)化成本管理意識(shí)，做到人人關(guān)心成本核算，個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因?yàn)槌杀竟芾砉ぷ魃婕暗矫總€(gè)人，所以應(yīng)強(qiáng)人以“人”為中心的管理思想。醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證傳遞程序一、會(huì)計(jì)憑證的填制要符合國家有關(guān)方針、政策、法規(guī)、制度的要求，所記錄的內(nèi)容與實(shí)際情況一致，確保憑證內(nèi)容真實(shí)可靠。二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按規(guī)定的格式和內(nèi)容逐項(xiàng)填寫齊全，同時(shí)必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員簽字或簽章，對(duì)憑證的真實(shí)性和正確性負(fù)完全責(zé)任。三、會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)及時(shí)，書寫清楚，統(tǒng)一格式，大小寫金額必須相符，購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。四、對(duì)于內(nèi)容合法、合理、完整、準(zhǔn)確的原始憑證，按規(guī)定及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，據(jù)以填制記帳憑證。五、對(duì)于內(nèi)容合法、合理，但記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，按規(guī)定暫緩辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或個(gè)人，責(zé)成其更正原始憑證中的錯(cuò)誤記錄，如內(nèi)容不完整的，應(yīng)補(bǔ)填齊全，填寫內(nèi)容失誤的，應(yīng)據(jù)實(shí)更正，手續(xù)不完備的應(yīng)補(bǔ)辦。六、對(duì)于完整、準(zhǔn)確但內(nèi)容不真實(shí)、不合法的原始憑證按規(guī)定不予受理，并責(zé)成經(jīng)辦單位或個(gè)人自行負(fù)擔(dān)業(yè)務(wù)的后果。對(duì)于弄虛作假，營私舞弊的違法亂紀(jì)行為，應(yīng)依據(jù)國家賦予的職責(zé)權(quán)限，堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，并向單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)，財(cái)政部門報(bào)告情況。七、經(jīng)過審核無誤的、合法的原始憑證，定期由出納入員交由會(huì)計(jì)人員填制記帳憑證，所有的記帳憑證在登記入帳前都必須經(jīng)過審核，審核無誤后由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行整理、記帳，每月終了，及時(shí)將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，對(duì)于已立卷的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)在次年3月底前全部歸檔。醫(yī)院賬務(wù)處理程序制度一、根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部制定的統(tǒng)一的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。二、會(huì)計(jì)憑證采用統(tǒng)一的憑證格式。三、會(huì)計(jì)憑證的審核：（一）原始憑證的審核要求：1、審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性、正確性。2、原始憑證審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題要按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）記帳憑證的審核要求：l、審核記帳憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證張數(shù)與記帳憑證所填列的附件張數(shù)是否相符，記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額與所附原始憑證的內(nèi)容和金額是否相符。2、審核會(huì)計(jì)科目使用是否正確。3、審核記帳憑證各有關(guān)項(xiàng)目是否填列齊全．有關(guān)人員簽章手續(xù)是否完備。4、審核中如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)退回制證人員重新填制正確的記帳憑證。四、會(huì)計(jì)憑證的傳遞，嚴(yán)格按照填制、審核、整理、記帳、裝訂、收檔、保管順序執(zhí)行。五、采用記帳憑證核算形式。l、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記帳憑證。2、根據(jù)收款款證，付款憑證和有關(guān)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。3、根據(jù)記帳憑證登記各種明細(xì)賬。4、根據(jù)各種明細(xì)賬匯總產(chǎn)生總分類帳。5、將總分類帳與現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳和明細(xì)帳核對(duì)。6、根據(jù)總分類帳的明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。醫(yī)院內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作程序，避免資產(chǎn)損失，特結(jié)合本院實(shí)際情況制定本制度。1、醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，由財(cái)務(wù)部門的人員收取，其他任何部門和個(gè)人都不得直接收款。收款人員在收取款項(xiàng)時(shí)，必須出具由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一提供的合法的收據(jù)。醫(yī)院收入必須全部入賬，不能設(shè)立賬外賬、小金庫。2、收款員在每一工作日結(jié)束前必須按照規(guī)定格式填制收入日制表，把全部款項(xiàng)交入本院的開戶銀行賬戶或財(cái)務(wù)部出納人員處，并把收入日?qǐng)?bào)表和交款憑證交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員。3、負(fù)責(zé)審核的會(huì)計(jì)人員必須及時(shí)對(duì)收人日?qǐng)?bào)表和交款憑證進(jìn)行審核并簽字。最遲在二個(gè)工作日內(nèi)完成。審核人員負(fù)責(zé)審核收入日?qǐng)?bào)表的準(zhǔn)確性、交款與發(fā)票收入是否相符和交款及時(shí)性，如有不符必須及時(shí)要求收款人員改正，如發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)或故意行為，需及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管人員。必要時(shí)可以對(duì)收款人員的收據(jù)和款項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。4、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)發(fā)和使用后的核銷，核銷時(shí)要核實(shí)是否按順序使用，是否按順序及時(shí)結(jié)賬，如有錯(cuò)誤、漏號(hào)或拖延交款等情況，要及時(shí)向收款員查明情況。5、財(cái)務(wù)科制證的會(huì)計(jì)人員必須憑經(jīng)過審核人員審核簽字的收入日?qǐng)?bào)表和交款憑證編制會(huì)計(jì)憑證。6、收款崗位、審核崗位、票據(jù)管理崗位、編制會(huì)計(jì)憑證崗位必須由財(cái)務(wù)部門的不同人員擔(dān)任，不得兼任。7、醫(yī)療業(yè)務(wù)部門對(duì)門診患者憑電腦中收費(fèi)確認(rèn)提示或收款憑證對(duì)患者提供醫(yī)療服務(wù)，對(duì)住院患者要確認(rèn)未欠費(fèi)才能提供醫(yī)療服務(wù)。8、出納人員的庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天交存銀行。出納人員將收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)全額交存銀行，不得直接用于支付。出納人員應(yīng)經(jīng)常盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證每天賬款相符，不得用單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。收款員每一工作日內(nèi)的收取的現(xiàn)金應(yīng)于本工作日結(jié)束后交存銀行，找零用的現(xiàn)金實(shí)行備用金制度，向財(cái)務(wù)部借用。9、支付本院職工的勞動(dòng)工資，采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，存入每個(gè)職工的工資卡。10、銀行支票由出納負(fù)責(zé)購買、保管和使用。未填寫收款單位和金額的空白支票原則上不準(zhǔn)簽發(fā)，如因臨時(shí)采購需要而無法確定金額，又確實(shí)需要領(lǐng)用支票的，必須填上收款單位。領(lǐng)用的支票必須建立領(lǐng)用登記簿，并由出納人員負(fù)責(zé)于三個(gè)工作日內(nèi)收回注銷。11、會(huì)計(jì)軟件使用要設(shè)置合理嚴(yán)密的權(quán)限，未經(jīng)同意不得增刪操作權(quán)限。醫(yī)院預(yù)算管理制度預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，貫穿于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的全過程，是醫(yī)療進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)的前提和根據(jù)。為進(jìn)一步加強(qiáng)我院預(yù)算管理，加強(qiáng)資金的籌集、分配和使用效率，促進(jìn)我院各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，特根據(jù)本院實(shí)際情況制定本制度。一、預(yù)算收支的范圍1、醫(yī)院所有非專項(xiàng)的收入均應(yīng)納入預(yù)算，其范圍包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。2、與預(yù)算收入相對(duì)應(yīng)的支出均應(yīng)納入預(yù)算管理，其范圍包括：醫(yī)療支出、藥品支出、事業(yè)基金支出、專用基金支出、其它支出。二、預(yù)算編制的原則1、謹(jǐn)慎性原則。一方面對(duì)收入謹(jǐn)慎估計(jì)，凡是沒有足夠把握取得的收入，不應(yīng)納入預(yù)算；另一方面對(duì)支出采取從緊政策，盡量避免赤字。2、按醫(yī)院業(yè)務(wù)工作計(jì)劃編制預(yù)算原則。醫(yī)院預(yù)算必須根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)工作計(jì)劃進(jìn)行編制。并與上年做好銜接。三、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整1、醫(yī)院財(cái)務(wù)科為預(yù)算綜合執(zhí)行單位，在確定的預(yù)算范圍內(nèi)負(fù)責(zé)管理使用全院預(yù)算經(jīng)費(fèi)，各部門具體負(fù)責(zé)本部門的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用。3、財(cái)務(wù)收支預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)平時(shí)不予調(diào)整，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。由于醫(yī)院事業(yè)發(fā)展的需要或預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)不平衡需調(diào)整預(yù)算的，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。醫(yī)院績效工資管理制度根據(jù)國務(wù)院2006年關(guān)于事業(yè)單位工作人員收入分配制度改革方案的規(guī)定,特制定瑞安市婦幼保健院績效工資管理制度。一、績效工資構(gòu)成說明事業(yè)單位崗位績效工資由崗位工資、薪級(jí)工資、績效工資和津貼補(bǔ)貼四個(gè)部分組成。1．崗位工資：主要體現(xiàn)工作人員所聘崗位的職責(zé)和要求。事業(yè)單位崗位分為專業(yè)技術(shù)崗位、管理崗位和工勤技能崗位。工作人員按所聘崗位執(zhí)行相應(yīng)的崗位工資標(biāo)準(zhǔn)。2．薪級(jí)工資：主要體現(xiàn)工作人員的工作表現(xiàn)和資歷。對(duì)不同崗位規(guī)定不同的起點(diǎn)薪級(jí)。工作人員根據(jù)工作表現(xiàn)、資歷和所聘崗位等因素確定薪級(jí)，執(zhí)行相應(yīng)的薪級(jí)工資標(biāo)準(zhǔn)。3.績效工資：主要體現(xiàn)工作人員的實(shí)績和貢獻(xiàn)。國家對(duì)事業(yè)單位績效工資分配進(jìn)行總量調(diào)控和政策指導(dǎo)。事業(yè)單位在核定的績效工資總量內(nèi)，按照規(guī)范的程序和要求，自主分配。是收入分配中"活"的部分。4．津貼補(bǔ)貼：事業(yè)單位津貼補(bǔ)貼，分為艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼和特殊崗位津貼補(bǔ)貼。二、我院績效工資管理原則1．崗位工資和薪級(jí)工資，我院執(zhí)行國家統(tǒng)一的政策和標(biāo)準(zhǔn)，屬于職工基本工資。津貼補(bǔ)貼如有崗位，分別對(duì)待，如放射補(bǔ)貼、公共衛(wèi)生事件補(bǔ)貼等。2．績效工資，這里指"活"的部分，依據(jù)醫(yī)院的發(fā)展規(guī)模與國家有關(guān)提升居民收入的精神，根據(jù)上級(jí)部門的績效率工資的有關(guān)政策，制定相應(yīng)的總量控制依據(jù)。建立以工作量計(jì)酬質(zhì)量考核為主，突出醫(yī)風(fēng)醫(yī)德、技術(shù)能力與風(fēng)險(xiǎn)的全面考核體系。三、績效工資的實(shí)施（指"活"的部分）月績效工資的實(shí)施①制定實(shí)施方案，醫(yī)院績效工資分配實(shí)行院科兩級(jí)核算分配制。實(shí)施方案應(yīng)突出工作質(zhì)量、技術(shù)能力與風(fēng)險(xiǎn)，并重工作量。②落實(shí)具體科室組織實(shí)施，如醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、財(cái)務(wù)科等。③醫(yī)院根據(jù)業(yè)務(wù)科室及行政后勤科室工作性質(zhì)不同，確定不同的績效工資分配方案。行政后勤人員按崗位責(zé)任不同確定獎(jiǎng)金分配系數(shù)，院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及中層干部績效工資按照職務(wù)不同按系數(shù)發(fā)放每月績效工資?？冃ЧべY分配實(shí)行與全院實(shí)際收支余同步增減的辦法核算。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度一、為促進(jìn)醫(yī)院更好地完成