存貨盤點(diǎn)SOP流程

盤點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序1目的為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及運(yùn)用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為公司銷售、生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。2合用范圍與有關(guān)定義2.1合用范圍本制度規(guī)范了存貨盤點(diǎn)工作的方法、程序、規(guī)定及責(zé)任。本制度合用于公司倉庫存貨、車間存貨、外協(xié)存貨的清查盤點(diǎn)。2.2有關(guān)定義倉庫存貨盤點(diǎn)：對所有存放公司物資的倉庫（涉及在外辦事處）中存貨的盤點(diǎn)，如原材料、輔料、外購件、自制件、產(chǎn)成品等的盤點(diǎn)。在制品盤點(diǎn)：各部門已從倉庫辦理領(lǐng)料手續(xù)或尚未辦理竣工入庫手續(xù)的所有在制品，涉及滯留在車間、項(xiàng)目施工場合的原材料、半成品、產(chǎn)成品等。外協(xié)件存貨盤點(diǎn)：對已經(jīng)發(fā)到外協(xié)單位尚未返回公司的產(chǎn)品的盤點(diǎn)。初盤：存貨管理部門倉管人員對存貨進(jìn)行的盤點(diǎn)。復(fù)盤：財(cái)務(wù)中心組織人員對初盤結(jié)果按比例進(jìn)行核算盤點(diǎn)及對初盤差異項(xiàng)進(jìn)行1%的核算盤點(diǎn)等盤點(diǎn)行動稱之。抽盤：會計(jì)師及外部審計(jì)等單位對公司當(dāng)次的盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽點(diǎn)核算之行為稱之。3組織與權(quán)責(zé)3.1、存貨盤點(diǎn)組織圖，如下:3.2、權(quán)責(zé)：盤點(diǎn)控制中心：A、負(fù)責(zé)盤點(diǎn)規(guī)劃及準(zhǔn)備事宜。B、控制和協(xié)調(diào)盤點(diǎn)狀況。C、宣布盤點(diǎn)開始和結(jié)束。D、解決盤點(diǎn)過程中特殊事項(xiàng)。盤點(diǎn)組：初盤組：對所有物料進(jìn)行盤點(diǎn)。控制組：對盤點(diǎn)的進(jìn)程進(jìn)行管控，對復(fù)盤人員分派任務(wù)，解決盤點(diǎn)過程中的特殊事項(xiàng)。登打組：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)之錄入。復(fù)盤組:對初盤的結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤，有差異立即聯(lián)系陪盤人員進(jìn)行確認(rèn)，修改數(shù)據(jù)并登記，需雙方署名確認(rèn)。稽核組：稽核盤點(diǎn)過程中的不符合盤點(diǎn)作業(yè)程序事項(xiàng)，事后會議中提報(bào)，規(guī)定改善并跟催改善結(jié)果。系統(tǒng)支援組：協(xié)助財(cái)務(wù)導(dǎo)出盤點(diǎn)清單、凍結(jié)系統(tǒng)及解決盤點(diǎn)結(jié)果導(dǎo)入工作。后勤支援組：為盤點(diǎn)人員準(zhǔn)備水和午餐等后勤支援事項(xiàng)。盤點(diǎn)分析組：對盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，找出導(dǎo)致差異的因素，以便改善。辯識組：對盤點(diǎn)過程中所發(fā)現(xiàn)之不明物料進(jìn)行辨識。3.3盤點(diǎn)中心人員1、主任：董事長2、副主任：財(cái)務(wù)副總裁3、復(fù)盤組長：行政副總裁4、稽核組長：廠務(wù)副總裁5、控制組長：財(cái)務(wù)經(jīng)理6、登打組長：PMC經(jīng)理7、辨識組長：工程總監(jiān)4盤點(diǎn)時(shí)間4.1初盤：每月底倉庫自行組織初盤4.2復(fù)盤：公司年中、年末進(jìn)行全面盤點(diǎn)。4.3抽盤：外部審計(jì)根據(jù)需要抽盤。4.4財(cái)務(wù)中心每季度應(yīng)至少安排一次不定期盤點(diǎn)，具體工作由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)擬定計(jì)劃并組織實(shí)行，重點(diǎn)檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。4.5若要變更時(shí)間，必須征得財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可。5盤點(diǎn)方法（方式）-一把流程的環(huán)節(jié)在這里敘述（選重點(diǎn)）5.1實(shí)地盤點(diǎn)法是在財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)逐個對其進(jìn)行清點(diǎn)或用計(jì)量儀器擬定實(shí)存數(shù)量的一種方法。5.2抽樣盤點(diǎn)法是對某些價(jià)值小、數(shù)量大，不便逐個清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)，采用從總體或總量中抽取少量樣品，擬定其樣品數(shù)量，然后再推算總體數(shù)量的方法。5.3估算法是對某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價(jià)值低廉、不適合實(shí)地盤點(diǎn)法對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行逐個計(jì)量，而估計(jì)其數(shù)量的一種方法。5.4實(shí)際盤點(diǎn)過程中，對于價(jià)值較大的外購件、自制件、自制半成品、產(chǎn)成品必須采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對于價(jià)值小、數(shù)量大、不便逐個清點(diǎn)的存貨可采用抽樣盤點(diǎn)法和估算法。6盤點(diǎn)及其結(jié)果規(guī)定（盤點(diǎn)結(jié)果解決）6.1盤點(diǎn)結(jié)束后，召集盤點(diǎn)檢討會，有缺陷之單位需提報(bào)改善作法，列入追蹤考核。6.2各單位應(yīng)就差異項(xiàng)目進(jìn)行分析，的確找出差異因素，提報(bào)改善措施，貫徹執(zhí)行。6.3盤點(diǎn)分析會議后，貫徹需調(diào)賬的盤虧盤盈項(xiàng)，各單位提出調(diào)賬申請，財(cái)務(wù)根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)營情況安排調(diào)賬時(shí)間。、調(diào)賬申請：各盤點(diǎn)單位必須分類申請（有賬無物，有物無賬項(xiàng)，注明申請調(diào)賬因素）所有調(diào)賬申請都必須經(jīng)由董事長批準(zhǔn)方可進(jìn)行。審批通過部分由相應(yīng)部門寫調(diào)賬單。規(guī)定及注意事項(xiàng)7.1收貨待解決尚未進(jìn)帳的物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)（非盤點(diǎn)區(qū)，并標(biāo)明理由），備好已過賬之待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū)，（非盤點(diǎn)區(qū)，并標(biāo)明理由）并做好標(biāo)記，不列入盤點(diǎn)范圍，但須保存相關(guān)進(jìn)出單據(jù)，以便盤點(diǎn)時(shí)作為補(bǔ)充證據(jù)。7.2參與盤點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)、任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。盤點(diǎn)使用的單據(jù)、表格需要修改時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽字后生效，否則追究盤點(diǎn)記錄人員的責(zé)任。7.3盤點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，不準(zhǔn)中間中斷，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請假，遇緊急事情時(shí)，應(yīng)事先向盤點(diǎn)中心副主任請假，獲準(zhǔn)后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開崗位。7.4盤點(diǎn)人員必須認(rèn)真、準(zhǔn)確對盤點(diǎn)物品進(jìn)行清點(diǎn)、稱量，如實(shí)填報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果，真實(shí)反映資產(chǎn)結(jié)存狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，盤點(diǎn)報(bào)表填報(bào)規(guī)定數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、筆跡清楚。7.5盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)先清點(diǎn)或稱量實(shí)物，后對《存卡》，再填《盤點(diǎn)表》核對賬面數(shù)，盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符，實(shí)物保管人員負(fù)責(zé)核算、查明因素。7.6盤點(diǎn)時(shí)倉管人員需認(rèn)真回答復(fù)盤、抽盤人員提出的問題，并說明實(shí)物出現(xiàn)盈虧、殘損的因素，并由復(fù)盤、抽盤人員記錄在案，當(dāng)場未查實(shí)的問題由倉庫管理部門于盤點(diǎn)后三天內(nèi)查清因素，并出具實(shí)物盤點(diǎn)異常報(bào)告交財(cái)務(wù)中心。