票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避方法

票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避方法——9c417980-7162-11ec-95bf-

7cb59b590d7d.內(nèi)容格式：題目、摘要、關(guān)鍵詞、作者姓名及單位，正文內(nèi)容.注釋放在當(dāng)前頁面的底部.題目：二號宋體、黑體.摘要內(nèi)容、關(guān)鍵詞及作者：第五首歌字體.標(biāo)題小三宋體，小標(biāo)題小四宋體，都用黑體.文本內(nèi)容：小四宋體.段落1.5倍行距.不要改變文章的頁邊空白隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，票據(jù)日益成為經(jīng)濟(jì)生活中的一種交易結(jié)算工具。由于票據(jù)的廣泛使用，也產(chǎn)生了越來越多的票據(jù)糾紛，如票據(jù)欺詐、票據(jù)失效、票據(jù)損壞等。本文分析了票據(jù)交易過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，探討了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的可能方法和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的救濟(jì)方法，從而，財(cái)務(wù)人員或?qū)Ψ蓡栴}不太了解的業(yè)務(wù)人員也可以知道如何避免票據(jù)的法律風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)包括支票、匯票和本票。其中，匯票又包括銀行匯票和商業(yè)匯票（銀行承兌和企業(yè)承兌），銀行匯票與本票的風(fēng)險(xiǎn)程度相近，而商業(yè)承兌匯票在國內(nèi)實(shí)踐中比較少見，因而本文僅就支票、銀行存兌匯票、和銀行本票的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了逐步分析，并對進(jìn)而展開了有關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)的探討；在分析了各種票據(jù)簽發(fā)、背書轉(zhuǎn)讓、接受以及票據(jù)偽造方面的風(fēng)險(xiǎn)后，本文從出票人和持票人兩個(gè)方面提出了應(yīng)對票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和控制方法，最后本文論述了如果票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，可以采取的風(fēng)險(xiǎn)救濟(jì)方法。關(guān)鍵詞：支票、匯票、本票、票據(jù)結(jié)算流程、票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)、票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)緩釋作者王程，佳宇物流集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，票據(jù)越來越多地成為經(jīng)濟(jì)生活中的交易和結(jié)算工具。正因?yàn)槠睋?jù)廣泛使用，也產(chǎn)生越來越多的票據(jù)糾紛，如票據(jù)欺詐、票據(jù)失效、票據(jù)毀損等，本文就票據(jù)的交易過程可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并探討可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法以及發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后的救濟(jì)方法，從而能夠讓不太懂得法律問題的財(cái)務(wù)人員或業(yè)務(wù)人員也能夠知道如何規(guī)避票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)。1.支票的交易流程和風(fēng)險(xiǎn)分析。支票由出票人簽發(fā)，受委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)無條件地將確定的金額支付給收款人或者持票人。支票主要用于同一城市的商業(yè)交易。目前，全國通用支票試點(diǎn)工作正在進(jìn)行中。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票只能用于取款，不能轉(zhuǎn)賬結(jié)算；轉(zhuǎn)賬支票不能提取現(xiàn)金，只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算。普通支票可用于提取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。以下是對不同類型檢查的分析?，F(xiàn)金支票的交易流程和風(fēng)險(xiǎn)分析第一，簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，必須寫明收款人或者收款人的姓名，只有收款人或者簽發(fā)單位可以憑匯票從銀行提取現(xiàn)金，現(xiàn)金支票不得流通。第二，簽發(fā)現(xiàn)金支票首先必須查驗(yàn)銀行存款是否有足夠的余額，簽發(fā)的支票金額必須在銀行存款帳戶余額以內(nèi)，否則銀行不會向收款人支付相應(yīng)的金額；第三，簽發(fā)現(xiàn)金支票不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)，金額起點(diǎn)為100元，但結(jié)清帳戶時(shí)，可不受其起點(diǎn)限制。第四，要及時(shí)從銀行提取現(xiàn)金，超過現(xiàn)金支票有效期，現(xiàn)金支票不得失效。票據(jù)法第九十一條規(guī)定：“支票持有人應(yīng)當(dāng)自簽發(fā)之日起十日內(nèi)提示付款因此，該金額必須在匯票簽發(fā)之日起十天內(nèi)從銀行提取。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)交往過程中，也的確存在業(yè)務(wù)往來雙方直接將現(xiàn)金支票交付給對方來接清款項(xiàng)的情況。在這種情況下，現(xiàn)金支票上記載的收款人其實(shí)仍舊是出票人，只不過收款人自己持現(xiàn)金支票去付款銀行提現(xiàn)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的如下法律風(fēng)險(xiǎn)：首先，如何確保收款人實(shí)際收到付款？付款人應(yīng)當(dāng)確保收款人收到付款，無論付款方式如何。如發(fā)生法律糾紛，付款人能夠證明收款人已收到付款的，可以免除付款人的付款責(zé)任。一般情況下，如果通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，轉(zhuǎn)賬金額將記錄在第三方（銀行），因此更容易證明收款人已收到付款；相反，如果以現(xiàn)金支付，則交易僅在收款人和付款人之間發(fā)生，因此有必要確保有足夠的證據(jù)證明收款人已收到付款。第二，如何承擔(dān)丟失現(xiàn)金支票的法律風(fēng)險(xiǎn)？如果現(xiàn)金支票丟失，損失的可能性很大。現(xiàn)金支票可以立即直接從相應(yīng)的銀行取款。只要銀行存款余額足以支付支票上記錄的金額，銀行將即期付款。如果發(fā)生損失，應(yīng)通過現(xiàn)金支票的轉(zhuǎn)讓和交付來判斷是否承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。第三，發(fā)生現(xiàn)金支票空頭或現(xiàn)金支票無效時(shí)如何救濟(jì)？現(xiàn)金空頭支票主要是指出票人的銀行存款余額低于其所簽發(fā)的現(xiàn)金支票金額，從而使銀行拒絕支付該筆款項(xiàng)的情況；現(xiàn)金支票無效是指因支票不具備合法的記載條件而使銀行拒絕付款的情況，如支票過期，大小寫金額不符，出票人名稱不正確，等待；凡是發(fā)生以上情況，由于付款沒有得到真正的實(shí)現(xiàn)，收款人應(yīng)當(dāng)退回現(xiàn)金支票，要求其他的付款履行方式。通過以上對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題的分析，不難看出現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬應(yīng)采取哪些規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的手段。下面我將從付款人和受款人兩個(gè)方面進(jìn)行解釋：對于付款人來說，主要確保付款人能夠真實(shí)地收到該筆款項(xiàng)，且在發(fā)生現(xiàn)金支票遺失時(shí)，能夠舉證自己已經(jīng)履行了約定的付款義務(wù)，從而規(guī)避自己的法律風(fēng)險(xiǎn)。這些措施包括：其一，付款人必須開具真實(shí)有效的現(xiàn)金支票給收款人；其二，付款人將現(xiàn)金支票交與收款人時(shí)，如果收款人為單位，應(yīng)當(dāng)由收款人開立收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)當(dāng)寫明支票號碼和金額，并加蓋收款人印章。如果讓收款人為個(gè)人，則收款人必須在現(xiàn)金支票存根上簽名并填寫身份證號碼。第三如果因?yàn)樽陨淼膯栴}發(fā)生現(xiàn)金支票無效，應(yīng)當(dāng)積極配合通過其他方式履行付款義務(wù)；即使因?yàn)槭湛钊说膯栴}而產(chǎn)生現(xiàn)金支票無效，也應(yīng)當(dāng)根據(jù)誠實(shí)信用的原則再次履行付款義務(wù)；其四，如果，發(fā)生現(xiàn)金支票遺失，無論是否自己的責(zé)任，都應(yīng)當(dāng)積極向銀行掛失止付，避免損失的發(fā)生；對于收款人而言，主要是為了確保及時(shí)收到付款，并在無法實(shí)現(xiàn)付款時(shí)及時(shí)采取措施。相關(guān)控制措施包括：第一，在收到現(xiàn)金支票時(shí)，妥善保管，如與支票夾一起，以避免損壞；第二，立即從銀行取款，以避免付款人的銀行余額不足；第三，當(dāng)現(xiàn)金支票損壞時(shí)，雖然現(xiàn)金支票無效，但它不會失去實(shí)質(zhì)性權(quán)利，因此它可以向付款人解釋情況并再次要求付款；第四，現(xiàn)金支票如有遺失，應(yīng)立即向出票人報(bào)失并停止付款；但是，如果此時(shí)現(xiàn)金支票已被其他人從銀行取走，收款人只能采取其他救濟(jì)措施收回款項(xiàng)。正因?yàn)榇嬖谏鲜龊芏嗦闊┑膯栴}，付款人除了自己使用現(xiàn)金支票體現(xiàn)以外，一般不應(yīng)當(dāng)采取用現(xiàn)金支票的方式來向收款人支付款項(xiàng)。1.2轉(zhuǎn)賬支票交易流程及風(fēng)險(xiǎn)分析相對于現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)帳支票的交易流程比較復(fù)雜，而且轉(zhuǎn)帳支票可以背書轉(zhuǎn)讓，從而增加了交易中的法律風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)帳支票的結(jié)算流程圖1如下：會計(jì)實(shí)務(wù)，由袁曉勇和Shaojun編輯，中國首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2022年12月，231頁。第一步，提供商品或勞務(wù)。根據(jù)我國票據(jù)法，“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系”2。因此簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)以真實(shí)的業(yè)務(wù)交易和債務(wù)債權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)，所以提供商品或勞務(wù)是轉(zhuǎn)帳支票處理流程的第一步；第二步是簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。實(shí)際債權(quán)債務(wù)交易發(fā)生后，涉及支付。付款人簽發(fā)支票并將其交給收款人以履行付款義務(wù)。第三步，收款人收取支票并將支票交給銀行。收款人在收取支票時(shí)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行審查，以免收進(jìn)假支票或無效支票。對支票的審查座包括如下內(nèi)容：第四到第七步是銀行的內(nèi)部結(jié)算流程。如果沒有上述問題，就不會有爭議，這里不再重復(fù)。在轉(zhuǎn)帳支票的交易過程中，它涉及到出票、背書轉(zhuǎn)讓、提示付款、銀行結(jié)算等多個(gè)流程，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)也比較大。與現(xiàn)金支票相比較，對于出票人來說可以確?？铐?xiàng)的支付在銀行留下記錄而比較容易證明對款項(xiàng)的支付真實(shí)和有效，其票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)主要來源于：1）無效支票的風(fēng)險(xiǎn)。出票人應(yīng)當(dāng)簽發(fā)記載完整有效的支票。一般應(yīng)注意以下問題：收款人名稱正確；支票日期為簽發(fā)日期，過期支票不予簽發(fā)；印章完整、清晰，與發(fā)行人在銀行的預(yù)留印章一致；大寫金額和小寫金額應(yīng)一致；確保銀行賬戶中有足夠的資金用于支付，并且不簽發(fā)拒付支票；2）由于票據(jù)偽造、變造而遭受損失。它是指他人偽造或變造票據(jù)金額、簽章等票據(jù)必要記載事項(xiàng)，在向銀行提交后，銀行從付款人支票帳戶扣除相應(yīng)金額，從而使支票付款人支付了沒有簽發(fā)的支票或多支付了一定金額。支票偽造和變造是一種票據(jù)欺詐行為，一旦發(fā)生，往往會給付款人帶來較大損失；雖然付款人對付款銀行及支票偽造和變造人可以追究法律責(zé)任，但往往無法挽回全部財(cái)產(chǎn)損失，所以應(yīng)當(dāng)積極采取措施避免這種情況的發(fā)生；特別是，當(dāng)前國內(nèi)正在推廣支票異地使用，支票驗(yàn)證就顯得更加重要。一個(gè)很好的辦法就是使用支票密碼支付系統(tǒng)，這樣可以很好地偽造支票的發(fā)生?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》第十條。3）由于空頭支票而引發(fā)糾紛和銀行罰款。出票人在簽發(fā)支票前應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核定銀行余額，確保支票簽發(fā)后有相應(yīng)的資金對付。支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票3。我國銀行的結(jié)算管理辦法也做出了，出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以百分之五但不低于1千元的罰款4；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。通常企業(yè)并不是故意簽發(fā)空頭支票，而是資金的預(yù)測和調(diào)配不及時(shí)造成的，通常的辦法是加強(qiáng)財(cái)務(wù)的資金管理和監(jiān)控來解決這個(gè)問題。4）因支票轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。支票背書轉(zhuǎn)讓后，支票上記載的直接收款人不履行約定義務(wù)的，支票出票人不得對抗其他支票持有人。票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得與出票人或者持票人的前手對抗持票人。但是，除非持票人明知有抗辯理由而獲得匯票。因此，如果支票被轉(zhuǎn)讓，出票人將承擔(dān)無條件支付支票金額的風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，許多公司的財(cái)務(wù)系統(tǒng)規(guī)定，在制作支票時(shí)應(yīng)使用劃線支票，或在背書欄中記錄“不可轉(zhuǎn)讓”字樣。5）空白支票的風(fēng)險(xiǎn)。使用支票的一個(gè)方便之處，就是支票可以在簽發(fā)后補(bǔ)記某些必要記載事項(xiàng)，如金額，收款人，在實(shí)際業(yè)務(wù)交往中，甚至支票日期也不在支票簽發(fā)時(shí)登記而在事后進(jìn)行補(bǔ)記。根據(jù)票據(jù)法，支票上的金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票，不得使用6。之所以有這項(xiàng)規(guī)定，是因?yàn)楹芏鄻I(yè)務(wù)交易需要現(xiàn)場才知道付款對象和準(zhǔn)確的付款金額。但空白支票帶給出票人的風(fēng)險(xiǎn)是多付超過真實(shí)業(yè)務(wù)交易的款項(xiàng)，而且空白支票如果轉(zhuǎn)讓則風(fēng)險(xiǎn)將增大。因此，對空白支票的使用應(yīng)該有嚴(yán)格的控制。那么，對于支票的受讓人來說，由于銀行不保證支票的付款，風(fēng)險(xiǎn)顯而易見：4《中華人民共和國票據(jù)法》第87條規(guī)定。1997年12，中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》第125條。《中華人民共和國票據(jù)法》第十三條。6《中華人民共和國票據(jù)法》第85條、第86條規(guī)定。首先，支票是否真實(shí)有效？只有支票真實(shí)有效，持票人才能享有支票權(quán)利。因此，支票受讓人應(yīng)在收到支票后對支票進(jìn)行正式審查，包括：1）支票填寫是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫；2）支票內(nèi)容是否填寫完整，開證單位印章是否加蓋，大小寫金額及收款人是否變更，其他內(nèi)容變更是否加蓋預(yù)留銀行印章；3）6）支票收款單位是否為本單位；支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；支票是否在付款期內(nèi)；背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。7第二，支票出票人是否有足夠的資金支付？對于持票人來說，只有在將支票提交銀行托收后才能知道支票付款的真實(shí)性。因此，持票人應(yīng)當(dāng)在接受支票后盡快提示銀行付款，支票本身具有相應(yīng)的有效期。根據(jù)票據(jù)法，支票自簽發(fā)之日起10天內(nèi)有效。一旦收到付款，風(fēng)險(xiǎn)將相應(yīng)減輕。2.銀行承兌匯票的交易流程和風(fēng)險(xiǎn)分析匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或指定日期無條件向收款人或持票人支付一定金額的匯票。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票是銀行以自己的名義簽發(fā)并保證由銀行支付的匯票，因此享有很高的聲譽(yù)。收款人持有銀行匯票，可以安全及時(shí)地從銀行取款。由于承兌的需要，商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。在我國，由于商業(yè)信用的不發(fā)達(dá)，流通票據(jù)主要是銀行匯票和銀行承兌匯票。與銀行匯票相比，由于銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)較高，以下僅對銀行承兌匯票的流程進(jìn)行分析。銀行承兌匯票結(jié)算基本流程圖如下9：8袁小勇、邵軍主編：《會計(jì)實(shí)務(wù)》，中國首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2021年12月版，第231頁?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》第91條規(guī)定。9會計(jì)實(shí)務(wù)，由袁曉勇和Shaojun,中國首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2022年12月版，第221頁編輯。第一步，付款人簽發(fā)銀行銀行承兌匯票。銀行承兌匯票應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期，收款人和承兌申請人（即付款單位）的單位全稱、帳號、開戶銀行，匯票金額大、小寫，匯票到期日，交易合同編號等內(nèi)容。第二步和第三步是辦理銀行承兌匯票。銀行收到付款人出具的承兌匯票申請后，需要對付款人的信用進(jìn)行審核，然后與申請人簽訂承兌協(xié)議。對于銀行承兌的商業(yè)匯票，銀行有責(zé)任保證付款。第四步，付款人將經(jīng)銀行承兌的匯票交給收款人。收款人在收到銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：1）收款人或背書人是否確為本單位；2）銀行匯票是否在付款期內(nèi)，日期、金額等填寫是否正確無誤；3）印章是否清晰，壓數(shù)機(jī)壓印的金額是否清晰；4）銀行匯票有無毀損；5）匯款人或背書人的證明或證件無誤，背書人證件上的姓名與其背書相符；6）如果匯票轉(zhuǎn)讓，背書是否連續(xù)。7）匯票是否真實(shí)；第五步：持票人應(yīng)在到期時(shí)提示付款。持票人向銀行交付銀行承兌匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意以下問題：1）提示付款必須在匯票到期日之前；2）委托托收的內(nèi)容必須與銀行匯票記載的信息一致；3）收款人保留的銀行印鑒必須印在銀行匯票背面。第六步至第八步只是銀行的一個(gè)結(jié)算信息的傳遞過程，相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)不大，這里勿需贅述。銀行承兌匯票對出票人的風(fēng)險(xiǎn)還包括偽造和更改匯票的風(fēng)險(xiǎn)，以及因轉(zhuǎn)讓匯票而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)與支票出票人的風(fēng)險(xiǎn)相同，此處不再重復(fù)。此外，出票人應(yīng)注意確保銀行余額不低于付款日期到期前的付款金額。否則，根據(jù)與銀行的協(xié)議的約定，銀行會將墊付的資金作為短期貸款，計(jì)收利息，從而增加財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，對于那些有足夠資金的付款人來說，這筆支出是沒有必要的，因而應(yīng)當(dāng)多加注意，可以通過專門的應(yīng)付票據(jù)登記簿來記錄和監(jiān)控到期需要支付的銀行承兌匯票。對于持票人來說，銀行承兌匯票可能會被銀行拒付。銀行在什么情況下可以拒絕支付或承兌銀行匯票？以下列出了一些常見情況：（1）偽造、變造（憑證、印章、壓數(shù)機(jī)）的銀行承兌匯票；（2）總公司未統(tǒng)一印制的國家銀行承兌匯票；（3）超過付款期的銀行承兌匯票；（4）無票據(jù)單或結(jié)算通知單的銀行承兌匯票；（5）匯票背書不完整、不連續(xù)的；（8）更改或更改票據(jù)的簽發(fā)日期、收款人和匯款金額（大寫）；（7）已經(jīng)銀行掛失、止付的現(xiàn)金銀行匯票；（8）匯票已損壞，污染嚴(yán)重，無法辨認(rèn)。十相對于支票來說，銀行承兌匯票由付款銀行保證支付，因而只要銀行承兌匯票真實(shí)有效，行使付款請求權(quán)并取得款項(xiàng)相對而言是安全的。3.銀行本票交易流程及風(fēng)險(xiǎn)分析本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來源，并保證支付。在我國主要是指銀行本票。銀行本票一律記名，允許背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見票即付，不予掛失。銀行本票在指定城市的同城范圍內(nèi)使用。銀行本票的結(jié)10袁小勇、邵軍主編：《會計(jì)實(shí)務(wù)》，中國首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社2021年12月版，第210頁。計(jì)算流程圖11如下：第一步，委托銀行辦理銀行本票。由于本票為銀行簽發(fā)，且由銀行直接支付，因此在辦理本票時(shí)，申請人應(yīng)有足夠的資金在銀行，否則銀行會拒絕辦理。申請人應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息準(zhǔn)確地提供給銀行，如收款人的名字、申請辦理的金額；申請辦理的匯票金額是否與業(yè)務(wù)交易的大小相適應(yīng)。第二，銀行發(fā)行本票。銀行發(fā)行本票時(shí)應(yīng)注意：1）發(fā)行金額與申請金額是否一致；2）檢查申請人賬戶資金是否充足，并從中扣除本票金額；3）收款人的姓名是否與匯票申請書上的姓名一致；4）印章是否清晰、完整；5）金額的文字和數(shù)字是否一致；等待第三步是付款人用本票處理付款。收款人在接受銀行本票時(shí)應(yīng)注意以下問題：1）本票是否真實(shí)；2）本票發(fā)行是否逾期，日期、金額填寫是否正確；3）印章是否清晰，壓印金額是否清晰；4）本票是否損壞；5）本票轉(zhuǎn)讓的，背書是否連續(xù)；等待第四步，持票人將銀行本票交給其開戶銀行入帳。持票人需要填寫一式兩聯(lián)“進(jìn)帳單”，并在銀行本票背面加蓋單位預(yù)留銀行印鑒，將銀行本票連同進(jìn)帳單一并送交開戶銀行。11會計(jì)實(shí)務(wù)，由袁曉勇和Shaojun,中國首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2022年12月版，第225頁編輯。第五步，持票人開戶銀行將資金劃入持票人帳戶。由于本票見票即付，因此銀行在收到本票后，只要本票有效，馬上就將本票上的金額支付給持票人。這里需要注意的一點(diǎn)就是必須在本票的有效期內(nèi)將本票交給銀行，對于過期本票，銀行將不予受理。第六步：銀行結(jié)算。也就是說，持票人的開戶行在向持票人支付本票金額后，要求開證行將資金轉(zhuǎn)移到付款行的過程。對于銀行本票來說，由于其信譽(yù)度高，且無需承兌，因而對于業(yè)務(wù)交易雙方的產(chǎn)生交易風(fēng)險(xiǎn)比較小，其相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)可參考支票和銀行承兌匯票的有關(guān)論述。4.出票人控制是防范票據(jù)交易法律風(fēng)險(xiǎn)的手段4．1嚴(yán)格管理空白支票的簽發(fā)和使用空白支票，是指在支票簽發(fā)時(shí)未登記支票金額或收款人，但加蓋真實(shí)銀行印章的支票?？瞻字睍o出票人帶來支付金額不確定的風(fēng)險(xiǎn)，因此出票人一般應(yīng)禁止簽發(fā)空白支票。但是，在某些情況下，如果收款人姓名不明、付款對象不確定、具體付款金額不確定，出票人必須簽發(fā)空白支票。使用空白支票時(shí)，應(yīng)采取以下風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施：第一，對空白支票作限額處理。通常是，在估計(jì)金額的前一位數(shù)字加上人民幣的符號“￥”，從而可以對最高可能付款金額作出限制；第二，空白支票由自己公司的人員保管，空白支票不能直接交給收款人填寫，以免被收款人惡意填寫多余金額；第三，空白支票應(yīng)當(dāng)被禁止轉(zhuǎn)讓，減少流通環(huán)節(jié)的可能性；第四，空白支票應(yīng)在簽發(fā)時(shí)進(jìn)行登記和記錄，并及時(shí)跟蹤，確?？瞻字笔褂煤?，相關(guān)存根將及時(shí)返還出票人財(cái)務(wù)部門，以登記付款金額，避免空頭頭寸。4．2禁止背書轉(zhuǎn)讓簽發(fā)票據(jù)時(shí)，最好禁止背書和轉(zhuǎn)讓。禁止背書轉(zhuǎn)讓的意義主要在于必要時(shí)維護(hù)票據(jù)權(quán)利。背書轉(zhuǎn)讓的，持票人行使付款請求權(quán)時(shí)，出票人不能行使匯票的抗辯權(quán)，只能履行付款義務(wù)。在票據(jù)轉(zhuǎn)讓過程中，容易產(chǎn)生票據(jù)變更和票據(jù)損壞，導(dǎo)致票據(jù)糾紛。票據(jù)轉(zhuǎn)讓越多，出現(xiàn)法律問題的風(fēng)險(xiǎn)就越大。這些風(fēng)險(xiǎn)可以通過禁止背書轉(zhuǎn)讓來避免。禁止背書轉(zhuǎn)讓。禁止背書轉(zhuǎn)讓的法律效力是票據(jù)喪失了可背書性，這時(shí)票據(jù)權(quán)力僅轉(zhuǎn)移給其指定的收款人，票據(jù)權(quán)利人不能將票據(jù)繼續(xù)轉(zhuǎn)讓，如果繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓，受讓人也不能有效取得票據(jù)權(quán)利。禁止背書轉(zhuǎn)讓的方式主要有劃線支票或在票據(jù)背面第二背書欄加蓋“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣。4．3確保足夠的資金用于支付票據(jù)票據(jù)的產(chǎn)生是為了方便商業(yè)交易和提高交易效率。無論哪種票據(jù)，最終都會有多少付款人承擔(dān)付款義務(wù)。因此，付款人必須確保有相應(yīng)的資金支付。如果沒有資金保證支付，就會發(fā)生票據(jù)糾紛和訴訟，付款人將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。票據(jù)上記載的付款金額成功支付以后，所有與票據(jù)簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、承兌、付款、收款等權(quán)利義務(wù)即告實(shí)現(xiàn)，相關(guān)權(quán)票據(jù)利人與票據(jù)義務(wù)人的關(guān)系解除。4.4使用支付密碼在我國很多城市，為了避免票據(jù)被他人偽造，使用了密碼支付的防范系統(tǒng)。一個(gè)典型的例子就是支票密碼支付系統(tǒng)，它是由付款人在簽發(fā)支票時(shí)同時(shí)使用支票密碼器進(jìn)行加密。支付密碼器系統(tǒng)由銀行端的后臺核驗(yàn)系統(tǒng)、前臺管理系統(tǒng)和用戶手中的支付密碼器三部分組成。用戶簽發(fā)支票時(shí)，使用支付密碼器根據(jù)出票人賬號、票據(jù)類型、票據(jù)號碼、票面的金額及日期等關(guān)鍵要素，計(jì)算出一組16位的密碼數(shù)字12。算出的支付密碼與票據(jù)上的關(guān)鍵要素均密切相關(guān)，任何要素的12雅文：《支付密碼器：促進(jìn)社會誠信體系建設(shè)營造安全支付環(huán)境》，2021年9月19日《金融時(shí)報(bào)》第5版。這些變更無法通過驗(yàn)證，徹底消除了因偽造印章和票據(jù)內(nèi)容變更給銀行和儲戶的票據(jù)結(jié)算帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。使用支票密碼，一個(gè)很大的意義在于可以使支票通行全國。2021年6月25日，由中國人民銀行推出的全國支票影像交換系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)上線運(yùn)行，這套系統(tǒng)的運(yùn)行，意味著銀行支票告別了同城范圍使用歷史，客戶簽發(fā)的任何一張支票可以在我國境內(nèi)任何地區(qū)使用，真正實(shí)現(xiàn)了“一票在手，走遍神州”。有了這一系統(tǒng)，收款人可以接受異地支票，收款銀行收到收款人提交的異地支票后，通過影像交換系統(tǒng)將支票影像傳輸給付款銀行，實(shí)物支票在收款銀行被截留，不再返回付款銀行。付款銀行收到收款銀行的支票影像后對密碼進(jìn)行核驗(yàn)，通過后予以付款。可以看出，支付密碼對保護(hù)付款人有很大的好處。如果出票人可以建立相應(yīng)的內(nèi)控制度，將票據(jù)密碼、票據(jù)本身和票據(jù)印章分開保管，從根本上消除因票據(jù)偽造、涂改引起的法律糾紛。支票密碼的使用還可以為其他票據(jù)設(shè)置密碼提供參考，大大提高了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交易的完整性和社會效率。4．5合理行使票據(jù)抗辯權(quán)利票據(jù)抗辯權(quán)是指票據(jù)出票人基于一定的法律原因，拒絕債權(quán)人行使票據(jù)權(quán)利的權(quán)利。票據(jù)抗辯權(quán)具有三個(gè)特征：第一，票據(jù)抗辯權(quán)只能針對票據(jù)請求權(quán)行使；第二，票據(jù)抗辯權(quán)的法律效力是阻止票據(jù)請求權(quán)的效力，使票據(jù)債務(wù)人可以拒絕履行票據(jù)債務(wù)。第三，針對真實(shí)有效票據(jù)的抗辯權(quán)只能針對與債務(wù)人有真實(shí)商業(yè)交易的直接相關(guān)人。根據(jù)抗辯內(nèi)容的性質(zhì)，可分為三類：第一、無效票據(jù)的抗辯權(quán)。票據(jù)無效主要是指偽造的票據(jù)，票據(jù)毀損無法辨認(rèn)，票據(jù)法定必要記載事項(xiàng)錯(cuò)誤，票據(jù)已經(jīng)過期等情況，在這些情況下，票據(jù)債務(wù)人可以對任何持票人進(jìn)行抗辯，從而不履行票據(jù)記載的義務(wù)；劉家臣主編：《票據(jù)法的原則與適用》，人民法院出版社1996年版，第256頁。第二、票據(jù)未到期抗辯權(quán)。票據(jù)是真實(shí)的，但票據(jù)權(quán)利人早于票據(jù)約定的權(quán)利履行時(shí)間而請求付款，票據(jù)債務(wù)人可以拒絕履行，這種權(quán)利也是可以針對任何票據(jù)權(quán)利人的；第三，票據(jù)抗辯權(quán)的排除權(quán)。指票據(jù)債務(wù)人在票據(jù)到期時(shí)，因與其直接相關(guān)的債權(quán)人未履行相關(guān)義務(wù)而拒絕票據(jù)付款請求的權(quán)利。但是，這種抗辯權(quán)不能針對其他善意第三方。一旦匯票獲得合法有效的背書和轉(zhuǎn)讓，匯票債務(wù)人不得對抗已被背書和轉(zhuǎn)讓的持票人，除非持票人仍在明知有抗辯的情況下取得匯票，或持票人以欺詐、盜竊或脅迫的手段惡意取得匯票。通過對票據(jù)抗辯權(quán)的行使，票據(jù)債務(wù)人可以有效保護(hù)自己的利益。4.6避免簽發(fā)拒付支票和過期支票空頭支票，是指支票持有人請求付款時(shí)，出票人在付款人處實(shí)有的存款不足以支付票據(jù)金額的支票15【注15】。遠(yuǎn)期支票是指簽發(fā)當(dāng)日以后日期的支票。因?yàn)楹灠l(fā)遠(yuǎn)期支票容易造成空頭支票，所以銀行也禁止簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。票據(jù)法規(guī)定，支票出票人簽發(fā)的支票金額不得超過付款人的實(shí)際存款金額，即出票人不得簽發(fā)空白支票，這要求出票人確保從簽發(fā)之日起至付款完成之日，付款人的存款賬戶中有足夠的資金。未兌現(xiàn)的支票或者與保留簽名、蓋章不符的支票，其出票目的不是騙取金錢的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額的百分之二。簽發(fā)空頭支票騙取財(cái)產(chǎn)的，依法追究刑事責(zé)任。簽發(fā)不兌現(xiàn)支票騙取財(cái)產(chǎn)的行為輕微，不構(gòu)成犯罪的，《票據(jù)法》規(guī)定，依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。正因?yàn)殚_空頭支票不僅會導(dǎo)致票據(jù)糾紛，還會導(dǎo)致銀行罰款。因此，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和資金余額監(jiān)控，避免空頭支票的發(fā)生非常重要。如何避免空頭支票？這里提供了以下財(cái)務(wù)控制方法：1）銀行資金收入記錄以銀行進(jìn)賬單、電匯回單等為依據(jù)；14《中華人民共和國票據(jù)法》第十三條規(guī)定：。葉永祿：《支票拒付與支票拒付的法律責(zé)任》，上海交通大學(xué)學(xué)報(bào)，社會科學(xué)版，1998年第4期；2）銀行資金付款記錄以公司簽發(fā)票據(jù)的存根為依據(jù)；票據(jù)簽發(fā)必須按順序號進(jìn)行，所有簽發(fā)的票據(jù)必須全部準(zhǔn)確的記錄，任何作廢的票據(jù)必須加以標(biāo)記。3）每月至少一次加強(qiáng)與銀行的對賬；4．7建立健全支票管理制度為避免虧損、被盜、空頭等情況發(fā)生，防止因管理不善給本單位造成經(jīng)濟(jì)損失，各單位應(yīng)建立健全支票結(jié)算內(nèi)控制度，加強(qiáng)支票結(jié)算的管理和控制，包括：（1）支票的管理由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，指定的出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。（2）支票、預(yù)留銀行印章和支票密碼單應(yīng)分開存放，并由專人保管。（3）有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制專門的“支票領(lǐng)用單”，說明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額，由經(jīng)辦人員簽章，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）支票由指定出納簽發(fā)；出納根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的“支票申請單”簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上登記。（5）建立支票退票審查制度；出票人應(yīng)當(dāng)建立支票退票審查制度，并進(jìn)行總結(jié)，這樣可以避免票據(jù)退票的重復(fù)發(fā)生，下表列出一些相關(guān)的審查項(xiàng)目:票據(jù)到期日、金額填寫是否正確；金額的文字和數(shù)字是否一致；印章是否清晰，壓印金額是否清晰；票據(jù)是否損壞；票據(jù)如果轉(zhuǎn)讓，背書是否連續(xù)；背書印鑒是否齊全；有無不能轉(zhuǎn)讓的禁止性字樣；5.3匯票是否被拒付或承兌。及時(shí)付款和承兌持票人持有真實(shí)有效的票據(jù)以后，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向開戶銀行提示付款或承兌，負(fù)責(zé)可能因票據(jù)過期而喪失票據(jù)權(quán)利。對于票據(jù)期限的有關(guān)法律規(guī)定如下：1）見票即付的匯票，應(yīng)當(dāng)自簽發(fā)之日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款；匯票應(yīng)當(dāng)在到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款。匯票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的日期、簽發(fā)后的規(guī)定時(shí)間或者見票后的規(guī)定時(shí)間付款。2）本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個(gè)月。3）支票只能見票即付，付款日期不得單獨(dú)記錄。如果付款日期單獨(dú)記錄，則記錄無效。支票持有人應(yīng)當(dāng)自簽發(fā)之日起十日內(nèi)提示付款；異地使用的支票的提示付款期限，由中國人民銀行另行規(guī)定。6.發(fā)生票據(jù)糾紛的救濟(jì)方法在商業(yè)實(shí)踐中，經(jīng)常會發(fā)生票據(jù)糾紛或票據(jù)的遺失、被盜和遺失。作為票據(jù)權(quán)利人，如何運(yùn)用法律手段保護(hù)自己的合法權(quán)益？常用的救濟(jì)措施包括票據(jù)訴訟、申請公示和票據(jù)遺失通知。以下是對這些補(bǔ)救措施的簡要介紹。6．1公示催告公示催告，是指人民法院根據(jù)當(dāng)事人的申請，督促權(quán)利不明的利害關(guān)系人在一定期限內(nèi)申報(bào)權(quán)利。逾期不聲明的，人民法院根據(jù)申請人的申請作出除權(quán)判決。僅適用于可背書票據(jù)被盜、遺失或滅失，其他票據(jù)或票據(jù)糾紛不能申請公示催告。這里必須注意，當(dāng)可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)遺失或被盜后，是提起票據(jù)訴訟，。還是申請公示催告，取決于：第一、有無明確的利害關(guān)系相對人。如果已經(jīng)找到了相對人，就不能申請公示催告。第二、丟失的票據(jù)的權(quán)利是否已實(shí)現(xiàn)。如果經(jīng)調(diào)查明確票據(jù)權(quán)利已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，并無申請公示催告的必要，只