信用證、保函、結(jié)售課件

信用證、保函、結(jié)售

匯業(yè)務簡介

國際結(jié)算業(yè)務概述定義：通過銀行進行的國與國之間的貨幣收付行為，這里主要是指國際貿(mào)易結(jié)算。銀行國際結(jié)算業(yè)務是銀行利用各種國際結(jié)算工具為貿(mào)易商提供資金結(jié)算服務，并從中獲利的過程。國際結(jié)算是為國際貿(mào)易服務的國際結(jié)算是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展而發(fā)展的銀行是在提供服務的過程中獲利的國際結(jié)算涉及的單據(jù)及部門結(jié)算單據(jù)1、運輸單據(jù)海運提單（OCEANBILLOFLADING）-貨權(quán)憑證空運單據(jù)（AIRTRANSPORTDOCUMENT）鐵路運單（RAILTRANSPORTDOCUMENT）2、保險單據(jù)；3、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、品質(zhì)證書、產(chǎn)地證4、金融單據(jù)：DRAFT、CHECK、PROMMISORY部門：海關(guān)的報關(guān)單、稅務局的完稅證明（發(fā)票）、外管局的核銷單、控制商品許可證、外管局的備案表銀行國際結(jié)算業(yè)務產(chǎn)品傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品融資類結(jié)算產(chǎn)品傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品匯付托收信用證保函傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——匯付

（Remittance）定義：買賣雙方訂立合同以后，賣方徑自將貨物發(fā)給買方，而買方則通過銀行將應付款項匯交賣方。T/T、M/T、D/D；CABLE、TELX、SWIFT匯付的種類預付貨款(PaymentinAdvance)；貨到付款(PaymentafterArrivaloftheGoods)匯入?yún)R款操作程序：匯款通知、落實頭寸、入帳、國際收支申報、水單、檢查要點：1、資本金不能結(jié)匯—外匯局審批可結(jié)匯2、貿(mào)易項下的匯入款必須結(jié)匯；3、原幣入帳—外匯局批準額度內(nèi)、三資企業(yè)；4、不得隨意出具（補辦）出口收匯核銷聯(lián)（結(jié)匯水單）--退稅的要件；5、大額申報--反洗錢。出口退稅：海關(guān)出口報關(guān)單、企業(yè)增值稅發(fā)票、銀行結(jié)匯水單、外管局核銷單匯出匯款

操作程序：申請、外匯審批、匯出。1、預貨款審核要點：1）資格審查：進出口經(jīng)營權(quán)、營業(yè)執(zhí)照、代理協(xié)議2）合同：法人簽字、公章、3）形式發(fā)票：簽字4）金額不超過20萬美元，超過須提供國外預付款保函，但境內(nèi)外商企業(yè)匯到其國外母公司或境內(nèi)中資集團公司向境外分公司匯款不要保函。合同不得拆。5）特殊商品許可證、進料加工手冊及出口合同。用戶名，效期。6）外管局備案表：異地付匯、不在名錄、真實性審核7）匯入保稅區(qū)企業(yè)：該企業(yè)營業(yè)執(zhí)照+7）大額申報-反洗錢匯出匯款2、貨到付款審核要點：上述要求外1）正本貨運單據(jù)2）正本進口貨物報關(guān)單二次核查：提單號、金額、稅收、收貨人不是對外簽定合同方不得付匯，3）付匯金額不得大于報關(guān)單金額4）分期付款、有記錄匯出匯款3、出口海運費（貿(mào)易項下從屬費用）檢查要點：1）合同：CIF價格條款2）貿(mào)易發(fā)票3）運費發(fā)票4）只能匯到國內(nèi)船公司或代理匯出匯款4、進口海運費（貿(mào)易項下從屬費用）檢查要點：1）合同：FOB價格條款3）運費發(fā)票4）只能匯到船公司或代理，不能匯給國外出口商匯出匯款5、出口項下傭金檢查要點：1）不超過合同2%的暗傭、5%的明傭，或超過比例但未超過10000美元。超過憑外匯局批件辦理。2）明傭合同-C5、暗傭傭金協(xié)議-收款人為第三者3）結(jié)匯水單匯出匯款6、出口項下退匯檢查要點1）合同2）結(jié)匯水單3）外匯局批件其他：略非貿(mào)易項下的售付匯業(yè)務：內(nèi)容繁多、五花八門、按外匯局文件執(zhí)行。匯出匯款（非貿(mào)易）1、外籍員工工資1）合同；2）護照、就業(yè)證（勞動局）；3）完稅證明-地稅局個人所得稅；4）工資明細表匯出匯款（非貿(mào)易）2、外商企業(yè)匯出紅利1）營業(yè)執(zhí)照2）驗資報告：出資比例、時間3）董事會決議：簽字（合資）4）完稅證明-國稅企業(yè)所得稅5）外匯登記證-注資比例、時間6）審計報告（會計師）傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——托收

（Collection）定義：“托收”是指收款人（出口商——債權(quán)人）向出口地銀行（托收行）提交憑以收取款項的金融票據(jù)或/和商業(yè)單據(jù)，要求托收行通過一家進口地銀行（代收行）向付款人（進口商——債務人）提示單據(jù)并要求其付款的一種結(jié)算方式。托收業(yè)務的操作流程委托人/出口商（PRINCIPAL）代收行/進口地銀行COLLECTINGBANK托收行/出口地銀行REMITTINGBANK付款人/進口商(DRAWEE)①

委托②委托⑥付款 ③

提示④

付款\承兌⑦結(jié)匯發(fā)貨⑤

放單傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——托收

（Collection）托收的分類光票托收-金融單據(jù)-DRAFT、CHEQUE、PROMMISORY跟單托收-商業(yè)單據(jù)托收的種類（按交單條件）即期付款交單（D/P—DocumentsagainstPayment）承兌交單（D/A—DocumentsagainstAcceptance）遠期付款交單（D/PATXXDAYSAFTERSIGHT）托收業(yè)務的特點商業(yè)信用銀行憑指示行事光票托收檢查要點1、票據(jù)真?zhèn)?、直接入帳、回款情況3、國外托收4、違規(guī)貼現(xiàn)5、登記跟蹤出口跟單托收

業(yè)務流程：出口商交單、托收行寄單、代收行提示、進口商付款/承兌贖單、收款結(jié)匯檢查要點：結(jié)匯1、簽收部、申請書2、代收行選擇3、托收指示4、回款是否匹配5、結(jié)匯/原幣入帳6、結(jié)匯水單7、大額申報。進口代收業(yè)務流程：代收行接單、向進口商提示、進口商付款/承兌贖單、付匯檢查要點：售匯1、資格審查2、合同3、運輸單據(jù)4、外管局備案表5、許可證6、無報關(guān)單7、大額申報

傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——信用證

（LetterofCredit）定義：銀行有條件的付款承諾。是開證行根據(jù)申請人（進口商）的要求或指示，向受益人（出口商）開例的，有一定金額，在一定期限內(nèi)，瓶規(guī)定的單據(jù)，在指定的地點支付（既付款、承兌或儀付匯票）的書面保證。

一般四個當事人：受益人（出口商）申請人（進口商）

儀付行（出口國）開證行（進口國）信用證業(yè)務的操作流程受益人（出口商）開證行（進口地銀行）通知行/議付行（出口地銀行）開證申請人（進口商）付款行償付行保兌行①

申請⑧

通知付款贖單⑨

付款贖單②開證⑦償付 ⑥寄單 ③

通知④

交單⑤墊付買賣合同傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——信用證

（LetterofCredit）信用證業(yè)務適用的國際慣例——UCP500信用證業(yè)務的基本原則——“獨立抽象性”原則信用證業(yè)務的特點：開證銀行負第一性的付款責任信用證是一項獨立自足的文件信用證業(yè)務是純單據(jù)的業(yè)務傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——信用證

（LetterofCredit）信用證業(yè)務的風險對于買方的風險1、賣方的違約風險

(信用證無法迫使賣方履約)2、單據(jù)真實性、準確性的風險

(信用證項下，單據(jù)表面相符即可)傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——信用證

（LetterofCredit）信用證業(yè)務的風險對于賣方的風險1、信用證本身的“信用”風險2、賣方(受益人)滿足信用證條件的風險3、單據(jù)制作的風險4、取得其他非受益人控制的單據(jù)的風險傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——信用證

（LetterofCredit）信用證業(yè)務中的銀行風險開證行的風險1、進口商破產(chǎn)倒閉2、出口商假單據(jù)出口地銀行的風險1、開證行業(yè)務作風差——挑剔單據(jù)2、開證行倒閉3、法院止付令傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——信用證

信用證中的條款風險—軟條款（對出口商、儀付行不利）檢驗證等單據(jù)必須由開證申請人指定的人簽字檢驗證簽字必須與開證行提供的簽字樣本一致L/C規(guī)定80%即期付款，20%余款須憑開證申請人出具的證明付款貨到港后，由開證申請人驗貨，并向開證行提供合格證明發(fā)票須由開證申請人或其指定代理人會簽裝船的船名、提單上的被通知人和目的港將由申請人經(jīng)開證行以修改形式通知受益人貨物再出口得到貨款后，開證行才承擔付款責任貨物清關(guān)或政策批準后再付款傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品——信用證統(tǒng)一慣例將信用證分為：1、即期付款—指定付款人付款2、遲期付款—指定付款人到期付款3、承兌—付款人承兌到期付款4、議付—儀付行墊付并規(guī)定，一切信用證均須明確表示它適用于即期付款，遲期付款，承兌或議付。信用證分類按照付款方式：跟單信用證的基本內(nèi)容信用證內(nèi)容1.開證行名稱2.文件名稱3.信用證類型4.證號與開證日期5.申請人6.受益人7.金額8.兌現(xiàn)方式與執(zhí)行銀行9.貨物描述10.可否分批裝運與轉(zhuǎn)運11.起止港與裝運期限12.需要的單據(jù)13.信用證效期14.特別條款15.保證條款16.寄單及償付方式17.開證行代表簽字18.根據(jù)<統(tǒng)一慣例>開立進口信用證業(yè)務基本流程：申請開證、外匯審批、開證、接單、付款贖單。檢查要點：開證1、進口商資格：資格證書、營業(yè)執(zhí)照、代理協(xié)議；三資企業(yè)；外匯局備案表2、貿(mào)易合同：與L/C表面一致性、簽字、公章、傳真件、正本3、保證金：賬賬相符、?？顚Ｓ谩Ｊ谛盼募ㄐ?、額度、1年內(nèi)）4、期限（180天）、分批付款期限長進口信用證業(yè)務5、許可證（控制商品）6、進料加工：海關(guān)手冊、出口合同7、大額或可疑交易：向人行報告-反洗錢二、付匯8、單據(jù)審核、不符點拒付、付匯/承兌/拒付9、檔案管理：5年10、真實的貿(mào)易背景

出口信用證業(yè)務基本業(yè)務流程：審證、通知、交單、審單、寄單索匯、回款結(jié)匯、撤證、注銷檢查要點1、交接記錄2、審單記錄3、收匯考核—催收記錄4、結(jié)匯5、原幣入帳6、結(jié)匯水單7、打包貸款-還款8、還押匯

融資類結(jié)算產(chǎn)品——出口押匯定義：指出口商發(fā)運貨物后，銀行憑出口商提交的出口單據(jù)保留追索權(quán)地向其提供的短期資金融通。銀監(jiān)會檢查要點：一、信用證項下1、申請人資格2、代理行授信額度5、無不符點6、遠期信用證：承兌電7、收匯考核二、托收項下1、占用客戶工商授信額度；2、出口信用險；3、國外銀行保付；三、空證押匯四、科目使用情況融資類結(jié)算產(chǎn)品——打包放款（PackingLoan）定義：出口商將其本身為受益人的信用證提交給銀行申請貸款，以支付原料、生產(chǎn)及裝運費用，并以出口信用證項下的收匯款償還銀行的貸款。審核要點：1、申請人資格2、正本信用證：真實、開證行資信、軟條款3、出單情況：是否挪用4、利率5、一般不超過信用證金額的80%。6、期限一般為3個月7、科目使用、無證放款8、開辦行權(quán)限融資類結(jié)算產(chǎn)品——福費廷（Forfaiting）定義：福費廷是指對未到期的國際貿(mào)易應收賬款進行無追索權(quán)的貼現(xiàn)，也稱包買票據(jù)或買斷。福費廷業(yè)務的適用范圍：1、遠期L/C項下：已經(jīng)開證行或其指定銀行承兌/承諾付款的信用項下的匯票/債權(quán)：承兌匯票、承兌電、國外金融機構(gòu)授信額度，協(xié)議、合同。2、托收或其他債權(quán)由進口商所在地銀行擔保付款或保付的遠期匯票或本票，國外金融機構(gòu)授信額度、協(xié)議、合同。進口押匯定義：指開證行以包括物權(quán)單據(jù)在內(nèi)的國外單據(jù)為抵押向國外墊付貨款，向進口商提供的一種保留留追索權(quán)短期資金融通。敘做范圍：信用證及跟單托收業(yè)務。要點：

1、L/C項下：進口商有授信額度、合同、

2、一般為90天

3、不能控制貨權(quán)的，客戶須出具信托收據(jù)

4、及時還款提貨單保

（DELIVERYAGAINSTBANKGUARANTEE）定義：在貨運單據(jù)未到的情況下，收貨人與銀行共同或由銀行單獨向船公司出具書面擔保，請其憑以先行放貨，保證日后及時補交正本提單。要點：1、足額保證金2、擔保書：簽字、其他相關(guān)資料2、信用證項下3、全套海運提單3/34、客戶出具信托收據(jù)保函業(yè)務

（LETTEROFGUARANTEE）定義：是指銀行應某交易（貿(mào)易項下、和約關(guān)系、經(jīng)濟關(guān)系）的一方當事人之要求，而向交易的另一方擔保該交易項下某種責任或義務的履行所作出的在一定期限內(nèi)承擔一定金額支付責任或經(jīng)濟賠償責任的書面付款保證承諾。三個基本當事人1、申請人（APPICANT、PRINCIPAL）2、受益人（BENEFICIARY）3、擔保人（GUARANTOR基本作用：1、保證申請人去履行某種和約義務，并在一旦出現(xiàn)相反情況時，負責對受益人作出賠償；2、保證受益人在其履行了和約義務后將肯定能得到其應得的合同價款的權(quán)利。保函的基本要素1、申請人2、受益人3、擔保人4、種類和擔保目的5、交易背景-合同號、協(xié)議號、招標號/工程名稱6、貨幣、金額7、效期8、賠付條款常用的保函種類1、付款保函（PAYMENTGUARANTEE）：買方通過銀行向賣方作出的付款承諾、業(yè)主通過銀行向承包方支付承包工程進度款的付款承諾。2、投標保函（TENDERGUARANTEE、BIDBOND）投標人通過銀行向招標人保證，在其報價的有效期內(nèi)不撤標、不改標，中標后出具履約保函，日后如違約，將向招標人賠付。合同價款的1%--5%。3、履約保函（PERFORMANCEGUARANTEE）：中標方通過銀行向招標人作出的一種履約保證承諾，如果違約，賠付合同價款的5%--10%。4、預付款保函（ADVANCEPAYMENTGUARANTEE）/還款保函/定金保函：供貨方或中標人通過銀行向買方或業(yè)主承諾，如果不履行和約，日后將反還預付款。5、提貨擔保其他：質(zhì)量、借款、透支、租賃、補償貿(mào)易等等。保函的檢查要點

1、資格審查：營業(yè)執(zhí)照、對外投標資格證書等2、落實擔保1）保證金賬戶?？顚Ｓ?）正式貸款文件3）正式授信文件3、三資企業(yè)1）獨資企業(yè)須外管局批準；2）合資企業(yè)須董事會出面承諾；雙方按比例落實擔保，4、合同—真實貿(mào)易背景5、申請書—責任、義務、是否合規(guī)；6、符合相關(guān)部門的法律法規(guī)；7、賠付情況、索賠情況