第十五章 國際貨款收付

第15章國際貨款的收付15.1支付工具15.2匯付和托收15.3信用證15.4銀行保函與備用信用證15.5國際保理和出口信用保險支付工具15.1.1匯票15.1.2本票15.1.3支票匯票匯票的含義和內(nèi)容匯票（BillofExchange，Draft）是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期，無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票是一種無條件的支付命令，有三個基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。匯票內(nèi)容主要包括：⑴出票人（Drawer），即簽發(fā)匯票的人，通常是出口商或銀行；⑵受票人（Drawee），又稱付款人（Payer），即接受支付命令支付貨款的人，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行；⑶受款人（Payee），即受領(lǐng)匯票規(guī)定金額的人，通常是進(jìn)口商或其指定的銀行；⑷確定的金額；⑸付款的期限；⑹出票日期與地點；⑺付款地點；⑻出票人簽字。匯票的主要內(nèi)容，一般稱為匯票的要項。按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票的要項必須齊全，否則，受票人有權(quán)拒付。匯票匯票的繕制

憑不可撤銷信用證DRAWNUNDER

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SIGNATURE⑿匯票匯票的種類按出票人不同：銀行匯票（Banker′sDraft）的出票人是銀行，付款人也是銀行；商業(yè)匯票（CommercialDraft）的出票人是企業(yè)或個人，付款人可以是企業(yè)、個人或銀行。按有無隨附商業(yè)票據(jù)：光票（CleanBill）是不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，銀行匯票多是光票；跟單匯票（DocumentaryBill）是附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票，商業(yè)匯票一般多是跟單匯票。按付款時間不同：即期匯票（SightDraft）是在提示或見票時立即付款的匯票；遠(yuǎn)期匯票（TimeDraft）是在一定期限或特定日期付款的匯票。匯票匯票的使用：匯票不僅是一種支付命令，而且也是一種可轉(zhuǎn)讓的流通證券，其使用的流程包括：出票（Issue）：是出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人的行為。提示（Presentation）：是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，是持票人要求實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的必要程序。承兌（Acceptance）：是指付款人在持票人向其提示遠(yuǎn)期匯票時，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時付款的行為。付款（Payment）：是付款人在匯票到期日，向提示匯票的合法持票人足額付款。背書（Endorsement）：是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種手續(xù)，即由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人即被背書人（Endorsee）的名字，并把匯票交給受讓人的行為。最常見的背書轉(zhuǎn)讓為匯票貼現(xiàn)（Discount）。拒付：持票人提示匯票要求承兌時遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時遭到拒絕付款，均稱拒付，也稱退票。本票

本票（PromissoryNote）的含義：是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。本票的內(nèi)容：按《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，本票必須記載下列事項：⑴表明“本票”的字樣；⑵無條件支付的承諾；⑶確定的金額；⑷收款人名稱；⑸出票日期；⑹出票人簽章。本票人未記載上述規(guī)定事項之一的，本票無效。本票本票的種類：可分為商品本票與銀行本票兩種。由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的本票為商品本票或一般本票；由銀行簽發(fā)的本票為銀行本票。在國際貨款結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。本票與匯票的區(qū)別：本票的票面有兩個當(dāng)事人，即出票人和收款人；而匯票有三個當(dāng)事人，即出票人，付款人和收款人。本票的出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票無須辦理承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票要辦理承兌手續(xù)。本票在任何情況下，出票人都是絕對的主債務(wù)人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而匯票的出票人在承兌前是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人地位。支票

支票（Cheque，Check）的含義：是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。出票人在簽發(fā)支票后應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。支票的內(nèi)容：按我國《票據(jù)法》的規(guī)定，支票必須記載下列事項：⑴表明“支票”的字樣；⑵無條件支付的委托；⑶確定的金額；⑷付款人名稱；⑸出票日期；⑹出票人簽章。支票上未記載規(guī)定事項之一的，支票無效。支票的種類：現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)賬支票劃線支票與未劃線支票匯付和托收

15.2.1匯付15.2.2托收匯付匯付業(yè)務(wù)的一般做法匯付（Remittance）指付款人通過銀行將款項匯交收款人。匯付有四個當(dāng)事人，即匯款人、匯出行、匯入行（又稱解付行）和收款人匯付的方式包括信匯（MailTransfer，簡稱M/T）、電匯（TelegraphicTransfer，簡稱T/T）和票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft，簡稱D/D）三種。三種方式，就付款速度而言，電匯最快，信匯次之，票匯最慢，故電匯最受賣方歡迎，成為匯付的主要方式；就收費而言，信匯的收費比較低廉，電匯收取的費用較高。匯付匯付的應(yīng)用匯付有預(yù)付貨款（Paymentinadvance）和貨到付款（Paymentafterarrival）之分。就賣方而言，當(dāng)采用匯付方式時，預(yù)付貨款于己有利，為了不影響資金周轉(zhuǎn)和避免收不回貨款的風(fēng)險，一般那不宜輕易接受貨到付款的做法。但就買方而言，為了付款安全起見，通常總希望選擇對其有利的支付條件，如先出后結(jié)、托收或貨到付款，而一般不輕易采用預(yù)付貨款的做法。在我國外貿(mào)實踐中，匯付一般用來支付定金、貨款尾數(shù)和傭金等項費用，不是一種主要的結(jié)算方式。在發(fā)達(dá)國家之間，匯付是主要的結(jié)算方式。托收

托收的基本涵義托收（Collection）是債權(quán)人（出口商）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種結(jié)算方式。托收方式一般都通過銀行辦理，所以，又叫銀行托收。在托收方式下由于銀行只提供代收貨款代為交單的服務(wù)，出口商能否收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的信用，銀行不負(fù)責(zé)任，故托收和匯付一樣，其性質(zhì)屬于商業(yè)信用。托收業(yè)務(wù)中的主要當(dāng)事人有：委托人（Principal）,托收行（RemittingBank）,代收行（CollectingBank）,提示行（PresentingBank）,付款人（Drawee）,需要時的代理（Customer'sRepresentativeinCase-of-need）托收托收種類:可分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代為收款。凡金融單據(jù)附有商業(yè)單據(jù)的托收，成為跟單托收，國際貨款通過銀行托收，一般都采用跟單托收。根據(jù)交單條件的不同，跟單托收又可分為付款交單和承兌交單。付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D/P）是指出口商的交單是以進(jìn)口商的付款為條件。按支付時間的不同，付款交單又可分為即期付款交單（DocumentsagainstPaymentatsight，簡稱D/Patsight）和遠(yuǎn)期付款交單（DocumentsagainstPaymentaftersight，簡稱D/Paftersight）。付款交單憑信托收據(jù)借單（D/P·T/R）托收根據(jù)交單條件的不同，跟單托收又可分為付款交單和承兌交單承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A）是指出口商的交單以進(jìn)口商在匯票上承兌為條件，進(jìn)口商在匯票到期時方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。由于承兌交單是進(jìn)口商只要在匯票上承兌之后，即可取得貨運單據(jù)，憑以提取貨物，出口商已交出了物權(quán)憑證，故其收款的保障依賴于進(jìn)口商的信用，一旦進(jìn)口商到期不付款，出口商便會遭到貨物與貨款全部落空的損失，托收托收項下的押匯業(yè)務(wù)

出口押匯:含義：指托收行以買入出口商的跟單匯票及其所附單據(jù)的方式為出口商提供資金融通。具體做法：出口商發(fā)運貨物后，開出以進(jìn)口商為付款人的匯票，連同全套貨運單據(jù)交托收行收取貨款時，托收行按匯票金額扣除從付款日（即買入?yún)R票日）至預(yù)計收到票款日的利息及手續(xù)費，先將貨物付給出口商。進(jìn)口押匯：代收行給予進(jìn)口商憑信托收據(jù)借單提貨的一種向進(jìn)口商融通資金的方式。代收行一般不輕易承做進(jìn)口押匯業(yè)務(wù)。托收《托收統(tǒng)一規(guī)則》國際商會《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）自1996年1月1日公布實施以來，已被世界各國廣泛采納和使用，我國銀行在辦理托收業(yè)務(wù)中，一般都參照該規(guī)則的解釋辦理。凡在托收指示書中明確表示按URC522辦理托收業(yè)務(wù)，除非另有明文規(guī)定或與一國法律、法規(guī)相抵觸，則本規(guī)則對各有關(guān)當(dāng)事方均具有約束力。托收不應(yīng)含有憑付款交付商業(yè)單據(jù)指示的遠(yuǎn)期匯票。若托收含有遠(yuǎn)期匯票，在托收指示書中，應(yīng)注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交付（D/A）還是憑付款交付（D/P）。若無此項注明，則商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交付，代收行對因遲交單而產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任。信用證15.3.1信用證的性質(zhì)與特點15.3.2信用證的當(dāng)事人15.3.3信用證的基本內(nèi)容15.3.4信用證的業(yè)務(wù)流程15.3.5信用證的種類15.3.5《跟單信用證統(tǒng)一慣例》信用證的性質(zhì)與特點信用證（LetterofCredit）是由銀行開立的有條件承諾付款的書面文件。在信用證付款方式下，只要受益人履行了信用證規(guī)定的義務(wù)或滿足其條件，開證銀行就保證付款，承擔(dān)首先付款的責(zé)任，所以，信用證付款的性質(zhì)屬于銀行信用。信用證付款方式具有下列特點：開證銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。信用證是獨立于買賣合同之外的一種自足的文件。信用證業(yè)務(wù)是一種單據(jù)的買賣。信用證的當(dāng)事人

開證申請人（Applicant）：通常為進(jìn)口商開證行（OpeningBank，IssuingBank）是信用證項下的基本當(dāng)事人之一受益人（Beneficiary）是指信用證所指定的有權(quán)使用該證的人，通常是出口商通知行（AdvisingBank）一般是出口商所在地銀行，通常是開證行的代理行議付行（NegotiationBank）即指根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證要求的匯票與單據(jù)的銀行保兌行（ConfirmingBank）是指根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對信用證加具保證兌付的銀行，它一般為出口地信譽(yù)良好的銀行償付行（ReimbursementBank）是指信用證指定的代開證行向議付行、承兌行或付款行清償墊款的銀行受讓人（Transferee）是指接受第一受益人轉(zhuǎn)讓有權(quán)使用信用證的人，一般為出口商的實際供貨商信用證的基本內(nèi)容

說明信用證本身的有關(guān)條款信用證的編號、開證日期、信用證的有效期和到期地點等；信用證的當(dāng)事人與關(guān)系人；有關(guān)匯票的條款；承付方式；信用證的種類，；信用證的金額與支付的幣種等。買賣合同的有關(guān)條款與貨物相關(guān)的條款裝運條款保險條款單據(jù)條款特殊條款

信用證的業(yè)務(wù)流程（以即期跟單議付信用證為例）訂立合同：在合同中一般約定信用證的種類、金額、開證行、開證日期、信用證送達(dá)賣方的時間等內(nèi)容申請開證：買方應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，向其所在地銀行申請開立信用證開立信用證：開證行接受開證申請后，即采用信開或電開方式，開立信用證并通知出口地通知行通知受益人通知信用證：通知行收到信用證后，對開證行的簽字與密押核對無誤后，將信用證轉(zhuǎn)交給受益人交單議付：受益人審證無誤后發(fā)貨，然后繕制信用證要求的所有單據(jù)，并開立匯票，連同信用證正本在信用證規(guī)定的交單期和有效期內(nèi)，遞交有權(quán)議付的銀行辦理議付寄單索償：議付行辦理議付后，取得了信用證規(guī)定的全套單據(jù)，即可憑單向開證行或者指定的付款行或償付行請求償付償付：開證行或付款行收到議付行寄來的匯票和單據(jù)后，經(jīng)審核與信用證規(guī)定相符，即將票款償付議付行付款贖單：開證行履行付款責(zé)任后，即向開證申請人提示單據(jù)，如單據(jù)經(jīng)核驗無誤后，即可辦理付款贖單手續(xù)信用證的種類

跟單信用證和光票信用證：國際貿(mào)易中一般使用跟單信用證不可撤銷信用證（IrrevocableCredit）：指信用證開具后，在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人同意，不得修改或撤銷的信用證付款信用證（PaymentCredit）：指定某一銀行付款的信用證即期付款信用證（SightPaymentCredit）：一般不需要匯票延期付款信用證（DeferredPaymentCredit）：不要求受益人出具遠(yuǎn)期匯票承兌信用證（AcceptanceCredit）即指由某一指定銀行承兌的信用證，當(dāng)受益人向指定的銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時，指定的銀行能夠給予承兌，并于匯票到期日付款議付信用證（NegotiationCredit）是指開證行在信用證中指定議付行的信用證，即允許受益人向某一制定銀行或任何銀行交單議付的信用證。分為公開議付信用證（Open/FreelyNegotiationCredit）和限制議付信用證（RestrictedNegotiationCredit）信用證的種類保兌信用證和非保兌信用證保兌信用證（ConfirmedCredit）是指開證行開出的信用證由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。非保兌信用證（UnconfirmedCredit）是指未經(jīng)另一家銀行加具保兌的信用證可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）：通常適用于有中間商存在的交易背對背信用證（BacktoBackCredit），也叫轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證循環(huán)信用證（RevolvingCredit）即指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止自動循環(huán)半自動循環(huán)非自動循環(huán)信用證的種類預(yù)支信用證（AnticipatoryCredit）是指允許受益人在貨物出運前先憑光票向議付行預(yù)支部分貨款的信用證，又被稱為“紅條款”信用證對開信用證（ReciprocalCredit）即指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。開立信用證是為了達(dá)到貿(mào)易平衡，以防止對方只出不進(jìn)或只進(jìn)不出。一般用于來料加工、補(bǔ)償貿(mào)易和易貨貿(mào)易《跟單信用證統(tǒng)一慣例》

國際商會為了調(diào)解國際貿(mào)易中各有關(guān)當(dāng)事人之間的矛盾、減少糾紛和爭議，制定了《跟單信用證統(tǒng)一慣例》現(xiàn)行的慣例為UCP600，于2007年7月1日正式實施現(xiàn)行慣例包括39條，基本按業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的先后進(jìn)行歸納與排列銀行保函與備用信用證

15.4.1銀行保函15.4.2備用信用證銀行保函銀行保函的含義和性質(zhì)銀行保函是指銀行（保證人）應(yīng)申請人的請求，向第三方（受益人）開立的一種書面信用證擔(dān)保憑證，保證在申請人未能履行其約定的責(zé)任或義務(wù)時，由保證人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任國際上通行的銀行保函，一般為見索即付保函銀行保函的性質(zhì)屬銀行信用銀行保函的種類一般保函：有條件保函（ConditionalL/G），具有補(bǔ)充性和從屬性的特點，目前國際上一般很少使用一般保函獨立保函：見索即付保函（DemandL/G），是一種與基礎(chǔ)合同相互脫離的獨立性擔(dān)保文件，銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，它具有獨立性和非從屬性的特點，在國際貿(mào)易領(lǐng)域中被廣泛使用銀行保函銀行保函的當(dāng)事人申請人：又稱委托人，是向銀行申請開立保函的人受益人：是收到保函并有權(quán)按保函規(guī)定的條款憑以向銀行提出索賠的一方保證人：又稱擔(dān)保人，是開立保函的銀行通知行：又稱轉(zhuǎn)遞行，是根據(jù)開立保函的銀行的要求和委托，將保函通知給受益人的銀行，通常為受益人所在地的銀行保兌行：又稱第二擔(dān)保人，即應(yīng)保證人的要求在保函上加以保兌的銀行轉(zhuǎn)開行：是指接受擔(dān)保銀行的要求，憑擔(dān)保人的反擔(dān)保向受益人開出保函的銀行反擔(dān)保人：是為申請人向擔(dān)保行開出書面反擔(dān)保函的人銀行保函銀行保函的主要內(nèi)容：有關(guān)當(dāng)事人開立保函的依據(jù)，即基礎(chǔ)合同擔(dān)保金額和金額遞減條款：擔(dān)保金額是保函的核心內(nèi)容要求付款的條件保函失效日期保函所適用的法律備用信用證

備用信用證的含義：屬跟單信用證的一種，它是用于代申請人向受益人承擔(dān)一定條件下付款、退款或賠款責(zé)任的銀行保證書。由于其具有“擔(dān)?！钡男再|(zhì)，所以有時也稱為“擔(dān)保信用證”。備用信用證適用的國際慣例：《跟單信用證統(tǒng)一慣例》《國際備用證慣例》（InternationalStandbyPractices，簡稱ISP98），于1999年1月1日正式實施。按ISP98的規(guī)定，只有明確表示依據(jù)ISP98開立的備用信用證，方受ISP98的約束一份備用信用證，可以同時標(biāo)