第五章巴塞爾資本協(xié)議

第5章商業(yè)銀行的監(jiān)管與

新巴塞爾協(xié)議商業(yè)銀行監(jiān)管包括哪些內(nèi)容？巴塞爾協(xié)議是如何產(chǎn)生的？巴塞爾協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管的具體內(nèi)容是什么？新巴塞爾協(xié)議與舊巴塞爾協(xié)議有什么不同？2010年12月，由27個(gè)國(guó)家銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)和中央銀行高級(jí)代表組成的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)2010年12日宣布，一致通過(guò)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。根據(jù)《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》規(guī)定，截至2015年1月，全球各商業(yè)銀行的一級(jí)資本充足率下限將從4%提高到6%，核心一級(jí)資本占銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的下限從2%提高到4.5%。資本防護(hù)緩沖資金總額不得低于銀行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的2.5%。這是近幾十年來(lái)對(duì)銀行監(jiān)管領(lǐng)域的最大規(guī)模改革?！獊?lái)源：財(cái)新網(wǎng)5.1商業(yè)銀行監(jiān)管的主要內(nèi)容市場(chǎng)準(zhǔn)入的監(jiān)管日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管市場(chǎng)退出的監(jiān)管5.1.1市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管市場(chǎng)準(zhǔn)入指對(duì)于銀行業(yè)注冊(cè)登記的嚴(yán)格程序和開(kāi)業(yè)條件的具體要求，以防不合格的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入金融市場(chǎng)，保持合理的機(jī)構(gòu)數(shù)量，避免惡性競(jìng)爭(zhēng)各國(guó)對(duì)于市場(chǎng)準(zhǔn)入的要求和條件合格的經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍自有資本應(yīng)達(dá)到法定標(biāo)準(zhǔn)法人資格應(yīng)符合法定形式申請(qǐng)程序應(yīng)遵循法定程序等我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立采用特許制度《商業(yè)銀行法》規(guī)定：設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行審查批準(zhǔn)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在其名稱(chēng)中使用“銀行”名稱(chēng)。思考：見(jiàn)教材第99頁(yè)5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管1）對(duì)銀行業(yè)務(wù)范圍的限制。主要是指對(duì)銀行涉及證券、保險(xiǎn)和投資領(lǐng)域的限制。近年來(lái)出現(xiàn)對(duì)銀行業(yè)務(wù)限制逐步放松的趨勢(shì)，表明監(jiān)管當(dāng)局支持商業(yè)銀行追求規(guī)模效應(yīng)和資產(chǎn)多元化以分散風(fēng)險(xiǎn)的政策意圖5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管2）風(fēng)險(xiǎn)控制。銀行監(jiān)管的重要內(nèi)容之一是分散風(fēng)險(xiǎn)。其一，貸款集中風(fēng)險(xiǎn)控制。各國(guó)對(duì)大額貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管十分重視，中國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定對(duì)單一客戶(hù)發(fā)放的貸款不能超過(guò)銀行資本的10%，對(duì)最大十家客戶(hù)發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)銀行資本凈額的50%。其二，風(fēng)險(xiǎn)集中還表現(xiàn)在地區(qū)、行業(yè)、國(guó)家，表內(nèi)表外業(yè)務(wù)，以及證券、外匯業(yè)務(wù)等各種金融工具和支付手段的集中，需要加以監(jiān)控。5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管3）流動(dòng)性要求。流動(dòng)性被視為商業(yè)銀行的生命線(xiàn)，當(dāng)流動(dòng)性不足時(shí)，銀行無(wú)法及時(shí)得到足夠的資金，不能及時(shí)滿(mǎn)足客戶(hù)提款借款要求，容易引發(fā)支付危機(jī)。我國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定，商業(yè)銀行的流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于25%，還有若干指標(biāo)規(guī)定：存貸比（本外幣貸款占存款的比例不得超過(guò)75%），中長(zhǎng)期貸款指標(biāo)（余期超過(guò)一年的中長(zhǎng)期貸款占相應(yīng)存款的比例不得超過(guò)120%，外匯余期一年以上的中長(zhǎng)期貸款與貸款余額的比例不得超過(guò)60%），拆借資金比例指標(biāo)（拆入資金余額占存款余額的比例不得超過(guò)4%，拆出資金余額占存款余額的比例不得超過(guò)8%）5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管4）資本充足率。資本充足率是自有資本占銀行總資產(chǎn)的比例，該比例不得低于8%，是衡量銀行清償能力和流動(dòng)性的一個(gè)重要指標(biāo)。我國(guó)規(guī)定資本充足率不得低于8%（資本凈額與表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額的比例不得低于8%，其中核心資產(chǎn)不得低于4%，附屬資產(chǎn)不得超過(guò)核心資產(chǎn)的100%）。5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管5）盈利能力。盈利能力是抵補(bǔ)損失的第一道防線(xiàn)近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行盈利能力迅速提高，截至2011年末，我國(guó)商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤(rùn)率為1.28%，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在2011年實(shí)現(xiàn)了稅后利潤(rùn)1.25萬(wàn)億元，占全球2011年銀行業(yè)利潤(rùn)總額的20%以上5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管銀行日常審慎監(jiān)管6）內(nèi)部控制。內(nèi)部控制管理是以銀行的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)正常、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、管理人員的經(jīng)歷與經(jīng)驗(yàn)、職員的素質(zhì)等一些非定量因素做參考。一般來(lái)說(shuō)，銀行管理水平的判斷依據(jù)是銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況以及資本充足率、流動(dòng)性比率、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利水平等相關(guān)因素大和銀行虧損事件大和銀行是日本名列第12位的大型國(guó)際性商業(yè)銀行。1995年9月25日，該行紐約分行主管交易的執(zhí)行副總裁井口俊英坦言自己在長(zhǎng)達(dá)11年的時(shí)間中累計(jì)隱瞞了高達(dá)11億美元的巨額虧損；隨即，大和銀行被迫對(duì)外宣布其虧損。井口俊英成為繼巴林銀行交易員里森之后又一個(gè)令國(guó)際銀行界為之震驚的人物。早在二戰(zhàn)結(jié)束時(shí)，日本就通過(guò)了《證券和交易法》，其中第65條嚴(yán)令禁止日本的銀行參與國(guó)內(nèi)證券業(yè)。該法案類(lèi)似于美國(guó)的《格拉斯一斯蒂格爾法案》（Glass—SteagallAct），旨在保證存款人利益不受證券市場(chǎng)大幅度波動(dòng)的影響。然而，日本銀行業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源因此大受限制，在與非銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中也顯然處于不利地位。于是，日本銀行業(yè)紛紛積極拓展國(guó)際證券業(yè)務(wù)，通過(guò)國(guó)際渠道進(jìn)行國(guó)內(nèi)證券投資，以此增加利潤(rùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，等待國(guó)內(nèi)金融管制的放松。許多日本銀行將其海外分支機(jī)構(gòu)作為對(duì)國(guó)內(nèi)人員進(jìn)行證券交易培訓(xùn)的基地。由于膨脹太快，交易人員缺乏必要的素養(yǎng)和經(jīng)驗(yàn)，交易機(jī)構(gòu)又缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這就為惡性事件的發(fā)生埋下了隱患。井口俊英1976年始在大和銀行紐約分行工作，三年后被提升為交易部主任，從此負(fù)責(zé)前臺(tái)交易、后線(xiàn)結(jié)算和債券保管。如此三權(quán)集于一身，顯然違背了資金交易中前線(xiàn)和后線(xiàn)相互分離、相互監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，為井口俊英的違規(guī)交易提供了機(jī)會(huì)。自從1984年井口在美國(guó)的政府債券市場(chǎng)上虧損20萬(wàn)美元后，他便開(kāi)始利用職務(wù)之便篡改客戶(hù)賬目，把客戶(hù)賬上的債券出售，再造假賬說(shuō)明這些債券并未賣(mài)掉。年復(fù)一年，假賬和虧損積聚迅速，然而大藏省、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行及大和銀行總行均未曾檢查出問(wèn)題，直到井口俊英自感難以為繼才主動(dòng)坦白。大和銀行事件實(shí)際上是自80年代以來(lái)日本向國(guó)際證券市場(chǎng)擴(kuò)張的失敗。日本在“泡沫經(jīng)濟(jì)”崩潰后，各大銀行大面積虧損，紛紛為巨額呆賬所困，為了擺脫危機(jī)，日本已加快了金融改革步伐。1993年出臺(tái)了日本金融制度改革法，銀行與證券業(yè)可以混合經(jīng)營(yíng)。但是，國(guó)際證券經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)仍是日本銀行業(yè)面臨的長(zhǎng)期挑戰(zhàn)。我國(guó)商業(yè)銀行要求建立三道監(jiān)控防線(xiàn)①建立一線(xiàn)崗位，雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道防線(xiàn)，屬于單人單崗的處理業(yè)務(wù)，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制②建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互制納的工作程序作為第二道防線(xiàn)③建立以?xún)?nèi)部監(jiān)督部門(mén)對(duì)各崗位、各部門(mén)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)全面實(shí)施監(jiān)督反饋的第三道防線(xiàn)。5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)稽核與非現(xiàn)場(chǎng)稽核1）現(xiàn)場(chǎng)稽核?，F(xiàn)場(chǎng)稽核是監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行的現(xiàn)場(chǎng)檢查，一般檢查的主要內(nèi)容是資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力、清償能力、流動(dòng)性、管理水平和內(nèi)部控制等我國(guó)是由銀行監(jiān)管部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽核。按檢查內(nèi)容分為全面稽核和專(zhuān)項(xiàng)稽核。全面稽核主要包括：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性、財(cái)務(wù)收支與盈利水平、內(nèi)部控制制度與經(jīng)營(yíng)管理5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管現(xiàn)場(chǎng)稽核與非現(xiàn)場(chǎng)稽核2）非現(xiàn)場(chǎng)稽核。監(jiān)管當(dāng)局通常使用一套銀行統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)報(bào)表來(lái)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。我國(guó)《商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表報(bào)告書(shū)》和《商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)報(bào)表填表說(shuō)明》規(guī)定：各銀行必須向監(jiān)管當(dāng)局報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督補(bǔ)充報(bào)表和其他報(bào)表等。監(jiān)管報(bào)表格式的內(nèi)容涉及銀行經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，基本體現(xiàn)了表內(nèi)外、本外幣、現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查、合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性統(tǒng)一的監(jiān)管及全方位監(jiān)管原則。5.1.2日常經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管市場(chǎng)退出監(jiān)管市場(chǎng)退出監(jiān)管是指對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的銀行進(jìn)行及時(shí)處理，當(dāng)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不善，瀕臨破產(chǎn)倒閉時(shí)，監(jiān)管者采取有效的方式加以妥善處理，從而既保持了社會(huì)金融機(jī)制的高效率運(yùn)行，又不影響金融體系的穩(wěn)定我國(guó)商業(yè)銀行法規(guī)定：商業(yè)銀行的解散經(jīng)央行批準(zhǔn)，央行監(jiān)督其清算過(guò)程，對(duì)于商業(yè)銀行因被吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)許可證而被撤銷(xiāo)的，由央行依法組織清算，對(duì)因不能支付到期債務(wù)而經(jīng)央行同意破產(chǎn)的，由法院負(fù)責(zé)破產(chǎn)，組織清算機(jī)構(gòu)清算海南發(fā)展銀行倒閉事件（一）1998年6月21日，中國(guó)人民銀行發(fā)表公告，關(guān)閉剛剛誕生2年零10個(gè)月的海南發(fā)展銀行。這是新中國(guó)金融史上第一次由于流動(dòng)性危機(jī)而關(guān)閉一家銀行。海南發(fā)展銀行成立于1995年8月，是在合并原海南省5家信托投資公司的基礎(chǔ)上，吸收了40多家新股東后成立的。成立時(shí)的總股本為16.77億元，海南省政府以出資3.2億元成為其最大股東。關(guān)閉前有員工2800余人，資產(chǎn)規(guī)模達(dá)160多億元。海南發(fā)展銀行倒閉事件（二）合并后成立的海南發(fā)展銀行，并沒(méi)有按照規(guī)范的商業(yè)銀行機(jī)制進(jìn)行運(yùn)作，而是大量進(jìn)行違法違規(guī)的經(jīng)營(yíng)。其中最為嚴(yán)重的就是向股東發(fā)放大量無(wú)合法擔(dān)保的貸款。許多代款的用途根本不明確，實(shí)際上是用于歸還用來(lái)入股的臨時(shí)拆借資金，許多股東的貸款發(fā)生在其資本到賬后的一個(gè)月，入股單位實(shí)際上是剛拿來(lái)，又拿走。股東貸款實(shí)際上成為股東抽逃資本金的重要手段。海南發(fā)展銀行倒閉事件（三）1998年春節(jié)過(guò)后，公眾逐漸意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，出現(xiàn)了擠兌行為。持續(xù)幾個(gè)月的擠兌耗盡了海南發(fā)展銀行的準(zhǔn)備金，而其貸款又無(wú)法收回。國(guó)家曾緊急調(diào)撥34億人民幣抵御這場(chǎng)危機(jī)，但無(wú)濟(jì)于事。為控制局面，化解金融風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)務(wù)院和中國(guó)人民銀行宣布關(guān)閉海南發(fā)展銀行。5.2新巴塞爾協(xié)議《巴塞爾協(xié)議》產(chǎn)生于全球銀行業(yè)經(jīng)歷重大變革的時(shí)期1975年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)成立，主要目的是對(duì)國(guó)際銀行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管,維護(hù)國(guó)際銀行業(yè)和國(guó)際金融市場(chǎng)的安全和穩(wěn)定，頒布了第一個(gè)巴塞爾協(xié)議，即《對(duì)銀行的外國(guó)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管》1988年7月，巴塞爾委員會(huì)正式頒布了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》美國(guó)英國(guó)法國(guó)德國(guó)意大利日本荷蘭比利時(shí)加拿大瑞典盧森堡瑞士阿根廷印度尼西亞沙特阿拉伯南非土耳其中國(guó)中國(guó)香港澳大利亞巴西印度俄羅斯新加坡韓國(guó)墨西哥西班牙1988年，正式頒布《統(tǒng)一資本計(jì)量與資本標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際協(xié)議》或《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》2004年，《在國(guó)際上統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)：修訂框架》或《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》2010年，《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》兩個(gè)目標(biāo)一是通過(guò)制定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率，規(guī)定出資本充足率的計(jì)算方法和計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，以保障國(guó)際銀行體系健康而穩(wěn)定地運(yùn)行二是制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以消除國(guó)際金融市場(chǎng)上各國(guó)銀行之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)5.2.1巴塞爾協(xié)議Ⅰ巴塞爾協(xié)議Ⅰ內(nèi)容1）資本的組成2）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算3）標(biāo)準(zhǔn)化比率的目標(biāo)和過(guò)渡期安排1）資本的組成銀行資本由核心資本和附屬資本組成。核心資本占銀行資本的比例應(yīng)高于50%，附屬資本不能超過(guò)核心資本2）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)的計(jì)算（1）表內(nèi)項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)劃分為四級(jí)：見(jiàn)教材第106頁(yè)表5-4（2）表外項(xiàng)目按信用換算系數(shù)劃分為四級(jí)3）標(biāo)準(zhǔn)化比率的目標(biāo)和過(guò)渡期安排標(biāo)準(zhǔn)化比率的目標(biāo)是資本與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率為8%（其中核心資本至少為4%）銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)分為正常的銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和交易活動(dòng)：前者指表內(nèi)和表外正常的業(yè)務(wù)活動(dòng)，銀行在經(jīng)營(yíng)這些業(yè)務(wù)時(shí)要滿(mǎn)足《巴塞爾資本協(xié)議》要求；后者指諸如衍生品交易等交易活動(dòng)，銀行在參與這些活動(dòng)時(shí)會(huì)遭受各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，必須保持適當(dāng)?shù)馁Y本保險(xiǎn)金以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)5.2.2巴塞爾協(xié)議Ⅱ《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》或《新巴塞爾協(xié)議》全面繼承《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，并從單一的資本充足約束轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。巴塞爾新資本協(xié)議的結(jié)構(gòu)1）第一支柱：最低資本金要求新資本協(xié)議在第一支柱中維持了原有資本的范圍和計(jì)算方法，但通過(guò)并表的方式在最大限度上涵蓋銀行集團(tuán)內(nèi)部所有的銀行業(yè)務(wù)和其他有關(guān)金融業(yè)務(wù)考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，總資本的比率的分母由所有信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)以及12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本提出了兩種信用風(fēng)險(xiǎn)的基本計(jì)量方法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法將操作風(fēng)險(xiǎn)的資本準(zhǔn)備列入資本監(jiān)管的第一支柱，并保有相應(yīng)的最低資本金。這是新資本協(xié)議不同于舊協(xié)議的重要特點(diǎn)之一。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算提出了三種計(jì)算方式：基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部計(jì)量法，銀行要增加12%的資本作為操作風(fēng)險(xiǎn)的資本金配置標(biāo)準(zhǔn)法風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法和高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的區(qū)別2）第二支柱：外部監(jiān)管監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場(chǎng)紀(jì)律的重要補(bǔ)充，包括以下三個(gè)方面：（1）遵循監(jiān)督檢查的四大原則（2）檢查各項(xiàng)最低標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況（3）監(jiān)督檢查的其他內(nèi)容包括監(jiān)督檢查的透明度以及對(duì)銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)的處理3）第三支柱：市場(chǎng)約束市場(chǎng)約束具有強(qiáng)化資本監(jiān)管，幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全、穩(wěn)健的潛在作用。新資本協(xié)議增加了信息披露的有關(guān)強(qiáng)制性規(guī)定和建議，并在4個(gè)領(lǐng)域制定了更為具體的定量和定性的信息披露內(nèi)容，包括使用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估和管理程序以及資本充足率5.2.3巴塞爾協(xié)議Ⅲ《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》是以《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》為基礎(chǔ)制定了一套全面的改革措施主要包括提高資本的標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)渡期的安排1.提高資本