總資產(chǎn)增長(zhǎng)率知識(shí)參考范本

PAGEPAGE8/9學(xué)習(xí)交流文檔不一樣，首先總資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是企業(yè)本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額同年初資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)情況。 資產(chǎn)是企業(yè)用于取得收入的資源，是企業(yè)償還債務(wù)的保障。資產(chǎn)增長(zhǎng)是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要方面，發(fā)展性高的企業(yè)一般能保持資產(chǎn)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。總資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額×100% 其中：年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額＝年末資產(chǎn)總額 -年初資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高，表明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的速度越快。但在分析時(shí)，需要關(guān)注資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的質(zhì)和量的關(guān)系，以及企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力，避免盲目擴(kuò)張。 三年平均資產(chǎn)增長(zhǎng)率指標(biāo)消除了資產(chǎn)短期波的影響，反映了企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的資產(chǎn)增長(zhǎng)情況。而總資產(chǎn)擴(kuò)張率，是在總的資產(chǎn)載擴(kuò)張總需求在擴(kuò)張，業(yè)務(wù)內(nèi)涵沒(méi)有特別大的變化標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債管理能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)與現(xiàn)金流量指標(biāo)。）償債能力指標(biāo)①短期償債能力指標(biāo)短期償債能力是企業(yè)償付下一年到的流動(dòng)負(fù)債的能力，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健康的重要標(biāo)志。企業(yè)債權(quán)人、投資者、原材料供應(yīng)單位等使用者通常都非常關(guān)注企業(yè)的短期償債能力?！盍鲃?dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)值越大，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。該指標(biāo)值，一般以 2為宜?！钏賱?dòng)比率一年內(nèi)應(yīng)收賬款）/債速動(dòng)比率越高，表明企業(yè)未來(lái)的償債能力越有保證。該指標(biāo)值，一般以1為宜?！瞵F(xiàn)金比率短期投資）/這是最保守的短期償債能力指標(biāo)?！顮I(yíng)運(yùn)資本營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)值小于0，說(shuō)明公司有無(wú)法償還到期的短期負(fù)債的危險(xiǎn)。該指標(biāo)為適度指標(biāo)?！盍鲃?dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)該指標(biāo)越大越好。②長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)長(zhǎng)期償債能力是公司按期支付債務(wù)利息和到期償還本金的能力。在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，企業(yè)不能依靠變賣資產(chǎn)從而償還長(zhǎng)期債務(wù)，而需要將長(zhǎng)期借款投入到回報(bào)率高的項(xiàng)目中得到利潤(rùn)來(lái)償還到期債務(wù)。長(zhǎng)期償債能力主要從保持合理的負(fù)債權(quán)益結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，來(lái)分析企業(yè)償付長(zhǎng)期負(fù)債到期本息的能力。☆資產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債平均總額/資產(chǎn)平均總額這一比率越小，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。指標(biāo)值以不高于 宜。預(yù)警：如果資產(chǎn)負(fù)債率〉 說(shuō)明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，有瀕臨倒閉的危險(xiǎn)?！钬?fù)債權(quán)益比率負(fù)債權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益又稱產(chǎn)權(quán)比率，反映所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。從另一個(gè)角度反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力。☆股東權(quán)益比率股東權(quán)益比率=股東權(quán)益/總資產(chǎn)方面也反映了企業(yè)沒(méi)有充分利用負(fù)債資金，存在利用財(cái)務(wù)杠桿的空間?！钣行钨Y產(chǎn)債務(wù)率有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額/（總資產(chǎn)-無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)-待攤費(fèi)用-待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 -待處理固定資產(chǎn)凈損失 -固定資產(chǎn)清理）這是一個(gè)保守的衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)?！顐鶆?wù)與有形凈值比率債務(wù)與有形凈值比率/（無(wú)形資產(chǎn)這是一個(gè)保守的衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)?！罾⒈Ｕ媳稊?shù)利息保障倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)/當(dāng)期利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)是衡量企業(yè)償付到期利息能力的指標(biāo)。該指標(biāo)通常越高越好。預(yù)警：如果利息保障倍數(shù) <1,說(shuō)明企業(yè)存在嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，不但沒(méi)還本的能力，連償還分期利息都有困難。）資產(chǎn)負(fù)債管理能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債管理能力反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、利用資金的能力。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度越快，資產(chǎn)的利用效率就越高?！顟?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣☆應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需的天數(shù)。這個(gè)指標(biāo)越短，則意味著企業(yè)的應(yīng)收帳款質(zhì)量越高，可以提高現(xiàn)金流量?！顟?yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期末存貨成本-期初存貨成本）/平均應(yīng)付賬款☆應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率這個(gè)指標(biāo)通常不應(yīng)該超過(guò)信用期，如果過(guò)長(zhǎng)，則意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不佳從而無(wú)力清償貨款。如果過(guò)短，表明管理者沒(méi)有充分運(yùn)用這樣一筆流動(dòng)資金。☆存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。存貨周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明存貨的流動(dòng)性較好，存貨的管理也具有較高的效率，銷售形勢(shì)也好?！畲尕浿苻D(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率該指標(biāo)與存貨周轉(zhuǎn)率相對(duì)應(yīng)，是從另一角度反映存貨周轉(zhuǎn)狀況?！畈涣假Y產(chǎn)比率三年以上應(yīng)收賬款流動(dòng)資產(chǎn)凈損失待處理固定資產(chǎn)損失遞延資產(chǎn)）/年末資產(chǎn)總額該指標(biāo)通常越小越好?！顮I(yíng)業(yè)周期營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)業(yè)的運(yùn)作效率越高☆流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。通常來(lái)說(shuō)，這個(gè)指標(biāo)越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)越高效。☆總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額這一比率用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的運(yùn)用效率。通常來(lái)說(shuō)，這一指標(biāo)也是越好越好。☆固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值一比率越高，公司固定資產(chǎn)利用效率越高。這一指標(biāo)通常是越大越好?！铋L(zhǎng)期資產(chǎn)適合率長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率長(zhǎng)期負(fù)債）/（凈值）該指標(biāo)反映公司長(zhǎng)期的資金占用與長(zhǎng)期的資金來(lái)源之間的配比關(guān)系。指標(biāo)值大于☆負(fù)債結(jié)構(gòu)比率負(fù)債結(jié)構(gòu)比率=流動(dòng)負(fù)債/長(zhǎng)期負(fù)債一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該用長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，而短期負(fù)債通常用來(lái)維持日常資金營(yíng)運(yùn)的需要。該指標(biāo)過(guò)低則表明企業(yè)采用保守的財(cái)務(wù)政策，用長(zhǎng)期債務(wù)應(yīng)對(duì)日常需要。此指標(biāo)為適度指標(biāo)?！铋L(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益比率長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益比率/所有者權(quán)益長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益比率指標(biāo)表明了所有者權(quán)益對(duì)長(zhǎng)期債務(wù)債權(quán)人利益的保障程度。指標(biāo)值以適度為宜。）盈利能力指標(biāo)盈利能力是企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。利潤(rùn)是投資者取得投資收益，債權(quán)人收取本息的資金來(lái)源，是衡量企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展能力的重要指標(biāo)?！钪鳡I(yíng)業(yè)務(wù)毛利率主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率指標(biāo)反映了主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力。通常，這個(gè)指標(biāo)越高越好?！钪鳡I(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額反映主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入帶來(lái)凈利潤(rùn)的能力。這個(gè)指標(biāo)通常越高越好?！畛杀举M(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率/（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本用）這個(gè)指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)的投入所創(chuàng)造的利潤(rùn)越多。這個(gè)指標(biāo)也是越高越好?！顑糍Y產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=利潤(rùn)總額/平均股東權(quán)益凈資產(chǎn)收益率表明所有者每一元錢的投資能夠獲得多少凈收益。該指標(biāo)通常也是越高越好?！蠲抗墒找婷抗墒找?利潤(rùn)總額/年末普通股股份總數(shù)表明普通股每股所享有的利潤(rùn)。通常這個(gè)指標(biāo)越大越好?！罟善鲍@利率股票獲利率=普通股每股現(xiàn)金股利/普通股股價(jià)該指標(biāo)反映現(xiàn)行的股票市價(jià)與所獲得的現(xiàn)金股利的比值。該指標(biāo)通常要視公司發(fā)展?fàn)顩r而定?！羁傎Y產(chǎn)利潤(rùn)率總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)反映企業(yè)總資產(chǎn)能夠獲得利潤(rùn)的能力，該指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)利用效果越好。該指標(biāo)越高越好?！钪鳡I(yíng)業(yè)務(wù)比率主營(yíng)業(yè)務(wù)比率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額該指標(biāo)揭示在企業(yè)的利潤(rùn)構(gòu)成中，經(jīng)常性主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)所占的比率。該項(xiàng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的盈利越穩(wěn)定。該項(xiàng)指標(biāo)越高越好。☆非經(jīng)常性損益比率非經(jīng)常性損益比率本年度非經(jīng)常性損益/利潤(rùn)總額該項(xiàng)指標(biāo)揭露了企業(yè)運(yùn)用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)處置、投資收益等非經(jīng)常性交易獲得利潤(rùn)的情況。該指標(biāo)通常不宜過(guò)高?！铌P(guān)聯(lián)交易比率關(guān)聯(lián)交易比率=關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)額/凈利潤(rùn)總額關(guān)聯(lián)交易比率指標(biāo)反映關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占整個(gè)利潤(rùn)額的比重。該項(xiàng)指標(biāo)越高，表明公司競(jìng)爭(zhēng)能力可能存在大的缺陷。）成長(zhǎng)能力指標(biāo)成長(zhǎng)能力指標(biāo)是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與往年相比的縱向分析。通過(guò)成長(zhǎng)能力指標(biāo)的分析，我們能夠大致判斷企業(yè)的變化趨勢(shì)。從而對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)☆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上一年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） /上一主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率指標(biāo)反映公司主營(yíng)業(yè)收入規(guī)模的擴(kuò)張情況。一個(gè)成長(zhǎng)性的企業(yè)，這個(gè)指標(biāo)的數(shù)值通常較大。處于成熟期的企業(yè)，這個(gè)指標(biāo)可能較低。處于衰退階段的企業(yè)，這個(gè)指標(biāo)甚至可能為負(fù)數(shù)?！顟?yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率應(yīng)收票據(jù)）/（期初應(yīng)收票據(jù)）該指標(biāo)反映公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的質(zhì)量。該指標(biāo)值越小越好?！顑衾麧?rùn)增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年凈利潤(rùn)-上一年凈利潤(rùn)）/上一年凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)反映企業(yè)獲利能力的增長(zhǎng)情況。該指標(biāo)通常越大越好。☆固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率本年固定資產(chǎn)總額-上一年固定資產(chǎn)總額） /一年固定資產(chǎn)總額該指標(biāo)反映了固定資產(chǎn)投資的擴(kuò)張程度。通常來(lái)說(shuō)，處于成長(zhǎng)階段的企業(yè)有更強(qiáng)的投資欲望。該指標(biāo)需要具體分析。☆資本項(xiàng)目規(guī)模維持率資本項(xiàng)目規(guī)模維持率固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)增加額 /（折舊費(fèi)用無(wú)形產(chǎn)攤銷額）資本項(xiàng)目規(guī)模維持率指標(biāo)反映公司生產(chǎn)能力的維持程度。該指標(biāo)值小于1，說(shuō)明公司的生產(chǎn)規(guī)模萎縮。☆總資產(chǎn)擴(kuò)張率總資產(chǎn)擴(kuò)張率=（本年資產(chǎn)總額-上一年資產(chǎn)總額）/上一年資產(chǎn)總額總資產(chǎn)擴(kuò)張率反映了企業(yè)總資產(chǎn)的擴(kuò)張程度。該指標(biāo)需要綜合分析?！蠲抗墒找嬖鲩L(zhǎng)率每股收益增長(zhǎng)率=（本年每股收益-上一年每股收益）/上一年每股收益該指標(biāo)反映了普通股可以分得的利潤(rùn)的增長(zhǎng)程度。該指標(biāo)通常越高越好。）現(xiàn)金流量指標(biāo)現(xiàn)金流量指標(biāo)反映現(xiàn)金流量信息。按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算的財(cái)務(wù)指標(biāo)難以全面反映上市公司的真實(shí)財(cái)務(wù)與盈利狀況，用現(xiàn)金流量表示的指標(biāo)能夠與之相互補(bǔ)充。☆每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /年末普通股股數(shù)該指標(biāo)是“每股收益”指標(biāo)的修正，反映了利用權(quán)益資本獲得經(jīng)營(yíng)動(dòng)凈流量的能力。該指標(biāo)通常越高越好?！瞵F(xiàn)金股利支付率現(xiàn)金股利支付率本年度發(fā)放的現(xiàn)金股利和 /凈利潤(rùn)現(xiàn)金股利支付率指標(biāo)反映公司的股利政策，每一元錢的凈利潤(rùn)中有多少以現(xiàn)金股利方式發(fā)放給股東。該指標(biāo)應(yīng)具體確定?！钪鳡I(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率指標(biāo)是“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率”的修正，反映了完成銷售中獲得現(xiàn)金的能力。該指標(biāo)通常越高越好?！瞵F(xiàn)金自給率現(xiàn)金自給率近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之和 /近三年固定產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、購(gòu)買存貨所支付的現(xiàn)金、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金自給率指標(biāo)反映了企業(yè)通過(guò)自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金。指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金自給能力越強(qiáng)，企業(yè)的資金實(shí)力就越強(qiáng)。該指標(biāo)通常越高越好?！罱?jīng)營(yíng)現(xiàn)金資本性支出比率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金資本性支出比率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)增加額經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金資本性支出比率指標(biāo)反映公司長(zhǎng)期資產(chǎn)的增加與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的比率。指標(biāo)值大于 說(shuō)明增加的長(zhǎng)期資產(chǎn)可以由企自身的資金解決。該指標(biāo)通常越大越好?！罱?jīng)營(yíng)現(xiàn)金折舊費(fèi)用比率經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金折舊費(fèi)用比率/經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金折舊費(fèi)用比率指標(biāo)反映公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。指標(biāo)值越大，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越穩(wěn)定。該指標(biāo)通常越大越好。PAGEPAGE10/9學(xué)習(xí)交流文檔☆結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量 /總凈現(xiàn)金流量該結(jié)構(gòu)比率是“主營(yíng)業(yè)務(wù)比率”的現(xiàn)金流量修正，說(shuō)明了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量在總凈現(xiàn)金流量中占的比率。該指標(biāo)也是越高越好?！顮I(yíng)業(yè)活動(dòng)收益質(zhì)量營(yíng)業(yè)活動(dòng)收益質(zhì)量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 /營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)活動(dòng)收益質(zhì)量表明了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中以現(xiàn)金形式流入的部分，通常該指標(biāo)越高說(shuō)明營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量越高。該指標(biāo)越高越好?！罱?jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率 本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-上年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量） /上年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)率指標(biāo)反映了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的增長(zhǎng)能力。該指標(biāo)越高越好1 總則1.1 為了加強(qiáng)公司的環(huán)境衛(wèi)生管理，創(chuàng)造一個(gè)整潔、文明、溫馨的購(gòu)物、辦公環(huán)境，根據(jù)《公共場(chǎng)所衛(wèi)生管理?xiàng)l例》的要求，特制定本制度。1.2 集團(tuán)公司的衛(wèi)生管理部門設(shè)在企管部，并負(fù)責(zé)將集團(tuán)公司的衛(wèi)生區(qū)域詳細(xì)劃分到各部室，各分公司所轄區(qū)域衛(wèi)生由分公司客服部負(fù)責(zé)劃分，確保無(wú)遺漏。2 衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1 室內(nèi)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.1.1 地面、墻面：無(wú)灰塵、無(wú)紙屑、無(wú)痰跡、無(wú)泡泡糖等粘合物、無(wú)積水，墻角無(wú)灰吊、無(wú)蜘蛛網(wǎng)。2.1.2 門、窗、玻璃、鏡子、柱子、電梯、樓梯、燈具等，做到明亮、無(wú)灰塵、無(wú)污跡、無(wú)粘合物，特別是玻璃，要求兩面明亮。2.1.3 柜臺(tái)、貨架：清潔干凈，貨架、柜臺(tái)底層及周圍無(wú)亂堆亂放現(xiàn)象、無(wú)灰塵、無(wú)粘合物，貨架頂部、背部和底部干凈，不存放雜物和私人物品。2.1.4 購(gòu)物車（筐）、直接接觸食品的售貨工具（包括刀、叉等）：做到內(nèi)外潔凈，無(wú)污垢和粘合物等。購(gòu)物車（筐）要求每天營(yíng)業(yè)前簡(jiǎn)單清理，周五全面清理消毒；售貨工具要求每天消毒，并做好記錄。2.1.5 商品及包裝：商品及外包裝清潔無(wú)灰塵（外包裝破損的或破舊的不得陳列）。2.1.6 收款臺(tái)、服務(wù)臺(tái)、辦公櫥、存包柜：保持清潔、無(wú)灰塵，臺(tái)面和側(cè)面無(wú)灰塵、無(wú)灰吊和蜘蛛網(wǎng)。桌面上不得亂貼、亂畫、亂堆放物品，用具擺放有序且干凈，除當(dāng)班的購(gòu)物小票收款聯(lián)外，其它單據(jù)不得存放在桌面上。2.1.7 垃圾桶：桶內(nèi)外干凈，要求營(yíng)業(yè)時(shí)間隨時(shí)清理，不得溢出，每天下班前徹底清理，不得留有垃圾過(guò)夜。2.1.8 窗簾：定期進(jìn)行清理，要求干凈、無(wú)污漬。2.1.9 吊飾：屋頂?shù)牡躏椧鬅o(wú)灰塵、無(wú)蜘蛛網(wǎng)，短期內(nèi)不適用的吊飾及時(shí)清理徹底。2.1.10 內(nèi)、外倉(cāng)庫(kù)：半年徹底清理一次，無(wú)垃圾、無(wú)積塵、無(wú)蜘蛛網(wǎng)等。2.1.11 室內(nèi)其他附屬物及工作用具均以整潔為準(zhǔn)，要求無(wú)灰塵、無(wú)粘合物等污垢。2.2 室外衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)2.2.1 門前衛(wèi)生：地面每天班前清理，平時(shí)每一小時(shí)清理一次，每周四營(yíng)業(yè)結(jié)束后有條件的用水沖洗地面（冬季可根據(jù)情況適當(dāng)清理），墻面干凈且無(wú)亂貼亂畫。2.2.2 院落衛(wèi)生：院內(nèi)地面衛(wèi)生全天保潔，果皮箱、消防器械、護(hù)欄及配電箱等設(shè)施每周清理干凈。垃圾池周邊衛(wèi)生清理徹底，不得有垃圾溢出。2.2.3 綠化區(qū)衛(wèi)生：做到無(wú)雜物、無(wú)紙屑、無(wú)塑料袋等垃圾。3 清理程序不一樣，首先總資產(chǎn)增長(zhǎng)率總資產(chǎn)增長(zhǎng)率是企業(yè)本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額同年初資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長(zhǎng)情況。 資產(chǎn)是企業(yè)用于取得收入的資源，是企業(yè)償還債務(wù)的保障。資產(chǎn)增長(zhǎng)是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要方面，發(fā)展性高的企業(yè)一般能保持資產(chǎn)的穩(wěn)定增長(zhǎng)?？傎Y產(chǎn)增長(zhǎng)率本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額×100% 其中：年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額＝年末資產(chǎn)總額 -年初資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率越高，表明企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的速度越快。但在分析時(shí)，需要關(guān)注資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張的質(zhì)和量的關(guān)系，以及企業(yè)的后續(xù)發(fā)展能力，避免盲目擴(kuò)張。 三年平均資產(chǎn)增長(zhǎng)率指標(biāo)消除了資產(chǎn)短期波的影響，反映了企業(yè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的資產(chǎn)增長(zhǎng)情況。而總資產(chǎn)擴(kuò)張率，是在總的資產(chǎn)載擴(kuò)張總需求在擴(kuò)張，業(yè)務(wù)內(nèi)涵沒(méi)有特別大的變化標(biāo)、資產(chǎn)負(fù)債管理能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)與現(xiàn)金流量指標(biāo)。）償債能力指標(biāo)①短期償債能力指標(biāo)短期償債能力是企業(yè)償付下一年到的流動(dòng)負(fù)債的能力，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健康的重要標(biāo)志。企業(yè)債權(quán)人、投資者、原材料供應(yīng)單位等使用者通常都非常關(guān)注企業(yè)的短期償債能力?！盍鲃?dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債該指標(biāo)值越大，企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。該指標(biāo)值，一般以 2為宜?！钏賱?dòng)比率一年內(nèi)應(yīng)收賬款）/債速動(dòng)比率越高，表明企業(yè)未來(lái)的償債能力越有保證。該指標(biāo)值，一般以1為宜?！瞵F(xiàn)金比率短期投資）/這是最保守的短期償債能力指標(biāo)?！顮I(yíng)運(yùn)資本營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債指標(biāo)值小于0，說(shuō)明公司有無(wú)法償還到期的短期負(fù)債的危險(xiǎn)。該指標(biāo)為適度指標(biāo)?！盍鲃?dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比流動(dòng)負(fù)債經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流比 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)該指標(biāo)越大越好。②長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)長(zhǎng)期償債能力是公司按期支付債務(wù)利息和到期償還本金的能力。在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的情況下，企業(yè)不能依靠變賣資產(chǎn)從而償還長(zhǎng)期債務(wù)，而需要將長(zhǎng)期借款投入到回報(bào)率高的項(xiàng)目中得到利潤(rùn)來(lái)償還到期債務(wù)。長(zhǎng)期償債能力主要從保持合理的負(fù)債權(quán)益結(jié)構(gòu)角度出發(fā)，來(lái)分析企業(yè)償付長(zhǎng)期負(fù)債到期本息的能力?！钯Y產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債平均總額/資產(chǎn)平均總額這一比率越小，表明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。指標(biāo)值以不高于 宜。預(yù)警：如果資產(chǎn)負(fù)債率〉 說(shuō)明企業(yè)已經(jīng)資不抵債，有瀕臨倒閉的危險(xiǎn)。☆負(fù)債權(quán)益比率負(fù)債權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益又稱產(chǎn)權(quán)比率，反映所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度。從另一個(gè)角度反映企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力?！罟蓶|權(quán)益比率股東權(quán)益比率=股東權(quán)益/總資產(chǎn)方面也反映了企業(yè)沒(méi)有充分利用負(fù)債資金，存在利用財(cái)務(wù)杠桿的空間?！钣行钨Y產(chǎn)債務(wù)率有形資產(chǎn)債務(wù)率=負(fù)債總額/（總資產(chǎn)-無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)-待攤費(fèi)用-待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 -待處理固定資產(chǎn)凈損失 -固定資產(chǎn)清理）這是一個(gè)保守的衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)?！顐鶆?wù)與有形凈值比率債務(wù)與有形凈值比率/（無(wú)形資產(chǎn)這是一個(gè)保守的衡量長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)。☆利息保障倍數(shù)利息保障倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)/當(dāng)期利息費(fèi)用利息保障倍數(shù)是衡量企業(yè)償付到期利息能力的指標(biāo)。該指標(biāo)通常越高越好。預(yù)警：如果利息保障倍數(shù) <1,說(shuō)明企業(yè)存在嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)，不但沒(méi)還本的能力，連償還分期利息都有困難。）資產(chǎn)負(fù)債管理能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債管理能力反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、利用資金的能力。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度越快，資產(chǎn)的利用效率就越高?！顟?yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣☆應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需的天數(shù)。這個(gè)指標(biāo)越短，則意味著企業(yè)的應(yīng)收帳款質(zhì)量越高，可以提高現(xiàn)金流量?！顟?yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+期末存貨成本-期初存貨成本）/平均應(yīng)付賬款☆應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率這個(gè)指標(biāo)通常不應(yīng)該超過(guò)信用期，如果過(guò)長(zhǎng)，則意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不佳從而無(wú)力清償貨款。如果過(guò)短，表明管理者沒(méi)有充分運(yùn)用這樣一筆流動(dòng)資金?！畲尕浿苻D(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。存貨周轉(zhuǎn)率高，說(shuō)明存貨的流動(dòng)性較好，存貨的管理也具有較高的效率，銷售形勢(shì)也好?！畲尕浿苻D(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率該指標(biāo)與存貨周轉(zhuǎn)率相對(duì)應(yīng)，是從另一角度反映存貨周轉(zhuǎn)狀況?！畈涣假Y產(chǎn)比率三年以上應(yīng)收賬款流動(dòng)資產(chǎn)凈損失待處理固定資產(chǎn)損失遞延資產(chǎn)）/年末資產(chǎn)總額該指標(biāo)通常越小越好。☆營(yíng)業(yè)周期營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)業(yè)的運(yùn)作效率越高☆流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率。通常來(lái)說(shuō)，這個(gè)指標(biāo)越大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)越高效?！羁傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額這一比率用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的運(yùn)用效率。通常來(lái)說(shuō)，這一指標(biāo)也是越好越好?！罟潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均固定資產(chǎn)凈值一比率越高，公司固定資產(chǎn)利用效率越高。這一指標(biāo)通常是越大越好?！铋L(zhǎng)期資產(chǎn)適合率長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率長(zhǎng)期負(fù)債）/（凈值）該指標(biāo)反映公司長(zhǎng)期的資金占用與長(zhǎng)期的資金來(lái)源之間的配比關(guān)系。指標(biāo)值大于☆負(fù)債結(jié)構(gòu)比率負(fù)債結(jié)構(gòu)比率=流動(dòng)負(fù)債/長(zhǎng)期負(fù)債一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該用長(zhǎng)期負(fù)債進(jìn)行長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，而短期負(fù)債通常用來(lái)維持日常資金營(yíng)運(yùn)的需要。該指標(biāo)過(guò)低則表明企業(yè)采用保守的財(cái)務(wù)政策，用長(zhǎng)期債務(wù)應(yīng)對(duì)日常需要。此指標(biāo)為適度指標(biāo)?！铋L(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益比率長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益比率/所有者權(quán)益長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益比率指標(biāo)表明了所有者權(quán)益對(duì)長(zhǎng)期債務(wù)債權(quán)人利益的保障程度。指標(biāo)值以適度為宜。）盈利能力指標(biāo)盈利能力是企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力。利潤(rùn)是投資者取得投資收益，債權(quán)人收取本息的資金來(lái)源，是衡量企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展能力的重要指標(biāo)。☆主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率指標(biāo)反映了主營(yíng)業(yè)務(wù)的獲利能力。通常，這個(gè)指標(biāo)越高越好。☆主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額反映主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入帶來(lái)凈利潤(rùn)的能力。這個(gè)指標(biāo)通常越高越好?！畛杀举M(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率/（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本用）這個(gè)指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)的投入所創(chuàng)造的利潤(rùn)越多。這個(gè)指標(biāo)也是越高越好?！顑糍Y產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=利潤(rùn)總額/平均股東權(quán)益凈資產(chǎn)收益率表明所有者每一元錢的投資能夠獲得多少凈收益。該指標(biāo)通常也是越高越好?！蠲抗墒找婷抗墒找?利潤(rùn)總額/年末普通股股份總數(shù)表明普通股每股所享有的利潤(rùn)。通常這個(gè)指標(biāo)越大越好。☆股票獲利率股票獲利率=普通股每股現(xiàn)金股利/普通股股價(jià)該指標(biāo)反映現(xiàn)行的股票市價(jià)與所獲得的現(xiàn)金股利的比值。該指標(biāo)通常要視公司發(fā)展?fàn)顩r而定?！羁傎Y產(chǎn)利潤(rùn)率總資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)反映企業(yè)總資產(chǎn)能夠獲得利潤(rùn)的能力，該指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)利用效果越好。該指標(biāo)越高越好?！钪鳡I(yíng)業(yè)務(wù)比率主營(yíng)業(yè)務(wù)比率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額該指標(biāo)揭示在企業(yè)的利潤(rùn)構(gòu)成中，經(jīng)常性主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)所占的比率。該項(xiàng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的盈利越穩(wěn)定。該項(xiàng)指標(biāo)越高越好?！罘墙?jīng)常性損益比率非經(jīng)常性損益比率本年度非經(jīng)常性損益/利潤(rùn)總額該項(xiàng)指標(biāo)揭露了企業(yè)運(yùn)用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)處置、投資收益等非經(jīng)常性交易獲得利潤(rùn)的情況。該指標(biāo)通常不宜過(guò)高?！铌P(guān)聯(lián)交易比率關(guān)聯(lián)交易比率=關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)額/凈利潤(rùn)總額關(guān)聯(lián)交易比率指標(biāo)反映關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占整個(gè)利潤(rùn)額的比重。該項(xiàng)指標(biāo)越高，表明公司競(jìng)爭(zhēng)能力可能存在大的缺陷。）成長(zhǎng)能力指標(biāo)成長(zhǎng)能力指標(biāo)是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)與往年相比的縱向分析。通過(guò)成長(zhǎng)能力指標(biāo)的分析，我們能夠大致判斷企業(yè)的變化趨勢(shì)。從而對(duì)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展情況做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)☆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上一年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入） /上一主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率指標(biāo)反映公司主營(yíng)業(yè)收入規(guī)模的擴(kuò)張情況。一個(gè)成長(zhǎng)性的企業(yè)，這個(gè)指標(biāo)的數(shù)值通常較大。處于成熟期的企業(yè)，這個(gè)指標(biāo)可能較低。處于衰退階段的企業(yè)，這個(gè)指標(biāo)甚至可能為負(fù)數(shù)?！顟?yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率應(yīng)收款項(xiàng)增長(zhǎng)率應(yīng)收票據(jù)）/（期初應(yīng)收票據(jù)）該指標(biāo)反映公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的質(zhì)量。該指標(biāo)值越小越好?！顑衾麧?rùn)增長(zhǎng)率凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=（本年凈利潤(rùn)-上一年凈利潤(rùn)）/上一年凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)反映企業(yè)獲利能力的增長(zhǎng)情況。該指標(biāo)通常越大越好?！罟潭ㄙY產(chǎn)投資擴(kuò)張率固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張率本年固定資產(chǎn)總額-上一年固定資產(chǎn)總額） /一年固定資產(chǎn)總額該指標(biāo)反映了固定資產(chǎn)投資的擴(kuò)張程度。通常來(lái)說(shuō)，處于成長(zhǎng)階段的企業(yè)有更強(qiáng)的投資欲望。該指標(biāo)需要具體分析。☆資本項(xiàng)目規(guī)模維持率資本項(xiàng)目規(guī)模維持率固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)增加額 /（折舊費(fèi)用無(wú)形產(chǎn)攤銷額）資本項(xiàng)目規(guī)模維持率指標(biāo)反映公司生產(chǎn)能力的維持程度。該指標(biāo)值小于1，說(shuō)明公司的生產(chǎn)規(guī)模萎縮?！羁傎Y產(chǎn)擴(kuò)張率總資產(chǎn)擴(kuò)張率=（本年資產(chǎn)總額-上一年資產(chǎn)總額）/上一年資產(chǎn)總額總資產(chǎn)擴(kuò)張率反映了企業(yè)總資產(chǎn)的擴(kuò)張程度。該指標(biāo)需要