企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題-第五章 控制活動

第五章控制活動一、單項(xiàng)選擇題不相容職務(wù)分離控制的核心是（ 。A．各司其職 B．各負(fù)其責(zé) 協(xié)調(diào)合作 內(nèi)部牽制2．在處理“三重一大”的過程中，企業(yè)應(yīng)該（ 。A．由董事長或總經(jīng)理個人單獨(dú)進(jìn)行決策B．以個別征求意見等方式進(jìn)行決策C．緊急情況下可以由個人或少數(shù)人臨時決定，事后無需向上級報D．實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度3．下列控制活動中反映了內(nèi)部牽制思想的( 。A．不相容職務(wù)分離控制 會計(jì)系統(tǒng)控制C．授權(quán)審批控制 財產(chǎn)保護(hù)控制4．明確所有的日常經(jīng)營活動如銷售、采購、生產(chǎn)等需要多少資源以及如何獲得和使這些資源的計(jì)劃是（ 。A．資本預(yù)算 B．財務(wù)預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 全面預(yù)5．在預(yù)算控制中作為最高預(yù)算控制主體的是（ 。A．董事會 預(yù)算管理委員會C．預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) 預(yù)算責(zé)任中作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（ A．預(yù)算編制 B．預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算控制 預(yù)算考核7．績效考評系統(tǒng)的評價主體主要是（ 。A．公司董事會和各級管理者 各級管理者 全體員工 各個部8．以下績效考評模式考慮了資本成本且著眼于企業(yè)長期發(fā)展的是（ 。A．會計(jì)基礎(chǔ)績效考評模式 B．平衡計(jì)分卡績效考評模式C．經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式 D．戰(zhàn)略管理績效考評模式9．企業(yè)中內(nèi)部控制最為疏忽和薄弱的環(huán)節(jié)一般是（ 。A．合同管理 采購管理 生產(chǎn)管理 銷售管理10．股東經(jīng)過委托代理鏈對企業(yè)進(jìn)行管理，那么委托代理的核心是（ A．明確責(zé)任 加強(qiáng)監(jiān)督 適當(dāng)授權(quán) 薪酬分配授權(quán)的形式有多種，最好的形式是（ 。A．面談 電子郵件 電話 書某企業(yè)決定研究開發(fā)一種新產(chǎn)品并要求財務(wù)部門編制預(yù)算這種預(yù)算屬（ A．經(jīng)營預(yù)算 資本預(yù)算 注重結(jié)果 現(xiàn)金收支預(yù)算13．對企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和控制，收集相關(guān)信息并形成分析報告的是（ 。A．預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu) 各責(zé)任中心 各利中心14.下列選項(xiàng)中不屬于全面預(yù)算流程所包括的階段的( 。A．預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算考核 預(yù)算審15.作為全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵是（）A.預(yù)算編制 B.預(yù)算執(zhí)行 C.預(yù)算控制 預(yù)算考核16.將反映企業(yè)運(yùn)營各個方面的指標(biāo)納入一個有機(jī)的整體之中，以系統(tǒng)、全面、綜合對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析與評價的分析方法是（ 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法 綜合分析17.下列選項(xiàng)中不屬于綜合分析法的( 。A．杜邦財務(wù)分析體系 可持續(xù)增長率分析體C．差額計(jì)算法 價值樹分析體系績效考評系統(tǒng)各要素之間存在相互依存的關(guān)系那么作為績效考評系統(tǒng)指南和目的是（ 。A．評價目標(biāo) 評價指標(biāo) 評價標(biāo)準(zhǔn) 評價方法通過分析影響重要指標(biāo)的各項(xiàng)因素，計(jì)算其對指標(biāo)的影響程度，來說明指標(biāo)前后發(fā)生變動或産差異的主要原因的分析方法( 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法 綜合分析20．以下不屬于經(jīng)濟(jì)增加值評價系統(tǒng)特點(diǎn)的是（ 。A．注重資本增值 著眼長期發(fā)展 評價指標(biāo)單一 指標(biāo)計(jì)算對簡單下列不屬于合同控制措施的是（ 。A．統(tǒng)一歸口管理 B．建立分級授權(quán)管理制度C．限制接近D．明確職責(zé)分工利用兩個或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來考察、計(jì)量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的分析方法( 。A．比較分析法 趨勢分析法 C．比率分析法 D．綜合分析法二、多項(xiàng)選擇題不相容職務(wù)通常包括（ 。A．授權(quán) B．業(yè)務(wù)經(jīng)辦 C．會計(jì)記錄 稽核檢查 E．財產(chǎn)保2．需要分離的不相容職務(wù)主要有（ 。A．業(yè)務(wù)執(zhí)行與決策審批 業(yè)務(wù)執(zhí)行與財產(chǎn)保管C．可行性研究與決策審批 D．財產(chǎn)保管與會計(jì)記錄 E．會計(jì)記錄與業(yè)務(wù)執(zhí)3．授權(quán)審批控制中，授權(quán)的種類一般分為（ 。A．長期授權(quán) B．短期授權(quán) C．中期授權(quán) D．常規(guī)授權(quán) E．特別授4．授權(quán)控制的基本原則有（ 。A．依事不依人 適度越權(quán)授權(quán) C．適度授D．需要監(jiān)督 E．不得隨意授權(quán)會計(jì)系統(tǒng)控制的方法( 。A．會計(jì)憑證控制 B．會計(jì)賬簿控制 財務(wù)報告控D．會計(jì)人員控制 E．會計(jì)復(fù)核控制財產(chǎn)保護(hù)控制的措施( 。A．財產(chǎn)檔案的建立和保管 B．預(yù)算控制 限制接D．盤點(diǎn)清查 E．財產(chǎn)保險7．一般來說，進(jìn)行盤點(diǎn)清查的資產(chǎn)范圍包括（ 。A．庫存現(xiàn)金 有價證券 固定資產(chǎn) 票據(jù) 存8．全面預(yù)算主要包括（ 。A．業(yè)務(wù)預(yù)算 資本預(yù)算 C．現(xiàn)金預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 E．年度預(yù)9．全面預(yù)算的實(shí)施主體一般包( 。A．決策機(jī)構(gòu) B．工作機(jī)構(gòu) 監(jiān)管部門 執(zhí)行單位 控制機(jī)10．下列屬于經(jīng)營預(yù)算的是（ 。A．銷售預(yù)算 現(xiàn)金收支預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算 研究與開發(fā)預(yù)E．采購預(yù)算11．會計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括（ 。A．會計(jì)政策選擇 會計(jì)估計(jì)確定C．會計(jì)檔案保管控制 組織和人員控制 建立會計(jì)崗位制12．運(yùn)營分析控制的流程包( 。A．?dāng)?shù)據(jù)收集 B．?dāng)?shù)據(jù)處理 數(shù)據(jù)比較 數(shù)據(jù)分析 E．結(jié)果運(yùn)13．運(yùn)營分析控制的方法主要有（ 。A．比率分析法 趨勢分析法 因素分析法D．綜合分析法 比較分析法14．就目前而言，績效考評系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是（ A．經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn) 歷史標(biāo)準(zhǔn) 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 國際標(biāo)15．目前，在實(shí)踐中得到普遍應(yīng)用的績效考評模式主要有（ 。A．會計(jì)基礎(chǔ)績效考評模式B．非財務(wù)績效考評模式C．經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)績效考評模式D．戰(zhàn)略管理績效考評模式 E．成本基礎(chǔ)績效考評模16.平衡計(jì)分卡的優(yōu)點(diǎn)包( 。A．考慮了股東權(quán)益資本成本 B．將目標(biāo)與戰(zhàn)略具體化，加強(qiáng)了內(nèi)部溝C．實(shí)現(xiàn)了指標(biāo)間的平衡 兼顧了不同利益者的利益E．兼顧非財務(wù)業(yè)績計(jì)量17．合同業(yè)務(wù)的一般流程分為的兩個階段是（ 。A．合同訂立 合同審批 合同履行 合同結(jié)算 合同解18．全面預(yù)算作為一項(xiàng)重要的控制活動，其主要作用包括（ 。A．防范風(fēng)險的重要手段和措施 有利于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)C．優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益 D．減少財產(chǎn)損失E．實(shí)現(xiàn)制約和激勵19評價方法解決的是如何評價的問題實(shí)踐應(yīng)用比較廣泛的評價方法主要包（ A．單一評價方法 綜合評價方法C．多角度平衡評價方法 財務(wù)指標(biāo)評價方法E．平衡計(jì)分卡評價方法20．構(gòu)成一個典型的績效考評系統(tǒng)的基本要素包括（ A．評價主體和客體 評價目標(biāo) 評價標(biāo)準(zhǔn) 評價指E．評價方法三、判斷題雖然資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會計(jì)師，但總經(jīng)理可以直接通知出納將資金借給他企業(yè)（ ）大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計(jì)師，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相牽制（ ）任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見( 。小型企業(yè)因業(yè)務(wù)量較少，應(yīng)適當(dāng)合并減少部分崗位。出納人員可適當(dāng)兼任收入、用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作（ ）未經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核的出納人員不得對外付款會計(jì)人員可以對外簽發(fā)單據(jù)或上報表。( )限制接近包括限制對資產(chǎn)本身的接觸和通過文件批準(zhǔn)方式對資產(chǎn)使用或分配的間接觸（ ）企業(yè)在授權(quán)過程中，一定要把充分考慮被授權(quán)人的知識和才能放在第一位，以便掘員工潛力，提高人力資源利用率（ ）企業(yè)在為會計(jì)機(jī)構(gòu)配備會計(jì)人員時，除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外其他會計(jì)人員無需取得計(jì)從業(yè)資格證（ ）對授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督的重點(diǎn)主要是防止下級超級操作和“先斬后奏”的行為( )（）比較分析法是利用兩個或若干相關(guān)數(shù)據(jù)之間的某種關(guān)聯(lián)關(guān)系，運(yùn)用相對數(shù)形式來察、計(jì)量和評價，借以評價企業(yè)運(yùn)營狀況的一種分析方法( )目前國資委引入EVA對中央企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核這是采用會計(jì)基指標(biāo)作為績效考評指標(biāo)的績效考核模式（ ）合同控制就是企業(yè)在梳理合同管理的整個流程中分析其中的關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)采取定的措施，將合同風(fēng)險控制在企業(yè)可接受范圍以內(nèi)的整個過程。 （ ）戰(zhàn)略管理績效考評模式與會計(jì)基礎(chǔ)績效管理模式相比不僅考慮了債務(wù)成本而且慮了資本成本（ ）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)文件進(jìn)行記錄并且憑證需要連續(xù)編號避免業(yè)務(wù)記錄的重復(fù)遺漏，便于業(yè)務(wù)查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發(fā)生。 （ ）授權(quán)的依據(jù)是依事不依人；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)( )四、簡答題五、案例分析題1074000128億元民間借貸。據(jù)了解，在江龍的治理框架中，企業(yè)控制權(quán)力集中于陶壽龍一人手中，機(jī)構(gòu)設(shè)置形同虛設(shè)，毫無權(quán)力制衡機(jī)制。陶與其妻一手創(chuàng)辦了江龍控股一句話。20069742007年，傳前，燒毀了江龍控股所有賬簿。要求：從內(nèi)部控制活動的角度分析該公司存在的內(nèi)部控制缺陷，并簡要說明理由。2010年初董事會根據(jù)201010（財務(wù)部2／3事會報告，全面完成全年經(jīng)營預(yù)算。某公司工程談判小組與某建筑公司簽訂的一宗標(biāo)的不清、價款與工程嚴(yán)重不符的工程承包合同，結(jié)果多付給承包商1004001006400萬元100了防止此次失誤影響自身形象，事后未對相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、責(zé)任追究。要求：從內(nèi)部控制活動的角度，分析公司在外包工程過程中存在的問題，請說明理由，并提出改進(jìn)措施。某企業(yè)倉庫保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)賬，以便對倉庫中所有存貨項(xiàng)目的驗(yàn)收、發(fā)、要求：針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)措施?？煽诳蓸啡鸬滹嬃瞎緶y量其戰(zhàn)略行動。在