某大型建設項目全過程跟蹤審計操作規(guī)程

XXXXXXXXXX工程項目建設全過程跟蹤審計咨詢操作規(guī)程XXXXXXXXXX股份有限公司XXXX分公司XXXXXX年XX月為規(guī)范XXXXXXXXXX工程項目建設的跟蹤審計行為，提高工作效率、保證審計質量，根據《審計機關國家建設項目審計準則》、審計署《政府投資項目審計管理辦法》、《XXXXXXXXXX股份有限公司固定資產投資項目實施管理辦法》、《XXXXXXXXXXX公司銷售企業(yè)固定資產投資管理辦法（試行稿）》、《XXXXXXXX股份有限公司建設項目審計管理辦法》、《XX石油分公司建設項目審計暫行辦法》等有關規(guī)定，制定本操作規(guī)程。第一章

總則一、全過程跟蹤審計咨詢工作目標(一)規(guī)范建設行為，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，維護企業(yè)財產利益和投資人的正當權益。(二)規(guī)范工程建設成本控制和財務管理工作，及時糾正項目建設存在的問題，在保證工程質量的同時，節(jié)約建設資金，提高建設資金的使用效益，確保建設項目保質按期完成。(三)保證建設資金合理、合法使用，正確評價資金使用效益，及時總結建設經驗，協(xié)助委托方健全規(guī)章制度，促進和加強項目建設管理行為，提高管理水平。二、審計依據(一)國家、部門及地方有關投資、預算、財務、會計、政府采購、招投標、經濟合同和工程建設的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項目相關的規(guī)定；(二)《XXXXXXXXXX有限公司固定資產投資項目實施管理辦法》、《XXXXX股份公司銷售企業(yè)固定資產投資管理辦法（試行稿）》、《XXXXXXX股份有限公司建設項目審計管理辦法》、《XX石油分公司建設項目審計暫行辦法》、《XXXXXX分公司投資管理辦法（試行）》、內部控制制度－6.1資本支出業(yè)務流程以及6.3工程項目管理業(yè)務流程。(三)國家行業(yè)主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額、工程技術經濟規(guī)范和現(xiàn)行的計價規(guī)定；(四)與工程項目有關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息；(五)項目建議書、可行性研究報告、初步設計及初步設計概算（調整概算）等批準文件；(六)項目勘察、設計、招投標、施工合同（協(xié)議）、設計變更（修改）聯(lián)系單、隱蔽工程驗收記錄、各類簽證、施工日志、有效的工程結算資料以及有關工程管理方面的文件資料；(七)項目審計相關的其他有關資料。三、全過程跟蹤審計咨詢工作內容(一)對建設項目全過程進行跟蹤審計咨詢，包括建設項目的前期準備階段、勘察設計階段、施工招標投標階段、施工階段和竣工結算階段。(二)對建設項目施工過程中的各類質量等問題與工程造價合理、合規(guī)性聯(lián)系起來進行審計、評價，確定造價的合理性、正確性。(三)對建設項目施工過程中的基建財務收支進行合規(guī)、合法性審計，確保工程竣工決算真實、合法，充分保護委托單位利益，保證項目竣工驗收和固定資產移交的順利進行。第二章

全過程跟蹤審計組織機構四、全過程跟蹤審計組織機構由省公司審計處負責組織實施，以審計處工程分處為主成立專項審計組。按施工涉及的地理行政區(qū)劃將該項目劃分為若干標段，并按標段成立以中標中介機構人員為主的現(xiàn)場跟蹤審計小組；省公司審計處派員負責實時監(jiān)督、工作聯(lián)系、關系協(xié)調并提供相關咨詢服務。第三章

建設項目前期情況的審計咨詢五、建設項目前期情況的審計咨詢(一)、基本建設程序合規(guī)性審計咨詢。重點審計建設工程前期項目建議書、可行性研究報告、有關部門批準的投資估算，對項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法進行審計。(二)、工程勘察設計情況審計咨詢。主要是對勘察設計工作的完成情況進行國家規(guī)定的符合性審計工作和后期施工過程中的設計服務、設計變更等工作的跟蹤審計。(三)、設計概算情況審計咨詢。主要審查設計概算的構成是否合理，投資總概算是否考慮全面，防止項目概算不足造成資金規(guī)模存在缺口，拖長建設工期，降低投資效益。(四)、前期基建財務審計咨詢。主要審計拆遷款、安置補償費、土地出讓金等支出的合規(guī)、合法性，規(guī)范前期基建財務管理工作。會同建設方參照相關的拆遷賠償標準，做好拆遷補償協(xié)議的跟蹤審計，審查其合規(guī)性、完整性和真實性。(五)、招投標、合同情況審計。主要審計工程是否按《中華人民共和國招標投標法》、工程所在地相關法律法規(guī)、《XXXXXXXX分公司建設工程及工程服務類招標投標管理辦法》、《XXXXXXXX股份公司銷售企業(yè)固定資產投資管理辦法（試行稿）》等相關法律法規(guī)進行招標投標，對工程合同的簽訂是否公平、合規(guī)、有效維護建設資金的安全或業(yè)主的正當利益進行審計。1.招投標情況審計(l)審計建設項目是否按規(guī)定進行招標；(2)審計投標單位資質是否符合建設工程要求和招標文件的條件；(3)檢查標底編制單位是否符合資質要求，檢查編制人是否具有相應資格，標底是否加蓋造價工程師專用章，按工程量清單形式編制的是否符合工程量清單的相關規(guī)定；(4)審計評標辦法是否規(guī)范、科學、嚴謹，中標候選人是否嚴格按評標辦法評選。2.合同管理情況的跟蹤審計咨詢(l)檢查建設項目是否全面推行合同制；(2)審計項目各項經濟合同內容的有效性、真實性；(3)審計施工合同或協(xié)議書中的責權利、質量、工期、結算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)，審計采用工程量清單合同編制形式是否符合清單規(guī)范的要求，施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符；(4)如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審計，對分包合同簽定條款的合規(guī)合理性進行審計；(5)審查設計、監(jiān)理等合同是否合法、合規(guī)，收費是否合理。第四章

建設項目施工階段跟蹤審計工作程序及內容六、建設項目施工階段跟蹤審計工作方法施工階段是建設資金投入量最多，并形成實體工作量的階段，也是全過程跟蹤審計咨詢實施的重點階段。跟蹤審計人員應根據這一階段特點開展工作；如對影響工程造價的材料價格調整、隱蔽工程驗收等重點審計其簽證手續(xù)的合法、完整性；對工程款撥付等支出科目重點抽查其撥付程序的合規(guī)性、真實性。全過程跟蹤審計人員應及時了解涉及施工、設備、材料招投標及重大設計變更、經濟洽商等情況,了解委托項目的進展情況，做好審計的事前、事中控制，對審計工作范圍中的問題做到早發(fā)現(xiàn)、早核實，做好跟蹤審計臺賬記錄；并定期出具跟蹤審計月報、周報，及時匯報審計情況。七、建設過程中招投標跟蹤審計實施程序在項目建設過程中，建設施工、服務及設備材料采購項目的招投標,審計人員應全過程參與審計，招投標跟蹤審計工作程序參見下圖:招投標審計咨詢招投標審計咨詢招投標文件審計招標備案招標過程審計咨詢標書編制人資格審計招標文件組成審計標底審計咨詢標書主要合同條款審計咨詢招投標程序符合性審查投、評標人資格復核評、定標程序復核合同簽訂審計咨詢招標結果備案招投標情況評審招投標實施部門通知跟蹤審計小組參與招投標審計項目建設過程中招投標跟蹤審計流程圖八、合同管理情況跟蹤審計咨詢工作(一)、合同簽訂過程中合同條款的審計咨詢，如審計所簽訂合同或協(xié)議書中的責權利、質量、工期、造價、付款辦法、獎罰、保修及時效等是否公平、全面、合規(guī)，是否成立、合理，合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符；如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審計，對分包合同簽定條款的合規(guī)、合理性進行審計。通過審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時建議在簽訂合同時采取有效的規(guī)避手段。(二)、合同管理審計咨詢重點在于動態(tài)跟蹤審計，除加強合同簽訂的事前審計外，對簽訂合同的程序、合同簽訂后的執(zhí)行情況也應做好事中審計。如審計合同簽定程序是否合法、合規(guī)，工程款是否按合同規(guī)定的方式、數量撥付等，(有刪)投標人在合同履行過程中的合規(guī)、合法程度等，并及時向建設方提供合同咨詢。九、施工階段工程量清單跟蹤審計工作程序及內容(一)、施工階段工程量清單跟蹤審計工作程序參見下圖：編制人資格審計編制依據合規(guī)性審計編制人資格審計編制依據合規(guī)性審計清單格式規(guī)范性審計工程造價是否突破概算提供審計資料工程量清單審計工程量清單審計施工階段執(zhí)行情況跟蹤審計施工階段執(zhí)行情況跟蹤審計工程變更費用、工程進度款計取、工程變更費用、工程進度款計取、工程結算是否根據清單報價原則執(zhí)行工程造價是否突破概算造價施工階段執(zhí)行情況評審施工階段執(zhí)行情況評審施工階段工程量清單跟蹤審計流程圖(二)、施工階段工程量清單的跟蹤審計內容(1)審計工程量清單是否依據規(guī)范規(guī)定的計算規(guī)則和計價辦法、分部分項工程項目劃分是否合理，是否根據施工設計圖紙、施工現(xiàn)場情況和招標文件中的有關要求進行編制；(2)審計工程量清單格式是否符合規(guī)范要求；(3)審計有無清單范圍外的工程項目，有無超概算情況，有無擴大建設規(guī)模和提高標準的問題；(5)審計設計變更費用、簽證費用、工程進度款是否根據清單報價原則執(zhí)行。十、工程進度款跟蹤審計工作程序及內容(一)、工程進度款跟蹤審計工作程序施工單位提出付款申請施工單位提出付款申請監(jiān)理單位審核監(jiān)理單位審核現(xiàn)場項目部經理審核簽字字現(xiàn)場項目部經理審核簽字字工程部經理審核簽字工程部經理審核簽字變更、簽證手續(xù)是否齊全單價是否合理工程量是否正確數量與實際完成工程量是否相符單價是否正確變更、簽證手續(xù)是否齊全單價是否合理工程量是否正確數量與實際完成工程量是否相符單價是否正確工程驗收認可意見等跟蹤審計單位審核省公司相關部門審核簽字是是省公司相關部門審核簽字導入公司財務付款流程導入公司財務付款流程(二)、工程進度款撥付跟蹤審計內容(1)進度款報批手續(xù)是否完備；(2)進度款計量是否符合清單報價，完成工程量是否經專業(yè)監(jiān)理工程師、工程部確認，跟蹤審計對其完成工程量及單價進行復核；(3)進度款撥付方式是否符合施工合同約定；(4)如含有設計變更、經濟洽商等施工索賠款，其計量定價是否己經專業(yè)監(jiān)理工程師、甲方現(xiàn)場工程師簽證，審計對其進行復核；(5)審計甲供材料價款、預付款、質保金等是否己按合同要求和相關規(guī)定扣回。十一、可調整價格設備材料采購跟蹤審計工作程序及內容(一)、施工合同中約定為暫估價、甲控乙購、甲供以及其它可調整價格的材料(設備)，經建設單位、監(jiān)理單位確認廠家及價格，審計進行獨立市場調查和復核，三方共同確認一個合理的價格，為建設單位簽訂采購合同或確定合理的結算價格提供依據?？烧{整價格設備材料采購跟蹤審計工作程序施工單位提交采購計劃施工單位提交采購計劃監(jiān)理咨詢單位監(jiān)理咨詢單位審核提交跟蹤審計采購計劃提交跟蹤審計采購計劃采購部門考察廠商采購部門考察廠商設備材料詢價設備材料詢價設備材料招標設備材料采購談判設備材料招標審計設備材料招標設備材料采購談判設備材料招標審計設備材料價格審計擬定采購合同設備材料價格審計擬定采購合同簽訂采購合同采購合同審計簽訂采購合同采購合同審計設備材料供應設備材料供應設備材料采購審計程序圖(二)、可調整價格設備材料采購跟蹤審計工作內容(l)審計建設方對設備(材料)的采購是否符合程序，采購的材料設備范圍是否合理，是否進行了市場調研，是否實行了招標選擇。若為引進設備，引進是否必要，同國產設備之間是否配套。(2)審計招標文件的內容是否完整詳實，技術要求和質量標準是否全面，評標要求是否符合規(guī)定，如有漏項或問題應及時提出。(3)參加設備(材料)招投標會，監(jiān)督招投標程序的合法、合規(guī)性，如有不合規(guī)行為，及時向委托方反映。(4)對甲方經過招標確定的設備(材料)廠家其產品規(guī)格、型號及價格，獨立進行市場調研，對其廠家信譽、產品質量、價格進行充分了解比較，做出正確判斷，最終經甲方及廠家同意三方確認其合理結算價格。(5)對確認的設備(材料)采購合同進行審計。十二、設計變更及洽商跟蹤審計工作程序及內容(一)設計變更及洽商跟蹤審計工作程序原設計單位：1原設計單位：1、審查2、提供變更圖紙由原設計單位簽發(fā)變更通知(加蓋公章)交工程部專業(yè)工程師執(zhí)行交工程部專業(yè)工程師執(zhí)行交監(jiān)理單位發(fā)布變更令交監(jiān)理單位發(fā)布變更令(加蓋公章)監(jiān)理審核變更造價索賠施工單位實施監(jiān)理審核變更造價索賠施工單位實施不同意同意工程檢查驗收審計單位審計工程檢查驗收審計單位審計變更手續(xù)合規(guī)性審計變更費用真實性、合理性審計業(yè)主審計變更手續(xù)合規(guī)性審計變更費用真實性、合理性審計業(yè)主審計同意變更費用進度款撥付變更費用進度款撥付設計變更及洽商跟蹤審計工作程序(二)設計變更及洽商跟蹤審計工作內容(l)根據工程進展，適時審計設計變更簽證等資料，審計設計單位是否按國家規(guī)范和合同約定條款完成設計變更審查等工作。設計變更通知書必須由原設計單位下達的，必須要有設計人員的簽名和設計單位的印鑒。(2)審計重大設計變更是否在規(guī)定時間內與建設單位協(xié)商并及時處理，處理程序是否合規(guī)，與設計概算對比是否超過批準概算。(3)審計施工、設計、監(jiān)理、建設單位提出的洽商變更原因是否合理、必要、經濟，有無擴大建設規(guī)模和提高標準等問題。(4)審計洽商單的內容及工程量是否與現(xiàn)場實際相符，簽認手續(xù)是否合法、完備，甲方、監(jiān)理、施工單位是否都簽字認可，不允許補報補簽洽商。(5)施工單位對設計變更或洽商引起造價調整，應在14天內及時編制設計變更或洽商的報價，經甲方和監(jiān)理確認后送審計進行初審，否則視為純技術洽商不涉及造價調整。(6)、設計變更的實施情況檢查：變更內容是否已全部實施，若原設計圖已實施后，才發(fā)變更，則應注明原圖制作加工、安裝、材料費以及拆除費；若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設備、或已加工好但未安裝的成品、半成品，均應由建設單位回收。(7)由施工單位編制結算單，經過跟蹤審計按照標書或合同中的有關規(guī)定審核后做為結算的依據設計。十三、簽證跟蹤審計工作程序及內容施工單位提出簽證申請、并報相關簽證的預算施工單位提出簽證申請、并報相關簽證的預算監(jiān)理單位組織相關人員現(xiàn)場進行工程量測量、簽字確認另行協(xié)商或提出其它方案監(jiān)理單位組織相關人員現(xiàn)場進行工程量測量、簽字確認另行協(xié)商或提出其它方案監(jiān)理單位、現(xiàn)場甲方代表審核不同意監(jiān)理單位、現(xiàn)場甲方代表審核同意跟蹤審計單位對簽證資料完整性符合性審查、審核施工單位報價，提出審核意見甲方根據投資管理辦法相關權限，復核簽署最終意見跟蹤審計單位對簽證資料完整性符合性審查、審核施工單位報價，提出審核意見甲方根據投資管理辦法相關權限，復核簽署最終意見簽證審計流程(二)、現(xiàn)場簽證審計內容1、審查現(xiàn)場簽證是否嚴格按照合同中所約定的條款執(zhí)行；簽證是否達到量化要求，圖表標注、工程計量是否準確，（有刪）對工作事實的表述是否清晰、簡明，材料的名稱、規(guī)格及數量是否標注明確。2、對于不屬于合理簽證的應在簽證單上說明原因并注明“不予簽證”字樣。3、審查簽證內容是否與實際相符，簽證的時效性是否合理，審查簽證計量與計價是否準確合理，簽證要有計量過程或計算表達式。4、審查簽證的內容的合理、合規(guī)性、嚴禁虛假簽證。6、審查簽證的工程量是否經過監(jiān)理、項目部簽字確認，隱蔽工程是否辦理相關隱蔽驗收手續(xù)。7、審查簽證單格式是否按省公司規(guī)定的統(tǒng)一格式制作。(三)、可簽證的施工內容：1、合同簽證，土建、安裝工程中的隱蔽工程簽證，還有一些合同外用工、用料或由于甲方原因引起的返工費，甲方定價材料規(guī)格、質量及價格的簽證，合同承包范圍之外的臨時性工作。2、工程變更通知單中工程量需在現(xiàn)場確定的工程內容。(四)、不可簽證的施工內容：1、未經驗收或驗收不合格的工程不予簽證。2、施工單位臨時設施的圍墻、宿舍、辦公室、臨時給排水管、電器線路等在國家預算定額規(guī)定范圍內的工程。3、施工單位超出設計圖紙范圍和自身原因造成停工，或達不到設計和規(guī)范要求而返工增加的費用項目。4、施工單位承諾免費為我公司承擔的工作內容。5、不符合合同要求的工作內容。十四、隱蔽工程及及工程驗收的的跟蹤審計(一)、審計隱蔽工程各個個環(huán)節(jié)是否由由甲、乙方現(xiàn)現(xiàn)場負責人及及施工監(jiān)理人人員檢查驗收收，現(xiàn)場拍照照并做好隱蔽蔽工程驗收記記錄備案；（有有刪）審計單單位需參與隱隱蔽工程驗收收并對隱蔽驗驗收工作進行行監(jiān)督。(二)、審計隱蔽工程各個個環(huán)節(jié)是否按按設計圖紙要要求施工，選選用的施工方方法是否符合合規(guī)范要求，使使用的材料（設設備）品牌和和質量是否符符合規(guī)范、設設計要求，以及是否與與甲方、監(jiān)理理認可允許進進場的材料一一致，復核實實際施工內容容與隱蔽工程程驗收記錄是是否一致。針針對輸油管道道和油庫工程程的施工特點點，特別要注注意做好以下下幾個方面的的跟蹤審計工工作1、管線施工中，投標標報價中的單單價構成是否否與實際（有有刪）的施工工工藝一致，如如不一致，對對單價變化進進行審核調整整。對于按設設計圖紙要求求施工無變更更而施工單位位組價漏項或或單價偏低的的部分則不予調整。2、管線工程的特點是是隱蔽工程較較多，在實施施審計時將加加強對隱蔽工工程相關記錄錄的審核，做做到該部分的的工程量準確確無誤。3、嚴格審核實際進場場使用的材料料設備與圖紙紙、招標文件件、進場報驗驗合格的材料料設備（規(guī)格格、品牌、技技術指標）是是否相符。4、對已確認的設計變變更聯(lián)系單及及其他技術聯(lián)聯(lián)系單的項目目，既應關注注造價的增加情況，也應關注同同時涉及造價價的減少情況，這部分情況施工工單位往往不不予提供資料料，需要跟蹤蹤審計人員熟熟悉施工方案案、工藝、現(xiàn)現(xiàn)場情況及工工程量清單內內容，深入施施工現(xiàn)場，嚴嚴格界定工程程增減。5、嚴格工程計量，對對于施工單位位上報的工程程計量表、工工程量計算書書，應根據現(xiàn)現(xiàn)場跟蹤審計計的實際情況況，參照已獲獲取的審計證證據，會同建建設單位、監(jiān)監(jiān)理單位，在在規(guī)定的期限限內完成工程程量的審核工工作。6、審計無損檢測點數數量，以及是是否按規(guī)范和和要求實施；；測量的儀器器、方法是否否符合要求。7、審計工程驗收程序序是否規(guī)范，發(fā)發(fā)現(xiàn)質量問題題處理情況，落實整整改結果，質質量驗收資料料是否有簽認認手續(xù)。8、桶裝倉庫鋼結構工工程，重點對對鋼結構材料料、焊縫、除除銹、定位等等幾個方面進進行現(xiàn)場跟蹤蹤審計。9、油罐工程，重點對對罐體防腐、試試水進行現(xiàn)場場跟蹤。金屬屬罐內外壁的的防腐為了保保證質量，必必須經過若干干遍涂刷才能能達到要求的的總厚度，每每種涂料產品品對每一遍的的噴涂厚度都都有嚴格的規(guī)規(guī)定，。審計計組在現(xiàn)場須須對此需重點關注，收收集資料，為為質量把關的的同時，為初初審做準備。此此外鋼材、油油漆等的材質質、規(guī)格、品品牌等應該重重點關注。10、土建工程審查，①①做好場地原原始標高測量量記錄；②施工單位是是否嚴格按圖圖紙、及相關關施工及質量量規(guī)范要求和和施工組織設設計施工；③嚴格審核進場場使用的材料料設備與圖紙紙、招標文件件、進場報驗驗合格的材料料設備（規(guī)格格、品牌、技技術指標）是是否相符。11、庫區(qū)道路工程，重重點關注墊層層、基層的厚厚度、配比、碾碾壓、養(yǎng)生，路路面砼的厚度度控制。12、電氣、消防工程，主要對對各種配電箱箱、柜、燈具具、電纜、泵泵、消防炮等等材料設備型型號（品牌）與與圖紙進行核核對；對管道道的試壓、沖沖洗，電氣、消消防的系統(tǒng)調調試進行現(xiàn)場場重點跟蹤。13、站場、油庫通訊、自自控系統(tǒng)工程程，檢查進場場主要設備是是否符合圖紙紙要求，關注各類系系統(tǒng)及設備的的調試費用，在在審計時嚴格格執(zhí)行有關規(guī)規(guī)定，只有對對出具正規(guī)調調試報告的才才能計取費用用；關注甲供供材的供應和和領用情況，根根據應供實供供量，把握甲甲供材料的超超欠供情況；；對設備和材材料的審核，結結合現(xiàn)場實際際情況以及工工程簽證情況況，參考設計計圖紙設備表表及材料廠家家供貨量，根根據有關工程程量的計算規(guī)規(guī)則計算確認認實際工程量量。認真核查查施工圖紙和和設備供貨清清單，正確計計算安裝工程程量和主材用用量。十五、監(jiān)理工作管管理跟蹤審計計工程監(jiān)理工作的規(guī)規(guī)范性直接影影響工程建設設項目的質量量、工期和造造價，跟蹤審計人員員需對監(jiān)理工作作管理情況進進行監(jiān)督評審審。根據建設項項目全過程跟跟蹤審計咨詢詢的原則，協(xié)協(xié)助業(yè)主對監(jiān)監(jiān)理行為進行行監(jiān)督:(l)審查建設單位位選擇監(jiān)理單單位及招投標標的程序是否否合法、合規(guī)規(guī)：檢查監(jiān)理理單位的資質質等級證書，檢檢查監(jiān)理單位位是否具備與與項目相適應應的資質等級級；(2)審查監(jiān)理單位是否否按監(jiān)理合同同和《監(jiān)理大大綱》要求配配備了專業(yè)監(jiān)監(jiān)理人員（需需具備相應的的執(zhí)業(yè)證書及及與其工作崗崗位相符的理理論實踐水平平），相關人人員的到崗情情況；(3)審查監(jiān)理單位是否否按監(jiān)理合同同、《監(jiān)理大大綱》及相關關規(guī)范要求進進行監(jiān)理工作作。(4)檢查監(jiān)理履行合同同情況。關注注監(jiān)理單位對對隱蔽工程、材材料質量規(guī)格格、設計變更更、工程簽證證、材料檢測測、工程質量量、工程進度度控制以及施施工協(xié)調等方方面的監(jiān)督管管理情況。建設項目結算階段段的跟蹤審計計十六、建設項目工工程結算階段段跟蹤審計初審審工作程序和內內容(一)、工程竣工階段結結算應于工程程通過國家規(guī)規(guī)定的質量監(jiān)監(jiān)督機構驗收收合格后進行行，由施工單位提交交相應工程竣竣工結算書等等審計資料，審審計人員依據據國家相關法法規(guī)及招投標標書、相關合合同條款規(guī)定定、跟蹤審計計過程中工程程造價的審計計資料進行審審計，提交初初步審計意見見。施工單位提交結算資料施工單位提交結算資料交換意見跟蹤審計單位審計將所有結算資料交甲方委托的結算審計單位復審提交初審意見出具初審報告竣工結算跟蹤審計計初審程序圖(二)、由于對項目進行全全過程跟蹤審審計咨詢，工工程造價變化化的第一手資資料應在過程程跟蹤審計中中取得，竣工工結算初審主要對結結算書編制合合規(guī)性、真實實性進行審計計，并對照預預算及己批準準的設計變更更、洽商索賠賠等進行復核核，檢查是否否有重復報項項和甲供材料料款少扣、漏漏扣等現(xiàn)象；；是否有加大大工程量、高高套定額子目目、抬高材料料價格、多計計工程費率等等情況，確定定結算內容的的真實性和造造價的經濟性性。在竣工結結算階段，應應重點審計的的內容包括：：審計結算是否按合合同規(guī)定的方方式進行編制制；審計結算書工程量量的計算是否否符合合同規(guī)規(guī)定的原則；；審計結算書的選套套單價是否符符合合同規(guī)定定的原則或投投標報價；審計結算書的工程程取費是否符符合工程所在在地相關規(guī)定定及合同約定定；審計甲供設備、材材料用量是否否與實際數量量一致，是否否在結算書中中按規(guī)定程序序和方式扣除除；審計設計變更和現(xiàn)現(xiàn)場簽證是否否存在重復計計算的現(xiàn)象；；審計結算書的編制制形式是否符符合清單規(guī)范范的要求；審計結算書中各項項金額的計算算程序及數量量是否正確。第六章跟蹤審計單位管理理十七、跟蹤審計人人員的管理1、跟蹤審計人員必必須駐守建設設地點，全過過程跟蹤，參參加工程例會會，收集、掌掌握工程審計計的相關情況況，定期或不不定期地組織織工程