《經(jīng)濟(jì)生活》征稅和納稅

1.什么叫財(cái)政？2.財(cái)政收入的形式有哪些？憶一憶國(guó)家的收入和支出。稅、利、債、其他（費(fèi)）3.其中，財(cái)政收入的最主要的形式是什么？“稅”字的由來(lái)

“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。兩個(gè)字組合為“稅”字，其本來(lái)意思是社會(huì)成員向國(guó)家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個(gè)字形象地反映了中國(guó)古代稅收的基本來(lái)源和征收內(nèi)容。兌禾征稅和納稅教學(xué)目標(biāo)一、知識(shí)目標(biāo)：1、識(shí)記：稅收的含義、基本特征；增值稅的內(nèi)容、個(gè)人所得稅的含義、特點(diǎn)。2、理解：稅收基本特征之間的關(guān)系,理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為.二、能力目標(biāo)：通過(guò)對(duì)各種稅種的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生的辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問題的能力；提高學(xué)生的邏輯思維能力。三、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：樹立公民誠(chéng)信納稅、依法納稅意識(shí)，又要監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，關(guān)心稅收的使用，做到權(quán)力與義務(wù)的統(tǒng)一。想一想你覺得你和稅收（或者納稅）有關(guān)系嗎？我叫老王我叫小王兒子小王：大安一中高一某班學(xué)生人物簡(jiǎn)介（一）稅收及其種類主體含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。目的憑借依據(jù)地位財(cái)政收入基本形式國(guó)家?政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能法律?老王的困惑一：老王酷愛買彩票，堅(jiān)持三年后終于中得20萬(wàn)大獎(jiǎng)，他到體彩中心領(lǐng)獎(jiǎng)金，但只領(lǐng)到16萬(wàn)，他很困惑：怎么少了4萬(wàn)元？一、稅收及其種類賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。-----馬克思4萬(wàn)元稅款不繳行不行？繳了4萬(wàn)元稅后，對(duì)他個(gè)人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量一下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？在體彩中心，老王心里有三個(gè)疑問？2.稅收的基本特征及其關(guān)系①國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；②納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)。國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變強(qiáng)制性：無(wú)償性：固定性：1）特征這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志？

由財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合出臺(tái)的玉樹地震災(zāi)后恢復(fù)重建的受災(zāi)企業(yè)、個(gè)人、災(zāi)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、房屋建筑物等恢復(fù)重建實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。

稅收優(yōu)惠違背了稅收的固定性？實(shí)例辨析沒有違反，稅收優(yōu)惠是在特定條件下經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)實(shí)施的，并非隨意改變。稅收的固定性不是說(shuō)一成不變，稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。分析——2）關(guān)系表現(xiàn)為：①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障（為什么？）②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性（為什么？）緊密聯(lián)系，不可分割3)我國(guó)稅收的種類（五大類，共二十多種）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰耕地占用車船使用筵席稅增值稅征稅對(duì)象納稅人稅率計(jì)稅方法優(yōu)點(diǎn)個(gè)人所得稅征稅對(duì)象納稅人稅率特點(diǎn)作用兩個(gè)影響最大的稅種(晚飯后,父子倆在家聊起了天……)

老王：兒子，最近在學(xué)校學(xué)了稅收知識(shí)了吧?那我考考你.我公司最近從紡織廠買回一批布，共付款5萬(wàn)元經(jīng)過(guò)設(shè)計(jì)和制造服裝，制成的服裝價(jià)值為20萬(wàn)元公司需要繳納什么稅？交多少稅？小王的精彩稅法知識(shí)鏈接(小王向爸爸解釋……)公司應(yīng)該繳納增值稅！小王:根據(jù)我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定,在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人(納稅人)，根據(jù)增值額納稅（征稅對(duì)象）?；径惵?17%計(jì)稅方法：增值額

x17%增值稅作用：⑴可以避免對(duì)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為，⑵有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，⑶也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)。應(yīng)繳稅款：（20－5）x17%=2.55萬(wàn)（？）老王繳納了4萬(wàn)元稅款后，他不知道繳納的是什么稅？猜一猜彩票中獎(jiǎng)繳納的是＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個(gè)人所得20%比例老王的困惑之二：超額累進(jìn)稅率某服裝廠向紡織廠購(gòu)買一批布料，布料的銷售價(jià)為10000元。紡織廠銷售這批布料應(yīng)繳納的增值稅為10000×17%=1700元（紡織廠的當(dāng)期銷項(xiàng)稅額），這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠應(yīng)付款項(xiàng)總計(jì)11700元，服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷售價(jià)為20000元請(qǐng)問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？應(yīng)納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

＝20000×17%－1700＝1700（元）

[即相當(dāng)于（20000－10000）×17%＝1700]

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅（由服裝廠承擔(dān)）（由商店承擔(dān)）增值增值（2）個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象：個(gè)人所得額納稅人：在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人稅率：超額累進(jìn)稅率、比率稅率20%計(jì)稅方法：超額累進(jìn)稅率特點(diǎn)：納稅人所得越高，稅率越高;所得越低，稅率越低作用：第一、是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源第二、有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（超額累進(jìn)稅率）（最新起征點(diǎn)3500）稅率（％）１不超過(guò)1500元的3２超過(guò)1500元的至4500元的部分10３超過(guò)4500元的至9000元的部分20４超過(guò)9000元的至35000元的部分25５超過(guò)35000元的至55000元的部分30６超過(guò)55000元的至80000元的部分35７超過(guò)80000元45算一算：如果一個(gè)人的月工資為15000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？150045009000元1500×3%=453000×10%=3002500×25%=625350004500×20%=9001870元教育醫(yī)療交通環(huán)境國(guó)防賑災(zāi)健身通訊每個(gè)人都和稅收有著密（二）依法納稅是公民的基本義務(wù)1、依法納稅的必要性①、我國(guó)稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益與個(gè)人利益具有一致性②、稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。(地位)違反稅法行為表現(xiàn)手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打２、違反稅法的行為注意：偷稅與騙稅的區(qū)別：偷稅是指用欺騙的手段使自己少繳稅騙稅是指用欺騙的手段使自己獲得稅收上的優(yōu)惠。如出口退稅、減免稅等３、增強(qiáng)“納稅人”的意識(shí)①必須自覺履行依法誠(chéng)信納稅的義務(wù)②要增強(qiáng)權(quán)利意識(shí)。對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的積極態(tài)度關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益課堂小結(jié)稅收重要稅種特征及其關(guān)系違反稅法行為依法納稅本質(zhì)1、國(guó)家稅務(wù)部門加大了稅收征管的力度，打擊各種形式的偷稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康運(yùn)行。這表明A稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿B稅收具有固定性C稅收具有無(wú)償性D稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源A稅法知識(shí)演練2、社會(huì)主義國(guó)家的稅收是一種新型稅收，它區(qū)別于其它類型稅收之處在于A它具有強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性的特征B它不是靠國(guó)家強(qiáng)制力征收的C它體現(xiàn)了國(guó)家、集體、個(gè)人根本利益的一致性D它已經(jīng)成為國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源C3、我國(guó)稅收保持穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，這意味著A財(cái)政收入增加，國(guó)家職能將得到更好地發(fā)揮B稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿C稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段D在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)家主要運(yùn)用直接控制手段對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控A4．某縣辦工廠超額完成生產(chǎn)任務(wù)和國(guó)家稅收，縣政府決定重獎(jiǎng)廠長(zhǎng)35萬(wàn)元，并宣布此獎(jiǎng)免繳個(gè)人所得稅。此舉引起眾多議論，你認(rèn)為觀點(diǎn)正確的是A稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式予以確定的，縣政府不能說(shuō)了算。B這是一種國(guó)家獎(jiǎng)勵(lì)、政府行為，可以免（個(gè)人所得）稅；其他單位不能這樣做。C稅收是交給國(guó)家的，縣政府就是國(guó)家機(jī)關(guān)，免稅和加重獎(jiǎng)勵(lì)再繳稅殊途同歸。D縣政府不能直接這樣做，應(yīng)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布減免納稅。A5．增值稅的納稅人是A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額B在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人C在我國(guó)大陸居住滿一年，在我國(guó)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)和港澳臺(tái)投資者D只要開展生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不管盈虧都必須納稅B1、某企業(yè)經(jīng)理：“張局長(zhǎng)，我也知道應(yīng)該依法納稅，可我目前企業(yè)遇到很大困難，能不能給我們企業(yè)的稅收打個(gè)折??；如果不能打折，我也就實(shí)在交不起了，我就不交了；要不你們稅務(wù)部門給我提供銀行貸款的擔(dān)保，我貸出來(lái)再交稅?！睆埦珠L(zhǎng)感到很為難。探究：張局長(zhǎng)為什么這么為難？

實(shí)戰(zhàn)演練:案例探究2、模擬現(xiàn)場(chǎng)：應(yīng)對(duì)征稅委員會(huì)甲說(shuō)：我們安排會(huì)計(jì)，做兩套帳。一本是內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，發(fā)票盡量少開，能不開就不開。乙說(shuō)：拖，拖死他，來(lái)了就說(shuō)沒錢。丙說(shuō)：把職工名冊(cè)改一下，弄一些殘疾證，來(lái)騙點(diǎn)稅收優(yōu)惠。丁說(shuō)：下次，稅務(wù)的人來(lái)時(shí)候，由我們保衛(wèi)科負(fù)責(zé)轟走。偷稅欠稅騙稅抗稅討論：這些是什么行為，可行不可行？

(小王向爸爸講述他去買MP4的經(jīng)過(guò)……)

中飯后，小王去買一個(gè)MP4，他們來(lái)到一家數(shù)碼商店，看中了一款價(jià)值700元的產(chǎn)品。小王：老板，能不能便宜點(diǎn)？老板：不開發(fā)票的話，9折賣給你。

……探究：小王的猶豫

小周叔叔和爸爸是多年的好朋友，負(fù)責(zé)爸爸公司所在區(qū)域的稅收征管。最近，爸爸的公司經(jīng)營(yíng)有些困難，每月只能給職工發(fā)點(diǎn)生活費(fèi)。年終了，爸爸很想給職工發(fā)點(diǎn)獎(jiǎng)金。可會(huì)計(jì)告訴他，除去交稅和企業(yè)必留的流動(dòng)資金，公司根本沒多余的錢。爸爸接受了會(huì)計(jì)的建議——做假帳以少交稅款。小周叔叔后來(lái)也知道了這件事，但沒有追究。假如你知道了爸爸這樣的做法，你會(huì)舉報(bào)嗎？?jī)呻y選擇？了解稅法小王的猶豫：抗稅抗稅，即納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。3、陳某是一家國(guó)有企業(yè)的經(jīng)理。2006年，該廠應(yīng)繳稅715萬(wàn)元，但他拖拖拉拉地只交了16萬(wàn)元。2007年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在催繳未果之后，依法將該廠庫(kù)存款扣押。陳某不僅不配合稅務(wù)工作，反而帶人阻攔，煽動(dòng)不明真相的職工圍攻、辱罵，非法拘禁稅務(wù)人員。2007年10月7日，當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ阂钥苟愖锾幰躁惸秤衅谕叫?年，并處以罰金50萬(wàn)元。陳某屬于違反稅法的什么行為？4、王某承包了一家服裝廠，由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，產(chǎn)品積壓十分嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)困難，工人工資不能按時(shí)發(fā)放。王某經(jīng)過(guò)苦思冥想，想出一條“妙計(jì)”，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入當(dāng)作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動(dòng)資金。后經(jīng)舉報(bào)，檢查院一舉破案，王某被提到公訴。雖然沒有把錢塞進(jìn)自己的腰包，但他的行為已經(jīng)違反稅法。那么，這是哪種違反稅法的現(xiàn)象呢？偷稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。材料中的王某就是用了欺騙、隱瞞的方式偷稅的。偷稅的手段還有很多，例如：偽造、銷毀、涂改賬本和票據(jù)，隱瞞經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等。5、某市五金電線廠等