建設(shè)工程投資控制

第五章建設(shè)工程投資控制本章主要內(nèi)容第一節(jié)建設(shè)工程投資控制概述第二節(jié)決策階段的投資控制第三節(jié)設(shè)計階段的投資控制第四節(jié)施工階段的投資控制第五節(jié)竣工驗收階段的投資控制第一節(jié)建設(shè)工程投資控制概述

一、建設(shè)工程項目投資的構(gòu)成二、監(jiān)理工程師投資控制的作用三、監(jiān)理工程師投資控制的任務(wù)一、建設(shè)工程項目投資的構(gòu)成設(shè)備工器具購置費用建筑安裝工程費用工程建設(shè)其他費用預(yù)備費用建設(shè)期貸款利息投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)項目投資流動資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資為維持生產(chǎn)經(jīng)營性項目投產(chǎn)后的正常運營，用于購買材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用所需要的周轉(zhuǎn)資金

◆建筑安裝工程費用

建筑安裝工程費用包括:

(1)建筑工程費用；(2)安裝工程費用。

建筑、安裝工程費用分別又由下列費用組成:(1)直接費；(2)間接費；(3)利潤；(4)稅金。

◆工程建設(shè)其他費用(1)土地使用費

(2)與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用

工程監(jiān)理費包含本項中。

(3)與未來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用二、監(jiān)理工程師投資控制的作用監(jiān)理工程師進(jìn)行投資控制的任務(wù)就是要實現(xiàn)“估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算”的目標(biāo)，避免出現(xiàn)投資“三超”現(xiàn)象。

什么是投資項目“三超”？投資項目“三超”是指“超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)、超投資”。投資“三超”是指“決算(工程竣工階段)超預(yù)算(施工圖設(shè)計階段)、預(yù)算超概算(初步設(shè)計階段)、概算超估算(可行性研究階段)”。三、監(jiān)理工程師投資控制的任務(wù)

(1)決策階段的投資控制(2)設(shè)計階段的投資控制(3)施工招標(biāo)階段的投資控制(4)施工階段的投資控制(5)竣工驗收階段的投資控制不同建設(shè)階段影響投資程度的示意圖第二節(jié)決策階段的投資控制一、項目投資決策的含義二、投資控制的主要任務(wù)投資決策是指投資者為了實現(xiàn)其預(yù)期的投資目標(biāo)，運用—定的科學(xué)理論、方法和手段，通過一定的程序?qū)ν顿Y的必要性、投資目標(biāo)、投資規(guī)模、投資方向、投資結(jié)構(gòu)、投資成本與收益等經(jīng)濟(jì)活動中重大問題所進(jìn)行的分析、判斷和方案選擇.在決策階段投資控制的主要任務(wù)進(jìn)行建設(shè)工程的機(jī)會研究、初步可行性研究、編制項目建議書，進(jìn)行可行性研究，對擬建項目進(jìn)行市場調(diào)查和預(yù)測，編制投資估算，進(jìn)行環(huán)境影響評價、財務(wù)評價、國民經(jīng)濟(jì)評價和社會評價。第三節(jié)設(shè)計階段的投資控制一、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計與限額設(shè)計二、優(yōu)化設(shè)計方案

三、審查設(shè)計概算四、審查施工圖預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計是指按照設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)所進(jìn)行的設(shè)計．限額設(shè)計是指按照設(shè)計任務(wù)書批準(zhǔn)的投資估算額進(jìn)行初步設(shè)計，再按照初步設(shè)計的概算造價進(jìn)行施工圖設(shè)計，然后按照施工圖預(yù)算對施工圖設(shè)計的各個專業(yè)設(shè)計文件作出決策。限額設(shè)計控制要注意做到以下幾點：1．嚴(yán)格按建設(shè)程序辦事。2．在投資決策階段，要提高投資估算的準(zhǔn)確性，據(jù)此確定限額設(shè)計。3．充分重視、認(rèn)真對待每個設(shè)計環(huán)節(jié)及每項專業(yè)設(shè)計。4．加強(qiáng)設(shè)計審核。5．建立設(shè)計單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。6．施工圖設(shè)計應(yīng)盡量吸收施工單位人員的意見，使之符合施工要求。設(shè)計方案的優(yōu)選設(shè)計方案優(yōu)選是設(shè)計階段的重要工作內(nèi)容，是控制項目投資的有效途徑。設(shè)計方案優(yōu)選的目的在于通過競爭和運用技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價的方法，選出技術(shù)先進(jìn)、功能滿足需要、經(jīng)濟(jì)合理、使用安全可靠的設(shè)計方案。目前國內(nèi)優(yōu)選設(shè)計方案主要采取設(shè)計招投標(biāo)、設(shè)計方案競選、運用價值工程優(yōu)化設(shè)計方案和對設(shè)計方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價等方法來實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的統(tǒng)一和工程項目投資對設(shè)計的主動控制。價值工程價值工程是通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對所研究對象的功能與成本進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新，旨在提高所研究對象價值的思想方法和管理技術(shù)。其目的是以研究對象的最低壽命周期成本可靠地實現(xiàn)使用者所需的功能，以獲取最佳的綜合效益。階段步驟準(zhǔn)備階段1.對象選擇2.組成價值工程小組3.制定工作計劃分析階段4.搜集整理信息資料5.功能系統(tǒng)分析6.功能評價創(chuàng)新階段7.方案創(chuàng)新8.方案評價9.提案編寫實施階段10.審批11.實施與檢查12.成果鑒定價值工程的一般工作程序設(shè)計概算的審查設(shè)計概算是在初步設(shè)計或擴(kuò)大初步設(shè)計階段，由設(shè)計單位按照設(shè)計要求概略地計算擬建工程從立項開始到交付使用為止全過程所發(fā)生的建設(shè)費用的文件，是設(shè)計文件的重要組成部分。（一）、設(shè)計概算審查的內(nèi)容1．審查設(shè)計概算的編制依據(jù)審查設(shè)計概算編制依據(jù)的合法性，即編制是否經(jīng)過國家或授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；審查設(shè)計概算編制依據(jù)的時效性，即編制概算所依據(jù)的定額、指標(biāo)、價格、取費標(biāo)準(zhǔn)等是不是現(xiàn)行有效的；審查設(shè)計概算編制依據(jù)的適用范圍，即所依據(jù)的定額、價格、指標(biāo)、取費標(biāo)準(zhǔn)等是否符合工程項目所在地、所在行業(yè)的實際情況等。2．審查設(shè)計概算的編制內(nèi)容

（1）審查設(shè)計概算的編制是否符合國家的建設(shè)方針、政策，是否根據(jù)工程所在地的自然條件編制。（2）審查建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、配套工程、設(shè)計定員等是否符合原批準(zhǔn)的可行性研究報告或立項批文的標(biāo)準(zhǔn)。對總概算投資超過批準(zhǔn)投資估算10％以上的，應(yīng)查明原因，重新上報審批。（3）審查編制方法、計價依據(jù)和程序是否符合現(xiàn)行規(guī)定。（4）審查工程量計算是否正確。（5）審查材料用量和價格。（6）審查設(shè)備規(guī)格、數(shù)量和配置是否符合設(shè)計要求。（7）審查建筑安裝工程的各項費用的計取是否符合國家或地方有關(guān)部門的現(xiàn)行規(guī)定，計算程序和取費標(biāo)準(zhǔn)是否正確。（8）審查綜合概算、總概算的編制內(nèi)容、方法是否符合現(xiàn)行規(guī)定和設(shè)計文件的要求，有無設(shè)計文件外項目，有無將非生產(chǎn)性項目以生產(chǎn)性項目形式列入。（9）審查總概算文件的組成內(nèi)容，是否完整地包括了建設(shè)項目從籌建到竣工投產(chǎn)為止的全部費用組成。（10）審查工程建設(shè)其他各項費用。（11）審查項目的“三廢”治理。（12）審查技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。（13）審查投資經(jīng)濟(jì)效果。（二）、設(shè)計概算審查的方法1．對比分析法對比分析法中對比要素有：建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)與立項批文對比，工程數(shù)量與設(shè)計圖紙對比，綜合范圍、內(nèi)容與編制方法、規(guī)定對比，各項取費與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)對比，材料、人工單價與統(tǒng)一信息對比，引進(jìn)設(shè)備、技術(shù)投資與報價要求對比，技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與同類工程對比等等，對比分析法即通過以上對比，發(fā)現(xiàn)設(shè)計概算存在的主要問題和偏差。2．查詢核實法查詢核實法是對一些關(guān)鍵設(shè)備和設(shè)施、重要裝置、引進(jìn)工程圖紙不全、難以核算的較大投資進(jìn)行多方查詢核對，逐項落實的方法。主要設(shè)備的市場價向設(shè)備供應(yīng)部門或招標(biāo)機(jī)構(gòu)查詢核實；重要生產(chǎn)裝置、設(shè)施向同類企業(yè)（工程）查詢了解；引進(jìn)設(shè)備價格及有關(guān)費稅向進(jìn)出口公司調(diào)查落實；復(fù)雜的建筑安裝工程向同類工程的建設(shè)、承包、施工單位征求意見，深度不夠或不清楚的問題直接向原概算編制人員、設(shè)計者詢問清楚。3．聯(lián)合會審法聯(lián)合會審前，可采取多種形式分頭審查，包括設(shè)計單位自審、主管、建設(shè)、承包單位初審，監(jiān)理工程師評審，邀請同行專家預(yù)審，審批部門復(fù)審等，經(jīng)層層審查把關(guān)后，由有關(guān)單位和專家進(jìn)行聯(lián)合會審。施工圖預(yù)算的審查

施工圖預(yù)算是根據(jù)批準(zhǔn)的施工圖設(shè)計、預(yù)算定額和單位計價表、施工組織設(shè)計文件以及各種費用定額等有關(guān)資料計算和編制的單位工程預(yù)算造價的文件。施工圖預(yù)算是建設(shè)單位在施工期間安排資金使用計劃和使用建設(shè)資金的依據(jù)；是招投標(biāo)的重要基礎(chǔ)；是建設(shè)單位撥付進(jìn)度款和辦理結(jié)算的依據(jù)；是施工單位進(jìn)行施工準(zhǔn)備和控制施工成本的依據(jù)。審查施工圖預(yù)算的方法很多，主要有全面審查法、標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法、分組計算審查法、對比審查法、篩選審查法和重點抽查法。第四節(jié)施工階段的投資控制一、施工階段投資控制的原理二、施工階段投資控制的措施三、施工階段投資控制的工作內(nèi)容一、施工階段投資控制的原理

1.設(shè)定目標(biāo)：將計劃投資額(施工圖預(yù)算或合同價款)作為投資控制的目標(biāo)值。2.找出偏差：在工程施工過程中定期對投資實際值與目標(biāo)值進(jìn)行比較，通過比較發(fā)現(xiàn)并找出實際值與目標(biāo)值之間的投資偏差。

3.進(jìn)行糾正：分析產(chǎn)生偏差的原因并采取有效措施加以控制，保證投資控制目標(biāo)的實現(xiàn)。二、施工階段投資控制的措施施工階段監(jiān)理工程師投資控制的措施有：組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施、合同措施等。1.組織措施

(1)在項目監(jiān)理組織機(jī)構(gòu)中落實投資控制的人員、任務(wù)、權(quán)利和責(zé)任；(2)編制施工階段投資控制的工作計劃和詳細(xì)的工作流程圖。2.技術(shù)措施

(1)嚴(yán)格控制設(shè)計變更；(2)設(shè)計方案挖潛以節(jié)約投資；(3)審核施工承包單位編制的施工組織設(shè)計，對主要施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比較。3.經(jīng)濟(jì)措施

(1)確定投資控制目標(biāo)，編制資金使用計劃；

(2)進(jìn)行工程計量；(3)審核工程款支付申請，簽發(fā)支付證書；(4)協(xié)商確定工程變更的價款；(5)比較實際投資和計劃投資，找出投資偏差，并及時進(jìn)行糾正。

4.合同措施

(1)做好工程施工記錄，注意保存各種文件資料，為正確處理索賠提供依據(jù)；

(2)參與合同變更管理，考慮其對投資的影響。三、施工階段投資控制的工作內(nèi)容

1.確定投資控制目標(biāo)，編制資金使用計劃2.審核工程款支付申請(工程計量)3.糾正投資偏差4.確定工程變更價款

5.處理索賠事項

6.審查工程中間結(jié)算

1.確定投資控制目標(biāo)，編制資金使用計劃

(1)設(shè)定投資控制目標(biāo)：一般以招投標(biāo)階段確定的合同價作為施工階段投資控制目標(biāo)。(2)分解投資控制目標(biāo)：可以按照投資構(gòu)成、項目結(jié)構(gòu)及時間進(jìn)度進(jìn)行分解。

(3)編制資金使用計劃：采用資金使用計劃表(按項目結(jié)構(gòu)分解)、資金需要量曲線、資金累計需要量曲線等形式表示。項目編碼工程內(nèi)容工程量計劃綜合單價計劃資金需要量合計單位數(shù)量合計按項目結(jié)構(gòu)編制的資金使用計劃表按時間進(jìn)度編制的資金需要量曲線按時間進(jìn)度編制的資金累計需要量曲線

2.審核工程款支付申請(工程計量)

(1)承包單位按合同約定統(tǒng)計、填報質(zhì)量驗收合格的工程量清單和《工程款支付申請表》；

(2)專業(yè)監(jiān)理工程師根據(jù)圖紙、工程量清單、規(guī)范、質(zhì)量合格證等進(jìn)行現(xiàn)場工程計量，審核工程量清單和《工程款支付申請表》，并報總監(jiān)審定；

(3)總監(jiān)向建設(shè)單位簽發(fā)《工程款支付證書》；

(4)建設(shè)單位向承包單位支付工程款。

3.糾正投資偏差

監(jiān)理工程師應(yīng)及時統(tǒng)計實際完成的工程量與投資額，并定期地將實際投資與計劃投資進(jìn)行比較。若發(fā)現(xiàn)投資偏差，則分析投資偏差產(chǎn)生的原因并制定相應(yīng)的調(diào)整措施。

投資偏差示意圖計劃投資曲線實際投資曲線

4.確定工程變更價款根據(jù)《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》：

(1)合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款；

(2)合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更合同價款；

(3)合同中沒有適用或類似于變更工程的價格，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)建設(shè)、監(jiān)理、承包單位協(xié)商確定價格。

5.處理索賠事項

(1)索賠的概念索賠是指工程承包合同履行中，合同當(dāng)事人一方因?qū)Ψ讲宦男谢虿煌耆男泻贤x務(wù)，或者由于對方的行為使權(quán)利人受到損失時,要求對方給予合理補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)或工期損失的權(quán)利。

(2)索賠的類型

1)承包商向業(yè)主的索賠：①不利自然條件及人為障礙引起的索賠；②工程變更引起的索賠；③工程延期引起的索賠；④加速施工引起的索賠；⑤業(yè)主不正當(dāng)中止工程引起的索賠；⑥物價上漲引起的索賠；⑦法律、貨幣及匯率變化引起的索賠；⑧延期支付工程款的索賠；⑨不可抗力引起的索賠。

通常所說的索賠是指承包商向業(yè)主的索賠。

2)業(yè)主向承包商的索賠(反索賠)①工期延誤引起的索賠；②質(zhì)量不滿足合同要求引起的索賠；③對超額利潤的索賠；④對指定分包商的付款索賠；⑤承包商不正當(dāng)放棄工程引起的索賠。

(3)索賠費用的計算索賠費用包括直接費、間接費、利潤、稅金以及利息等組成部分。直接費包括直接工程費(人工、材料、機(jī)械使用費)和措施費(技術(shù)措施和組織措施費)。處理索賠時，直接費按照實際增加的費用計算。間接費、利潤、稅金以及利息等項目需要按照實際情況來決定是否計算，計算標(biāo)準(zhǔn)按照原報價單或合同或雙方的約定來確定。

(4)索賠的程序①承包單位在規(guī)定的期限內(nèi)(通常是28天，下同)向監(jiān)理機(jī)構(gòu)提交“索賠意向通知書”；②監(jiān)理進(jìn)行調(diào)查，收集與索賠有關(guān)的資料；③承包單位在發(fā)出索賠意向后規(guī)定的期限內(nèi)，向項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)提交《索賠申請表》；④總監(jiān)進(jìn)行索賠條件審查，決定是否受理；⑤總監(jiān)進(jìn)行索賠費用審查，簽署《索賠審批表》，交建設(shè)單位支付索賠款。

※索賠的條件(總監(jiān)據(jù)此決定是否受理)①索賠事件由非承包單位的責(zé)任引起；②索賠事件造成了承包單位的直接經(jīng)濟(jì)損失或者費用增加；③承包單位已按合同規(guī)定的期限和程序提出費用索賠申請表并附有憑證材料。

6.審查工程中間結(jié)算

(1)工程款價款的結(jié)算方式①按月結(jié)算②按形象進(jìn)度結(jié)算③竣工后一次結(jié)算④雙方約定的其他方式

(2)工程預(yù)付款工程預(yù)付款是施工合同簽訂以后由發(fā)包人按照合同約定，在工程開工前預(yù)先支付給承包人的工程款，用于施工準(zhǔn)備以及所需的主要材料和構(gòu)件的備料，因此又稱為預(yù)付備料款。

①工程預(yù)付款的額度預(yù)付款額度要保證施工所需材料和構(gòu)件的正常儲備，一般由雙方在合同中約定。②工程預(yù)付款的扣回隨著工程進(jìn)度的推進(jìn)，預(yù)付款一般應(yīng)以進(jìn)度款抵扣的方式予以扣回。扣款的方法有：

※由承發(fā)包雙方以合同形式約定扣款方式；

※按公式計算：從未施工工程尚需的主要材料及構(gòu)件的價值相當(dāng)于預(yù)付款數(shù)額時起扣，在隨后的每次中間結(jié)算工程價款中，按主要材料及構(gòu)件比重抵扣預(yù)付款，至竣工前全部扣清。預(yù)付款起扣點

T=P-M/N

T—起扣點，即開始扣回預(yù)付款時的累計完成工程金額；

P—工程合同金額；

M—工程預(yù)付款數(shù)額；

N—主要材料、構(gòu)件占全部工程合同金額的比例。

[例]某工程合同總額為200萬元，工程預(yù)付款為24萬元，主要材料及構(gòu)件占工程合同總金額的比例為60%，試計算工程預(yù)付款的起扣點。

[解]預(yù)付款起扣點=P-M/N=200-24/60%=160萬元。即當(dāng)工程完成160萬元時，本項工程預(yù)付款開始起扣。

(3)工程進(jìn)度款

①工程進(jìn)度款的計算工程進(jìn)度款的計算主要涉及到工程量的計算和單價的確定兩個方面。單價主要根據(jù)承發(fā)包雙方在合同中約定的計價方法來確定。常見的計價方法有工料單價法和綜合單價法兩種。工料單價法一般采用可調(diào)價格方式，綜合單價法通常采用固定價格方式。

②工程進(jìn)度款的支付

※工程進(jìn)度款支付要遵循一定的程序(參見“審核工程款支付申請”)。

※工程進(jìn)度款支付中通常要扣除預(yù)付款及工程質(zhì)量保修金(保證金、保留金)。

※工程進(jìn)度款支付要嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。

[例]承發(fā)包雙方就某工程簽訂了施工合同，合同工程量為5000m3，合同單價為200元/m3，合同工期4個月。合同中有關(guān)付款的條款如下：(1)開工前發(fā)包人向承包人支付合同總價20%的預(yù)付款；發(fā)包人自第1月起，從承包人的工程進(jìn)度款中按5%的比例扣留質(zhì)量保修金；(2)當(dāng)實際完成的工程量超過合同工程量10%時，超過部分單價在原單價基礎(chǔ)上下浮10%；(3)監(jiān)理簽發(fā)月度付款的最低金額為25萬元；(4)預(yù)付款在最后兩個月內(nèi)均勻扣除。承包單位每月實際完成并經(jīng)監(jiān)理工程師簽證確認(rèn)的工程量如下表所示：每月實際完成的工程量月份1234完成工程量(m3)1000150020001400累計完成工程量(m3)1000250045005900試求：預(yù)付款；每月完成的工程價款；監(jiān)理應(yīng)簽證的工程進(jìn)度款；監(jiān)理實際簽發(fā)的支付證書金額。

【解】(1)工程預(yù)付款＝5000×200×20％＝20(萬元)(2)每月完成工程價款、監(jiān)理應(yīng)簽證的工程進(jìn)度款以及監(jiān)理實際簽發(fā)的支付證書金額為：①第一個月完成的工程價款＝1000×200＝20(萬元)應(yīng)簽證的工程進(jìn)度款＝20×95％＝19(萬元)由于本月應(yīng)簽證的工程款小于25萬元，故監(jiān)理工程師不予簽發(fā)支付證書。②第二個月完成的工程價款＝1500×200＝30(萬元)應(yīng)簽證的工程進(jìn)度款＝30×95％＝28.5(萬元)實際簽發(fā)的支付證書金額＝28.5＋19＝47.5(萬元)

③第三個月完成的工程價款＝2000×200＝40(萬元)應(yīng)簽證的工程進(jìn)度款＝40×95％＝38(萬元)應(yīng)扣預(yù)付款＝20×50％＝10(萬元)實際簽發(fā)的支付證書金額＝38－10＝28(萬元)④第四個月超過估算工程量10%的工程量＝5900－5000×(1+10%)＝400m3超出部分的單價＝200×0.9＝180元/m3完成的工程價款＝1000×200＋400×180＝27.2(萬元)應(yīng)簽證的工程進(jìn)度款＝27.2×95％＝25.84(萬元)應(yīng)扣預(yù)付款＝20×50％＝10(萬元)實際簽發(fā)的支付證書金額＝25.84－10＝15.84(萬元)第五節(jié)竣工驗收階段的投資控制一、審查工程竣工結(jié)算

二、協(xié)助編制竣工決算一、審查工程竣工結(jié)算

1.竣工結(jié)算的概念

竣工結(jié)算是承包人在完成合同所規(guī)定的全部內(nèi)容并經(jīng)質(zhì)量驗收合格后，向發(fā)包人提出自己應(yīng)得的全部最終工程價款的工程造價文件?？⒐そY(jié)算價款=合同價+施工過程中合同價款調(diào)整數(shù)額-預(yù)付及已結(jié)算工程價款-保修金

對工程竣工結(jié)算的審查是監(jiān)理工程師一項重要的投資控制工作，結(jié)算審查的內(nèi)容包括：

(1)核對合同條款