第八課財(cái)政和稅收上課

考點(diǎn)考向概覽征稅種類(lèi)含義基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅——增值稅——個(gè)人所得稅納稅必要性取之于民,用之于民（性質(zhì)）權(quán)利和義務(wù)相統(tǒng)一（關(guān)系）國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)（作用）違反稅法行為：怎樣做偷、欠、騙、抗稅收國(guó)家個(gè)人財(cái)政收入的主要來(lái)源（地位）財(cái)政作用支出收入來(lái)源影響因素(稅利債費(fèi))—經(jīng)濟(jì)建設(shè)科教文衛(wèi)、行政管理和國(guó)防社會(huì)保障、債務(wù)促進(jìn)社會(huì)公平改善人民生活物質(zhì)保障促進(jìn)資源合理配置國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)水平分配政策關(guān)系收＞支,有節(jié)余收＜支,有赤字收＝支,平衡主要來(lái)源

（一）國(guó)家財(cái)政1.全面理解財(cái)政(1)概念①含義：國(guó)家的收入與支出。②內(nèi)容：財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。③特點(diǎn)：以國(guó)家為主體，憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的社會(huì)產(chǎn)品的分配。④本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。(2)國(guó)家預(yù)算和國(guó)家決算①?lài)?guó)家預(yù)算A．預(yù)算含義：由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃稱(chēng)作國(guó)家預(yù)算。預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，是國(guó)家財(cái)政的主要環(huán)節(jié)。B．預(yù)算內(nèi)容：包括財(cái)政收入和支出，即國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。C．預(yù)算的地位：國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的途徑。②國(guó)家決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，稱(chēng)作國(guó)家決算。財(cái)政從實(shí)際意義上看就是“理財(cái)之政”，財(cái)政工作基本上是圍繞生財(cái)、聚財(cái)、用財(cái)進(jìn)行的，生財(cái)是根本，聚財(cái)要有度，用財(cái)講效益。做好財(cái)政工作關(guān)鍵是要做到生財(cái)有方、聚財(cái)有道、用財(cái)有規(guī)。生財(cái)有方重在培植壯大財(cái)源，聚財(cái)有道重在拓寬收入渠道，用財(cái)有規(guī)重在依法管理支出，保障重點(diǎn)，好鋼用在刀刃上。閱讀教材：從影響財(cái)政收入的因素及財(cái)政收入的來(lái)源分析怎樣才能做到生財(cái)有方、聚財(cái)有道？（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會(huì)財(cái)富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財(cái)政收入。（2）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增長(zhǎng)，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國(guó)家財(cái)政收入太少，直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。（3）國(guó)家應(yīng)當(dāng)大力發(fā)展生產(chǎn)力并且制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。１.含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金。２.構(gòu)成：稅利債費(fèi)注意：稅收與財(cái)政的關(guān)系：3.財(cái)政收入中稅收的地位稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的基本形式（二）財(cái)政收入4.影響財(cái)政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好(2015年天津卷)5、根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是A、財(cái)政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)

B、財(cái)政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象C、緊縮性財(cái)政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的手段

D、經(jīng)濟(jì)總量提高是財(cái)政收入增加的基礎(chǔ)２、財(cái)政支出的構(gòu)成（三）財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政支出是國(guó)家對(duì)籌集起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過(guò)程。１、財(cái)政支出含義注意：財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。

截至2014年11月，我國(guó)財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)12.9萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8.3%。往年經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)10%以上、財(cái)政收入增長(zhǎng)20%。思考：在上述背景下如何“用財(cái)有規(guī)”？

2015年中央投資在投資結(jié)構(gòu)上將集中力量辦大事，重點(diǎn)支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通訊、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，對(duì)社會(huì)薄弱環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域加大投入，比如教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性安居工程等與人民群眾生活直接相關(guān)的領(lǐng)域，以讓發(fā)展成果更多更公平惠及廣大人民群眾。思考：上述材料中財(cái)政是如何發(fā)揮作用的？（四）財(cái)政的作用１、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障２、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用【特別提示】如何判定財(cái)政的作用凡是財(cái)政加大社會(huì)保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財(cái)政加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進(jìn)資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價(jià)、調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求的就屬于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。

擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。﹥國(guó)債？

經(jīng)濟(jì)過(guò)熱需求過(guò)旺，供給不足，物價(jià)全面、持續(xù)上漲。緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫。﹤【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策(2013·廣東文綜)在開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)中,因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲,擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是(

)A.①——②——③——④B.③——①——④——②C.③——④——①——②D.④——③——①——②【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較【2014浙江卷】2010年后，我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩。這與全球光伏市場(chǎng)需求不足和國(guó)家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策有關(guān)。從經(jīng)濟(jì)學(xué)上講，國(guó)家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策屬于：（

）A.財(cái)政政策B.貨幣政策C.稅收政策D.價(jià)格政策（五）財(cái)政收支關(guān)系財(cái)政收支平衡略有盈余或略有赤字財(cái)政資金得到比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出財(cái)政資金沒(méi)有得到充分的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和社會(huì)總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字能擴(kuò)大社會(huì)總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政赤字的基本內(nèi)涵是擴(kuò)大財(cái)政支出,擴(kuò)大社會(huì)總需求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),因此A項(xiàng)正確,D項(xiàng)不符合題意。財(cái)政赤字與企業(yè)稅收無(wú)直接聯(lián)系,因此B項(xiàng)不符合題意。財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入,因此不一定優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu),C項(xiàng)排除。

(2013·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ)財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀(guān)調(diào)控手段。2013年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策,安排財(cái)政赤字1.2萬(wàn)億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,適度的財(cái)政赤字可以(

)A.擴(kuò)大社會(huì)總需求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.減輕企業(yè)的稅負(fù),改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會(huì)保障D.增加社會(huì)總供給,擴(kuò)大居民消費(fèi)(2015?新課標(biāo)全國(guó)I卷)38.閱讀材料，完成下列要求財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。材料二2013年我國(guó)GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國(guó)GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬(wàn)億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國(guó)際上財(cái)政赤字率安全警戒線(xiàn)為3%。）(2)結(jié)合材料二和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國(guó)增加財(cái)政赤字的合理性，并說(shuō)明應(yīng)該如何用好財(cái)政資金。（14分）如何使用財(cái)政資金：優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；（2分）加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。（3分）（2）合理性：財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠加大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求；（3分）我國(guó)目前財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線(xiàn)，是適度的、安全的。（3分）【2014·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅰ】財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)?！?014江蘇卷】為了緩解民眾“看病貴”的問(wèn)題，我國(guó)對(duì)基本藥物實(shí)行政府限價(jià)，但由于企業(yè)利潤(rùn)得不到保障，一些低價(jià)藥屢屢“玩失蹤”，導(dǎo)致部分群眾購(gòu)藥需求難以得到滿(mǎn)足。為了解決低價(jià)藥物的供給問(wèn)題，需要政府()①按照價(jià)值規(guī)律的要求進(jìn)行宏觀(guān)調(diào)控②明確規(guī)定企業(yè)負(fù)有保障低價(jià)藥物供應(yīng)的責(zé)任③加大對(duì)生產(chǎn)低價(jià)藥物企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理干預(yù)的力度④以稅收優(yōu)惠等政策對(duì)生產(chǎn)低價(jià)藥物企業(yè)提供支持A．①②B．①④C．②③D．③④【2014山東卷】2004-2014年，中共中央、國(guó)務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號(hào)文件，堅(jiān)持實(shí)行種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策。這些補(bǔ)貼政策的實(shí)行有助于（

）A.縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)同步富裕B.提高糧食市場(chǎng)價(jià)格，擴(kuò)大糧食種植規(guī)模C.完善社會(huì)保障體系，保障農(nóng)民的基本生活D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性【2014安徽卷】近年來(lái)，全國(guó)各地積極開(kāi)展“書(shū)香中國(guó)萬(wàn)里行”“書(shū)法進(jìn)課堂”等文化活動(dòng)，有力地推進(jìn)了社會(huì)主義文化強(qiáng)國(guó)建設(shè)。材料財(cái)政助力文化為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開(kāi)展，文化部、教育部等部門(mén)出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類(lèi)文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用。[答案]國(guó)家財(cái)政通過(guò)實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國(guó)家財(cái)政通過(guò)繼續(xù)擴(kuò)大各類(lèi)文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。

國(guó)家財(cái)政通過(guò)培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社會(huì)主義文化建設(shè)。（3）稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：考點(diǎn)六、稅收及其基本特征稅收的強(qiáng)制性稅收的無(wú)償性要求決定稅收的固定性保障（1）稅收的含義：（2）稅收的本質(zhì)：（2012中山模擬）我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要著眼于稅收的()A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性D．多樣性【解析】我國(guó)推動(dòng)“費(fèi)改稅”主要是為了避免亂收費(fèi)，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ?，征收?duì)象、稅率等都以稅法的形式固定下來(lái)，故答案為C?？键c(diǎn)七、增值稅和個(gè)人所得稅１、稅收種類(lèi)：根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國(guó)稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類(lèi)，共二十多種。農(nóng)場(chǎng)（小麥）―面粉廠(chǎng)（面粉）―食品廠(chǎng)（饅頭）

（1萬(wàn)元）（1.5萬(wàn)元）（2.2萬(wàn)元）增值額0.5萬(wàn)元增值額0.7萬(wàn)元對(duì)增值稅的理解:面粉廠(chǎng)食品廠(chǎng)扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅率：

張三扣除三險(xiǎn)一金后月收入25000元。請(qǐng)問(wèn)：張三應(yīng)交納的個(gè)人所得稅是多少？他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過(guò)1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過(guò)4500元至9000元4500×20%=900（元）超過(guò)9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應(yīng)納稅：

稅收的種類(lèi)【典例4】(2013·上海卷)2012年1月起，中央率先在上海等地啟動(dòng)交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(簡(jiǎn)稱(chēng)“營(yíng)改增”)改革試點(diǎn)。截至2013年1月底試點(diǎn)地區(qū)共減稅426.3億元，整體減稅面超90%。本次“營(yíng)改增”改革 ①可使第三產(chǎn)業(yè)直接受益②有利于降低部分企業(yè)的成本③是國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展④通過(guò)財(cái)政政策手段使社會(huì)總需求“降溫”，實(shí)現(xiàn)總供求基本平衡 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．①②④P41(2014·新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ)2013年12月,財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》,宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó),在其他條件不變的情況下,我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能(

)①改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu) ②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求 ④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【解析】降低進(jìn)口關(guān)稅,會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口商品價(jià)格下降,這有利于我國(guó)進(jìn)口更多外國(guó)商品,刺激居民消費(fèi)需求,③正確;進(jìn)口增加,在一定程度上有利于抑制貿(mào)易順差,改善我國(guó)國(guó)際收支結(jié)構(gòu),①正確;降低進(jìn)口關(guān)稅,有利于商品進(jìn)口和外國(guó)企業(yè)對(duì)華投資,有利于“引進(jìn)來(lái)”,鼓勵(lì)企業(yè)海外投資屬于“走出去”,②說(shuō)法不符合題意;降低進(jìn)口關(guān)稅與縮小收入差距無(wú)關(guān),④與題目無(wú)關(guān)。1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點(diǎn)八、依法納稅①?gòu)亩愂盏牡匚豢矗憾愂帐杖胧秦?cái)政收入的主要來(lái)源。②從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。③從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅。④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)。（２）怎樣更好地依法納稅要求國(guó)家公民①完善稅收和財(cái)政制度②加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為③規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞④加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺(jué)依法納稅①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益2、納稅人與負(fù)稅人納稅人:指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)稅人：實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。(2014·四川文綜)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人,負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買(mǎi)一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④B【解析】選B?！咎貏e提示】增強(qiáng)公民“納稅人”意識(shí)納稅人意識(shí)指納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的意識(shí)納稅人意識(shí)的內(nèi)容“義務(wù)”意識(shí)：自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅“權(quán)利”意識(shí)：要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益．3、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實(shí)施手段和結(jié)果兩個(gè)方面來(lái)判定。(2013·重慶文綜)國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票,消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能,若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票,正確判斷是(

)A.推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B.對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票C.提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失D(2014·上海單科)《論語(yǔ)》中魯哀公問(wèn)孔子學(xué)生有若,荒年收成不好,國(guó)庫(kù)又不足,怎么辦?有若建議將稅收從20%減到10%;哀公道:20%稅收尚且不夠,減到10%,國(guó)庫(kù)不更少了嗎?有若回答:百姓足,國(guó)庫(kù)豈能不足?百姓不足,國(guó)庫(kù)能足嗎?有若觀(guān)點(diǎn)給我們的啟發(fā)有(

)①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長(zhǎng)或下跌②減輕百姓稅負(fù),可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)從而增加國(guó)家稅收③要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況,兼顧國(guó)家和百姓利益安排稅收④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入按相反方向變動(dòng)A.②③④ B.①②③ C.①②④ D.①③④【解析】選B。只有百姓足,國(guó)庫(kù)才能足。有若的這一觀(guān)點(diǎn)啟示我們,稅率要與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、百姓收入呈正方向變動(dòng),當(dāng)然稅率也與稅收收入呈正方向變動(dòng)。故④錯(cuò)誤,不選。①②③正確,選B。B2013年8月29日，新疆公安邊防總隊(duì)巴克圖邊防檢查站查獲一起特大走私野生動(dòng)物制品案件，繳獲走私羚羊角1040根，走私狐貍皮、狼皮、水獺皮共1478張，涉案金額高達(dá)3500余萬(wàn)元。這種違反稅法的行為屬于A．騙稅 B．欠稅 C．偷稅 D．抗稅C

解析材料中的違稅行為屬于用欺騙、隱瞞方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，符合偷稅的特點(diǎn)。

（2015高考重慶卷）某同學(xué)為了研究煙草費(fèi)稅的控?zé)熜Ч?，選擇基本條件相似的甲乙兩地進(jìn)行比較，甲地在Ｔ時(shí)進(jìn)行了提高煙草消費(fèi)稅的試點(diǎn)，乙地未進(jìn)行試點(diǎn)，由圖Ｔ可以推斷出：①Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲地政府稅收收入將減少

②Ｔ時(shí)點(diǎn)后，甲乙兩地香煙價(jià)格都將上漲

③加稅預(yù)期會(huì)增加Ｔ時(shí)點(diǎn)前甲地的香煙銷(xiāo)售量④提高消費(fèi)稅引起甲地香煙銷(xiāo)售下降量約為Ｘ

Ａ.①②

Ｂ.①③Ｃ.②④Ｄ.③④

D4、全面把握依法納稅是公民的基本義務(wù) (1)公民自覺(jué)納稅的必要性。稅收是國(guó)家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ)，任何國(guó)家的公民都要納稅。我國(guó)稅收取之于民、用之于民。在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)；國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)，因而在我國(guó)公民應(yīng)自覺(jué)納稅。 (2)自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。自覺(jué)誠(chéng)信納稅是公民社會(huì)責(zé)任感和國(guó)家主人翁地位的具體體現(xiàn)，每個(gè)公民應(yīng)該自覺(jué)誠(chéng)信納稅，履行公民的基本義務(wù)。我們必須堅(jiān)決同任何違反稅法的行為作斗爭(zhēng)，以維護(hù)國(guó)家的根本利益。 (3)公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度和高度責(zé)任感，積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，這樣既維護(hù)了國(guó)家的利益，也維護(hù)了公民自身的合法權(quán)益。疑難糾正:從制定者和內(nèi)容兩方面對(duì)二者進(jìn)行區(qū)分。(1)制定者不同:財(cái)政政策由財(cái)政部制定,貨幣政策由中央銀行直接制定。(2)內(nèi)容不同:財(cái)政政策是涉及財(cái)政收入與財(cái)政支出方面的政策,具體如財(cái)政補(bǔ)貼、國(guó)債的發(fā)行、稅種的變化、稅率的調(diào)整等;貨幣政策是與銀行、金融有關(guān)的一系列政策,具體如利率的調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整、央行正回購(gòu)或逆回購(gòu)等。失分誤區(qū)·高考警示失分點(diǎn)1:不能區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策對(duì)應(yīng)訓(xùn)練1:(2015·周口模擬)為保持經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在合理區(qū)間,2014年我國(guó)擬安排財(cái)政赤字13500億元,比上年增加1500億元,財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)總量擴(kuò)大而增加,赤字率穩(wěn)定在2.1%左右。這表明我國(guó)(

)A.當(dāng)前實(shí)行擴(kuò)張性貨幣政策促進(jìn)發(fā)展B.國(guó)債收入是財(cái)政收入的主要來(lái)源C.財(cái)政收支平衡在現(xiàn)實(shí)中幾乎不存在D.實(shí)施積極的財(cái)政政策調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行【解析】稅收收入是財(cái)政收入的主要來(lái)源,B錯(cuò)誤;擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模,是運(yùn)用財(cái)政政策調(diào)控經(jīng)濟(jì)的表現(xiàn),不是貨幣政策,A錯(cuò)誤,D正確;財(cái)政收支平衡是財(cái)政收支關(guān)系最理想的狀態(tài),財(cái)政收支完全相等在現(xiàn)實(shí)中幾乎不存在,C錯(cuò)誤。D疑難糾正:從背景和具體舉措兩方面區(qū)分?jǐn)U張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策。(1)背景:擴(kuò)張性財(cái)政政策的背景是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、社會(huì)總需求不足,目的是刺激總需求增長(zhǎng),降低失業(yè)率,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng);緊縮性財(cái)政政策的背景是經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、社會(huì)總供給不足,目的是抑制總需求,穩(wěn)定物價(jià),給經(jīng)濟(jì)“降溫”。(2)舉措:擴(kuò)張性財(cái)政政策主要是增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收,即“增支減稅”,具體如增加財(cái)政補(bǔ)貼、降低稅率、提高稅收起征點(diǎn)、增發(fā)國(guó)債等;緊縮性財(cái)政政策主要是減少財(cái)政支出、增加稅收,即“增稅減支”,具體如減少或取消財(cái)政補(bǔ)貼、取消稅收優(yōu)惠、提高稅率、減少?lài)?guó)債的發(fā)行等。失分點(diǎn)2:不能區(qū)分?jǐn)U張性財(cái)政政策與緊縮性財(cái)政政策對(duì)應(yīng)訓(xùn)練2:通貨膨脹一般是用居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)(CPI)來(lái)衡量的物價(jià)漲幅