財經(jīng)法規(guī)第二章支付結算法律制度(3節(jié))

第三節(jié)銀行結算賬戶

1具體內(nèi)容一銀行結算賬戶的概念二銀行結算賬戶的分類三銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則四銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷六違反銀行賬戶結算管理制度的罰則五銀行結算賬戶的管理2一、銀行結算賬戶的概念

銀行結算賬戶（又稱人民幣銀行結算賬戶），是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉賬結算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。

【提示】既可辦理現(xiàn)金存取，又可辦理轉賬結。注意區(qū)別儲蓄賬戶(只存取，不轉賬）

3銀行結算賬戶的特點：1.辦理人民幣業(yè)務。外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務，應該遵守國家外匯管理局的規(guī)定。2.辦理資金收付結算業(yè)務。包括現(xiàn)金的存取、轉賬結算等業(yè)務，與儲蓄賬戶不同。3.是活期存款賬戶。4賬戶用途開戶地存款人(二)銀行結算賬戶的種類

基本存款賬戶個人銀行結算賬戶

單位銀行結算賬戶

一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶

本地銀行結算賬戶

異地銀行結算賬戶

Ⅰ.基本存款賬戶（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結算賬戶。（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資，獎金和現(xiàn)金的支取，基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。6【例題2?單選題】根據(jù)《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，存款人因對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶是（

）。A．基本存款賬戶B．一般存款賬戶C．專用存款賬戶D．臨時存款賬戶（三）開立程序

①填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件；

②送交印鑒卡片，開戶銀行審查；

③中國人民銀行當?shù)胤种袃蓚€工作日內(nèi)依

法核準；

④開立賬戶。

82．開立基本存款賬戶所需的證明文件

1、企業(yè)法人；應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

2、非法人企業(yè)（具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團的下屬分公司等）；應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本

3、機關和實行預算管理的事業(yè)單位應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；

4、團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明；

5、社會團體；應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；

6、民辦非企業(yè)組織（不以盈利為目的的民辦醫(yī)院、福利院、學校等）；應出具民辦非企業(yè)登記證書；

7、異地常設機構；應出具其駐在地政府主管部門的批文；8、外國駐華機構；應出具國家有關主管部門的批文或證明，外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證；

9、個體工商戶；應出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；

10、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；應出具其主管部門的批文或證明；

11、單位設立的獨立核算的附屬機構（招待所、食堂、幼兒園等）；應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；

12、其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明；注：對于單位客戶為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證12

【例題·單選題】可以辦理存款人工資、獎金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶『正確答案』A

『答案解析』基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。

14

【例題·單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。

A.村民委員會

B.單位設立的非獨立核算的附屬機構

C.營級以上軍隊

D.異地臨時機構『正確答案』A

『答案解析』選項B應是獨立核算的附屬機構；選項C應是團級以上軍隊；選項D應是異地常設機構。

15Ⅱ、一般存款賬戶（一）概念：存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶

開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（二）使用范圍：

借款轉存借款歸還其他結算需要的資金收付注意：可現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（只存不?。?6

（三）開戶要求

1.開立資格

開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。

且沒有數(shù)量限制

2.開戶證明文件：

（1）開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；

（2）基本存款賬戶開戶登記證；

（3）存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；

（4）存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

17（一）概念：專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（二）使用范圍：專用資金收、付。（P79）

（都是帶有資金、基金、備用金、保證金字樣）（三）開戶要求（P90）出具其基本存款賬戶開戶登記證并提供相關證明文件。

Ⅲ、專用存款賬戶19①“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶

轉入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務；

②“財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交

易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支

取現(xiàn)金。

③收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金

財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得

支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥

入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家

現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

（四）使用規(guī)定20針對不同的專用資金，《賬戶管理辦法》規(guī)定了不同的使用范圍：專用賬戶現(xiàn)金存取的比較名稱

存入現(xiàn)金

支取現(xiàn)金單位銀行卡賬戶

×

×財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶

√

×基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶

√

√，但應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶

√

√，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。收入?yún)R繳賬戶

只收不付

×業(yè)務支出賬戶

只付不收

√，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。【例題·單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務是（）。

A.借款轉存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取

『正確答案』D

『答案解析』一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

23【例題·多選題】下列關于銀行結算賬戶的各項表述中，錯誤的

有（）。

A.銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存

款賬戶和儲蓄存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個一般存

款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支

取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支

取『正確答案』ABD

『答案解析』選項A，銀行結算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶；選項B，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。24（一）概念：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。（二）使用范圍：臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

1.設立臨時機構：如設立工程指揮部、攝制組、

籌備領導小組等。

2.異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位

等在異地的臨時經(jīng)營活動。

3.注冊驗資。（驗資期間只收不付）

即兩臨時，一驗資。

Ⅳ、臨時存款賬戶25

（二）開戶要求

1.臨時機構

2.異地建筑施工及安裝單位

3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位

4.注冊驗資資金異地臨時活動提供基本戶開戶證明【理解】①、④兩項根本就沒有基本存款賬戶。26Ⅴ、個人銀行結算賬戶

（一）概念：個人銀行結算賬戶是存款人憑個人身份

證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。（二）使用范圍：用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。

【注意】與個人儲蓄賬戶進行區(qū)分。

個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)

金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務

，不得辦理轉賬結算。（三）三項功能：活期儲蓄功能

普通轉賬結算功能

支票等信用支付工具27可以轉入個人銀行結算賬戶的款項包括如下方面：

（1）工資獎金收入；

（2）稿費、演出費等勞務收入；

（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；

（4）個人債權或產(chǎn)權轉讓收益；

（5）個人貸款轉存；

（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金；

（7）繼承、贈與款項；

（8）保險理賠、保費退還等款項；

（9）納稅退還；

（10）農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收入；

（11）其他合法款項。28Ⅵ、異地銀行結算賬戶（一）概念（P81）（二）使用范圍：

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）

需要開立基本存款賬戶的。

2、辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。

3、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需

要開立專用存款賬戶的。

4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。

5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。（即當其他5個賬戶在異地開戶時）

29【例題·多選題】異地銀行結算賬戶可以開立的銀

行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時存款賬戶『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核異地銀行結算賬戶的使用范圍。30賬戶現(xiàn)金管理備注基本可收，可支主辦賬戶一般可收，不支基本行以外專

用單位銀行卡不收，不支基本戶撥入預算外；金融交易可收，不支建設；金融同業(yè)可收，可支開戶時報人行收購；基金；會費可收，可支收入專戶可收，不支支出專戶不收，可支基本戶撥入臨時可收，可支驗資存款人總結：31可收可支?？顚Ｓ矛F(xiàn)金只存不取可收可支特性核準制－其他臨時戶備案制－臨時機構與驗資戶核準制－

預算單位專用戶備案制－其他專用戶備案制核準制開戶程序１.設立臨時機構２.異地臨時經(jīng)營活動３.注冊驗資各種相關證明文件出具借款合同或相關證明法人和獨立核算的非法人企業(yè)等（營業(yè)執(zhí)照+稅務登記證）開戶要求獲得開戶登記證，其他戶憑它而開備注按需而設按需而設無數(shù)量限制只有１個開設數(shù)量臨時經(jīng)營活動+臨時機構資金收付+驗資各種專用資金的收付借款轉存，借款歸還，其他結算的資金收付日常轉賬結算和現(xiàn)金收付使用范圍臨時戶專用戶一般戶基本戶四類單位銀行結算賬戶32三、銀行結算賬戶的管理（簡單看看）（一）中國人民銀行的管理

1.負責監(jiān)督檢查銀行結算賬戶的開立和使用，對存款人、銀

行違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。

2.對銀行結算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理。

3.負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬

戶開戶登記證的管理。任何單位及個人不得偽造、變造及

私自印制開戶登記證（二）銀行的管理（三）存款人的管理——預留銀行簽章

遺失預留公章或財務專用章的，更換預留式樣。33二、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶的原則（除規(guī)定外）除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶。（三）守法合規(guī)原則

不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃避債務、

套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則（非絕對）鏈接：支付結算的基本原則（P73）34三、銀行結算賬戶的開立、變更、撤銷時間規(guī)定：２核５備３生效考點一、核準制二、備案制（一）開立程序351.開戶流程：

1）核準制-－（中國人民銀行當?shù)胤种?個工作日審核）

①基本存款賬戶；

②臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；

③預算單位專用存款賬戶；

④合格境外機構投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣

特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（簡稱QFII專用存款賬戶）。單位開戶行人行當?shù)?/p>

分支行①申請③決定:核準

2工作日內(nèi)②報送④開戶紀林玉合格（基臨預合格）36備案(一般/專用/臨時)核準(基本/臨時/專用)銀行結算賬戶的開立開戶申請書及有關證明文件銀行審查(真實性/完整性/合規(guī)性)央行當?shù)胤种泻藴噬暾垥C明文件審核意見銀行辦理開戶手續(xù)銀行辦理開戶手續(xù)書面通知基本戶開戶行央行當?shù)胤种袀浒?個工作日3個工作日2個工作日開戶流程：

2)備案制－－①一般存款賬戶；

②其他專用存款賬戶；

③個人銀行結算賬戶。④注冊驗資增資驗資臨時戶人行當?shù)?/p>

分支行5個工作日內(nèi)

報送備案②開戶基本賬戶

開戶行書面通知

3個工作日內(nèi)

（個人戶除外）單位

或

個人開戶行①申請382、注意的問題

1）預留簽章。（p95）

開戶行應建立存款人檔案，包括：

①預留存款人的“簽章式樣”(公/財+私）；

②“證明文件”原件或復印件2）戶名與印章一致要求（戶名=人名=章名）+除外3）驗資資金退還

屆滿前：證明；無證明：屆滿后銷戶4）賬戶信息查詢（初始密碼）驗資戶戶名=核準名章名=出資人名39注意：1.地域：一般本地；允許異地2.名稱：1)單位：證明文件的“單位名稱”全稱2)個體工商戶：

A.有字號：營業(yè)執(zhí)照的“字號”

B.無字號：“個體戶”字樣＋執(zhí)照的經(jīng)營者姓名401.變更的情況（多選題）:

存款人的姓名、√

法人代表或主要負責人(對非法人單位而言)√

住址√其他資料√【注意】“開戶行變更”應辦理的手續(xù)：撤銷→開立；

而不是直接辦理變更手續(xù)(二)變更（５－２）412.變更的期限

42(三)銀行結算賬戶的撤銷1、撤銷的事由：一類：主體資格中止（５－２－２－３）

①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉

②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照二類：

③遷址變更開戶行④

其他原因【注意】1.“開戶行變更”應辦理的手續(xù)：撤銷→開立；

而不是直接辦理變更手續(xù)432、撤銷的期限(舊：P67)

1)撤銷各類存款賬戶的期限

資格終止的五個工作日內(nèi)提出申請

2)撤銷基本存款賬戶的期限存款人基本賬戶開戶行其他賬戶開戶行2.兩日內(nèi)

書面通知1.五日內(nèi)(同上)

提出撤銷申請3.兩日內(nèi)

通知撤銷4.三日內(nèi)

辦理撤銷※超期未撤銷：銀行有權停止賬戶對外支付注意銷戶順序基本戶重新申請44注冊驗資的“臨時”：未獲工商核準→驗資期滿后

→應申請撤銷2)

存款人仍欠開戶行債務：不得撤銷3)存款人必須與開戶行核對賬戶余額，交回各種空白票

據(jù)及結算憑證，交回開戶登記證4)撤銷單位賬戶：應在基本賬戶的開戶登記證上注明銷

戶日期，并簽章，并2日內(nèi)向人行報告5)單位賬戶，一年無收付活動，且未欠開戶行債務，通

知30日內(nèi)辦理撤銷，逾期視為自愿銷戶，款項列入

“久懸未取專戶”管理3、撤銷注意事項：45【例題·多選題】存款人有下列（）情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的

B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.因遷址需要變更開戶銀行的

D.存款人尚未清償開戶銀行債務的

答案：ABC

46【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，存款人申請開立的下