公司內(nèi)部控制診斷報(bào)告

x天然氣公司內(nèi)部控制診斷報(bào)告目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議1、財(cái)務(wù)管理控制差異分析2、計(jì)劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議根據(jù)股份公司的統(tǒng)一安排，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析工作于7月下旬正式開(kāi)始風(fēng)險(xiǎn)控制分析管理層測(cè)試2004年7月下旬-9月15日2004年12月-2005年3月改進(jìn)與完善2004年9月16日-11月底2005年后每個(gè)年度維護(hù)與改進(jìn)地區(qū)公司自我測(cè)試（2004年12月-2005年2月）股份公司組織測(cè)試（2005年3月開(kāi)始）為保證風(fēng)險(xiǎn)分析工作的順利開(kāi)展，x公司采取了具體有效的措施為保證風(fēng)險(xiǎn)分析工作的順利開(kāi)展，公司召開(kāi)了動(dòng)員會(huì)，并進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)分析方面的知識(shí)培訓(xùn)，讓各部門員工深入了解內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，并在實(shí)際工作中能給予積極的配合組織制定《內(nèi)控項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制分析工作考核評(píng)價(jià)辦法》，對(duì)內(nèi)控項(xiàng)目涉及部門從工作完成的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和與項(xiàng)目組的配合程度等方面進(jìn)行績(jī)效考核，從而從制度上對(duì)內(nèi)控組的工作順利開(kāi)展提供保證建立定期的工作匯報(bào)機(jī)制，在每周一公司組織的經(jīng)理辦公會(huì)上，項(xiàng)目組要向公司管理層匯報(bào)項(xiàng)目進(jìn)展成果，使得公司管理層始終能夠掌握項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并為項(xiàng)目組及時(shí)解決所遇到的各種困難公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析階段的工作作出了總體安排，確定了既要滿足股份公司的要求，又要在此基礎(chǔ)上提升管理水平的目標(biāo)按照業(yè)務(wù)流程分類，進(jìn)一步明確各部門職責(zé)，并在部門內(nèi)開(kāi)展討論，參照股份公司下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行自我剖析和總結(jié)，配合內(nèi)控組工作人員完善RCD文檔的編寫總體安排動(dòng)員和培訓(xùn)組織討論制定考核方案建立工作匯報(bào)機(jī)制在x各部門的大力配合下，風(fēng)險(xiǎn)分析工作按照計(jì)劃有條不紊的進(jìn)行，下面是每個(gè)階段的工作完成情況第一階段的工作完成情況第二階段的工作完成情況第三階段的工作完成情況在風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中，y還搜集和查閱了大量相關(guān)文件和資料，為全面準(zhǔn)確的把握問(wèn)題奠定了基礎(chǔ)信息來(lái)源：yx天然氣資料統(tǒng)計(jì)序號(hào)資料分類數(shù)量1北京x天然氣有限責(zé)任公司2001年度工作報(bào)告1冊(cè)2北京x天然氣有限責(zé)任公司2002年度工作報(bào)告和2003年工作計(jì)劃1冊(cè)3劉總在公司2004年工作會(huì)議上的報(bào)告1冊(cè)4企業(yè)資產(chǎn)管理（EAM)建設(shè)項(xiàng)目流程設(shè)計(jì)報(bào)告1冊(cè)5北京天然氣集輸公司規(guī)章制度匯編（中冊(cè)）1冊(cè)6財(cái)務(wù)部有關(guān)文件14冊(cè)7QHSE手冊(cè)2冊(cè)8QHSE記錄表格匯編2冊(cè)9QHSE程序文件2冊(cè)10QHSE作業(yè)文件4冊(cè)11陜京二線輸氣管理工程項(xiàng)目管理手冊(cè)1冊(cè)12陜京二線輸氣管理工程項(xiàng)目管理作業(yè)文件1冊(cè)13陜甘寧氣田至北京輸氣管道工程竣工驗(yàn)收會(huì)議文件（一）1冊(cè)14陜京工程1冊(cè)15陜京管道1冊(cè)本階段主要工作成果風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD）階段報(bào)告<<控制設(shè)計(jì)缺陷分析匯總>><<需要股份公司整體解決的問(wèn)題>><<整改總體方案>>內(nèi)部控制診斷報(bào)告<<x天然氣公司內(nèi)部控制診斷報(bào)告>>主要工作成果展示---風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（RCD)主要工作成果展示---控制設(shè)計(jì)缺陷分析匯總主要工作成果展示---需要股份公司整體解決的問(wèn)題主要工作成果展示---整改總體方案目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議1、財(cái)務(wù)管理控制差異分析2、計(jì)劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議從風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果來(lái)看，財(cái)務(wù)部、規(guī)劃計(jì)劃部的風(fēng)險(xiǎn)控制措施比較完善，但需要修訂、補(bǔ)充的相關(guān)制度比較多財(cái)務(wù)部需要修訂、補(bǔ)充的制度主要有：《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》、《資金管理辦法》、《資金授權(quán)管理辦法》、《銷售結(jié)算及清欠管理辦法》、《納稅管理辦法》、《發(fā)票管理程序》、《資產(chǎn)管理辦法》規(guī)劃計(jì)劃部需要修訂、補(bǔ)充的制度主要有：《合同管理程序》、《固定資產(chǎn)管理程序》、《計(jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》按照股份公司的下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)分析，供應(yīng)部的風(fēng)險(xiǎn)控制措施比較完善，但為了加強(qiáng)管理，還有一些需要細(xì)化的地方按照股份公司的下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，供應(yīng)部的風(fēng)險(xiǎn)控制措施比較完善，但還有一些需要細(xì)化的地方股份公司的下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，沒(méi)有涉及如何有效的降低庫(kù)存等問(wèn)題目前供應(yīng)管理存在的問(wèn)題，有些不是供應(yīng)部本身能夠解決的，需要公司領(lǐng)導(dǎo)的支持，各部門的積極配合，綜合治理目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議1、財(cái)務(wù)管理控制差異分析2、計(jì)劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司財(cái)務(wù)管理控制中存在的差異一、為了建立完善的全面預(yù)算管理體系，需要根據(jù)《中石油預(yù)算管理暫行辦法》，修訂、補(bǔ)充本單位的《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》二、為了加強(qiáng)貨幣資金管理，需要修訂《資金管理辦法》(包括內(nèi)部資金劃撥稱程序和外幣支付業(yè)務(wù)程序）三、需要根據(jù)《中石油資金授權(quán)管理辦法》，制定《x天然氣資金授權(quán)管理辦法》，明確預(yù)算內(nèi)外的資金審批權(quán)限以及相關(guān)流程四、根據(jù)股份公司下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步明確清欠有關(guān)問(wèn)題的通知》，制定《銷售結(jié)算及清欠管理辦法》五、按照上級(jí)的要求，應(yīng)制定《納稅管理辦法》六、為了加強(qiáng)發(fā)票管理，需要制定《發(fā)票管理程序》七、為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的價(jià)值管理，需要修訂《資產(chǎn)管理辦法》第一，為了建立完善的全面預(yù)算管理體系，需要根據(jù)《中石油預(yù)算管理暫行辦法》，修訂、補(bǔ)充本單位的《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》XX公司預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則第一章總則第一條為確保學(xué)習(xí)XX公司戰(zhàn)略發(fā)展以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制，制定本辦法。第二條預(yù)算是為實(shí)現(xiàn)公司五年業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，對(duì)預(yù)算經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及相應(yīng)措施作出的預(yù)期安排。第三條…第二章預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第六條為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，公司成立預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)由各單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)的日常工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。第七條預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)…第三章預(yù)算的內(nèi)容第十條預(yù)算編制工作由預(yù)算委員會(huì)組織完成。第十一條預(yù)算編制依據(jù)：…第四章預(yù)算的編制第五章預(yù)算的執(zhí)行第六章預(yù)算檢查和審計(jì)第七章預(yù)算報(bào)告和考核第八章附則舉例第二，為了加強(qiáng)貨幣資金管理，需要修訂《資金管理辦法》，其中，首先應(yīng)包括內(nèi)部資金劃撥的程序辦法所有內(nèi)部資金的劃撥都按照規(guī)定的程序?qū)徟?，確保資金支付的合規(guī)、準(zhǔn)確。及時(shí)進(jìn)行資金劃撥，保證資金入帳的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。按照審批后的付款帳戶劃撥資金，保證資金的安全性。按照授權(quán)審批后的撥付資金明細(xì)表完整、準(zhǔn)確進(jìn)行資金撥付的原始交易記錄。保證所有涉及內(nèi)部資金劃撥的會(huì)計(jì)記錄的完整性與準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)誤、重復(fù)、遺漏入帳。保證所有的會(huì)計(jì)記錄、修改經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。內(nèi)部資金劃撥的控制目標(biāo)詳見(jiàn)GP13.02.03內(nèi)部資金劃撥RCD文檔其次，根據(jù)外管局《外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯、付匯管理辦法》，需要在《資金管理辦法》中補(bǔ)充外匯支付業(yè)務(wù)的程序辦法保證所有經(jīng)辦外幣購(gòu)付匯業(yè)務(wù)的人員都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)保證所有的外匯收支按照國(guó)家《外匯管理?xiàng)l例》執(zhí)行保證所有的外幣購(gòu)付匯都經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)膶徟匆?guī)定選用匯率，準(zhǔn)確計(jì)算購(gòu)匯成本保證所有涉及外幣支付的會(huì)計(jì)記錄的完整性與準(zhǔn)確性，防止錯(cuò)誤、重復(fù)、遺漏入帳保證所有涉及外幣支付票據(jù)的會(huì)計(jì)記錄、修改經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)外匯支付業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)詳見(jiàn)GP13.02.08外匯管理RCD文檔第三，需要根據(jù)《中石油資金授權(quán)管理辦法》，制定《x天然氣公司資金授權(quán)管理辦法》，明確預(yù)算內(nèi)外的資金審批權(quán)限以及相關(guān)流程北京x天然氣有限責(zé)任公司資金授權(quán)管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)資金集中管理，規(guī)范資金支出程序，提高資金使用效益，建立資金管理的約束和監(jiān)督機(jī)制，明確各項(xiàng)資金支出的審批權(quán)限和辦理程序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《總會(huì)計(jì)師條例》等有關(guān)法規(guī)、《北京x天然氣有限責(zé)任公司章程》，制定本辦法。第二條本辦法所稱資金支出是指公司為組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他需要所發(fā)生的支出，包括預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財(cái)資金支出等…第二章授權(quán)的內(nèi)容第四條資金授權(quán)管理包括：預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財(cái)資金支出，提供擔(dān)保等。第五條…第三章分級(jí)授權(quán)第四章審批程序第五章監(jiān)督和責(zé)任制第六章附則舉例第五，按照上級(jí)的要求，應(yīng)制定《納稅管理辦法》確保各稅種的計(jì)算基礎(chǔ)和計(jì)算方法的正確性確保納稅申報(bào)表的正確性確保所得稅調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)資料及時(shí)準(zhǔn)確確保所得稅調(diào)整及時(shí)進(jìn)行確保匯算清繳及時(shí)進(jìn)行保證關(guān)稅、增值稅選用減免的稅收減免政策恰當(dāng)、充分保證企業(yè)所得稅選用的稅收減免政策恰當(dāng)、充分確保稅費(fèi)申報(bào)、繳納的的及時(shí)、準(zhǔn)確營(yíng)業(yè)稅核算程序企業(yè)所得稅核算程序其他稅費(fèi)核算程序稅費(fèi)減免程序繳納稅費(fèi)程序主要控制目標(biāo)主要內(nèi)容詳見(jiàn)GP13.08稅收管理RCD文檔第六，為了加強(qiáng)發(fā)票管理，需要制定《發(fā)票管理程序》明確發(fā)票管理各具體崗位以及具體操作要求確保發(fā)票的購(gòu)買申請(qǐng)及支付經(jīng)過(guò)有效審核確保發(fā)票妥善保管確保所有領(lǐng)用的發(fā)票均經(jīng)過(guò)專人登記，記錄詳細(xì)領(lǐng)用信息確保已開(kāi)具的發(fā)票(發(fā)票存根)由專人負(fù)責(zé)保管，并按連續(xù)編號(hào)裝訂成冊(cè)，供稅務(wù)稽查使用確保發(fā)票的繳銷、銷毀的及時(shí)、恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行確保按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票避免接受虛假發(fā)票確保合格人員經(jīng)辦管理發(fā)票事項(xiàng)財(cái)務(wù)部高級(jí)主管審核發(fā)票請(qǐng)購(gòu)單財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)崗將發(fā)票簿鎖于保險(xiǎn)箱之內(nèi)，專門負(fù)責(zé)日常保管和領(lǐng)用財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管發(fā)票人員對(duì)領(lǐng)用的發(fā)票登記領(lǐng)用日期，領(lǐng)用人，發(fā)票張數(shù)和發(fā)票號(hào)碼財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)崗將已開(kāi)具（包括作廢的）的發(fā)票存根聯(lián)按連續(xù)編號(hào)每50張或100張裝訂成冊(cè)，并交專人統(tǒng)一保管按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定的時(shí)間辦理發(fā)票的繳銷、銷毀財(cái)務(wù)部委托華北銷售公司開(kāi)具發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，三聯(lián)全部收回，加蓋作廢章，由華北銷售公司按照正確的數(shù)據(jù)重新開(kāi)具發(fā)票財(cái)務(wù)部銷售崗按照生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表與開(kāi)具的發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，其他發(fā)票的控制是會(huì)計(jì)主管審核開(kāi)出的發(fā)票和實(shí)際的收款業(yè)務(wù)相符供應(yīng)部對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行審查，財(cái)務(wù)部對(duì)其開(kāi)具的發(fā)票基本要素（監(jiān)制章、水印等）進(jìn)行審核經(jīng)辦管理發(fā)票業(yè)務(wù)的人員必須有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書(shū)現(xiàn)有發(fā)票控制措施發(fā)票管理控制目標(biāo)詳見(jiàn)GP13.08.05發(fā)票管理RCD文檔第七，為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的價(jià)值管理，需要修訂《資產(chǎn)管理辦法》資產(chǎn)管理制度

第一章

總則第二章

資產(chǎn)管理的范圍及內(nèi)容第三章

資產(chǎn)管理部門的職責(zé)及權(quán)限第四章

資產(chǎn)管理的方式及方法第五章

資產(chǎn)的增加第六章

資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)第七章

資產(chǎn)的日常管理第八章

資產(chǎn)的處置及轉(zhuǎn)讓第九章

罰則第十章

附則舉例對(duì)x天然氣公司財(cái)務(wù)管理控制的建議總結(jié)根據(jù)《中石油預(yù)算管理暫行辦法》，修訂、補(bǔ)充本單位的《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》修訂《資金管理辦法》(包括內(nèi)部資金劃撥稱程序和外幣支付業(yè)務(wù)程序）制定《x天然氣資金授權(quán)管理辦法》，明確預(yù)算內(nèi)外的資金審批權(quán)限以及相關(guān)流程制定《銷售結(jié)算及清欠管理辦法》按照上級(jí)的要求，制定《納稅管理辦法》制定《發(fā)票管理程序》，加強(qiáng)發(fā)票管理修訂《資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)公司資產(chǎn)的價(jià)值管理目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議1、財(cái)務(wù)管理控制差異分析2、計(jì)劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司計(jì)劃管理控制中存在的差異一、《合同管理程序》的部分內(nèi)容需要修改和補(bǔ)充二、缺少咨詢類的服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理辦法三、《固定資產(chǎn)管理程序》需要補(bǔ)充預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評(píng)估、租賃管理、處置審批、保險(xiǎn)管理等內(nèi)容四、工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作已經(jīng)調(diào)整，但沒(méi)有體現(xiàn)在《計(jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》中第一，《合同管理程序》的部分內(nèi)容需要修改和補(bǔ)充《合同管理程序》中未涉及人事部門簽訂的合同《合同管理程序》5.4.10規(guī)定：“公司對(duì)外簽訂合同，一律加蓋公司合同專用章，使用公司公章、部門印章、財(cái)務(wù)專用章代替的，合同無(wú)效。”公司公章的法律效力大于公司合同專用章，對(duì)外具有法律效力。因此，加蓋公司公章的合同應(yīng)是有效的。該規(guī)定在部分部門未能得到有效執(zhí)行，如：《北京x天然氣有限責(zé)任公司通州站勞務(wù)承包合同》（2004.6.14簽訂）加蓋的是人事部門章，沒(méi)有法律效力。

現(xiàn)狀第二，缺少咨詢類的服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理辦法北京x天然氣有限責(zé)任公司咨詢類服務(wù)合同驗(yàn)收管理辦法1、范圍為了加強(qiáng)咨詢類服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，制定本辦法。本辦法規(guī)定了咨詢類服務(wù)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理內(nèi)容。本辦法適用咨詢類服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收2、職責(zé)規(guī)劃計(jì)劃部是咨詢類服務(wù)項(xiàng)目驗(yàn)收的主管部門，負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收工作3、管理內(nèi)容3.1公司的咨詢類服務(wù)均由規(guī)劃計(jì)劃不會(huì)同相關(guān)部室進(jìn)行驗(yàn)收3.2…4、更改5、相關(guān)文件和記錄舉例第三，《固定資產(chǎn)管理程序》需要補(bǔ)充預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評(píng)估、租賃管理、處置審批、保險(xiǎn)管理等內(nèi)容固定資產(chǎn)的增加固定資產(chǎn)的減少固定資產(chǎn)的調(diào)撥固定資產(chǎn)的清查閑置固定資產(chǎn)的處理已有內(nèi)容固定資產(chǎn)的預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資固定資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估固定資產(chǎn)的租賃管理固定資產(chǎn)的處置審批固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)管理固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)賬和實(shí)物賬核對(duì)程序需要補(bǔ)充內(nèi)容詳見(jiàn)GP13.04.油氣及固定資產(chǎn)管理和核算RCD文檔第四，工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作已經(jīng)調(diào)整，但沒(méi)有體現(xiàn)在《計(jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》中3.3工程進(jìn)度款的撥付3.3.1基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度款的撥付。規(guī)劃計(jì)劃部根據(jù)項(xiàng)目部經(jīng)理簽證的“工程形象進(jìn)度報(bào)表”和“工程撥款申請(qǐng)書(shū)”，審核計(jì)算工程進(jìn)度款，并根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定，抵扣工程進(jìn)度款，根據(jù)審核計(jì)算結(jié)果填制“工程價(jià)款撥款通知單”，交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后辦理工程進(jìn)度款撥款手續(xù)。3.3.2更新改造大修改項(xiàng)目進(jìn)度款的撥款。規(guī)劃計(jì)劃部根據(jù)項(xiàng)目形象進(jìn)度及“工程撥款申請(qǐng)書(shū)”（20萬(wàn)元以上的項(xiàng)目撥款需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批），審核計(jì)算工程進(jìn)度款，根據(jù)審核計(jì)算結(jié)果填制“工程價(jià)款撥款通知單”，交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后辦理工程進(jìn)度款撥款手續(xù)。預(yù)算內(nèi)的工程預(yù)付款和尾款支付由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，其余的工程進(jìn)度款由財(cái)務(wù)部主管經(jīng)理審批后直接撥付，財(cái)務(wù)總監(jiān)不需要審批?！队?jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》目前實(shí)際操作對(duì)x天然氣公司計(jì)劃管理控制的建議總結(jié)修改和補(bǔ)充《合同管理程序》的部分內(nèi)容修訂咨詢類的服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理辦法修訂《固定資產(chǎn)管理程序》，補(bǔ)充預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評(píng)估、租賃管理、處置審批、保險(xiǎn)管理等內(nèi)容根據(jù)工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作，修訂《計(jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議1、財(cái)務(wù)管理控制差異分析2、計(jì)劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司物資供應(yīng)管理中存在的差異一、實(shí)際操作中的平庫(kù)過(guò)程和平庫(kù)責(zé)任人，采購(gòu)計(jì)劃的審批流程和審批責(zé)任人，沒(méi)有體現(xiàn)在《物資采購(gòu)管理程序》中二、為了加強(qiáng)供應(yīng)商管理，應(yīng)該修訂《供應(yīng)商管理程序》三、當(dāng)前存在單據(jù)傳遞、入庫(kù)信息錄入不及時(shí)現(xiàn)象四、供應(yīng)部雖然再三要求不相容職責(zé)要分離，但仍存在個(gè)別違規(guī)的情況五、供應(yīng)部制定了很多管理文件，尚未納入到體系文件中第一，實(shí)際操作中的平庫(kù)過(guò)程和平庫(kù)責(zé)任人，采購(gòu)計(jì)劃的審批流程和審批責(zé)任人，沒(méi)有體現(xiàn)在《物資采購(gòu)管理程序》中詳見(jiàn)GP04.01采購(gòu)計(jì)劃管理RCD文檔第二，為了加強(qiáng)供應(yīng)商管理，應(yīng)該修訂《供應(yīng)商管理程序》詳見(jiàn)GP04.02采購(gòu)管理RCD文檔第三，當(dāng)前存在單據(jù)傳遞、入庫(kù)信息錄入不及時(shí)現(xiàn)象詳見(jiàn)GP04.05物流管理RCD文檔第四，供應(yīng)部雖然再三要求不相容職責(zé)要分離，但仍存在個(gè)別違規(guī)的情況驗(yàn)收單號(hào)：BJK31-07-0001開(kāi)單日期：2004-7-15驗(yàn)收日期：2004-7-15供貨單位：德州新北方電子應(yīng)用中心合同號(hào)：SYD-S-04-158器材：管道避雷器FK-2實(shí)收數(shù)量2實(shí)際單價(jià)2700實(shí)際金額5400計(jì)劃單價(jià)2700計(jì)劃金額5400制單人：趙xx保管：趙xx驗(yàn)收：趙xx器材驗(yàn)收入庫(kù)單收貨人、驗(yàn)收人、與開(kāi)單人是同一人第五，供應(yīng)部制定了很多管理文件，尚未納入到體系文件中《陜京二線物資中轉(zhuǎn)庫(kù)管理辦法》《中轉(zhuǎn)庫(kù)實(shí)施細(xì)則》《合同簽訂管理辦法》《非招標(biāo)采購(gòu)管理辦法》《關(guān)于加強(qiáng)物資采辦管理的補(bǔ)充規(guī)定》供應(yīng)部制定的部分管理文件對(duì)x天然氣公司物資供應(yīng)管理的建議總結(jié)修訂和補(bǔ)充《物資采購(gòu)管理程序》，體現(xiàn)實(shí)際操作修訂《供應(yīng)商管理程序》，加強(qiáng)供應(yīng)商管理改變當(dāng)前存在單據(jù)傳遞、入庫(kù)信息錄入不及時(shí)的現(xiàn)狀加強(qiáng)內(nèi)部管理，減少違規(guī)情況的發(fā)生供應(yīng)部的很多管理文件，應(yīng)該納入到體系文件中目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議1、財(cái)務(wù)管理控制差異分析2、計(jì)劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司倉(cāng)儲(chǔ)管理控制中存在的差異一、在某些情況下，平庫(kù)動(dòng)作可能失真二、物資保管保養(yǎng)沒(méi)有嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行三、需要進(jìn)一步完善《積壓物資的管理辦法》四、上報(bào)物資需求計(jì)劃應(yīng)盡量準(zhǔn)確，否則一旦需求放大，導(dǎo)致“多購(gòu)”，最終會(huì)造成庫(kù)存積壓五、工單錄入的滯后，是造成EAM系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)的主要原因之一六、封閉的庫(kù)存信息，不利于降低庫(kù)存目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)基建和生產(chǎn)運(yùn)行的庫(kù)存總額高達(dá)3.8億，占?jí)毫舜罅抠Y金截止到6月20日，庫(kù)存資金總計(jì)3.8141億元其中一級(jí)庫(kù)的庫(kù)存資金為2.8218億元，二級(jí)庫(kù)的庫(kù)存資金為0.9923億元。其中基建項(xiàng)目的庫(kù)存資金為2.5476億元，生產(chǎn)運(yùn)行的庫(kù)存資金為1.2664億元。如何在保證安全生產(chǎn)的前期下，降低庫(kù)存，成為衡量公司管理工作的重要指標(biāo)2003年共處理往年的報(bào)廢物資1300萬(wàn)元《2003年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制說(shuō)明》

2003年對(duì)陜京一線投產(chǎn)以來(lái)部分庫(kù)存物資，由于技術(shù)淘汰、物資老化超期失效、銹蝕嚴(yán)重等原因，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批程序進(jìn)行削價(jià)或報(bào)廢處理凈損失507萬(wàn)元。2003年對(duì)因技術(shù)淘汰、單位能耗大、運(yùn)行參數(shù)不能適應(yīng)生產(chǎn)需要的陳舊閑置設(shè)備，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批程序，資產(chǎn)報(bào)廢處理凈損失824萬(wàn)元。

經(jīng)濟(jì)批量采購(gòu)需求放大需求不明確庫(kù)存物資積壓工程設(shè)計(jì)變更重復(fù)采購(gòu)不合格物資入庫(kù)物資缺乏保養(yǎng)呆滯物資不能及時(shí)處理降低庫(kù)存不僅僅是供應(yīng)部的工作，需要公司各部門的大力配合，需要“綜合治理”第一，在某些情況下，平庫(kù)動(dòng)作可能失真可用量=現(xiàn)有庫(kù)存量－需求申請(qǐng)量可用量是當(dāng)前即時(shí)的可用量，不涉及未來(lái)的可用量可用量=現(xiàn)有庫(kù)存量＋計(jì)劃收到量－需求申請(qǐng)量不僅要知道當(dāng)前的可用量，還有知道未來(lái)的可用量現(xiàn)狀：應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)：一個(gè)采購(gòu)之前的平庫(kù)動(dòng)作失真的的例子（理論上）

例如某備件庫(kù)存量4個(gè)，安全庫(kù)存4個(gè)，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量10個(gè)，采購(gòu)周期3周。第一周，甲單位申請(qǐng)5個(gè)，庫(kù)存量不足，庫(kù)存量4個(gè)被鎖定，可用量為－1，供應(yīng)部按經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量購(gòu)買10個(gè)，第四周到貨。（平庫(kù)動(dòng)作真實(shí)）第二周，乙單位申請(qǐng)2個(gè)，可用量－1，不足，供應(yīng)部按經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量購(gòu)買10個(gè)，第五周到貨。（平庫(kù)動(dòng)作失真）第四周，第一批10個(gè)到貨，甲單位領(lǐng)用5個(gè)，乙單位領(lǐng)用2個(gè)，可用量為7個(gè)。第五周，第二批10個(gè)到貨，可用量為17個(gè)。（大大超過(guò)安全庫(kù)存）舉例周12345現(xiàn)有庫(kù)存44447計(jì)劃收到0001010需求量57770可用量－1－3－3717當(dāng)?shù)诙芤覇挝簧暾?qǐng)2個(gè)時(shí)，完全可以預(yù)測(cè)到第四周的可用量將達(dá)到7個(gè)，沒(méi)有必要再發(fā)出采購(gòu)申請(qǐng)。解決可能出現(xiàn)的平庫(kù)失真，必須借助信息系統(tǒng)的支持，靠供應(yīng)部自身無(wú)法解決雖然據(jù)供應(yīng)部反映，因?yàn)槟壳安淮嬖谂坎少?gòu)問(wèn)題，尚沒(méi)有發(fā)生平庫(kù)失真的情況，但希望能夠引起注意：平庫(kù)動(dòng)作在某些情況下，可能失真平庫(kù)動(dòng)作要求信息系統(tǒng)提供不僅要知道當(dāng)前的可用量，還有提供未來(lái)的可用量。第二，物資保管保養(yǎng)沒(méi)有嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行

物資倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法3.2物資保管保養(yǎng)3.2.3對(duì)庫(kù)存物資要加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，每季度要全面檢查一次器材的維護(hù)保養(yǎng)情況，作出定期保養(yǎng)規(guī)劃。對(duì)容易腐爛和變質(zhì)物資隨時(shí)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并認(rèn)真填寫物資維護(hù)保養(yǎng)記錄。3.2.7有儲(chǔ)存期限的物資，應(yīng)標(biāo)明生產(chǎn)及入庫(kù)日期，分期存放，先收先發(fā)。臨近期限的物資要主動(dòng)向公司供應(yīng)部有關(guān)部門反映，并及時(shí)處理。定期保養(yǎng)執(zhí)行不夠物資維護(hù)保養(yǎng)記錄不完備先收先發(fā)執(zhí)行不夠沒(méi)有做到主動(dòng)反映完善并嚴(yán)格執(zhí)行《物資倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》，加強(qiáng)物資保管保養(yǎng)管理對(duì)入庫(kù)物資按管理規(guī)定作出具體保養(yǎng)計(jì)劃，按照計(jì)劃執(zhí)行完善物資保管保養(yǎng)記錄建立切實(shí)可行的監(jiān)督機(jī)制對(duì)有儲(chǔ)存期限的物資，務(wù)必做到分期存放，先進(jìn)先出第三，需要進(jìn)一步完善《積壓物資的管理辦法》積壓物資的管理辦法不完善，缺少具體的操作方法

物資倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法3.6廢舊物資3.6.1公司供應(yīng)部設(shè)立專庫(kù)存儲(chǔ)基建、更新改造、大修理及一、二、三級(jí)保養(yǎng)等項(xiàng)目回收的廢舊物資。3.6.2負(fù)責(zé)存放廢舊物資的倉(cāng)庫(kù)對(duì)回收的廢舊物資應(yīng)妥善進(jìn)行保管，并應(yīng)建立實(shí)物賬，做到賬、卡、物三對(duì)口，并按規(guī)定擺放。3.6.3廢舊物資各單位和個(gè)人無(wú)權(quán)進(jìn)行處理，由公司供應(yīng)部定期進(jìn)行回收，交指定的倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一保管與處理。收回的貨款由公司財(cái)務(wù)按規(guī)定作賬?？赡苄纬煞e壓物資的原因工程設(shè)計(jì)變更，采購(gòu)已執(zhí)行需求不明確使用單位需求多報(bào)重復(fù)采購(gòu)供應(yīng)部門按經(jīng)濟(jì)批量采購(gòu)的多余部分儲(chǔ)備定額核定的不夠合理倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)物資保管不力形成積壓物資及時(shí)處理積壓物資，也能起到降低庫(kù)存成本的效果與其他公司，以物換物的方式相互交換再利用調(diào)撥其他單位使用降價(jià)處理積壓物資的處理辦法節(jié)約倉(cāng)儲(chǔ)空間物盡其用減少資金積壓節(jié)省人力及費(fèi)用目標(biāo)。。。及時(shí)處理積壓物資，也需要信息系統(tǒng)的大力支持信息系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)對(duì)物資的保質(zhì)期控制信息系統(tǒng)要實(shí)現(xiàn)出庫(kù)環(huán)節(jié)做到先進(jìn)先出控制，防止一些物資庫(kù)齡過(guò)長(zhǎng)，最終報(bào)廢信息系統(tǒng)系統(tǒng)要提供預(yù)警功能，對(duì)臨近過(guò)期的物資信息能夠自動(dòng)報(bào)警第四，上報(bào)物資需求計(jì)劃應(yīng)盡量準(zhǔn)確，否則一旦需求放大，導(dǎo)致“多購(gòu)”，最終會(huì)造成庫(kù)存積壓為保證安全生產(chǎn)，各單位上報(bào)物資需求可能大于實(shí)際需要量分公司、生產(chǎn)運(yùn)行部基于安全生產(chǎn)的前提，核定的物資消耗定額可能大于實(shí)際需要量基建物資和生產(chǎn)運(yùn)行物資的分別管理，可能大于實(shí)際需要量因?yàn)榻?jīng)濟(jì)批量采購(gòu)，供應(yīng)部門采購(gòu)的物資可能大于實(shí)際需要量直接導(dǎo)致“多購(gòu)”最終造成庫(kù)存積壓第五，工單錄入的滯后，是造成EAM系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)的主要原因之一工單錄入的滯后器材驗(yàn)收單的滯后器材調(diào)撥單的滯后EAM系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)第六，封閉的庫(kù)存信息，不利于降低庫(kù)存目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在中石油系統(tǒng)內(nèi)，對(duì)重要備品備件采用庫(kù)存信息交流，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存信息共享，能起到降低庫(kù)存的作用公開(kāi)呆滯物資的庫(kù)存信息，能夠及時(shí)處理呆滯物資，從而起到降低庫(kù)存的作用對(duì)供應(yīng)商公開(kāi)物資消耗信息，便于供應(yīng)商及時(shí)安排補(bǔ)貨，從而減少不必要的采購(gòu)對(duì)x天然氣公司倉(cāng)儲(chǔ)管理控制的建議總結(jié)一、借助信息系統(tǒng)的支持，避免平庫(kù)失真情況的發(fā)生二、完善并嚴(yán)格執(zhí)行《物資倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》，加強(qiáng)物資保養(yǎng)管理三、借助信息化手段，及時(shí)處理呆滯物資四、物資需求計(jì)劃盡量準(zhǔn)確，避免需求放大情況五、及時(shí)錄入工單，保證EAM系統(tǒng)庫(kù)存數(shù)據(jù)的及時(shí)準(zhǔn)確六、實(shí)現(xiàn)庫(kù)存信息共享，促進(jìn)交流和合作，最終達(dá)到降低庫(kù)存的目標(biāo)目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議1、財(cái)務(wù)管理控制差異分析2、計(jì)劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議x天然氣公司其他管理控制中存在的差異一、目前各部門的《崗位規(guī)范》內(nèi)容與目前實(shí)際情況有較大出入，需要重新修訂二、部分培訓(xùn)管理的實(shí)際操作與《培訓(xùn)管理程序》規(guī)定不符三、《事故管理程序》需要增加事故統(tǒng)計(jì)計(jì)算、保險(xiǎn)索賠、賠付及罰款處理等內(nèi)容四、《污染物管理規(guī)定》需要增加有關(guān)排污費(fèi)用的審批等內(nèi)容五、數(shù)據(jù)編碼工作的實(shí)際操作沒(méi)有按《EAM系統(tǒng)管理程序》規(guī)定執(zhí)行六、器材代碼的搜索條件單一，影響工單錄入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性七、EAM系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理未能和設(shè)備管理結(jié)合起來(lái)，不能及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)信息八、雖然公司的股權(quán)投資比重較小，但為了股權(quán)投資的管理，規(guī)避潛在投資風(fēng)險(xiǎn)，需要制定《股權(quán)投資管理辦法》九、x天然氣的內(nèi)部審計(jì)工作主要由上級(jí)部門或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)完成，目前缺少《內(nèi)部審計(jì)管理程序》第一，目前各部門的《崗位規(guī)范》內(nèi)容與目前實(shí)際情況有較大出入，需要重新修訂，首先明確崗位職責(zé)

系統(tǒng)管理崗：按規(guī)定系統(tǒng)管理崗不能同時(shí)是系統(tǒng)的操作人員，尤其是會(huì)計(jì)憑證的錄入人員不能兼任系統(tǒng)管理崗，需要進(jìn)行崗位調(diào)整，并修改《規(guī)范》外幣業(yè)務(wù)相關(guān)的出納及會(huì)計(jì)崗位應(yīng)該明確由專人兼任，尤其是購(gòu)匯、付匯業(yè)務(wù)，由專人辦理，定期輪換人員；需要在《規(guī)范》中補(bǔ)充完善實(shí)際工作中，審核憑證的工作由高級(jí)主管負(fù)責(zé)，《規(guī)范》中的審核崗負(fù)責(zé)審核所有的憑證，與實(shí)際操作不符，需要修改財(cái)務(wù)部崗位存在的問(wèn)題舉例明確崗位職責(zé)后，還需要補(bǔ)充崗位操作規(guī)范

明確各級(jí)別財(cái)務(wù)人員的使用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的權(quán)限范圍。財(cái)務(wù)記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表錄入、查閱、修改、刪除的權(quán)限適用范圍和途徑。對(duì)月底結(jié)帳前審核的具體步驟做出詳細(xì)描述，確保月底結(jié)帳分錄的準(zhǔn)確性和完整性。明確制定財(cái)務(wù)部管理制度有關(guān)實(shí)施細(xì)則的具體操作程序。明確對(duì)于不同的業(yè)務(wù)審核原始憑證的具體操作要求和注意事項(xiàng)。財(cái)務(wù)部崗位操作規(guī)范的主要內(nèi)容舉例第二，需要完善和補(bǔ)充《培訓(xùn)管理程序》，增加應(yīng)急培訓(xùn)管理辦法

《培訓(xùn)管理程序》有關(guān)出國(guó)培訓(xùn)管理規(guī)定凡公司組織的出國(guó)培訓(xùn)由公司人事部會(huì)同相關(guān)部門提出人選，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出國(guó)培訓(xùn)前要就培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間等內(nèi)容到人事部登記，培訓(xùn)超過(guò)三個(gè)月（含三個(gè)月）以上者，還要與公司簽訂出國(guó)人員培訓(xùn)協(xié)議書(shū)，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。培訓(xùn)結(jié)束后要進(jìn)行考核，成績(jī)不合格者，個(gè)人承擔(dān)全部培訓(xùn)費(fèi)用

《培訓(xùn)管理程序》有關(guān)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)由公司人事部統(tǒng)一管理，使用中接受公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)督。凡涉及到培訓(xùn)費(fèi)用方面的協(xié)議要有人事部參與談判并簽訂培訓(xùn)協(xié)議

缺少應(yīng)急培訓(xùn)管理辦法第三，《事故管理程序》需要增加事故統(tǒng)計(jì)計(jì)算、保險(xiǎn)索賠、賠付及罰款處理等內(nèi)容

確保事故損失統(tǒng)計(jì)的完整性和準(zhǔn)確性確保賠付、罰款有相關(guān)文件的支持確保賠付金額是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟_保賠付金額的準(zhǔn)確性確保保險(xiǎn)索賠及時(shí)確保賠付、罰款結(jié)算的單據(jù)、項(xiàng)目的完整性控制目標(biāo)《事故管理程序》需要增加的內(nèi)容事故損失統(tǒng)計(jì)、計(jì)算程序缺乏賠付處理程序缺乏罰款處理程序保險(xiǎn)索賠的處理程序

第四，《污染物管理規(guī)定》需要增加有關(guān)排污費(fèi)用的審批等內(nèi)容確保排污費(fèi)用開(kāi)支是經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟_保排污費(fèi)用管理報(bào)表信息準(zhǔn)確性，完整性

確保排污費(fèi)用的原始交易記錄準(zhǔn)確性、完整性確保排污費(fèi)用項(xiàng)目的真實(shí)性排污費(fèi)用的控制目標(biāo)第五，數(shù)據(jù)編碼工作的實(shí)際操作沒(méi)有按《EAM系統(tǒng)管理程序》規(guī)定執(zhí)行《EAM系統(tǒng)管理程序》5.2.9數(shù)據(jù)編碼規(guī)定：EAM系統(tǒng)中的各類數(shù)據(jù)嚴(yán)格按照《EAM系統(tǒng)編碼規(guī)范》進(jìn)行編制，公司成立數(shù)據(jù)編碼委員會(huì)，由各部門主要業(yè)務(wù)和信息專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé)EAM應(yīng)用過(guò)程中的編碼規(guī)則制定和修改，具體數(shù)據(jù)合理性的審查等工作。編碼委員會(huì)定期審查數(shù)據(jù)編碼的合理性和準(zhǔn)確性。對(duì)于臨時(shí)出現(xiàn)的編碼要求，由所需編碼業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)單位的編碼委員會(huì)成員按照已有的編碼規(guī)范進(jìn)行編制，并錄入到系統(tǒng)以滿足生產(chǎn)活動(dòng)開(kāi)展的需求，同時(shí)，將新增加或更改的編碼記錄在冊(cè)，在編碼委員會(huì)定期召開(kāi)的功能工作會(huì)議上進(jìn)行最終審查。如果新增編碼不符合要求，在編碼委員會(huì)統(tǒng)一討論并確定后，由EAM系統(tǒng)維護(hù)人員統(tǒng)一進(jìn)行修改和調(diào)整，并在公司內(nèi)進(jìn)行公示。以上規(guī)定在實(shí)際操作中未能按照程序文件執(zhí)行第六，器材代碼的搜索條件單一，影響工單錄入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性器材代碼數(shù)量大，達(dá)到14225條尤其是大型的更新改造項(xiàng)目，涉及的器材很多，器材代碼選擇的工作量很大，影響工單的錄入準(zhǔn)確性和及時(shí)性器材代碼的搜索條件單一，查找困難，且容易選錯(cuò)提供多條件查詢功能，提高代碼選擇的準(zhǔn)確率和選擇速度第七，EAM系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理未能和設(shè)備管理結(jié)合起來(lái)，不能及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)信息固定資產(chǎn)管理設(shè)備管理EAM系統(tǒng)第八，雖然公司的股權(quán)投資比重較小，但為了加強(qiáng)股權(quán)投資的管理，規(guī)避潛在投資風(fēng)險(xiǎn)，需要制定《股權(quán)投資管理辦法》

股權(quán)投資管理投資決策管理投資收益管理投資減值管理投資處置管理投資信息管理詳見(jiàn)GP08.01長(zhǎng)期投資RCD文檔第九，x天然氣的內(nèi)部審計(jì)工作主要由上級(jí)部門或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來(lái)完成，公司沒(méi)有專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)崗位，目前缺少《內(nèi)部審計(jì)管理程序》股份公司x天然氣公司審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)配合聘請(qǐng)審計(jì)信息來(lái)源：yx天然氣訪談研究對(duì)x天然氣公司其他管理控制的建議總結(jié)修訂各部門的《崗位規(guī)范》，首先明確崗位職責(zé)，再補(bǔ)充崗位操作規(guī)范按照培訓(xùn)管理工作的實(shí)際操作，修訂《培訓(xùn)管理程序》修訂《事故管理程序》，增加事故統(tǒng)計(jì)計(jì)算、保險(xiǎn)索賠、賠付及罰款處理等內(nèi)容修訂《污染物管理規(guī)定》，增加有關(guān)排污費(fèi)用的審批等內(nèi)容按照數(shù)據(jù)編碼工作的實(shí)際操作，修訂《EAM系統(tǒng)管理程序》提供多條件查詢功能，保證工單錄入的準(zhǔn)確性和及時(shí)性EAM系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)管理實(shí)現(xiàn)設(shè)備管理的有機(jī)結(jié)合，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)信息修訂《股權(quán)投資管理辦法》，加強(qiáng)股權(quán)投資的管理，規(guī)避潛在投資風(fēng)險(xiǎn)修訂《內(nèi)部審計(jì)管理程序》目錄一、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧二、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述三、x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議1、財(cái)務(wù)管理控制差異分析2、計(jì)劃管理控制差異分析3、物資供應(yīng)管理差異分析4、倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析5、其他方面管理控制差異分析四、一些管理改進(jìn)建議一些管理改進(jìn)建議一、按照價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行分類，突出供應(yīng)的管理重點(diǎn)二、對(duì)不同類別的物資的考慮采取不同的采購(gòu)策略和采購(gòu)流程三、充分利用進(jìn)口代理商的作用，可以縮短進(jìn)口物資的采購(gòu)周期成本四、加強(qiáng)供應(yīng)商評(píng)價(jià)與跟蹤管理，優(yōu)化供應(yīng)商的結(jié)構(gòu)

如何縮短采購(gòu)周期，降低采購(gòu)成本，是采購(gòu)供應(yīng)管理面臨的主要困難大多數(shù)項(xiàng)目的工期要求很緊，采購(gòu)程序的各環(huán)節(jié)又要得到有效控制，因此對(duì)物資采購(gòu)周期提出很高的要求。目前的采購(gòu)方式比較單一，《物資采購(gòu)管理辦法》規(guī)定：?jiǎn)雾?xiàng)合同金額達(dá)到50萬(wàn)元人民幣、10萬(wàn)美元以上物資和工程關(guān)鍵設(shè)備、材料采取招標(biāo)訂貨方式。目前的采購(gòu)流程比較單一，一般都要經(jīng)過(guò)需求申請(qǐng)、平庫(kù)、詢價(jià)、供應(yīng)商選擇、簽訂合同、運(yùn)輸、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。有必要對(duì)現(xiàn)有的采購(gòu)供應(yīng)管理模式重新思考現(xiàn)有的采購(gòu)供應(yīng)管理模式縮短采購(gòu)周期，降低采購(gòu)成本，建議從三個(gè)方面考慮分析物資的采購(gòu)特性，對(duì)不同類別的物資的考慮采取不同的采購(gòu)策略和采購(gòu)流程如何按照價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行分類，突出管理重點(diǎn)如何充分發(fā)揮進(jìn)口代理商的作用，縮短進(jìn)口物資的采購(gòu)周期成本第一，根據(jù)價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)可以把采購(gòu)物資分成為ABC三大類采購(gòu)特征物資分類A類B類C類單一的采購(gòu)金額大核心物資的采購(gòu)復(fù)雜度高對(duì)采購(gòu)人員的行業(yè)知識(shí)、技術(shù)知識(shí)和市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)要求高物資成本是采購(gòu)控制的重點(diǎn)單一的采購(gòu)金額小除瓶頸物資之外，采購(gòu)的復(fù)雜度較低對(duì)采購(gòu)人員的要求一般單一的采購(gòu)金額非常小采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)低標(biāo)準(zhǔn)化的程度較高內(nèi)容核心物資：采購(gòu)價(jià)值大，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)高杠桿物資：采購(gòu)價(jià)值大，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)低瓶頸物資：采購(gòu)價(jià)值小，但采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)高非關(guān)鍵物資：采購(gòu)價(jià)值小，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)低其他物資第二，采購(gòu)流程應(yīng)該考慮根據(jù)不同類型的物資，實(shí)現(xiàn)差異化策略，并開(kāi)始實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)合同管理說(shuō)明差異化的采購(gòu)流程流程步驟適合的

物資類型每一單詢價(jià)、談判、下單、結(jié)算供應(yīng)商的數(shù)量較多通過(guò)多個(gè)供應(yīng)商的價(jià)格比較降低價(jià)格和采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)流程

方案

一需求

分解

核算物料

需求

計(jì)劃詢

價(jià)談

判選擇

供應(yīng)

商下

訂

單運(yùn)

輸結(jié)

算部分核心物資(A類)瓶頸物資(B類)流程

方案

三標(biāo)準(zhǔn)合同與供應(yīng)商簽訂1年的供貨合同供應(yīng)商數(shù)量較少且穩(wěn)定(1~2家)通過(guò)管理庫(kù)存安排供應(yīng)長(zhǎng)期

供貨

合同

(如:1年)供應(yīng)

安排運(yùn)

輸結(jié)

算部分非關(guān)鍵物資(B類)大部分C類物資流程

方案

二標(biāo)準(zhǔn)合同與供應(yīng)商簽訂較長(zhǎng)期的標(biāo)準(zhǔn)合同(3個(gè)月，半年或1年)供應(yīng)商的數(shù)量較少，也比較穩(wěn)定(1~3家)物料

需求

計(jì)劃簽訂

標(biāo)準(zhǔn)

合同下

訂

單運(yùn)

輸定期

結(jié)算杠桿物資(A類)部分核心物資(A類)部分非關(guān)鍵物資(B類)部分C類物資供應(yīng)商1供應(yīng)商2供應(yīng)商3供應(yīng)商4標(biāo)準(zhǔn)合同的條款可以根據(jù)不同的供應(yīng)商而有所不同全部覆蓋部分覆蓋沒(méi)有覆蓋供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)合同的主要條款合同雙方的定義和業(yè)務(wù)描述合同內(nèi)容定義價(jià)格/折扣支付條件幣種交貨條款：

-運(yùn)輸方式-包裝形式交貨期協(xié)議質(zhì)量協(xié)議法律問(wèn)題海關(guān)、稅務(wù)及支付程序排它性解約規(guī)定專有技術(shù)保護(hù)/保密協(xié)議示例實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)合同管理可以降低采購(gòu)成本，并促使物資質(zhì)量的提高和穩(wěn)定標(biāo)準(zhǔn)合同對(duì)物資價(jià)值的影響批量效應(yīng)平均每個(gè)供應(yīng)商更大的采購(gòu)量更大的運(yùn)輸單位更好的對(duì)采購(gòu)能力的應(yīng)用：管理資源的合理配置計(jì)劃的安全性提高討價(jià)還價(jià)的能力質(zhì)量安全和控制能夠較好地實(shí)施，可以降低質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值上升成本下降質(zhì)量?jī)r(jià)格=絕大部分A、B類物資可以考慮實(shí)現(xiàn)流程方案二或方案三降低供應(yīng)商的數(shù)量現(xiàn)在未來(lái)與主要供應(yīng)商建立起戰(zhàn)略聯(lián)盟加強(qiáng)供應(yīng)市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)減少專用物資的數(shù)目頻繁地詢價(jià)、選擇供應(yīng)商、簽合同單一物資的供應(yīng)商數(shù)量多供貨的供應(yīng)商不穩(wěn)定合同期比較短(如：1個(gè)月)相對(duì)較長(zhǎng)期的合同(3個(gè)月、半年、1年)價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定(合同期內(nèi))集中于幾個(gè)實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商身上，并建立良好的長(zhǎng)期伙伴關(guān)系1234對(duì)C類物資和部分B類非關(guān)鍵物資管理的目標(biāo)可以考慮實(shí)現(xiàn)“供應(yīng)商管理庫(kù)存”的采購(gòu)模式現(xiàn)狀分析需求和計(jì)劃根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行發(fā)，核算每一個(gè)物資的需求處理例外事件短期內(nèi)的計(jì)劃調(diào)整下訂單/供貨計(jì)劃安排每月(半月)的訂單通過(guò)電話、傳真、EMS傳遞支付/結(jié)算每一筆支付/結(jié)算目標(biāo)(“供應(yīng)商管理庫(kù)存”)由供應(yīng)商根據(jù)需求來(lái)安排供貨計(jì)劃根據(jù)最高/最低的庫(kù)存水平限制決定供貨安排自動(dòng)地傳送消耗情況和預(yù)測(cè)近期通過(guò)傳真或者電子郵件，未來(lái)能過(guò)Internet每月搜集信用單據(jù)庫(kù)存屬于供應(yīng)商，以領(lǐng)用數(shù)量作為支付/結(jié)算的基礎(chǔ)供應(yīng)商核對(duì)發(fā)票x提供倉(cāng)庫(kù)(免費(fèi)或以有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格)給供應(yīng)商“供應(yīng)商管理庫(kù)存”通過(guò)實(shí)施流程方案三：長(zhǎng)期供貨標(biāo)準(zhǔn)合同可以實(shí)現(xiàn)及時(shí)供貨(JIT，Just-in-time)和零庫(kù)存的目標(biāo)供應(yīng)商庫(kù)房x公司的站場(chǎng)“供應(yīng)商管理庫(kù)存”的運(yùn)作模式領(lǐng)料區(qū)IIIIIIVIIVVVII與供應(yīng)簽訂長(zhǎng)期供貨標(biāo)準(zhǔn)合同供應(yīng)根據(jù)最低、最高庫(kù)存的要求和滾動(dòng)生產(chǎn)計(jì)劃決定供貨計(jì)劃和安排生產(chǎn)庫(kù)房?jī)?nèi)的產(chǎn)品屬于供應(yīng)商，領(lǐng)料時(shí)才發(fā)生購(gòu)買行為每個(gè)供應(yīng)商能獲得自己的庫(kù)存數(shù)據(jù)庫(kù)存由x統(tǒng)一管理實(shí)時(shí)地根據(jù)各站場(chǎng)的實(shí)際需求進(jìn)行配送避免運(yùn)輸車隊(duì)的交叉而導(dǎo)致的效率損失快速反應(yīng)說(shuō)明供應(yīng)商I供應(yīng)商II供應(yīng)商III站場(chǎng)I站場(chǎng)II站場(chǎng)IIIIIIIII……IIIVVIIVIIIIIIVIIVIIIIIIVI簡(jiǎn)單、標(biāo)準(zhǔn)化的采購(gòu)流程可以大大節(jié)省C類物資的采購(gòu)時(shí)間和流程成本供應(yīng)商選擇、訂立長(zhǎng)期的合同供應(yīng)計(jì)劃安排和實(shí)施支付和結(jié)算C類物資的采購(gòu)流程采購(gòu)控制選擇和評(píng)價(jià)供應(yīng)商、確定供應(yīng)商(1~2家)簽訂長(zhǎng)期的供貨合同(價(jià)格、質(zhì)量、付款、結(jié)算)與供應(yīng)商一起確定最高/最低的安全庫(kù)存業(yè)務(wù)員把年、季、月、日的需求計(jì)劃提供給供應(yīng)商供應(yīng)商根據(jù)需求計(jì)劃，并在最高/最低庫(kù)存的約束下自己安排配送計(jì)劃供應(yīng)商可以獲得庫(kù)存數(shù)據(jù)x從集中庫(kù)領(lǐng)取時(shí)才發(fā)生采購(gòu)行為，以領(lǐng)取的的時(shí)點(diǎn)做好付款結(jié)算的時(shí)間起點(diǎn)月度的結(jié)算質(zhì)量協(xié)議的執(zhí)行情況(物資質(zhì)量檢驗(yàn)/下線合格率)最高/最低庫(kù)存線的執(zhí)行情況與x的配合情況(如：緊急訂貨等)通過(guò)簽訂較長(zhǎng)期的標(biāo)準(zhǔn)合同，可以縮短內(nèi)部的采購(gòu)流程時(shí)間，從而部分達(dá)到縮短采購(gòu)周期的目的采購(gòu)流程時(shí)間的縮短（天）每一筆合同均需要詢價(jià)、談判、選擇供應(yīng)商訂單的處理程序比較繁煩，需要與供應(yīng)商反復(fù)簽字確認(rèn)需求

分解

核算申請(qǐng)貨源確定訂單生成訂單確認(rèn)現(xiàn)在將來(lái)流程比較精簡(jiǎn)訂單根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)合同的內(nèi)容生成，訂單很大程度上僅充當(dāng)要貨單的作用訂單不需要反復(fù)確認(rèn)可以大大縮短采購(gòu)周期需求計(jì)劃2~32~372~33~416~20需求

分解

核算申請(qǐng)貨源確定訂單生成訂單確認(rèn)需求計(jì)劃2~32~34~6第三，充分利用進(jìn)口代理商的作用也可以縮短進(jìn)口物