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經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的建議3篇
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的建議第1篇
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是審計機關(guān)(審計機構(gòu))通過對領(lǐng)導(dǎo)干部或國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人所任職的地區(qū)、部門、單位財政財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的審計,來監(jiān)督、評價和鑒證黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的行為,是一項具有中國特色的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。目前,我國開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計主要是依據(jù)中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳下發(fā)的中辦發(fā)(2013)32號《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》,隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和民主政治的不斷發(fā)展,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作發(fā)揮著其他審計工作無法替代的作用,對各級領(lǐng)導(dǎo)干部的任用、管理和監(jiān)督,保障國有資產(chǎn)保值增值、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、貫徹落實中央“八項規(guī)定”,從源頭上治理和防范腐敗等方面具有十分重要的作用?,F(xiàn)對如何做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計談幾點建議。
一、提高審計認(rèn)識
被審計的部門、單位及其工作人員均應(yīng)高度重視,提高對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作重要性的認(rèn)識。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是一項以黨政領(lǐng)導(dǎo)干部為審計對象的、特殊的工作,不僅僅要求審計機關(guān)和審計人員有著很強的責(zé)任感和使命感,被審計的部門、單位的重視與否同樣也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作能否順利開展的重要前提。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作是一項關(guān)聯(lián)度高、涉及面廣、政策性強、風(fēng)險系數(shù)較大的系統(tǒng)工程,這不但要求各級黨委、政府應(yīng)把這項工作納入加強干部管理、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的總盤子,還要求領(lǐng)導(dǎo)干部從政治的高度統(tǒng)一思想,提高認(rèn)識,自覺接受審計和監(jiān)督,才能排除阻力和干擾,保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作正常進(jìn)行。
二、整合審計資源
要善于利用組織部門的人事資源、紀(jì)檢監(jiān)察和檢察機關(guān)的線索資源、網(wǎng)絡(luò)媒體的信息資源。審計實施前,主動與組織部門溝通,了解組織部門在干部管理使用中掌握的被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人員的信息;主動與紀(jì)檢監(jiān)察和檢察機關(guān)聯(lián)系,了解與被審計單位(人)有關(guān)的舉報材料和違法違紀(jì)線索;有意識地到網(wǎng)絡(luò)媒體中廣泛收集被審計單位(人)相關(guān)的新聞和消息,不僅要關(guān)注正面的新聞,更要關(guān)注負(fù)面消息,從而確定審計的重點,制訂審計方案。審計實施中,對發(fā)現(xiàn)的重要情況、重大問題和重點線索,及時與組織部門通報情況,聽取意見建議,必要時適當(dāng)調(diào)整審計思路和重點。審計結(jié)束后,及時向組織部門提交結(jié)果報告,全面真實地反映審計情況,同時,將審計查出的違紀(jì)違法線索移交紀(jì)檢監(jiān)察和檢察機關(guān)進(jìn)行查處,以提高審計監(jiān)督效能。
三、拓寬審計思路
拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計思路的重點是逐步將效益性與真實性、合法性一并作為審計的注重點。就目前的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況而言,審計機關(guān)普遍存在任務(wù)重、時間緊、人員少的困難,日常的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目標(biāo)通常以真實性、合法性為主,效益審計開展的難度相對而言較大。對此,審計機關(guān)和審計人員必須轉(zhuǎn)變這種思維模式,在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計開展的同時進(jìn)行效益審計,不僅僅查清被審計對象所在單位的財政財務(wù)收支及管理、經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性,查清其是否廉政勤政,更要查清其在管理不善、決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費和國有資產(chǎn)流失方面的問題,才能弄清其是否政績突出。這樣才能進(jìn)一步促使被審計對象廉潔勤政并提高領(lǐng)導(dǎo)能力和水平,為黨委管理、任用干部提供更有價值的依據(jù)。
四、防范審計風(fēng)險
制訂科學(xué)合理的審計方案,確定審計重點和范圍,規(guī)范審計工作程序,運用科學(xué)有效的審計方法,加強復(fù)核、征求意見,防范審計風(fēng)險。審計實施前,將通過各種方式收集到的信息進(jìn)行篩選歸類,針對重要信息確定審計重點,明確人員分工,并根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的特點制訂切實有效的審計方案;在審計項目實施的過程中,嚴(yán)格執(zhí)行審計法律法規(guī),每個審計環(huán)節(jié)都按照法定程序和要求進(jìn)行,避免審計人員執(zhí)法的隨意性,運用查賬查實相結(jié)合的審計方法,盡量避開表面信息的干擾,審計機關(guān)應(yīng)制定審計工作底稿復(fù)核制度,對重大問題進(jìn)行反復(fù)討論,審計報告要征求被審計單位和被審計對象的意見,認(rèn)真落實不同意見并妥善處理。
五、提高審計質(zhì)量
提高審計質(zhì)量的關(guān)鍵在于審計人員的政治思想、業(yè)務(wù)技術(shù)水平等綜合素質(zhì)的改善和審計模式的創(chuàng)新。審計培訓(xùn)工作應(yīng)覆蓋審計干部的整個職業(yè)生涯,開展審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時還應(yīng)注重計算機、法律、經(jīng)濟(jì)管理和工程技術(shù)等知識的掌握和分析、鑒別、判斷、協(xié)調(diào)能力的培養(yǎng)。由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時間跨度較大,被審計單位資料多,傳統(tǒng)的審計模式很多時候適應(yīng)不了審計要求,創(chuàng)新審計模式,以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),財務(wù)收支審計與重大經(jīng)營決策并重。
六、客觀公正評價
審計人員應(yīng)全面地看待問題,從審計的角度,以數(shù)字和事實為依據(jù),客觀公正、事實求是地評價被審計對象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計評價必須始終以審計的真實性、合法性、效益性為基礎(chǔ),依據(jù)法律法規(guī)對所查事項進(jìn)行準(zhǔn)確定性分析,對審計中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項,不做任何評價。評價時還應(yīng)準(zhǔn)確界定被審計對象應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任。
七、科學(xué)運用結(jié)果
公告審計結(jié)果是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用的重要平臺,實行審計結(jié)果公告是推進(jìn)政務(wù)公開,提高政府透明度的有力措施,準(zhǔn)確把握穩(wěn)妥、公正、保密的公告原則,實施公告前加強宣傳和溝通,堅持先試點,后拓展的公告方法,并做好回訪工作,關(guān)注實際效果和后續(xù)效應(yīng),在公告范圍和內(nèi)容方面應(yīng)以向社會公眾公告為主,全面公開、直言點名,將問題和整改情況同步公告。
八、實施責(zé)任追究
實施責(zé)任追究是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用的重要手段,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作從審“事”入手,以評“人”告終,實際工作中,必須把處理問題和處理人緊密地結(jié)合起來,建立嚴(yán)格的問責(zé)制,制定相關(guān)的問題責(zé)任追究辦法,明確對因不履行或不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而出現(xiàn)問題的被審計對象進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、原則、內(nèi)容和程序。逐步將審計移送有關(guān)部門事項的辦理情況納入政府督察范圍,建立起與紀(jì)檢監(jiān)察、檢察機關(guān)的案件移送和協(xié)作配合制度,規(guī)范相關(guān)程序,明確責(zé)任。紀(jì)檢監(jiān)察、檢察機關(guān)等部門在認(rèn)真處理審計移送問題的同時,還應(yīng)注意由點到面,深挖細(xì)挖,用足用活審計成果。另外,還需強化組織處理措施,切實解決審計決定執(zhí)行不力的問題。
除了做好上述工作之外,還需加強相關(guān)部門之間的協(xié)作配合,抓好審計整改,幫助被審計單位建章立制,提高管理水平,注重從體制機制上分析研究問題,為黨委政府宏觀決策提供參考,發(fā)揮好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)有的作用。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的建議第2篇
近年來,內(nèi)江市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為重點,進(jìn)一步深化審計內(nèi)容,加大審計力度,工作取得較好實效。審計發(fā)現(xiàn)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任總體情況較好,但存在的主要問題仍需引起高度關(guān)注。
一、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)執(zhí)行國家有關(guān)政策法規(guī)不夠嚴(yán)格。主要表現(xiàn)為:部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)管理法規(guī)及相關(guān)規(guī)定;工程建設(shè)管理不規(guī)范不嚴(yán)格;未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡政策規(guī)定等。
(二)重大經(jīng)濟(jì)決策管理不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)為:部分單位“三重一大”決策制度不健全不完善,相關(guān)決策制度執(zhí)行不到位。
(三)財務(wù)管理規(guī)范性不夠強。主要表現(xiàn)為:一是預(yù)算約束力不強,部分單位滯留、截留預(yù)算收入,無預(yù)算、超預(yù)算列支;二是支出控制不嚴(yán),部分單位未按規(guī)定用途使用財政專項資金,個別單位自定政策發(fā)放信息獎等獎勵;三是會計信息失真,部分單位收支決算編報不真實、不完整,固定資產(chǎn)賬實不符;四是債權(quán)債務(wù)長期不清理,該清收的未及時清收,該支付的未及時支付。
(四)內(nèi)部監(jiān)督管理不夠到位。主要表現(xiàn)為:部分單位經(jīng)費報銷審核把關(guān)不嚴(yán),支出票據(jù)不合規(guī)、附件不完整;內(nèi)部管理不到位,業(yè)務(wù)和財務(wù)部門之間的信息對接不及時、不完整;對下屬單位的管理和監(jiān)督檢查不夠。
二、審計發(fā)現(xiàn)問題的原因分析
(一)領(lǐng)導(dǎo)干部對財務(wù)管理重視不夠。審計發(fā)現(xiàn),在新的財經(jīng)法規(guī)出臺后,大多數(shù)單位未及時在黨委(黨組)會或行政辦公會等進(jìn)行學(xué)習(xí),研究相關(guān)的落實措施和辦法。而且在實際工作中,部分領(lǐng)導(dǎo)干部將更多精力用于抓業(yè)務(wù),對財務(wù)管理工作重視不夠,有的單位甚至讓一些不具備財務(wù)管理和核算能力的人員擔(dān)當(dāng)會計職責(zé)。
(二)財務(wù)人員未嚴(yán)格履職盡責(zé)。審計發(fā)現(xiàn),部分財務(wù)人員對會計法、會計準(zhǔn)則等會計基礎(chǔ)知識學(xué)習(xí)不夠,對新出臺的財經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)把握不夠,工作中未認(rèn)真履行會計監(jiān)督和核算職責(zé),造成單位財務(wù)管理水平不高,存在風(fēng)險防控的薄弱環(huán)節(jié)。
(三)內(nèi)部約束機制不健全。審計發(fā)現(xiàn),部分單位內(nèi)控制度不健全不完善,一些事項的管理無章可循。有的單位雖然制度健全,但未嚴(yán)格執(zhí)行,內(nèi)控制度沒有發(fā)揮應(yīng)有作用。
三、審計建議
(一)加強財經(jīng)法紀(jì)學(xué)習(xí),提高依法履職能力。一是主動學(xué)習(xí)。領(lǐng)導(dǎo)干部要樹立法治理念,堅持黨委(黨組)會、行政辦公會會前學(xué)法制度,帶頭學(xué)法、尊法、守法、用法,提高依法決策、依法管理、依法辦事能力和水平,主動作為,有效作為。二是重視財務(wù)管理。領(lǐng)導(dǎo)干部要像抓業(yè)務(wù)一樣抓好財務(wù)管理工作,提高依法理財?shù)乃胶湍芰?,及時發(fā)現(xiàn)并解決財務(wù)管理中存在的問題。三是充實財務(wù)力量。一些財務(wù)管理比較薄弱的單位要對財務(wù)崗位人員進(jìn)行調(diào)整,把懂財務(wù)管理和會計業(yè)務(wù)的人員調(diào)整充實到財務(wù)部門,繼續(xù)加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),督促財務(wù)人員積極主動的學(xué)習(xí)和掌握財務(wù)和財經(jīng)法紀(jì)法規(guī),提高財務(wù)管理能力和會計核算水平。
(二)完善重大決策制度,構(gòu)建內(nèi)部控制體系。一是健全制度。各單位要進(jìn)一步建立和健全“三重一大”決策制度,建立重大決策合法合規(guī)性審查制度,嚴(yán)格問責(zé)追責(zé),逐步健全依法、科學(xué)、民主、公開的決策機制。二是完善制度。要分析現(xiàn)行內(nèi)控制度的健全有效性,找準(zhǔn)薄弱環(huán)節(jié)加以完善。制度的制定要全面、完整、科學(xué),具有可操作性,同時要明確崗位責(zé)位,督促檢查以確保制度執(zhí)行到位,防止“走過場”。三是加強制度執(zhí)行。單位內(nèi)部要按照不相容職責(zé)相分離的原則,財務(wù)人員要認(rèn)真履職盡責(zé),形成各財務(wù)崗位之間、業(yè)務(wù)與財務(wù)之間、單位領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員與財務(wù)之間的相互制約、相互監(jiān)督機制,強化風(fēng)險控制。按照相關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)審機構(gòu)、配備專兼職內(nèi)審人員,強化內(nèi)部監(jiān)管。四是建立財務(wù)公開制度。定期公布單位財務(wù)管理情況,自覺接受內(nèi)外部監(jiān)督。
(三)嚴(yán)格預(yù)算約束,加強資金管理。一是嚴(yán)格預(yù)算剛性約束。各單位要把預(yù)算管理工作納入單位重要議事日程,提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確率,嚴(yán)格做到無預(yù)算、超預(yù)算不支出。二是加強資金管理。嚴(yán)格按照資金規(guī)定的用途管理和使用資金,提高資金使用效率。加強預(yù)算收入管理,依法依規(guī)足額征收并及時上交國庫。三是嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算政策。認(rèn)真執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算政策,提高公務(wù)卡使用率,實現(xiàn)對資金的有效監(jiān)管。加強單位往來款項和固定資產(chǎn)管理,確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。
(四)推進(jìn)工程項目管理,提高精細(xì)化管理水平。一是嚴(yán)格執(zhí)行程序規(guī)定。各項目業(yè)主單位要嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序,完善政府投資項目審批、驗收手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)、比選方面的法律法規(guī)及投資項目預(yù)算評審、決算審計制度。二是加強全程跟蹤管理。嚴(yán)格控制投資概算,實行全過程造價管理,在施工過程中工程量及投資額的變更要經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序,避免工程變更的隨意性,控制建設(shè)投資。三是加強建設(shè)資金管理。規(guī)范投標(biāo)保證金、履約保證金管理,杜絕以任何方式變相退還履約保證金。建設(shè)資金??顚S?,有效控制前期費用、節(jié)約開支項目管理費,按合同約定支付工程款。
(五)強化外部監(jiān)督管理,落實責(zé)任追究。構(gòu)建紀(jì)委、財政、審計聯(lián)動監(jiān)督機制,各司其職,發(fā)揮職能作用,依法查處違法違規(guī)行為,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,落實責(zé)任追究。財政部門要加強預(yù)算管理,強化資金使用監(jiān)管,增強預(yù)算約束力;審計部門要加強審計監(jiān)督,對審計發(fā)現(xiàn)的問題,及時處理并督促整改落實。對重大違法違規(guī)問題線索,及時移送紀(jì)檢監(jiān)察部門,追究相關(guān)人員的責(zé)任。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的建議第3篇
近年來,寧波市兩級審計機關(guān)以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),按照“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的方針,積極穩(wěn)妥地開展黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,較好地發(fā)揮了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計在落實科學(xué)發(fā)展觀、加強干部管理、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面的作用。從這幾年審計情況看,總體較好。但審計也發(fā)現(xiàn)個別領(lǐng)導(dǎo)干部在執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和制度規(guī)定方面還存在不足,需要改進(jìn)和完善。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計發(fā)現(xiàn)的問題主要有以下五個方面:
一、重大事項執(zhí)行缺乏必要的內(nèi)部控制。由于部分單位內(nèi)部控制制度不夠健全,執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定不夠嚴(yán)格,導(dǎo)致有的領(lǐng)導(dǎo)干部對重大經(jīng)濟(jì)決策事項不夠民主、科學(xué)。從審計情況看,某些單位大額資金的撥付未見局辦公會議記錄,也未見班子集體討論記錄,有的甚至僅憑行政“一把手”簽字后直接支付。某些單位對重要資產(chǎn)的處置,也未制定相應(yīng)的管理機制,致使資產(chǎn)處置的程序和操作不夠規(guī)范。
二、侵害國家利益,造成國有資產(chǎn)流失。審計發(fā)現(xiàn),某些單位通過向法院提供虛假證據(jù),虛構(gòu)債權(quán)債務(wù),轉(zhuǎn)移國有企業(yè)的房屋、股權(quán)等;通過虛開發(fā)票、虛列成本或收入不入賬等手段轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)。這些行為嚴(yán)重侵害了國家利益,造成國有資產(chǎn)的流失。
三、收支不實。審計發(fā)現(xiàn),某些單位存在轉(zhuǎn)移收入、虛列支出、收支不入賬等現(xiàn)象。如有的將單位培訓(xùn)盈余款劃入某賓館,作為賬外資金留作日后消費,或虛列會議費用將財政資金轉(zhuǎn)作賓館消費卡;有的將已列報支出而未使用的大額款項掛列往來款。
四、固定資產(chǎn)管理薄弱。主要表現(xiàn)在:一是購建的固定資產(chǎn)不及時入賬。二是部分固定資產(chǎn)因來源渠道混亂,手續(xù)不全,未及時評估其真實價值,長期賬外存放,不作財務(wù)處理。三是部分單位固定資產(chǎn)長期不盤點,賬實不符情況嚴(yán)重。四是國有資產(chǎn)長期借給其他單位、個人無償使用。
五、對下屬單位監(jiān)督管理不夠到位。審計發(fā)現(xiàn),某些單位未建立完善的監(jiān)督管理機制,對下屬單位缺少相應(yīng)的制約措施,無法保證下屬單位的重大經(jīng)濟(jì)事項置于有效的監(jiān)督和管理之下,造成下屬單位財務(wù)管理混亂、違規(guī)套取現(xiàn)金等問題的發(fā)生。
為了進(jìn)一步加強經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作,提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計成果的運用,促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀,我們認(rèn)為應(yīng)及時建立“三項機制”:
一是建立警示機制。將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部談心、談話及實行誡勉的重要內(nèi)容,起到提醒和警示作用;同時,應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)傾向性、苗頭性問題運
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