高中政治人教版經(jīng)濟生活第三單元收入與分配征稅和納稅

征稅和納稅一、選擇題1．漫畫《幸福少不得“這一點”》的寓意是()①我國稅收取之于民、用之于民②要積極承擔義務，自覺誠信納稅③國家利益和個人利益總是一致的④稅收是國家財政收入的基本形式A．①②B．②③C．①④ D．②④[解析]選A。我國的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國家職能的實現(xiàn)離不開稅收，所以公民只有自覺納稅，才能保證國家財政收入，才能為國家職能的實現(xiàn)奠定堅實的物質(zhì)基礎，故①②符合題意；國家利益和個人利益根本上是一致的，但二者也有矛盾和沖突，故③錯誤；“稅收是國家財政收入的基本形式”說法正確，所以④說法與題意無關。故選A。2．為促進新能源汽車的發(fā)展，財政部、國家稅務總局等部門下發(fā)《關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起到2017年12月31日，購置新能源汽車免征車輛購置稅。這一稅收政策的調(diào)整()①說明稅收的固定性是相對的②說明稅收具有無償性③能增加國家的財政收入④有利于引導消費方向A．①③B．①④C．②③ D．②④[解析]選B。稅收的固定性指征稅之前預先規(guī)定征稅的對象和比率，并不是一成不變，可以進行調(diào)整，材料中對新能源汽車的征稅對象進行調(diào)整，體現(xiàn)了固定性，①當選；②與材料無關；免稅，可能會減少財政收入，③不選；實行該政策可以引導居民購買環(huán)保節(jié)能的產(chǎn)品，有利于資源環(huán)境保護，④當選，故選B。3．財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)通知稱，自2014年12月13日起，將汽油、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅在現(xiàn)行單位稅額基礎上提高0．28元/升，將柴油、航空煤油和燃料油的消費稅在現(xiàn)行單位稅額基礎上提高0．16元/升，航空煤油繼續(xù)暫緩征收。上述材料主要體現(xiàn)的稅收的特征是A．強制性B．無償性C．固定性 D．可調(diào)性[解析]選C。題干中國家在征稅一切就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性特點，故選C。4．國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務機關舉報。關于刮獎發(fā)票，正確判斷是()A．推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B．對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C．提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失[解析]選D。發(fā)票是稅務機關進行稅務管理的基礎和依據(jù)，推行刮獎發(fā)票，主要是為了減少稅收流失，并不是為了促進消費，故A不選；發(fā)票是消費者維權(quán)的憑據(jù)，故B說法不恰當；提供刮獎發(fā)票，并不會顯著增強餐館的競爭力，故C不選；只有D正確且符合題意。5．下表是2023年某市部分經(jīng)濟指標的年度增長率。財政收入財政支出社會保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個人所得稅14．4%12．5%28．6%15．5%26．7%根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2023年該市()A．財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余B．個人所得稅收入占財政收入的比重上升C．社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長[解析]選B。圖表顯示的是財政收入和財政支出的年度增長率，是橫向做出的對比，有圖表數(shù)據(jù)不能準確判斷財政收入和財政支出的數(shù)量關系，故A錯誤；個人所得稅提高幅度較大，占財政收入的比重上升，B正確；影響財政收入的主要因素有：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策，C說法錯誤；城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長有助于提高個人所得稅增長，D說法錯誤。6．數(shù)據(jù)顯示，截至2023年底，全國營改增試點納稅人共計410萬戶，其中一般納稅人76萬戶，小規(guī)模納稅人334萬戶。2023年，國家將在交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)推廣“營改增”。“營改增”的積極效應是()①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A．①②B．①④C．②③ D．③④[解析]選C。營業(yè)稅主要是以企業(yè)的營業(yè)額作為征稅對象的一個稅種，而增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營過程中的增值額為征稅對象的一個稅種，營業(yè)稅改為增值稅使企業(yè)的稅負明顯減輕，企業(yè)利潤增加，企業(yè)發(fā)展能力增強，故②正確；國家決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務業(yè)在全國推廣“營改增”，這一措施必將促進第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，故③正確。①④不符合題意。故選C。7．某公司通過其控制的多家公司虛設貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報出口價格。該公司的這種行為屬于()A．偷稅B．欠稅C．騙稅 D．抗稅[解析]選C。偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。欠稅是欠繳稅金的簡稱，指稅務機關負責征收的應繳未繳的各項收入。騙稅指以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為?？苟愂且员┝?、威脅方法拒不繳納稅款。題中公司采取非法手段套取增值稅專用發(fā)票，此行為屬于騙稅，故C入選。其他選項觀點與題中公司行為不符，故排除。8．蘇東坡是宋代的文壇巨匠，在當時的政治舞臺上也很有建樹，他提出通過減免零售商的賦稅，刺激商業(yè)的發(fā)展，以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想肯定了()①稅收是財政收入的重要來源②稅收是實現(xiàn)公平的有效手段③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿④稅收應該取之于民，用之于民A．①②B．③④C．①③ D．②④[解析]選C。①③選項觀點正確且符合題意，題中蘇東坡的稅收思想認為稅收能增加政府收入，肯定了稅收是財政收入的重要來源，同時題中強調(diào)通過減免零售商的賦稅，刺激商業(yè)的發(fā)展，說明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，故入選。②④選項觀點與題意不符，題中蘇東坡的稅收思想強調(diào)稅收與財政收入的關系、稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關系，而沒有涉及稅收與公平的關系，沒有涉及稅收與人民群眾的關系，故排除。9．“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務稽查時，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機會，我會說四個字：誠信納稅！如果要給它加個期限，一定在每月15號之前。”從經(jīng)濟生活角度看，下列對這則短信的認識正確的是()①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它提醒我們自覺履行納稅義務④它要求公民增強對公共權(quán)力的監(jiān)督意識A．①③B．②③C．②④ D．①④[解析]選A。①③選項觀點正確且符合題意，題中沒有按時繳納稅款，反映的是欠稅現(xiàn)象，題中短信內(nèi)容提醒我們作為公民，應自覺履行納稅義務，故入選。②④選項觀點與題意不符，沒有按時繳納稅款，是欠稅現(xiàn)象，而不是偷稅漏稅現(xiàn)象，故排除。10．“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財政局“曬賬本”：將114個部門的預算公開放到網(wǎng)上。這說明()①納稅人有權(quán)知道國家對稅收的使用情況②公民對公共權(quán)力的監(jiān)督意識增強③依法納稅是公民的基本義務④財政收入應取之于民，用之于民A．①④B．②③C．①② D．③④[解析]選C。①體現(xiàn)了納稅人享有的權(quán)利，符合題意；“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，體現(xiàn)了公民對公共權(quán)力的監(jiān)督意識增強，②正確；③不符合題意；本題主要強調(diào)財政信息公開，而沒有強調(diào)取之于民、用之于民，排除④。故選C。11．按照3500元的個稅起征點，月收入5000元的小王每月要交個人所得稅，而小王認為工資是自己的勞動所得，為什么還交稅，認為國家應取消此稅種。如果請你說服小王，可以采用的理由有()①我國稅收取之于民、用之于民，公民應自覺誠信納稅②個人所得稅的征收是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段③國家財政收入的最重要來源是稅收，國家職能的實現(xiàn)都以稅收作為物質(zhì)基礎④公民的權(quán)利和義務是統(tǒng)一的，每個公民應自覺去收稅A．①②③B．②③④C．①②④ D．①③④[解析]選A。本題考查的是稅收的作用。①②③項符合；“每個公民應自覺去收稅”，④項說法錯誤。故選A。12．誠信納稅是現(xiàn)代社會文明的標志，無論富豪還是工薪者，都應把納稅作為自己應盡的義務。公民應依法自覺誠信納稅是因為()①我國的稅收是取之于民，用之于民的②我國的稅收是憑借國家的政治權(quán)力征收的③我國的稅收是為實現(xiàn)國家職能服務的④我國人民的個人利益和國家利益在根本上是一致的A．①②③B．①②④C．①③④ D．②③④[解析]選C。②選項不是公民應依法納稅的原因；公民應依法自覺納稅是因為我國稅收的性質(zhì)、作用和我國人民利益與國家利益的關系決定的。故選C。二、非選擇題13．材料一為了加大打擊違反稅法行為的力度，國家組建了稅務警察隊伍。材料二某個體戶王某在地方稅務局工作人員追查假發(fā)票時，不僅不配合，而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段，逃避檢查更加嚴重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務干部。材料三某影星不僅本人堅持按章納稅，一次主動繳納本人稅金2萬元，而且教育本單位其他人也主動繳稅，該單位無一人偷逃稅收。(1)稅收有哪些基本特征？(2)結(jié)合材料談談你對依法納稅必要性的認識？[答案](1)無償性，固定性，強制性。(2)我國稅收取之于民，用之于民；稅收是國家職能實現(xiàn)的物質(zhì)基礎，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺承擔納稅的義務。14．材料一在今天，我們所繳納的每100元稅款中就有17．6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14．7元用于能源、交通等基礎建設，有8．7元用于改善治安狀況，有3．7元用于資助他人，還有用于國防科學技術(shù)研究等等。材料二作為納稅人，我們是光榮的建設者，同時我們也時刻享受到納稅所帶來的文明、安寧和幸福的社會環(huán)境。材料三山東青島市百余家企業(yè)帶著10萬余戶企業(yè)的重托，在北京人民大會堂以強烈的愛國熱情和高度的社會責任感，向全國納稅人鄭重發(fā)出了“愛我中華，強我民族，依法納稅，報效祖國”的倡議。(1)材料一和材料二分別說明了什么？(2)結(jié)合材料一、二，談談你對材料三的認識。[答案](1)材料一說明我國稅收是取之于民、用之于民的，以及稅收作為國家財政收入最重要的源泉，為實現(xiàn)各項國家職能奠定了物質(zhì)基