高中政治人教版經(jīng)濟(jì)生活第三單元收入與分配征稅和納稅

征稅和納稅一、選擇題1．漫畫《幸福少不得“這一點(diǎn)”》的寓意是()①我國(guó)稅收取之于民、用之于民②要積極承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅③國(guó)家利益和個(gè)人利益總是一致的④稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式A．①②B．②③C．①④ D．②④[解析]選A。我國(guó)的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)稅收，所以公民只有自覺(jué)納稅，才能保證國(guó)家財(cái)政收入，才能為國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)，故①②符合題意；國(guó)家利益和個(gè)人利益根本上是一致的，但二者也有矛盾和沖突，故③錯(cuò)誤；“稅收是國(guó)家財(cái)政收入的基本形式”說(shuō)法正確，所以④說(shuō)法與題意無(wú)關(guān)。故選A。2．為促進(jìn)新能源汽車的發(fā)展，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門下發(fā)《關(guān)于免征新能源汽車車輛購(gòu)置稅的公告》，宣布從2014年9月1日起到2017年12月31日，購(gòu)置新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅。這一稅收政策的調(diào)整()①說(shuō)明稅收的固定性是相對(duì)的②說(shuō)明稅收具有無(wú)償性③能增加國(guó)家的財(cái)政收入④有利于引導(dǎo)消費(fèi)方向A．①③B．①④C．②③ D．②④[解析]選B。稅收的固定性指征稅之前預(yù)先規(guī)定征稅的對(duì)象和比率，并不是一成不變，可以進(jìn)行調(diào)整，材料中對(duì)新能源汽車的征稅對(duì)象進(jìn)行調(diào)整，體現(xiàn)了固定性，①當(dāng)選；②與材料無(wú)關(guān)；免稅，可能會(huì)減少財(cái)政收入，③不選；實(shí)行該政策可以引導(dǎo)居民購(gòu)買環(huán)保節(jié)能的產(chǎn)品，有利于資源環(huán)境保護(hù)，④當(dāng)選，故選B。3．財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)通知稱，自2014年12月13日起，將汽油、石腦油、溶劑油和潤(rùn)滑油的消費(fèi)稅在現(xiàn)行單位稅額基礎(chǔ)上提高0．28元/升，將柴油、航空煤油和燃料油的消費(fèi)稅在現(xiàn)行單位稅額基礎(chǔ)上提高0．16元/升，航空煤油繼續(xù)暫緩征收。上述材料主要體現(xiàn)的稅收的特征是A．強(qiáng)制性B．無(wú)償性C．固定性 D．可調(diào)性[解析]選C。題干中國(guó)家在征稅一切就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，體現(xiàn)了稅收的固定性特點(diǎn)，故選C。4．國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是()A．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B．對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票C．提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失[解析]選D。發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，主要是為了減少稅收流失，并不是為了促進(jìn)消費(fèi)，故A不選；發(fā)票是消費(fèi)者維權(quán)的憑據(jù)，故B說(shuō)法不恰當(dāng)；提供刮獎(jiǎng)發(fā)票，并不會(huì)顯著增強(qiáng)餐館的競(jìng)爭(zhēng)力，故C不選；只有D正確且符合題意。5．下表是2023年某市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長(zhǎng)率。財(cái)政收入財(cái)政支出社會(huì)保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個(gè)人所得稅14．4%12．5%28．6%15．5%26．7%根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2023年該市()A．財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余B．個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升C．社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過(guò)快抑制了財(cái)政收入增長(zhǎng)D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)抑制了個(gè)人所得稅增長(zhǎng)[解析]選B。圖表顯示的是財(cái)政收入和財(cái)政支出的年度增長(zhǎng)率，是橫向做出的對(duì)比，有圖表數(shù)據(jù)不能準(zhǔn)確判斷財(cái)政收入和財(cái)政支出的數(shù)量關(guān)系，故A錯(cuò)誤；個(gè)人所得稅提高幅度較大，占財(cái)政收入的比重上升，B正確；影響財(cái)政收入的主要因素有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，C說(shuō)法錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)有助于提高個(gè)人所得稅增長(zhǎng)，D說(shuō)法錯(cuò)誤。6．?dāng)?shù)據(jù)顯示，截至2023年底，全國(guó)營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人共計(jì)410萬(wàn)戶，其中一般納稅人76萬(wàn)戶，小規(guī)模納稅人334萬(wàn)戶。2023年，國(guó)家將在交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣“營(yíng)改增”。“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是()①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A．①②B．①④C．②③ D．③④[解析]選C。營(yíng)業(yè)稅主要是以企業(yè)的營(yíng)業(yè)額作為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種，而增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的增值額為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種，營(yíng)業(yè)稅改為增值稅使企業(yè)的稅負(fù)明顯減輕，企業(yè)利潤(rùn)增加，企業(yè)發(fā)展能力增強(qiáng)，故②正確；國(guó)家決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”，這一措施必將促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，故③正確。①④不符合題意。故選C。7．某公司通過(guò)其控制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)，逐步虛增二極管等商品的價(jià)格，并在此過(guò)程中將套取的增值稅專用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品，虛報(bào)出口價(jià)格。該公司的這種行為屬于()A．偷稅B．欠稅C．騙稅 D．抗稅[解析]選C。偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開(kāi)的手段，隱瞞真實(shí)情況，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。欠稅是欠繳稅金的簡(jiǎn)稱，指稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的應(yīng)繳未繳的各項(xiàng)收入。騙稅指以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的行為?？苟愂且员┝Α⑼{方法拒不繳納稅款。題中公司采取非法手段套取增值稅專用發(fā)票，此行為屬于騙稅，故C入選。其他選項(xiàng)觀點(diǎn)與題中公司行為不符，故排除。8．蘇東坡是宋代的文壇巨匠，在當(dāng)時(shí)的政治舞臺(tái)上也很有建樹(shù)，他提出通過(guò)減免零售商的賦稅，刺激商業(yè)的發(fā)展，以增加政府的商稅收入。蘇東坡的稅收思想肯定了()①稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源②稅收是實(shí)現(xiàn)公平的有效手段③稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿④稅收應(yīng)該取之于民，用之于民A．①②B．③④C．①③ D．②④[解析]選C。①③選項(xiàng)觀點(diǎn)正確且符合題意，題中蘇東坡的稅收思想認(rèn)為稅收能增加政府收入，肯定了稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源，同時(shí)題中強(qiáng)調(diào)通過(guò)減免零售商的賦稅，刺激商業(yè)的發(fā)展，說(shuō)明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，故入選。②④選項(xiàng)觀點(diǎn)與題意不符，題中蘇東坡的稅收思想強(qiáng)調(diào)稅收與財(cái)政收入的關(guān)系、稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，而沒(méi)有涉及稅收與公平的關(guān)系，沒(méi)有涉及稅收與人民群眾的關(guān)系，故排除。9．“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒(méi)有去繳。到稅務(wù)稽查時(shí)，我才追悔莫及……如果再給我一次納稅機(jī)會(huì)，我會(huì)說(shuō)四個(gè)字：誠(chéng)信納稅！如果要給它加個(gè)期限，一定在每月15號(hào)之前。”從經(jīng)濟(jì)生活角度看，下列對(duì)這則短信的認(rèn)識(shí)正確的是()①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它提醒我們自覺(jué)履行納稅義務(wù)④它要求公民增強(qiáng)對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)A．①③B．②③C．②④ D．①④[解析]選A。①③選項(xiàng)觀點(diǎn)正確且符合題意，題中沒(méi)有按時(shí)繳納稅款，反映的是欠稅現(xiàn)象，題中短信內(nèi)容提醒我們作為公民，應(yīng)自覺(jué)履行納稅義務(wù)，故入選。②④選項(xiàng)觀點(diǎn)與題意不符，沒(méi)有按時(shí)繳納稅款，是欠稅現(xiàn)象，而不是偷稅漏稅現(xiàn)象，故排除。10．“民間查賬人”李德濤依法申請(qǐng)政府信息公開(kāi)，促成了廣州市財(cái)政局“曬賬本”：將114個(gè)部門的預(yù)算公開(kāi)放到網(wǎng)上。這說(shuō)明()①納稅人有權(quán)知道國(guó)家對(duì)稅收的使用情況②公民對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)增強(qiáng)③依法納稅是公民的基本義務(wù)④財(cái)政收入應(yīng)取之于民，用之于民A．①④B．②③C．①② D．③④[解析]選C。①體現(xiàn)了納稅人享有的權(quán)利，符合題意；“民間查賬人”李德濤依法申請(qǐng)政府信息公開(kāi)，體現(xiàn)了公民對(duì)公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)增強(qiáng)，②正確；③不符合題意；本題主要強(qiáng)調(diào)財(cái)政信息公開(kāi)，而沒(méi)有強(qiáng)調(diào)取之于民、用之于民，排除④。故選C。11．按照3500元的個(gè)稅起征點(diǎn)，月收入5000元的小王每月要交個(gè)人所得稅，而小王認(rèn)為工資是自己的勞動(dòng)所得，為什么還交稅，認(rèn)為國(guó)家應(yīng)取消此稅種。如果請(qǐng)你說(shuō)服小王，可以采用的理由有()①我國(guó)稅收取之于民、用之于民，公民應(yīng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅②個(gè)人所得稅的征收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段③國(guó)家財(cái)政收入的最重要來(lái)源是稅收，國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)都以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)④公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個(gè)公民應(yīng)自覺(jué)去收稅A．①②③B．②③④C．①②④ D．①③④[解析]選A。本題考查的是稅收的作用。①②③項(xiàng)符合；“每個(gè)公民應(yīng)自覺(jué)去收稅”，④項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。故選A。12．誠(chéng)信納稅是現(xiàn)代社會(huì)文明的標(biāo)志，無(wú)論富豪還是工薪者，都應(yīng)把納稅作為自己應(yīng)盡的義務(wù)。公民應(yīng)依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅是因?yàn)?)①我國(guó)的稅收是取之于民，用之于民的②我國(guó)的稅收是憑借國(guó)家的政治權(quán)力征收的③我國(guó)的稅收是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù)的④我國(guó)人民的個(gè)人利益和國(guó)家利益在根本上是一致的A．①②③B．①②④C．①③④ D．②③④[解析]選C。②選項(xiàng)不是公民應(yīng)依法納稅的原因；公民應(yīng)依法自覺(jué)納稅是因?yàn)槲覈?guó)稅收的性質(zhì)、作用和我國(guó)人民利益與國(guó)家利益的關(guān)系決定的。故選C。二、非選擇題13．材料一為了加大打擊違反稅法行為的力度，國(guó)家組建了稅務(wù)警察隊(duì)伍。材料二某個(gè)體戶王某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí)，不僅不配合，而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段，逃避檢查更加嚴(yán)重的是王某伙同他人打傷了幾名稅務(wù)干部。材料三某影星不僅本人堅(jiān)持按章納稅，一次主動(dòng)繳納本人稅金2萬(wàn)元，而且教育本單位其他人也主動(dòng)繳稅，該單位無(wú)一人偷逃稅收。(1)稅收有哪些基本特征？(2)結(jié)合材料談?wù)勀銓?duì)依法納稅必要性的認(rèn)識(shí)？[答案](1)無(wú)償性，固定性，強(qiáng)制性。(2)我國(guó)稅收取之于民，用之于民；稅收是國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的物質(zhì)基礎(chǔ)，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須自覺(jué)承擔(dān)納稅的義務(wù)。14．材料一在今天，我們所繳納的每100元稅款中就有17．6元用于發(fā)展教育事業(yè)，有14．7元用于能源、交通等基礎(chǔ)建設(shè)，有8．7元用于改善治安狀況，有3．7元用于資助他人，還有用于國(guó)防科學(xué)技術(shù)研究等等。材料二作為納稅人，我們是光榮的建設(shè)者，同時(shí)我們也時(shí)刻享受到納稅所帶來(lái)的文明、安寧和幸福的社會(huì)環(huán)境。材料三山東青島市百余家企業(yè)帶著10萬(wàn)余戶企業(yè)的重托，在北京人民大會(huì)堂以強(qiáng)烈的愛(ài)國(guó)熱情和高度的社會(huì)責(zé)任感，向全國(guó)納稅人鄭重發(fā)出了“愛(ài)我中華，強(qiáng)我民族，依法納稅，報(bào)效祖國(guó)”的倡議。(1)材料一和材料二分別說(shuō)明了什么？(2)結(jié)合材料一、二，談?wù)勀銓?duì)材料三的認(rèn)識(shí)。[答案](1)材料一說(shuō)明我國(guó)稅收是取之于民、用之于民的，以及稅收作為國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)國(guó)家職能奠定了物質(zhì)基