高中政治人教版經(jīng)濟(jì)生活第三單元收入與分配征稅和納稅 省獲獎(jiǎng)

征稅與納稅學(xué)案【學(xué)習(xí)目標(biāo)】1.了解稅收的含義和基本特征。2.理解稅收基本特征之間的關(guān)系；增值稅、個(gè)人所得稅的作用；幾種違反稅法的行為。3.結(jié)合實(shí)際，說明公民誠信納稅、依法納稅的必要性。【課前預(yù)習(xí)】一、稅收1．含義：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借________權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的________形式。2．稅收的基本特征。(1)稅收具有________、________和________的特征。(2)稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系：①稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。②稅收的無償性要求它具有________，強(qiáng)制性是________的保障。③稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有________。3．稅收的種類。(1)增值稅。①征稅對(duì)象：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的________為征稅對(duì)象的一種稅。②納稅人：是在________銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。③作用，這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額____________征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的____________行為。(2)個(gè)人所得稅。①對(duì)象：是國家對(duì)________征收的一種稅。②稅率：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行__________稅率和________稅率。③意義：是國家________的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)________的有效手段。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1．依法納稅的必要性。(1)在我國，稅收取之于民、________，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。(2)國家興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為________。(3)每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。2．違反稅法的行為：________、欠稅、________和抗稅。3．納稅人的權(quán)利。公民要增強(qiáng)對(duì)國家公職人員及公共權(quán)力的________，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對(duì)稅收的________和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。答案：一、1．政治權(quán)力基本2．(1)強(qiáng)制性無償性固定性(2)②強(qiáng)制性無償性③固定性3．(1)①增值額②我國境內(nèi)③重復(fù)偷稅漏稅(2)①個(gè)人所得②超額累進(jìn)比例③財(cái)政收入社會(huì)公平二、1．(1)用之于民(2)物質(zhì)基礎(chǔ)。2．偷稅騙稅3．監(jiān)督意識(shí)征管【課堂合作探究】探究一：2023年3月21日起，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)將在全國范圍內(nèi)推開。據(jù)測(cè)算，2023年全部試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)將減輕稅負(fù)約1200億元。思考：為什么要進(jìn)行“營業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)？提示：因?yàn)槭┬小盃I”改“增”可以避免重復(fù)征稅，能防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。探究二：2023年前10月，成都市個(gè)人所得稅累計(jì)入庫億元，同比增收億元、增長(zhǎng)%，入庫額僅次于營業(yè)稅，列地方稅收第二大稅種。截至10月底，19093戶企業(yè)通過軟件申報(bào)個(gè)人所得稅，是上年同期的4倍。但從全國來看，仍有不少符合標(biāo)準(zhǔn)者由于種種原因沒有自行申報(bào)納稅(目前我國自行申報(bào)納稅人數(shù)達(dá)到250多萬，但專家估算全國應(yīng)申報(bào)人數(shù)為600萬左右)。談一談你對(duì)未自行納稅申報(bào)人行為的認(rèn)識(shí)。提示：①稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收具有強(qiáng)制性的特征，公民必須自覺依法誠信納稅。②每個(gè)公民(包括納稅人)都享受到國家財(cái)政為我們提供的公共服務(wù)。而財(cái)政的主要來源便是稅收。③未自行納稅的行為屬于欠稅行為，是一種違反法律的行為，也是一種不誠信、違背道德的行為。④在我國，稅收是取之于民、用之于民的社會(huì)主義新型稅收，國家、集體、個(gè)人三者在根本利益上是一致的，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)納稅義務(wù)，自覺誠信納稅?！井?dāng)堂檢測(cè)】1．納稅人出現(xiàn)了偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為，依據(jù)有關(guān)法律和違法情節(jié)的輕重會(huì)受到法律的制裁。這體現(xiàn)了稅收的()A．強(qiáng)制性B．固定性C．無償性D．統(tǒng)一性A解析：本題考查對(duì)稅收基本特征內(nèi)涵的理解。稅收強(qiáng)制性告訴我們，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征收。因此，依據(jù)稅法和違法情節(jié)的輕重，對(duì)違反稅法行為給予相應(yīng)的法律制裁，體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性特征。正確答案為A。2．當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向內(nèi)地某演員征收個(gè)人所得稅時(shí)，該演員以該收入是在境外獲得的為由拒絕納稅。假如你是一名稅務(wù)工作者，針對(duì)這一情況，你應(yīng)該向該演員傳遞以下哪些稅收知識(shí)()①在我國境內(nèi)有住所、從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅②不管在我國境內(nèi)有無住所，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人要繳納個(gè)人所得稅③依法納稅是公民的基本義務(wù)④國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③B解析：此題考查個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)，個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，①正確，②錯(cuò)誤。③④都強(qiáng)調(diào)了公民依法納稅的必要性，當(dāng)選。3．某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)帳索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶?jī)r(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法()①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益④不利于刺激消費(fèi)需求A．①③B．②③C．①④D．②④B解析：此題考查稅率的計(jì)算及納稅人意識(shí)。該餐館實(shí)際應(yīng)繳營業(yè)稅為：200×5%＝10(元)，故①不選。小明和爸爸不要發(fā)票，當(dāng)然不利于保護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，故應(yīng)該選③。④與題意不符。10－4＝6(元)是餐館多獲利益，②正確。4．某批發(fā)公司4月份購進(jìn)彩電1000臺(tái)，購入價(jià)200萬元，彩電銷售總收入210萬元。該月支付本公司20名員工工資8萬元，支付各項(xiàng)費(fèi)用4萬元。本材料涉及應(yīng)納稅的稅種有()①企業(yè)所得稅②增值稅③個(gè)人所得稅④行為稅A．①②B．②③C．③④D．②④B解析：從題干公司的經(jīng)營狀況看，這個(gè)月公司增值210萬元－200萬元＝10萬元，故應(yīng)納增值稅。每位員工工資：8萬元/20＝4000元，故應(yīng)納個(gè)人所得稅。故選B。5．在我國，房地產(chǎn)業(yè)是眾所周知的暴利行業(yè)，其中誕生了不計(jì)其數(shù)的百萬、千萬乃至億萬富翁。然而，人們卻發(fā)現(xiàn)，在許多地方的納稅大戶排行榜中，房地產(chǎn)企業(yè)卻鮮在其中，“贏利巨人”卻是“納稅侏儒”。房地產(chǎn)企業(yè)之所以成為“納稅侏儒”，與他們虛開開發(fā)成本、人為隱瞞利潤、逃避稅收有重大關(guān)系。要改變這種狀況，必須()①加強(qiáng)稅收征管，依法打擊偷逃稅款行為②完善稅制，提高稅率、擴(kuò)大稅目③加強(qiáng)稅法教育，強(qiáng)化依法納稅意識(shí)④使每一個(gè)公民都成為直接納稅人A．②③B．②④C．①③D．①④C解析：稅收具有固定性，一般情況下，稅率相對(duì)穩(wěn)定，不可隨意變更，故②觀點(diǎn)錯(cuò)誤，應(yīng)排除；針對(duì)材料中所出現(xiàn)問題，應(yīng)依法打擊偷逃稅行為、加強(qiáng)稅法教育等，故①③正確；④的做法是錯(cuò)誤的。正確選項(xiàng)為C項(xiàng)?！菊n后拓展】一、單項(xiàng)選擇題1．在總結(jié)上海市“營改增”改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，國家決定將試點(diǎn)范圍由交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)擴(kuò)大到郵電通信、鐵路運(yùn)輸、建筑安裝等行業(yè)。上述行業(yè)的“營改增”()①可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力②能避免重復(fù)征稅實(shí)現(xiàn)收入分配公平③將推動(dòng)經(jīng)濟(jì)調(diào)整，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)④會(huì)減少稅收收入影響國家財(cái)政A．①③B．②③C．①④D．②④A解析：增值稅能避免重復(fù)征稅，促進(jìn)專業(yè)化生產(chǎn)，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，③正確。營業(yè)稅改為增值稅，能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，會(huì)增加財(cái)政收入，選①，舍去④。個(gè)人收入所得稅在實(shí)現(xiàn)分配公平中發(fā)揮重大作用，②不能入選。2．實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策，減少流通環(huán)節(jié)，降低生產(chǎn)成本，是刺激國內(nèi)需求和擴(kuò)大消費(fèi)的重要措施。下列圖示中，能夠準(zhǔn)確反映結(jié)構(gòu)性減稅所帶來的影響的是()注：P為價(jià)格(為含稅價(jià))，Q為需求量，C、D兩項(xiàng)中的D1表示減稅前的需求量，D2表示減稅后的需求量。B解析：結(jié)構(gòu)性減稅，商品成本下降，意味著價(jià)格也降低。根據(jù)需求定理，可分析出，價(jià)格下降，需求量增大，B符合題意。3．上海警方歷時(shí)兩個(gè)多月一舉查破涉及上海、福建、遼寧、貴州、河南、江蘇、江西、安徽等10個(gè)省市的特大虛開增值稅專用發(fā)票案件，涉案總值共計(jì)價(jià)稅億元、稅額2794萬元。虛開增值稅專用發(fā)票()①違背了稅收的固定性特征②說明某些納稅人沒有履行依法納稅的義務(wù)③不利于生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定④會(huì)造成國家稅款的流失A．①②B．③④C．②④D．①③C解析：虛開增值稅專用發(fā)票是個(gè)別納稅人沒有履行依法納稅義務(wù)的表現(xiàn)，這會(huì)造成國家稅款的流失，故選②④；虛開增值稅專用發(fā)票與稅收的固定性、生產(chǎn)發(fā)展無直接關(guān)系，故①③不選。4．下圖所示為新能源基本型乘用車的供給曲線圖，不考慮其他因素的影響，政府采取下列哪些措施會(huì)導(dǎo)致曲線從S向S1移動(dòng)()①對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施增值稅優(yōu)惠②央行上調(diào)人民幣存貸款利率③人民幣對(duì)美元匯率升高④對(duì)購車者實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼A．①②B．③④C．②③D．①④D解析：圖中曲線從S向S1移動(dòng)表示的意思是當(dāng)新能源基本型乘用車價(jià)格不變的情況下，能增加其產(chǎn)量，即供給量。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施增值稅優(yōu)惠，對(duì)購車者實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼，均可做到當(dāng)新能源基本型乘用車價(jià)格不變的情況下，增加企業(yè)利潤，促使其擴(kuò)大生產(chǎn)，增加供給量。故①④切題，應(yīng)選D。央行上調(diào)人民幣存貸款利率會(huì)增加企業(yè)的生產(chǎn)成本，人民幣對(duì)美元匯率升高不利于出口，不利于擴(kuò)大其銷售。在銷售價(jià)格不變的情況下，以上兩種情況都會(huì)打擊企業(yè)的生產(chǎn)積極性，減少生產(chǎn)和供給，故②③不符合題意。5．2023年1月起，海南開始進(jìn)行離島免稅“即購即提、先征后退”購物方式的試點(diǎn)。在海南省實(shí)施離島免稅政策()①違背了稅收的固定性②有利于吸引大量游客，推動(dòng)海南旅游業(yè)的發(fā)展③發(fā)揮了稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的作用④有利于促進(jìn)中外企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)A．①②B．②③C．①③D．③④B解析：本題考查稅收的相關(guān)知識(shí)。稅收的固定性是相對(duì)的，具體征收政策經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后是可以做相應(yīng)調(diào)整的，排除①；材料沒有涉及企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，排除④；②③都是實(shí)施免稅政策對(duì)海南經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。二、非選擇題6．閱讀下列材料，回答問題。材料一某飯店經(jīng)理張某在地方稅務(wù)局工作人員追查假發(fā)票時(shí)，不僅不配合檢查，而且采取藏匿、轉(zhuǎn)移等手段逃避檢查，更為嚴(yán)重的是經(jīng)理伙同其他人員打傷了幾名稅務(wù)干部。材料二為了加大打擊違反稅法行為的力度，國家決定組建稅務(wù)警察隊(duì)伍。材料三2023年4月是全國第24個(gè)稅收宣傳月，活動(dòng)主題為“新常態(tài)、新稅風(fēng)”。全國各地開展了形式多樣的宣傳活動(dòng)。閱讀上述材料，回答下列問題：(1)材料一、材料二分別說明了什么？(2)我國為什么要組建稅務(wù)警察隊(duì)伍？