信用證基礎知識

信用證基礎知識信用證（LetterofCredit，L/C）定義：開證銀行應申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。適用條件：在國際貿易活動，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。信用證（LetterofCredit，L/C）使用過程：信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國際貿易活動中常見的結算方式。按照這種結算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。信用證（LetterofCredit，L/C）主要內容：(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質、有效期及到期地點。(2)對貨物的要求。根據(jù)合同進行描述。(3)對運輸?shù)囊蟆?4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關單證。(5)特殊要求。(6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。(7)國外來證大多數(shù)均加注：“除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》即國際商會600號出版物（《ucp600》）辦理。”(8)銀行間電匯索償條款(t/treimbursementclause)。信用證（LetterofCredit，L/C）主要特點：1.信用證是一項自足文件（self-sufficientinstrument）。信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調的是信用證與基礎貿易相分離的書面形式上的認證；2.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務（puredocumentarytransaction）。信用證是憑單付款，不以貨物為準。只要單據(jù)相符，開證行就應無條件付款；3.開證銀行負首要付款責任（primaryliabilitiesforpayment）。信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔保文件，開證銀行對支付有首要付款的責任。信用證（LetterofCredit，L/C）不同類別：(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：①跟單信用證(DocumentaryCredit)是憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權的單據(jù)（如海運提單等），或證明貨物已交運的單據(jù)（如鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)）。②光票信用證(CleanCredit)是憑不隨附貨運單據(jù)的光票(CleanDraft)付款的信用證。銀行憑光票信用證付款，也可要求受益人附交一此非貨運單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。

在國際貿易的貨款結算中，絕大部分使用跟單信用證。信用證（LetterofCredit，L/C）不同類別：(2)以開證行所負的責任為標準可以分為：

①不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）。指信用證一經開出，在有效期內，未經受益人及有關當事人的同意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務。②可撤銷信用證(RevocableL/C)。開證行不必征得受益人或有關當事人同意有權隨時撤銷的信用證，應在信用證上注明“可撤銷”字樣。但《UCP500》規(guī)定：只要受益人依信用證條款規(guī)定已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，如信用證中未注明是否可撤銷，應視為不可撤銷信用證。信用證（LetterofCredit，L/C）不同類別：(3)以有無另一銀行加以保證兌付為依據(jù)，可以分為：

①保兌信用證(ConformedL/C)。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。②不保兌信用證(UnconfirmedL/C)。開證行開出的信用證沒有經另一家銀行保兌。信用證（LetterofCredit，L/C）不同類別：(4)根據(jù)付款時間不同，可以分為

①即期信用證(SightL/C)。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。②遠期信用證(UsanceL/C)。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內履行付款義務的信用證。③假遠期信用證(UsanceCreditPayableatSight)。信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證中有“假遠期”(usanceL/Cpayableatsight)條款。信用證（LetterofCredit，L/C）不同類別：(5)根據(jù)受益人對信用證的權利可否轉讓，可分為：

①可轉讓信用證(TransferableL/C)。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權付款、承擔延期付款責任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱“轉讓行”)，或當信用證是自由議付時，可以要求信用證中特別授權的轉讓銀行，將信用證全部或部分轉讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明“可轉讓”(transferable)，且只能轉讓一次。②不可轉讓信用證。指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。凡信用證中末注明“可轉讓”，即是不可轉讓信用證。信用證（LetterofCredit，L/C）不同類別：(6)循環(huán)信用證(RevolvingL/C)(7)對開信用證(ReciprocalL/C)(8)背對背信用證(BacktoBackL/C)(9)預支信用證/打包信用證(Anticipatorycredit/Packingcredit)(10)備用信用證（Standbycredit）……信用證相關方的權利義務(1)開證申請人(applicant)指向銀行申請開立信用證的人，在信用證中又稱開證人(opener)。義務：根據(jù)合同開證；向銀行交付比例押金；及時付款贖單權利：驗、退贖單；驗、退貨（均以信用證為依據(jù)）說明：開證申請書有兩部分即對開證行的開證申請和對開證行的聲明和保證（申明贖單付款前貨物所有權歸銀行；開證行及其代理行只負單據(jù)表面是否合格之責；開證行對單據(jù)傳遞中的差錯不負責；對“不可抗力”不負責；保證到期付款贖單；保證支付各項費用；開證行有權隨時追加押金；有權決定貨物代辦保險和增加保險級別而費用由開證申請人負擔。信用證相關方的權利義務(2)開證行(opening/issuingbank)

指接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承擔保證付款的責任。義務：正確、及時開證；承擔第一性付款責任權利：收取手續(xù)費和押金；拒絕受益人或議付行的不符單據(jù)；付款后如開證申請人無力付款贖單時可處理單、貨；貨不足款可向開證申請人追索余額。信用證相關方的權利義務(3)通知行(advising/notifyingbank)指受開證行的委托，將信用證轉交出口人的銀行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務，是出口地所在銀行。需要證明信用證的真實性；轉遞行只負責照轉。信用證相關方的權利義務(4)受益人(beneficiary)指信用證上所指定的有權使用該證的人，即出口人或實際供貨人。義務：收到信用證后應及時與合同核對，不符者盡早要求開證行修改或拒絕接受或要求開證申請人指示開證行修改信用證；如接受則發(fā)貨并通知收貨人，備齊單據(jù)在規(guī)定時間向議付行交單議付；對單據(jù)的正確性負責，不符時應執(zhí)行開證行改單指示并仍在信用證規(guī)定期限交單。權利：被拒絕修改或修改后仍不符有權在通知對方后單方面撤消合同并拒絕信用證；交單后若開證行倒閉或無理拒付可直接要求開證申請人付款；收款前若開證申請人破產可停止貨物裝運并自行處理；若開證行倒閉時信用證還未使用可要求開證申請人另開。信用證相關方的權利義務(5)議付銀行(negotiatingbank)指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。根據(jù)信用證開證行的付款保證和受益人的請求，按信用證規(guī)定對受益人交付的跟單匯票墊款或貼現(xiàn)，并向信用證規(guī)定的付款行索償?shù)你y行（又稱購票行、押匯行和貼現(xiàn)行；一般就是通知行；有限定議付和自由議付）。義務：嚴格審單；墊付或貼現(xiàn)跟單匯票；背批信用證；權利：可議付也可不議付；議付后可處理（貨運）單據(jù)；議付后開證行倒閉或借口拒付可向受益人追回墊款。信用證相關方的權利義務(6)付款銀行(paying/draweebank)指信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。對符合信用證的單據(jù)向受益人付款的銀行（可以是開證行也可受其委托的另家銀行）。有權付款或不付款；一經付款無權向受益人或匯票善意持有人追索信用證相關方的權利義務(7)保兌行(ConfirmingBank)受開證行委托對信用證以自己名義保證的銀行。加批“保證兌付”；不可撤消的確定承諾；獨立對信用證負責，憑單付款；付款后只能向開證行索償；若開證行拒付或倒閉，則無權向受益人和議付行追索。(8)承兌行(AcceptingBank)指對受益人提交的匯票進行承兌的銀行，亦是付款行。(9)償付行(ReimbursementBank)指受開證行在信用證上的委托，代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行（又稱清算行）。只付款不審單；只管償付不管退款；不償付時開證行償付。。。信用證開立程序(1)開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。(2)開證行根據(jù)申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。(3)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。(4)受益人審核信用證內容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付。(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貨款墊付給受益人。(6)議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。(7)開證行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。(8)開證行通知開證人付款贖單。信用證術語編號：Reference:作者：Author:標題：Title:發(fā)往：Sendto:報文類型：MessageType:優(yōu)先級：Priority:傳送監(jiān)控：DeliveryMonitoring:

報文頁次sequenceoftotal跟單信用證類型formofdocumentarycredit發(fā)送人編號Sender'sReference

信用證術語跟單信用證號碼documentarycredit開證日期

dateofissue到期日dateofexpiry到期地點placeofexpiry開證申請人銀行——銀行代碼applicantbank-BIC開證申請人applicant受益人beneficiary貨幣與金額currencycode,amount指定銀行與兌付方式availablewith…by…

匯票

draftsat…信用證術語匯票付款人——銀行代碼drawee-BIC分批裝運partialshipments轉船transshipment裝船/發(fā)運/接受監(jiān)管地點loadingonboard/dispatch/takingincharge貨物運往fortransportationto…最遲裝運期latestdateofshipment貨物/或服務名稱descriptionofgoodsand/orservices單據(jù)要求documentsrequired信用證術語附加條件additionalconditions費用charges交單期限periodforpresentation保兌指示confirmationinstructions給付款行/承兌行/議付行的指示instructionstopaying/accepting/negotiatingbank附言sendertoreceiverinformation對跟單信用證詐騙的防范對策第一、出口方銀行(指通知行)必須認真負責地核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信情況。第二、出口企業(yè)必須慎重選擇貿易伙伴。第三、銀行和出口企業(yè)均需對信用證進行認真審核。第四、出口企業(yè)或工貿公司在與外商簽約時，應平等、合理、謹慎地確立合同條款。使用信用證的風險1.進口商不依合同開證買賣合同其條款應與買賣合同嚴格一致，但實際上由于多種原因，進口商不依照合同開證，從而使合同的執(zhí)行發(fā)生因難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進口商不按期開證或不開證(如在市場變化和外匯、進口管制嚴格的情形下)；進口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達到企圖變更合同的目的；進口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。使用信用證的風險2.進口商故設障礙進口商往往利用信用證"嚴格一致"的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設置一些陷井。如規(guī)定不確定，有字誤以及條款內容相互矛盾的信用證。信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小照疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。使用信用證的風險3.進口商偽造信用證偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或瀕臨破產的銀行的職員惡意串通開出信用證等經寄出口商，若未察覺，出口商將導致貨款兩空的損失。使用信用證的風險4.進口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付，這些對作為受益人的賣方來說根本無法履行或非賣方所能控制。5.信用證規(guī)定的要求與有關國家的法律規(guī)定不一實踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但有關國家或地方的法律以及有關出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實現(xiàn)，因此，應預防在先，了解在先，適當時應據(jù)理力爭，刪除有關條款，不應受別國法律的約束。使用信用證的風險6.涂改信用證詐騙進口商將過期失效的信用證刻意涂改，