經(jīng)濟管理學院會計信息系統(tǒng)第14章劉存后

第14章固定資產一、系統(tǒng)功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎設置五、卡片設置和管理六、日常業(yè)務處理七、帳表查詢大綱系統(tǒng)功能折舊計提資產管理資產評估資產分析固定資產固定資產管理在企業(yè)中分為以下部分：固定資產卡片管理：負責登記固定資產增加、減少、折舊，記錄使用部門、是否在用等所有有關固定資產的信息；固定資產的會計處理：包括確定固定資產的折舊方法和使用年限、每月計提固定資產折舊、固定資產清理等。資產評估固定資產分析-報表、分析表注意：行政事業(yè)單位不進行折舊處理，有關折舊的的操作都沒有系統(tǒng)接口一、系統(tǒng)、新增及改進功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎設置五、卡片設置和管理六、日常業(yè)務處理七、帳表查詢大綱三、基本原則資產管理的基本原則本系統(tǒng)資產管理采用嚴格的序時管理，序時到日，具體體現(xiàn)在：當以一個日期登錄對系統(tǒng)進行編輯操作后，以后只能以該日期或以后的日期登錄才能再次進行編輯操作。對任何資產的操作也是序時的，比如要無痕跡刪除一張卡片，必須按與制作時相反的順序，刪除該卡片所做的所有變動單和評估單。折舊計算和分配匯總原則本系統(tǒng)發(fā)生與折舊計算有關的變動后，加速折舊法在變動生效的當期以凈值作為計提原值，以剩余使用年限為計提年限計算折舊；直線法還以原公式計算（因公式中已考慮了價值變動和年限調整）。以前修改的月折舊額或單位折舊的繼承值無效。與折舊計算有關的變動是除了部門轉移、類別調整、使用狀況調整外的由變動單引起的變動。原值調整、累計折舊調整、凈殘值調整下月有效。折舊方法調整、使用年限調整當月生效。使用狀況調整下月有效。折舊分配：部門轉移和類別調整當月計提的折舊分配分配到變動后部門和類別。本系統(tǒng)各種變動后計算折舊采用未來適用法，不自動調整以前的累計折舊，采用追溯適用法的企業(yè)只能手工調整累計折舊。報表統(tǒng)計：當月折舊和計提原值的匯總到變動后部門和類別。如果選項中"當月初使用月份=使用年限*12-1時是否將折舊提足"的判斷結果是"是"，則除工作量法外，該月月折舊額=凈值-凈殘值，并且不能手工修改；如果選項中"當月初使用月份=使用年限*12-1時是否將折舊提足"的判斷結果是"否"，則該月不提足，并且可手工修改，但如以后各月按照公式計算的月折舊率或額是負數(shù)時，認為公式無效，令月折舊率=0，月折舊額=凈值-凈殘值。一、系統(tǒng)、新增及改進功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎設置五、卡片設置和管理六、日常業(yè)務處理七、帳表查詢大綱四、基礎設置選項系統(tǒng)選項提供了四個標簽：與帳務系統(tǒng)接口、基本信息、折舊信息、其他。如果沒有啟用總帳模塊，與帳務系統(tǒng)接口的標簽可以不填?；拘畔⒒拘畔⑹窃诘谝淮芜M入系統(tǒng)時所設定的，不能修改的，其中“本帳套計提折舊”，如果是行政單位是選擇“否”，行政事業(yè)單位不用提折舊。折舊信息折舊信息里面的內容可以隨時修改，其中折舊匯總分配周期的修改有以下限制：如果該賬套還沒有進行過一次月末結賬，該分配周期可從1、2、3、4、6、12中選擇。如果該賬套已作過月末結賬，則改變后的周期必須即滿足是12的除數(shù)，又是該會計年度還沒有結賬的會計期間的除數(shù)，還不能小于還沒有分配已計提折舊的期間數(shù)。其他設置已發(fā)生資產減少卡片可刪除時限：根據(jù)制度規(guī)定已清理的資產的資料應保留5年，只有5年后才能將相關資產的卡片和變動單刪除（刪除是指從系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中徹底刪除）。系統(tǒng)按時限判斷已清理資產的卡片和變動單能否刪除。資產類別的編碼方式固定資產編碼方式：可以在輸入卡片時手工輸入，也可以選用自動生成。自動連續(xù)增加卡片：選擇此項，增加卡片保存后自動增加一張新的空白卡片。關聯(lián)圖片資產到期提示：根據(jù)此參數(shù)判斷是否當用戶每次登錄固定資產時自動顯示該表關聯(lián)圖片在固定資產卡片中能聯(lián)查掃描或數(shù)碼相機生成的的資產圖片，以便管理得更具體、更直觀。因此在選項中增加固定資產卡片聯(lián)查圖片功能，允許在卡片管理界面中聯(lián)查資產的圖片文件。操作方法：點擊參照圖標，選擇要插入圖片的存放路徑，確定后。系統(tǒng)自動查詢用戶選擇的圖片文件存放路徑中，對應卡片編號的圖片文件，圖片文件可以保存為*.JPG、*.BMP、*.GIF、*.DIB等多種圖片格式。在卡片管理時增加顯示圖片按鈕，點擊圖標可以顯示固定資產實物圖片；或點擊鼠標右鍵選擇【顯示圖片預覽】顯示資產圖片。到期提示表該表主要用于顯示使用年限恰好到期的資產信息，以豐富查詢分析功能，提高產品的管理性能。部門對應折舊科目

固定資產計提折舊后必須把折舊歸入成本或費用，根據(jù)不同使用者的具體情況按部門或按類別歸集。當按部門歸集折舊費用時，某一部門所屬的固定資產折舊費用將歸集到一個比較固定的科目，所以部門對應折舊科目設置就是給部門選擇一個折舊科目，錄入卡片時，該科目自動顯示在卡片中，不必一個一個輸入，可提高工作效率。然后在生成部門折舊分配表時每一部門按折舊科目匯總，生成記賬憑證。注意在使用本功能前，必須已建立好部門檔案，可在基礎設置中設置，也可在本系統(tǒng)的【部門檔案】中完成。折舊方法折舊方法設置是系統(tǒng)自動計算折舊的基礎。系統(tǒng)給出了常用的五種方法：不提折舊、平均年限法（一和二）、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法。這幾種方法是系統(tǒng)設置的折舊方法，只能選用，不能刪除和修改。另外如果這幾種方法不能滿足企業(yè)的使用需要，系統(tǒng)提供了折舊方法的自定義功能，可以定義自己合適的折舊方法的名稱和計算公式平均年限法（一）：月折舊率=(1－凈殘值率)/使用年限月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額)*月折舊率

平均年限法（二）：月折舊率=(1－凈殘值率)/使用年限月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額-月初累計折舊-月初凈殘值)/(使用年限-已計提月份)

工作量法：月折舊率=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額－月初累計折舊-月初凈殘值)/(工作總量-月初累計工作量)月折舊額=本月工作量*單位折舊

年數(shù)總和法：月折舊率=剩余使用年限/(年數(shù)總和*12)月折舊額=(月初原值-月初累計減值準備金額+月初累計轉回減值準備金額-凈殘值)*月折舊率

雙倍余額遞減法：月折舊率=2/使用年限月折舊額=(期初賬面余額-期初累計減值準備金額+期初累計轉回減值準備金額)*月折舊率折舊方法詳細描述一、系統(tǒng)、新增及改進功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎設置五、卡片設置和管理六、日常業(yè)務處理七、帳表查詢大綱五、卡片設置和管理卡片項目設置：固定資產系統(tǒng)提供了一些常用卡片必須的項目，稱為系統(tǒng)項目，如果這些項目不能滿足對資產特殊管理的需要，可以通過卡片項目定義來定義需要的項目，稱為自定義項目，這兩部分構成卡片項目目錄(自定義項目不要同系統(tǒng)項目同名)。如果定義的是數(shù)值型項目，則要定義和其它項目的數(shù)學關系

設置卡片樣式卡片樣式指卡片的顯示格式，包括格式（表格線、對齊形式、字體大小、字型等）、所包含的項目和項目的位置等。由于不同的企業(yè)使用的卡片樣式可能不同，即使是同一企業(yè)內部對不同的資產也會由于管理的內容和側重點而使用不同樣式的卡片，所以本系統(tǒng)提供卡片樣式自定義功能，充分體現(xiàn)了U8產品的靈活性。為了簡便易操作，用戶可以在已定義好的卡片樣式中選擇比較接近的樣式，修改后另存為新建樣式卡片管理卡片管理是對固定資產系統(tǒng)中所有卡片進行綜合管理的功能操作?？赏瓿梢韵鹿δ埽嚎ㄆ薷目ㄆ瑒h除卡片打印顯示快捷信息

聯(lián)查卡片圖片

查看單張卡片信息

查看卡片匯總信息

可以按照部門或類別查詢卡片,也可以自己定義查詢條件可以通過列頭編輯設置卡片的顯示內容可批量數(shù)據(jù)輸出(在維護菜單)自定義查詢卡片添加條件一、系統(tǒng)、新增及改進功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎設置五、卡片設置和管理六、日常業(yè)務處理七、帳表查詢大綱錄入卡片錄入原始卡片

原始卡片是指卡片記錄的資產開始使用日期的月份大于其錄入系統(tǒng)的月份，即已使用過并已計提折舊的固定資產卡片。在使用固定資產系統(tǒng)進行核算前，必須將原始卡片資料錄入系統(tǒng)，保持歷史資料的連續(xù)性。原始卡片的錄入不限制必須在第一個期間結賬前，任何時候都可以錄入原始卡片資產的多部門使用本功能主要處理一個固定資產由多個部門(上限20)使用、分攤的問題，即為一個資產選擇多個“使用部門”，并且當資產為多部門使用時，累計折舊可以在多部門間按設置的比例分攤。各部門比例合計為100%原始卡片錄入注意事項與計算折舊有關的項目錄入后，系統(tǒng)會按照輸入的內容將本月應提的折舊額顯示在"月折舊額"項目內，可將該值與手工計算的值比較，看是否有錄入錯誤。其它頁簽錄入的內容只是為管理卡片設置，不參與計算。并且除附屬設備外，其它內容在錄入月結賬后除"備注"外不能修改和輸入，由系統(tǒng)自動生成。原值、累計折舊、累計工作量錄入的一定要是卡片錄入月月初的價值，否則將會出現(xiàn)計算錯誤。已計提月份必須嚴格按照該資產已經(jīng)計提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計提折舊的月份，否則不能正確計算折舊。資產增加資產增加即新增加固定資產卡片，在系統(tǒng)日常使用過程中，可能會購進或通過其他方式增加企業(yè)資產，該部分資產通過資產增加操作錄入系統(tǒng)。當固定資產開始使用日期的會計期間=錄入會計期間時，才能通過資產增加錄入。新卡片第一個月不提折舊，折舊額為空或零。資產減少的恢復是一個糾錯的功能，當月減少的資產可以通過本功能恢復使用。通過資產減少的資產只有在減少的當月可以恢復。從卡片管理界面中，選擇"已減少的資產"，選中要恢復的資產，單擊【恢復減少】即可。

如果資產減少操作已制作憑證，必須刪除憑證后才能恢復。新增資產注意事項新卡片第一個月不提折舊，折舊額為空或零。原值錄入的一定要是卡片錄入月月初的價值，否則將會出現(xiàn)計算錯誤。如果錄入的累計折舊、累計工作量不是零，說明是舊資產，該累計折舊或累計工作量是在進入本企業(yè)前的值。已計提月份必須嚴格按照該資產在其它單位已經(jīng)計提或估計已計提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計提折舊的月份，否則不能正確計算折舊。資產減少資產減少

資產在使用過程中，總會由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等，退出企業(yè)，該部分操作稱為“資產減少”。本系統(tǒng)提供資產減少的批量操作，為同時清理一批資產提供方便。注意所輸入的資產的清理信息可以通過該資產的附屬頁簽"清理信息"查看。若當前賬套設置了計提折舊，則需在計提折舊后才可執(zhí)行資產減少。

資產變動資產變動是除固定資產減少以外的企業(yè)固定資產屬性變動。系統(tǒng)提供的許多的變動單據(jù)，基本上可以滿足企業(yè)固定資產管理的需要。系統(tǒng)支持批量變動系統(tǒng)提供類似卡片管理的變動單管理變動單不能修改，只有當月可刪除重做，所以請仔細檢查后再保存原值變動資產在使用過程中，發(fā)生下列情況，固定原值就要變動：根據(jù)國家規(guī)定對固定資產重新估價；增加補充設備或改良設備；將固定資產的一部分拆除；根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值；發(fā)現(xiàn)原記固定資產價值有誤的。系統(tǒng)原值發(fā)生變動通過“原值變動”功能實現(xiàn)。原值變動包括原值增加和原值減少兩部分。部門變動使用狀況變動累計折舊變動資產在使用過程中，由于補提折舊或多提折舊需要調整已經(jīng)計提的累計折舊，通過累計折舊調整功能實現(xiàn)。原值－調整后的累計折舊必須保證大于等于凈殘值。

工作量調整當折舊方法選擇了工作量法，才可以填制工作總量調整單。調整后的工作總量不能小于累計用量

凈殘值調整調整后凈殘值必須小于凈值。類別調整調整后的類別和調整前的類別的計提屬性必須相同固定資產減值準備企業(yè)應當在期末至少在每年年度終了，對固定資產逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊等原因導致其可回收金額低于賬面價值的，應當將可回收金額低于賬面價值的差額作為固定資產減值準備。固定資產減值準備按單項資產計提。固定資產減值沖回如已計提的固定資產價值又得以恢復，應在原已計提的減值準備范圍內轉回。資產評估在系統(tǒng)將固定資產評估簡稱資產評估，主要完成的功能是：將評估機構的評估數(shù)據(jù)手工錄入或定義公式錄入到系統(tǒng)。根據(jù)國家要求手工錄入評估結果或根據(jù)定義的評估公式生成評估結果。評估步驟：選擇要評估的項目可評估的資產內容包括原值、累計折舊、凈值、使用年限、工作總量、凈殘值率，可根據(jù)需要選擇。原值、累計折舊和凈值三個中只能選兩個，并且必須選擇兩個，另一個通過公式“原值-累計折舊=凈值”推算得到選擇要評估的資產可以選擇以手工選擇方式，或以條件選擇方式，挑選出要評估的資產

制作資產評估單選擇評估項目和評估資產后，必須錄入評估后數(shù)據(jù)或通過自定義公式生成評估后數(shù)據(jù)，系統(tǒng)才能生成評估單，評估單顯示評估資產所評估的項目在評估前和評估后的數(shù)據(jù)。資產評估計提折舊自動計提折舊是固定資產系統(tǒng)的主要功能之一。系統(tǒng)每期計提折舊一次，根據(jù)錄入系統(tǒng)的資料自動計算每項資產的折舊，并自動生成折舊分配表，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費用自動登賬。執(zhí)行此功能后，系統(tǒng)將自動計提各個資產當期的折舊額，并將當期的折舊額自動累加到累計折舊項目。系統(tǒng)在一個期間內可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊，不會重復累計。如果上次計提折舊已制單把數(shù)據(jù)傳遞到賬務系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統(tǒng)不允許結賬。如果自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負數(shù)，自動中止計提。手工修改折舊額如果對系統(tǒng)計算的折舊不滿意，并且不想自定義折舊方法，可使用折舊修改功能把系統(tǒng)計算的折舊額手工改為希望的值。在折舊清單界面內一、系統(tǒng)、新增及改進功能二、流程與接口三、基本原則四、基礎設置五、卡片設置和管理六、日常業(yè)務處理七、帳表查詢大綱帳表查詢固定資產管理過程中，需要及時掌握資產的統(tǒng)計、匯總和其它各方面的信息。本系統(tǒng)根據(jù)用戶對系統(tǒng)的日常操作，自動提供這些信息，以報表的形式提供給財務人員和資產管理人員。本系統(tǒng)提供的報表分為五類：賬薄、折舊表、匯總表、分析表、減值準備表。另外如果所提供的報表不能滿足要求，系統(tǒng)提供自定義報表功能。帳簿固定資產總賬

是按部門和類別反映在一個年度內的固定資產價值變化的賬頁單個固定資產明細賬

是查詢單個資產在查詢期間發(fā)生的所有業(yè)務，包括在該期間的資產增加或資產減少情況。固定資產登記簿

可按資產所屬類別或所屬部門查詢一定期間范圍內發(fā)生的所有業(yè)務，包括資產增加、資產減少、原值變動、部門轉移等。部門、類別明細賬是查詢某一類別或部門的固定資產在查詢期間內發(fā)生的所有業(yè)務，包括資產增加、資產減少、原值變動、使用狀況變化、部門轉移、計提折舊等部門類別明細帳固定資產登記薄折舊表部門折舊計算匯總表反映該賬套內各使用部門計提折舊的情況，包括計提原值和計算的折舊額信息。當資產計提的折舊額為零時，認為該資產本期沒有計提，該資產的計提原值為零。資產折舊清單表用于查詢按資產明細列示的折舊數(shù)據(jù)及累計折舊數(shù)據(jù)信息，以完善系統(tǒng)報表查詢功能。該報表可以按部門、資產類別查詢固定資產的明細折舊數(shù)據(jù)信息

折舊計算明細表是按類別設立的，反映資產按類別計算折舊的情況，包括上月計提情況、上月原值變動、和本月計提情況。由于本系統(tǒng)不限制只能在建賬當期錄入原始卡片，那么因為系統(tǒng)使用過程中錄入的原始卡片當月計提折舊，所以當當期或上期錄入原始卡片的情況下，上月計提原值+上月增加原值-上月減少原值不等于本月計提原值。原值變動（增加或減少）：當有多個使用部門的資產發(fā)生原值變動時，變動的原值在各部門之間按比例分配，分配比例可通過修改使用部門和分配比例改變，按比例變動出現(xiàn)的差額，按分配部門順序，歸最后一個部門。當月變動當月不提折舊的原則不變。累計折舊表累計折舊表（一）是按期編制的反映各類固定資產的原值、累計折舊（包括年初數(shù)和期末數(shù)）和本年折舊的明細情況累計折舊表（二）是累計折舊表（一）的續(xù)表，反映本年截止查詢期間固定資產的增減情況。表（二）與表（一）的數(shù)值之間是有聯(lián)系的，它們之間的關系：固定資產原值期末數(shù)合計=原值年初數(shù)合計+本年增加的原值合計-本年減少的原值合計固定資產累計折舊期末數(shù)合計=累計折舊年初數(shù)合計+本年折舊額合計+本年增加累計折舊合計-本年減少累計折舊合計。但上述公式不是絕對成立的，如在資產發(fā)生原值變動情況下，表（一）反映該變動，而表（二）不反映。累計折舊表（一）累計折舊表（二）匯總表評估匯總表

為統(tǒng)計某部門內各類資產評估后價值的變動情況匯總。評估變動表是列示所有資產評估變動數(shù)據(jù)的統(tǒng)計表。固定資產統(tǒng)計表是按部門或類別統(tǒng)計資產的價值、數(shù)量、折舊、新舊程度等指標。逾齡資產統(tǒng)計表