財(cái)經(jīng)法規(guī)及會(huì)計(jì)職業(yè)道德 第二章 第九次課 信用卡 匯兌 胡成群

會(huì)計(jì)職業(yè)道德

胡成群財(cái)經(jīng)法規(guī)與

第九次課復(fù)習(xí)：支付結(jié)算的方式有哪些？現(xiàn)金、銀行賬戶(hù)結(jié)算、票據(jù)······現(xiàn)金結(jié)算注意的問(wèn)題？銀行結(jié)算賬戶(hù)的要點(diǎn)？分類(lèi)：基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)業(yè)存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)票據(jù)的種類(lèi)有哪些？支票、本票、匯票、銀行匯票、銀行本票匯票為委付證券，本票為自付證券銀行匯票是指銀行簽發(fā)的匯票，一般由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金.銀行本票是銀行簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).銀行匯票有“出票人”“收款人”和“付款人”,而銀行本票只有“出票人”和“收款人”。

匯票分為：銀行匯票，商業(yè)匯票。商業(yè)匯票的一個(gè)重要特征：需要提示承兌。承兌以后才承擔(dān)付款義務(wù)。可以是第三方企業(yè)付款。什么叫提示付款？商業(yè)匯票：定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款、見(jiàn)票即付（1）提示承兌：（只有商業(yè)匯票才需要提示承兌：定日付款和出票后定期付款的商業(yè)匯票，自票據(jù)到期日前提示承兌；見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自出票之日起1個(gè)月提示承兌）（2）提示付款：（支票自出票之日起10日內(nèi)提示付款；銀行匯票自出票之日起1個(gè)月；銀行本票自出票之日起2個(gè)月；商業(yè)匯票自到期日起10日）什么叫票據(jù)貼現(xiàn)？貼現(xiàn)：指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為，是持票人向銀行融通資金的一種方式。8個(gè)點(diǎn)。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：指商業(yè)銀行在資金臨時(shí)不足時(shí)，將已經(jīng)貼現(xiàn)但仍未到期的票據(jù)，交給其他商業(yè)銀行或貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)給予貼現(xiàn),以取得資金融通。再貼現(xiàn)：指中央銀行通過(guò)買(mǎi)進(jìn)商業(yè)銀行持有的已貼現(xiàn)但尚未到期的商業(yè)匯票，向商業(yè)銀行提供融資支持的行為。貼現(xiàn)的性質(zhì)：貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債，銀行實(shí)際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系。新課：（六）信用卡

1、信用卡的概念和種類(lèi)

（1）貸記卡：先消費(fèi)、后還款它具有透支消費(fèi)、期限內(nèi)還款可免息、卡內(nèi)存款不計(jì)付利息等特點(diǎn)。

（2）準(zhǔn)貸記卡：先交存一定金額備用金，當(dāng)備用金余額不足支付時(shí)，可以在規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡。

2、銀行開(kāi)辦信用卡的利潤(rùn)來(lái)源：目前信用卡的傳統(tǒng)盈利模式有三種，為年費(fèi)、商戶(hù)傭金及循環(huán)利息收入、信用卡購(gòu)物分期手續(xù)費(fèi)、還款分期手續(xù)費(fèi)。年費(fèi)一般100—200元左右。商戶(hù)傭金平均千分之三。以6期和12期為例，6期手續(xù)費(fèi)率從四大國(guó)有行的3.6%到較高者交通銀行的4.3%，12期手續(xù)費(fèi)率則多為7.2%。每期大概6%左右。2、信用卡的資金來(lái)源

（1）單位卡賬戶(hù)的資金，一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)。

（2）個(gè)人卡在使用過(guò)程中，需要向其賬戶(hù)續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項(xiàng)以及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。

信用卡使用的主要規(guī)定：書(shū)上88頁(yè)?！纠}1·判斷題】銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，單位卡賬戶(hù)余額可以轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，也可以提取現(xiàn)金。（）『正確答案』×

【例題2·判斷題】個(gè)人卡賬戶(hù)可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。（）『正確答案』√

【例題3·單選題】單位卡賬戶(hù)資金的合法來(lái)源是（）。

A.基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入

B.現(xiàn)金存入

C.銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入

D.一般存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入『正確答案』A

（七）匯兌

匯兌：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。1、匯兌可分為信匯、電匯兩種。

2、單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。平時(shí)你父母給你打錢(qián)屬于什么方式？（匯兌方式還可以分為按地址匯款、按賬號(hào)匯款）

3、匯兌的撤銷(xiāo)和退匯

（1）匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)。（2）退匯雙方達(dá)成一致。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款；發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款。銀行結(jié)算的習(xí)題【例題3·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于銀行賬戶(hù)特點(diǎn)的有（）。

A.辦理人民幣業(yè)務(wù)

B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)

C.是活期存款賬戶(hù)

D.是定期存款賬戶(hù)

『正確答案』ABC

【例題4·判斷題】開(kāi)立銀行結(jié)算結(jié)算賬戶(hù)的目的是為了存取本金和支取利息。

『正確答案』×

（八）信用證：是指由銀行（開(kāi)證行）依照（申請(qǐng)人的）要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款的書(shū)面文件。即信用證是一種銀行開(kāi)立的有條件的承諾付款的書(shū)面文件。在國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)，買(mǎi)賣(mài)雙方可能互不信任，買(mǎi)方擔(dān)心預(yù)付款后，賣(mài)方不按合同要求發(fā)貨；賣(mài)