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文檔簡介

第2023發(fā)票處罰條例5篇凡繳納營業(yè)稅的納稅人在辦理完稅務登記的同時到當?shù)刂鞴艿囟悪C關發(fā)票銷售窗口,怎樣寫現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例下面小編給大家?guī)憩F(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例5篇,僅供參考,希望大家喜歡!

現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例篇1

一、嚴格按照國家頒發(fā)的票據(jù)管理辦法管理好學校的票據(jù)。

二、學校所用的發(fā)票必須是由稅務所購買的《上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)》和《上海市財政局行政事業(yè)性收費通用收據(jù)》,不得以其它收據(jù)代替。

三、發(fā)票有專人負責購買、保管。每年年底保管員將用完發(fā)票連號整理存藏,不得擅自銷毀。各類收據(jù)收費許可證(副本)統(tǒng)一到普陀區(qū)學校會計結算服務中心購買。

四、開發(fā)票應按規(guī)定,整本按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,印章齊全,必須做到票款相符。

五、不能重復開具發(fā)票,如對方遺失發(fā)票聯(lián),只能出書面證明,證明中注明開票日期,發(fā)票名稱,對方單位名稱、內(nèi)容、金額、發(fā)票編號。

六、發(fā)票存根聯(lián)要保持完整,發(fā)現(xiàn)填寫錯誤的,必須終新填開,并在錯誤的收據(jù)上加蓋作廢戳記,全份保存,不得私自銷毀。

七、發(fā)票不得轉讓、轉借、,不得折本使用發(fā)票,兩種收據(jù)不得混淆使用,不得自行擴大收費范圍,增加收費項目。

現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例篇2

一、業(yè)務發(fā)生時,必須由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外,簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。

二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》,定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢;

三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳,支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;

五、簽單合作單位當月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應核實是否有其它業(yè)務往來賬目需要抵扣,收回對方的業(yè)務單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務部門出具欠條,加蓋公司公章;

六、副總經(jīng)理督促財務部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務對賬單,分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關負責人,并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款;

六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。

七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核:對原始憑證的技術性要求:報銷憑證必須填寫金額大寫,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時,財務部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務報表提請股東會審核簽字;

十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分,違規(guī)者每次扣b分20分。

現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例篇3

一、工作職責及處罰辦法

1、嚴格按照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求,搞好財務核算,并于每月10日前編報好上月會計報表;對未按規(guī)定時間上報集團及公司領導所需各種報表的,視情況而定,對主要責任人處以20元/次罰款,對次要責任人處以10元/次罰款;未按企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及集團財務部要求進行會計核算的,視情況而定,處以50元—200元罰款或調(diào)離崗位。

2、嚴格按照稅法要求,于每月30日前搞好本月進項稅額的認證抵扣工作,因工作失職,造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失,查明原因后,由相關責任人承擔全部損失金額。

3、嚴格按照稅法要求,于每月10日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作;因工作失職,未能及時申報和繳納稅款受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額

4、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的領購及繳銷工作;因工作失職,造成發(fā)票及收據(jù)繳銷過期受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。

5、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)的開具工作;未按規(guī)定開具發(fā)票及收據(jù)受到稅務處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額和損失金額。

6、嚴格按照稅法要求,搞好發(fā)票及收據(jù)保管工作;因工作失職,造成發(fā)票、收據(jù)遺失受到稅務處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。

7、嚴格按照統(tǒng)計法要求,搞好統(tǒng)計工作,因工作失職,受到統(tǒng)計執(zhí)法部門處罰的,查明原因后,由相關責任人承擔全部處罰金額。

8、嚴格按照公司規(guī)定的300元庫存現(xiàn)金額預留保險柜庫存現(xiàn)金,因超規(guī)定預留現(xiàn)金造成的損失,由責任人承擔全部損失金額。

9、未經(jīng)批準,擅自挪用現(xiàn)金或支付款項的;一經(jīng)查處,除責令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項外,并處以相關責任人挪用現(xiàn)金、支付款項額0.5倍罰款。

10、對外辦理結算業(yè)務,除農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務外,結算金額在1000元以上的,一律辦理銀行轉帳結算;未經(jīng)批準而辦理現(xiàn)金支付的,一經(jīng)查處,按所辦業(yè)務金額處以0.5倍罰款。

11、對業(yè)務員及代理商所交現(xiàn)金應及時開具現(xiàn)金收款收據(jù),對無法確認的現(xiàn)金,應及時向部門領導匯報,由部門領導與銷售協(xié)調(diào)落實,辦理收款手續(xù);因工作失職,造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時入帳,給業(yè)務員銷售業(yè)務帶來影響和損失的,視同挪用現(xiàn)金處理,處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。

12、嚴格認真登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,做到日清月結,帳帳相符、帳款相符;因工作失職,造成公司貨幣資金損失,由責任人承擔全部損失金額。

13、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;一經(jīng)查處,處以相關責任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。

14、積極為公司各部門特別是銷售部門搞好服務工作,如發(fā)現(xiàn)有工作不主動或服務態(tài)度生硬等現(xiàn)象,一經(jīng)核實,處以10元/次罰款。

15、本部門人員違反制度當月罰款達100元以上,部門、車間負責人按其金額的20%處罰。

二、考核的內(nèi)容主要是個人德、勤、能、績四個方面。其中:

“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規(guī)范。

“勤”主要是指工作態(tài)度,是主動型還是被動型等等。

“能”主要是指工作能力,完成任務的效率,完成任務的質(zhì)量、出差錯率的高低等。

“績”主要是指工作成果,在規(guī)定時間內(nèi)完成任務量的多少,能否開展創(chuàng)造性的工作等等。

三、考核的目的:

對公司財務人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績作出適當?shù)脑u價,作為合理使用、獎懲及培訓的依據(jù),促使增加工作責任心,各司其職,各負其責,破除“干好干壞一個樣,能力高低一個樣”的弊端,激發(fā)上進心,調(diào)動積極,發(fā)掘內(nèi)在潛力,為公司及時發(fā)現(xiàn)、選拔、重用人才創(chuàng)造條件,以提高公司的整體效益。

四、本制度從20__年__月__日起執(zhí)行。

現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例篇4

為了加強收款票據(jù)的管理和監(jiān)督,保障醫(yī)院各項收入納入財務統(tǒng)一管理的軌道,堵塞漏洞,防患于未然,維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序,特制定本制度。

一、收款票據(jù)的種類及使用范圍

(一)財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。醫(yī)療單位進行醫(yī)療業(yè)務活動對外收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)。

1、統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應一般的收款需要,具有通用性的.收款票據(jù)(如:行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款收款收據(jù))。

2、專用票據(jù)是指統(tǒng)一票據(jù)不能滿足收費的特殊需要,根據(jù)收費特點,特別制作的票據(jù)(如:掛號收據(jù),門診、住院收款收據(jù)等)。專用票據(jù)分為定額票據(jù)和非定額票據(jù)兩種。

(二)醫(yī)院財務科監(jiān)制或購買的收款票據(jù)

指與服務對象及醫(yī)院內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟往來,在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證。包括住院病人預交款收據(jù)、就餐券、洗澡票及其他收款收據(jù)等。

二、收費票據(jù)的購領與核銷

(一)收費票據(jù)的購置

1、醫(yī)療單位使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù),須由財務部門派專人,持省以上權限部門批準的收費文件和收費許可證、單位介紹信,向財政部門申請辦理《票據(jù)準購證》。單位每次憑《票據(jù)準購證》核準的種類、數(shù)量及購票方式,向財政局綜合處票據(jù)管理中心領購票據(jù);票據(jù)用量較少的鎮(zhèn)衛(wèi)生院可憑事業(yè)法人登記證、組織機構代碼證、收費許可證到衛(wèi)生局申領財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)。

2、醫(yī)療單位內(nèi)部收款票據(jù),由財務部門根據(jù)單位業(yè)務需要,提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷或購買計劃,經(jīng)院領導批準,由相關科室辦理。并將樣式報衛(wèi)生主管部門備案。

(二)收費票據(jù)的領用登記

1、醫(yī)療單位購入票據(jù)后,應由財務部門驗收入庫,并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止編號、規(guī)格及數(shù)量,并注明購入渠道。

2、收款員領取收費票據(jù)時要填寫《收票票據(jù)登記冊》的有關內(nèi)容并簽字,票據(jù)保管員要按人設分戶帳。

3、行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領用。

(三)收費票據(jù)退費、作廢、重制的規(guī)定

1、收費票據(jù)退費的規(guī)定(包括藥費、檢查費、治療費等的退費):

(1)收回原收款收據(jù)、相關科室出具退費憑證及蓋有“已收訖章”的交款憑證(如化驗單),作為退費憑證附件。

(2)退費前先檢查收款收據(jù)、相關科室出具的同意退費依據(jù)和原蓋有“收費專用章”的交款憑證及收款收據(jù)等資料,要求病員姓名、收費項目、金額相符,并把附件粘附于退費票據(jù)后。

(3)若出現(xiàn)部分退費的情況,操作流程如上,把原收據(jù)作全額退費處理,并重開實收收據(jù)。

(4)退費票據(jù)連同收款日報表交財務部門。

2、收費票據(jù)作廢的規(guī)定作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全,并且必須是當天結帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。

3、掛號收據(jù)作廢、退號的規(guī)定要求收回就診聯(lián)、報銷聯(lián),且檢查號碼、姓名是否一致,只有當天的可以作廢、退號。作廢、退號的掛號收據(jù)粘貼在掛號員報送的結帳單上一起交財務部門。

(四)收費票據(jù)的核銷

1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián),票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)(或記帳聯(lián))及日報表為依據(jù),具體依據(jù)如下:

(1)門診收款收據(jù):以審核后的門診收費員結帳單(經(jīng)確認已繳款,下同)中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

(2)住院收費收據(jù):以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

(3)掛號收據(jù):以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結帳單為依據(jù)。

(4)行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù):以領用人交回的存根聯(lián)為依據(jù),并與記帳聯(lián)金額逐張核對。

2、醫(yī)療單位自制定額票據(jù)銷號時,以票據(jù)存根及經(jīng)確認已收款的憑證為核銷依據(jù)。

3、領用收款票據(jù)未核銷的,除特殊原因外,不得再予領取;對領用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù),核銷員要查明原因。

4、對發(fā)生退費、作廢、重置票據(jù)等情況,核銷人員應逐張逐項審查、核對,確保收款的正確性。

三、收款票據(jù)的管理

(一)收款票據(jù)由單位指定專人負責驗收、保管、核銷。根據(jù)內(nèi)部牽制原則出納不得兼保管或核銷。

(二)醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務時使用,不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動,不得向外單位轉讓、借用、代開,不得偽造收費票據(jù),不得私刻監(jiān)制章,未經(jīng)財政部門批準不得自行銷毀收費票據(jù)存根。

(三)票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次,每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領未銷號收票據(jù)明細報表(按類別和領用人分別列示)。領、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔。至少保存5年。

(四)使用收費票據(jù)的單位,遺失、短少票據(jù)或存根的,應及時向衛(wèi)生主管部門、財政部門報告,必要時應當在報刊上聲明作廢。

(五)未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用,年度終了財務部門應收回票據(jù)并對空頁逐張蓋“作廢”戳記。

四、責任追究

單位與個人違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為,根據(jù)《財政違法行為處分條例》(國務院令第427號)相關規(guī)定進行處罰。

(一)單位應對票據(jù)管理制定切實可行的崗位責任制,對領用后未能妥善保管,而致使票據(jù)遺失的(包括已開票據(jù),未按規(guī)定銷毀存根行為),視情節(jié)輕重,責成相關責任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。

(二)應領用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的門診及住院收款收據(jù)的單位,不得自行印制醫(yī)療票據(jù)對外收費,違反規(guī)定的將視情節(jié)輕重,追究法人責任,根據(jù)《財政違法行為處分條例》(國務院令第427號)第十六條進行處罰,并責相關責任人書面檢查、在本系統(tǒng)內(nèi)通報批評、警告等處分。

(三)醫(yī)療單位未按規(guī)定使用收款票據(jù),出讓、出借、代開票據(jù)的,衛(wèi)生行政部門將違規(guī)行為在當?shù)刂髁髅襟w上公開披露,根據(jù)《財政違法行為處分條例》進行處罰,并按干部管理權限,對直接責任人給予行政警告、記過、解除職務等處罰,違反法律的依法追究法律責任。

現(xiàn)行發(fā)票管理法規(guī)條例篇5

1、為了加強票據(jù)(含非稅收入專用收據(jù)、非稅收入一般繳款書、往來結算收據(jù)、門面租賃發(fā)票等)管理,規(guī)范票據(jù)的領用、繳、銷制度,根據(jù)《會計法》的有關要求,結合本校實際,特制定本制度,請嚴格遵守執(zhí)行。

2、對票據(jù)的使用,設立票證兼管員,由單位會計擔任,負責各類票證的領入、領用

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