國家開放大學《稅務會計》形考任務1參考答案

國家開放大學《稅務會計》形考任務1參考答案1、下列各項中，不通過應交稅費核算的是（A.應交的企業(yè)所得稅B.應交的印花稅C.應交的增值稅D.應交的消費稅2、下列各項中，應計入稅金及附加的有（A.委托加工物資時由受托方代收代繳的消費稅B.銷售應稅消費品應交的消費稅C.車船稅D.銷售應稅產(chǎn)品的資源稅3、企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括（A.增值稅B.契稅C.企業(yè)所得稅D.教育費附加4、增值稅一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價90000元，規(guī)定的增值稅進項稅額扣除率為，另支付入庫前挑選整理費300元，則農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為（）元。A.90300B.90000C.81300D.897005、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應材料實際成本的有（A.支付的增值稅B.支付的材料費C.支付的加工費D.負擔的運雜費6、甲公司為增值稅一般納稅人，委托乙公司加工一批應稅消費品，收回后直接對外出售，甲公司支付加工費100萬元，增值稅稅額16費稅15萬元。下列各項中，甲公司支付加工費和相關稅費會計處理正確的是（A.10016——應交消費稅15貸：銀行存款131B.借：委托加工物資116應交稅費——應交消費稅15貸：銀行131存款C.借：委托加工物資131貸：銀行存款131D.115貸：銀行存款131167、下列各項中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應交的城市維護建設稅應借記的會計科目是（A.稅金及附加B.管理費用C.其他業(yè)務成本D.銷售費用8、A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2018年應納稅所得額為402018年度應納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（A.40×25％＝10（萬元）B.40×20％＝8（萬元）C.×50％×25％＝5（萬元）D.×50％×％＝（萬元）9不正確的是（A.利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)B.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)D.作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是（A.加班補貼B.工齡補貼C.崗位津貼D.差旅費津貼一定限額內予以稅前扣除，該限額為（A.2800元/年B.3600元/年C.2400元/年D.3200元/年20183000400萬元，上年度結轉未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除。甲企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為（）萬元。A.460B.450C.510D.400予從銷項稅額中扣除的有（A.貸款服務B.住宿服務C.廣告服務D.餐飲服務、企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括（A.企業(yè)所得稅B.城市維護建設稅C.消費稅D.增值稅、下列情況，進項稅額不予抵扣的是（A.將購買的物資或接受的勞務用于集體福利或個人消費B.因企業(yè)管理不善造成存貨盤虧時其進項稅額不予抵扣C.將購買的物資或接受的勞務用于其他非應稅項目D.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品A.批發(fā)煙葉B.晾曬煙葉C.生產(chǎn)卷煙D.生產(chǎn)煙絲、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述中，正確的是（A.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天B.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租賃物的當天D.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權屬變更的當天A.住房租金B(yǎng).住房貸款利息C.子女教育D.贍養(yǎng)老人（√）（╳）20、企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，由于會計核算時不作銷售處理，因此不需交納增值稅。（√）21、企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準予從銷項稅額中抵扣的——待認證進項稅額”科目。（╳）22、委托加工應稅消費品收回后直接用于出售的，受托方代收代繳的消費稅應計入“應交稅費——應交消費稅”科目。（√）式為：銷售額=含稅銷售額/（（╳）24、企業(yè)發(fā)生印花稅應稅行為時，應記入“管理費用”科目。（╳）應當按照月度或者季度第1算應納稅所得額。（╳）26、稅務機關應根據(jù)扣繳義務人所扣繳的稅款，付給1%的手較好的辦稅人員。（√）27