2023年初級審計師考試大綱審計理論與實務

審計專業(yè)技術初級資格考試大綱科目二《審計理論與實務》第一部分審計理論與方法一、總論(一)概述掌握審計產生和發(fā)展的社會基礎掌握審計的獨立性熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本含義了解國家審計、內部審計和社會審計的產生和發(fā)展了解與其他經濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的特殊性了解國內外有關審計獨立性的表述了解研究審計產生和發(fā)展的現(xiàn)實啟迪（二)審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用（三）審計分類掌握審計的分類及其內容和特點了解審計分類的意義了解各類審計的合用條件二、審計組織與審計法律責任（一）國家審計機關掌握國家審計機關的設立、基本任務、職責和權限掌握國家審計人員的法律責任了解國家審計機關的管轄范圍（二）內部審計機構掌握內部審計機構的設立、職責和權限熟悉內部審計人員的法律責任（三)社會審計組織掌握社會審計組織的設立和權限熟悉社會審計人員的法律責任了解社會審計組織的業(yè)務范圍(四）防范法律責任風險的對策熟悉防范審計人員法律責任風險的對策三、審計準則、質量控制標準和職業(yè)道德(一）審計準則掌握審計準則的結構和作用熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容熟悉審計準則的產生、發(fā)展及其含義了解我國內部審計準則了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則了解國際內部審計師協(xié)會內部審計準則了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則(二)審計質量控制標準掌握審計質量和審計質量控制的含義和作用掌握審計質量控制制度的要素掌握審計質量控制的具體措施（三）審計職業(yè)道德掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的基本內容熟悉審計職業(yè)道德的含義和作用四、審計目的和審計程序(一)審計目的掌握審計目的在審計項目中的指導作用掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目的熟悉審計目的的含義熟悉具體審計目的(二）審計程序熟悉國家審計的審計程序了解內部審計的審計程序了解社會審計的審計程序五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿(一）審計標準掌握審計標準的含義和特點掌握審計標準的分類掌握審計標準的選用原則（二)審計證據(jù)掌握審計證據(jù)的含義和作用掌握審計證據(jù)的分類掌握審計證據(jù)的質量特性了解審計證據(jù)決策的解決過程和影響審計證據(jù)決策的因素（三）審計工作底稿掌握審計工作底稿的含義、作用、基本要素和編制規(guī)定了解審計工作底稿的分類和審六、審計取證方法(一）審計取證模式熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本含義及演變（二)審計取證的基本方法熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法（三)審計取證的具體方法掌握取證的具體方法:檢查、觀測、詢問、外部調查、重新計算、重新操作及分析七、內部控制及其測評（一)內部控制概述掌握內部控制的含義、作用和局限性掌握內部控制的種類(二）內部控制要素熟悉內部控制的要素:控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督(三)內部控制測評掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法掌握內部控制測試的環(huán)節(jié)和方法熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容熟悉內部控制測試和實質性審查的關系了解內部控制測評結果的運用了解內部控制測評的作用九、審計報告(一)審計報告概述掌握審計報告的含義和作用熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點(二)國家審計的審計報告掌握國家審計報告的含義、基本要素、重要內容和撰寫規(guī)定熟悉審計結果公布的重要內容熟悉審計結果報告和審計工作報告的重要內容熟悉審計決定書的運用以及審計解決、處罰的種類了解國家審計報告和審計決定書的編審程序(三）內部審計的審計報告熟悉內部審計報告的含義和基本要素了解內部審計報告的編制、復核和分發(fā)程序(四）社會審計的審計報告熟悉社會審計報告的含義和重要內容了解社會審計報告的類型十、效益審計(一)效益審計概述熟悉效益審計的含義熟悉效益審計的特點（二）效益審計程序了解效益審計程序各個階段的相關內容(三)效益審計方法了解效益審計中常用的數(shù)據(jù)（信息）收集方法和數(shù)據(jù)（信息)分析方法十一、計算機審計計算機審計概述熟悉計算機審計的含義、基本過程以及計算機對審計的影響了解常見的計算機審計軟件十二、審計管理（一）審計管理概述掌握審計管理的含義、內容、特性和主客體(二)審計計劃管理掌握審計計劃管理的含義熟悉審計計劃的種類了解審計計劃管理的內容(三)審計質量管理掌握審計質量管理的含義和意義熟悉審計質量管理的內容與方式了解審計質量管理的方法（四)審計風險管理掌握審計風險的含義和種類熟悉審計風險的控制方法（五)審計檔案管理了解審計檔案管理的含義、職責和內容（六）審計管理的基礎工作了解審計管理的基礎工作第二部分公司財務審計一、銷售與收款循環(huán)審計(一）本業(yè)務循環(huán)的性質掌握銷售與收款循環(huán)中的重要內部控制措施熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務流程了解銷售與收款循環(huán)中的重要文獻（二)業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目的掌握銷售與收款循環(huán)內部控制測評的環(huán)節(jié)與方法熟悉銷售與收款循環(huán)的審計目的(三）主營業(yè)務收入審計掌握主營業(yè)務收入審計的方法與內容(四）應收款項和其他相關賬戶審計掌握應收賬款審計的方法與內容熟悉銷售與收款循環(huán)中應收票據(jù)、應交稅費等其他相關賬戶審計的方法與內容二、采購與付款循環(huán)審計（一）本業(yè)務循環(huán)的性質掌握采購與付款循環(huán)中的重要內部控制措施熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務流程了解采購與付款循環(huán)中的重要文獻（二）業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目的掌握采購與付款循環(huán)內部控制測評的環(huán)節(jié)與方法熟悉采購與付款循環(huán)的審計目的（三）應付款項審計掌握應付款項審計的方法與內容（四）固定資產審計掌握固定資產審計的方法與內容三、生產與存貨循環(huán)審計（一）本業(yè)務循環(huán)的性質掌握生產與存貨循環(huán)中的重要內部控制措施熟悉生產與存貨循環(huán)的業(yè)務流程了解生產與存貨循環(huán)中的重要文獻（二）業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目的掌握生產與存貨循環(huán)內部控制測評的環(huán)節(jié)與方法熟悉生產與存貨循環(huán)的審計目的(三）產品成本審計掌握產品成本審計的方法與內容（四)存貨審計掌握存貨審計的方法與內容四、薪酬業(yè)務循環(huán)審計(一)本業(yè)務循環(huán)的性質掌握薪酬業(yè)務循環(huán)中的重要內部控制措施熟悉薪酬業(yè)務循環(huán)的業(yè)務流程了解薪酬業(yè)務循環(huán)中的重要文獻(二）業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目的掌握薪酬業(yè)務循環(huán)內部控制測評的環(huán)節(jié)與方法熟悉薪酬業(yè)務循環(huán)的審計目的（三)應付職工薪酬審計熟悉應付職工薪酬審計的方法與內容五、籌資與投資循環(huán)審計(一）本業(yè)務循環(huán)的性質掌握資本循環(huán)中的重要內部控制措施熟悉資本循環(huán)的業(yè)務流程了解資本循環(huán)中的重要文獻（二)業(yè)務循環(huán)內部控制測評和審計目的掌握資本循環(huán)內部控制測評的環(huán)節(jié)與方法熟悉資本循環(huán)的審計目的(三）所有者權益審計掌握實收資本審計的方法與內容掌握資本公積審計的方法與內容掌握盈余公積審計的方法與內容掌握未分派利潤審計的方法與內容六、貨幣資金審計（一）本業(yè)務的性質掌握貨幣資金業(yè)務中的重要內部控制措施熟悉貨幣資金的業(yè)務流程了解貨幣資金業(yè)務中的重要文獻（二)貨幣資金內部控制測評和審計目的掌握貨幣資金業(yè)務內部控制測評的環(huán)節(jié)與方法熟悉貨幣資金業(yè)務的審計目的（三)鈔票與銀行存款審計