2023年經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)模擬

模擬題(四)一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意)１．政府資源配置職能是指政府決定提供某種公共產(chǎn)品并為之提供()的職責(zé)。A．人力B．物力C．權(quán)力D．資金2.公共產(chǎn)品的成本應(yīng)當(dāng)（）每個(gè)消費(fèi)者的收益總和。A．大于B.小于Ｃ．不小于D.等于3.在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，在社會(huì)產(chǎn)品分派中居于主導(dǎo)地位的是()。Ａ.國家財(cái)政收B．國家財(cái)政支出C.國家財(cái)政分派D．國庫收支平衡4．國家物資儲(chǔ)備支出屬于()。A.補(bǔ)償性支出B．消費(fèi)性支出C.積累性支出D．轉(zhuǎn)移性支出５．“非均衡增長模型”是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家()提出的。A．瓦格納B.皮考克Ｃ．魏斯曼D.鮑莫爾6.對(duì)醫(yī)療這種公共勞務(wù)合用的收費(fèi)政策應(yīng)當(dāng)是（)。Ａ.免費(fèi)政策B．低價(jià)政策C．平價(jià)政策Ｄ．高價(jià)政策7．對(duì)于選擇最優(yōu)支出方案,提高財(cái)政資金使用的經(jīng)濟(jì)效益大有裨益的財(cái)政支出效益分析方法是()。A．最低費(fèi)用選擇法B.間接—成本分析法C．公共勞務(wù)收費(fèi)法Ｄ．成本—效益分析法８．在資本主義的自由競(jìng)爭時(shí)期,下列說法對(duì)的的是()。A．當(dāng)時(shí)的財(cái)政支出重要是社會(huì)消費(fèi)性支出，并且支出規(guī)模較小,占ＧＤＰ的比重較低B．當(dāng)時(shí)的財(cái)政支出重要是社會(huì)消費(fèi)性支出,并且支出規(guī)模較大，占GDP的比重較高C．當(dāng)時(shí)的財(cái)政支出重要是財(cái)政投資性支出，并且支出規(guī)模較小，占GDP的比重較低Ｄ．當(dāng)時(shí)的財(cái)政支出重要是財(cái)政投資性支出,并且支出規(guī)模較大，占ＧＤP的比重較高９．一國（)是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的重要因素。A．財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)Ｂ.國民生產(chǎn)總值C．財(cái)政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)Ｄ.國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平１０.關(guān)于財(cái)政投資性支出，下列說法不對(duì)的的是()。A．投資是經(jīng)濟(jì)增長或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力，是經(jīng)濟(jì)增長的重要因素B.“投資不僅是經(jīng)濟(jì)增長的推動(dòng)力，并且還論述了投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長具有乘數(shù)作用”這個(gè)理論是凱恩斯提出的C．投資的乘數(shù)作用,是指每增長10元投資所引起的收入增長的倍數(shù)D.乘數(shù)原理說的是一種經(jīng)濟(jì)過程11．養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)營方式是()。A．社會(huì)統(tǒng)籌與單位賬戶相結(jié)合B．社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合C．公司和職工個(gè)人繳費(fèi)承擔(dān)D.職工全面承擔(dān)1２.按照規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間2023以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為（)個(gè)月。Ａ．1２Ｂ．1８Ｃ．24D.48１3．允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除,以減輕稅負(fù)的做法被稱為()。A．稅收豁免B.稅收抵免C．納稅扣除D.盈虧相抵1４．我國養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)城市是()。A.上海B．遼寧C.沈陽D．山東15．收入來源地管轄權(quán)又稱為（)。Ａ．本地管轄權(quán)B．區(qū)域管轄權(quán)C．境內(nèi)管轄權(quán)D.地區(qū)管轄權(quán)16．稅收分派的客體是（)。A．國家B．政府Ｃ．社會(huì)產(chǎn)品D.財(cái)政1７．（)不屬于稅收基本職能。Ａ．財(cái)政職能Ｂ.社會(huì)職能C.經(jīng)濟(jì)職能D．監(jiān)督職能18.()不屬于威廉·配第稅收原則。A．合理B.公平C.簡便D.節(jié)?。保?關(guān)于國際反復(fù)征稅的免去,下列說法對(duì)的的是()。A．低稅法可以徹底解決反復(fù)征稅的方法Ｂ．抵免法是最有效的解決反復(fù)征稅的方法C.扣除法可以徹底解決反復(fù)征稅的方法D.免稅法可以徹底解決反復(fù)征稅的方法2０.按簡易辦法,自來水公司銷售自來水可按照()的征收率計(jì)算納稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票。A．4%B.6%C．13％D．17%21．增值稅專用發(fā)票必須自該增值稅專用發(fā)票開具之日起（)日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.15B.30Ｃ．90D.18０22．(）規(guī)定消費(fèi)稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。A．《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》B．中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益協(xié)會(huì)Ｃ.《中華人民共和國稅率法規(guī)》D．《消費(fèi)稅稅目稅率》2３．以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額擬定為營業(yè)額是()的計(jì)稅依據(jù)。A.運(yùn)送業(yè)B．建筑Ｃ.金融保險(xiǎn)Ｄ.通信業(yè)24．電信公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅率為()。Ａ．3%Ｂ.５%C．10%D．2０%２5.增值稅的征稅范圍不涉及()。A．進(jìn)口貨品B.提供應(yīng)稅勞務(wù)行為C．銷售貨品D.融資租賃26．某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2023年6月外購原材料40萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.１萬元,當(dāng)月銷售啤酒100萬元，銷售貨品均合用17％的增值稅率,則該啤酒20２３年6月份應(yīng)納增值稅為()。A.5.１萬元B．6.8萬元Ｃ.８.５萬元D．１０.2萬元27．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司,減按(）的稅率征收公司所得稅。A.5％B.１5%C．2０%Ｄ．２5％2８.房屋、建筑物的折舊年限為()年。A.10Ｂ.1５C.２０Ｄ.25２9.公司所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度（）。A.自公歷1月1日起至1２月31日止B.自公歷4月1日起次年至3月３１日止Ｃ．自公歷6月1日起次年至５月31日止D．自公歷9月1日起次年至8月３1日止30.公司在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起()日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳。A．5B.15C．30Ｄ.60３1.個(gè)人通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)隊(duì)和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除的比例為()。A．3％B．1２%C．３0%Ｄ.100%３２．某國有公司２０23年虧損1０萬元，20２３年虧損２0萬元，202３年賺錢5萬元，2023年賺錢10萬元,２０23年虧損2５萬元，２０23年賺錢70萬元,則2０23年度的應(yīng)納稅所得額為()。Ａ．２5萬元B．3０萬元Ｃ.35萬元D.７0萬元33．契稅的征稅對(duì)象是(）。A.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)B.房屋和土地Ｃ.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證D.為了保護(hù)和促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)與運(yùn)用而產(chǎn)生的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證34.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為()。Ａ．2%～3%B.３%~5%C.5%~8%Ｄ．６％~7%３５.下列有關(guān)車船稅的說法不對(duì)的的是()。Ａ．對(duì)暫不使用的車船不征稅Ｂ.對(duì)公務(wù)用警車免征稅C.對(duì)外籍人員的汽車應(yīng)征稅Ｄ．對(duì)非機(jī)動(dòng)車一律免征稅36．某煤炭公司本月銷售煤炭300萬噸，規(guī)定的資源稅合用稅額標(biāo)準(zhǔn)為每噸2元,該煤炭公司本月應(yīng)納資源稅稅額為()萬元。A．1５0B.30０C.６00D．8003７.對(duì)征收面廣、流動(dòng)性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散的納稅人采用的征管形式是（)。A．區(qū)域管理B.行業(yè)管理C．駐廠管D．巡回管理38．對(duì)經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人進(jìn)行的稅款征收方式是(）。A.定期征收B.定額征收C.查驗(yàn)征收D.查定征收3９.減稅，免稅一般實(shí)行()的制度。A.部門審批B.主管領(lǐng)導(dǎo)審批Ｃ．執(zhí)法人員審批D．集體審批40．納稅檢查的依據(jù)不涉及()。A．稅收法規(guī)Ｂ.會(huì)計(jì)法規(guī)C．財(cái)務(wù)管理制度D．審計(jì)法規(guī)41.（)是對(duì)被查期內(nèi)的所有憑證、賬冊(cè)、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,進(jìn)行全面、系統(tǒng)、細(xì)致的檢查的一種方法。A．詳查法B．逆查法C.抽查法D.順查法42．按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，公司應(yīng)按當(dāng)期計(jì)稅工資總額的()計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)；列入成本費(fèi)用。A．1％Ｂ.1．5%C.2％D．２.5%43.應(yīng)納所得稅填補(bǔ)虧損的期限為()。A．２B．3C．5Ｄ．8４4.公司發(fā)生視同銷售行為,在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí),若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí),按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格為（)。A.組成計(jì)稅價(jià)格＝(成本＋利潤)÷(１+消費(fèi)稅稅率)B．組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本-利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率）C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（１-消費(fèi)稅稅率)Ｄ．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本-利潤)÷(１-消費(fèi)稅稅率）45.國債按發(fā)行地區(qū)分類，可以分為()。A．國內(nèi)和國外債務(wù)B.中央債和地方債Ｃ.可轉(zhuǎn)讓國債和不可轉(zhuǎn)讓國債D．建設(shè)國債和赤字國債46．根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，國債依存度一般以()之間為宜。A．10%~15％Ｂ．15％～２5%Ｃ.5%~１5%D.15％～20%47.公募拍賣法重要合用于()。Ａ．長期B．中短期Ｃ．無期Ｄ.限制期48．按照()可以將國債分為固定利率國債、市場(chǎng)利率國債和保值國債。A．發(fā)行的區(qū)域B.是否流通C．利率情況D．借債的方法49．我國的預(yù)算年度是(）。A.4月1日至次年的3月31日B．１月1日至1２月31C.10月1日至次年的9月30日D.５月1日至次年的4月３０50．關(guān)于政府預(yù)算含義的說法錯(cuò)誤的是（）。Ａ．政府預(yù)算是編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的依據(jù)B.政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的C．政府預(yù)算是具有法律效力的文獻(xiàn)D．政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段51．政府預(yù)算的重要原則不涉及()。A.完整性Ｂ.公開性C.靈活性Ｄ．可靠性5２.預(yù)算外資金在性質(zhì)上屬于一種（)。A.政策性資金B(yǎng).轉(zhuǎn)移性資金C.流動(dòng)性資金Ｄ.財(cái)政性資金53．政府采購的一個(gè)重要原則是(）。A．公開透明原則B．公平競(jìng)爭原則C.公正原則D.誠實(shí)信用原則54．(）是部門行使職能的經(jīng)濟(jì)保障。A．部門收入B.財(cái)政收入C．部門預(yù)算D．財(cái)政預(yù)算5５．全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為()。A.中央政府B．地方政府C.財(cái)政部門D．權(quán)力部門5６．()是指在一定的預(yù)算管理體制下,中央政府與地方政府之間或上級(jí)政府與下級(jí)政府之間財(cái)政資金的轉(zhuǎn)移。A．政府轉(zhuǎn)移支B.政府購買支出Ｃ.政府轉(zhuǎn)移支付D．政府間轉(zhuǎn)移支付57．靈活性很小的補(bǔ)貼是指（)。A.體制補(bǔ)貼B.專項(xiàng)補(bǔ)貼C．結(jié)算補(bǔ)貼Ｄ．公式化補(bǔ)貼58.劃分財(cái)政管理權(quán)利和責(zé)任,解決各種財(cái)政關(guān)系的法律依據(jù)是()。A．財(cái)政法制B．財(cái)政法規(guī)Ｃ.財(cái)政法D．金融法5９．按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期關(guān)系，可將赤字分為(）。A.積極赤字和被動(dòng)赤字Ｂ．硬赤字和軟赤字C．周期性赤字和充足就業(yè)赤字Ｄ．預(yù)算赤字和決算赤字6０.按照政策作用的對(duì)象劃分，財(cái)政政策可以分為(）。A．宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策B.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策C.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策Ｄ．短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長期財(cái)政政策二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中,有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)6１．財(cái)政收入的分派范圍涉及(）。A.提供社會(huì)公共服務(wù)時(shí)要考慮社會(huì)公平Ｂ．不斷改善市場(chǎng)機(jī)制初始條件的不平等狀況C.在效率的基礎(chǔ)上盡也許改善初始條件的不公平Ｄ．完善市場(chǎng)機(jī)制，盡也許發(fā)明公平競(jìng)爭的環(huán)境E.在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)6２．購買性支出增長，轉(zhuǎn)移性支出減少,導(dǎo)致的結(jié)果是()。Ａ．增長社會(huì)總需求Ｂ．減少社會(huì)總需求C．社會(huì)生產(chǎn)膨脹D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮Ｅ.經(jīng)濟(jì)繁榮6３．我國社會(huì)保險(xiǎn)的重要項(xiàng)目有()。A.養(yǎng)老保險(xiǎn)Ｂ.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E.人身保險(xiǎn)6４．屬于稅收支出的退稅形式有()。Ａ．多征退稅B．出口退稅C.再投資退稅Ｄ.誤征退稅Ｅ．按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)退稅65.稅收的公平原則涉及()。A.普遍原則B．平等原則C．累進(jìn)原則D.減免原則E.優(yōu)惠原則66．解決國際間反復(fù)征稅的方法有（)。A.低稅法Ｂ．扣除法C.免稅法D.抵免法E.抵消法67．銷售的卷煙時(shí)，()情況不得列入加權(quán)平均銷售價(jià)格擬定征稅類別的合用稅率。A.銷售價(jià)格明顯偏低而無合法理由的B.銷售價(jià)格明顯偏高而無合法理由的C．對(duì)外貿(mào)易銷售的D.無銷售價(jià)格的E.銷售價(jià)格波動(dòng)太大而無合法理由的68.關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn),下列說法對(duì)的的事(）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的所在地繳納消費(fèi)稅B．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市）的,向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品或委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅Ｄ．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或其他代理人向報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)中報(bào)納稅69.營業(yè)稅實(shí)行分行業(yè)比例稅率,重要(）三個(gè)檔次。A.3%B．5%C.13%D．17％Ｅ.２0％70.公司應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則有()。A.權(quán)貴發(fā)生制原則Ｂ．合理規(guī)劃原則Ｃ．中央集中制原則D.公平原則E.稅法優(yōu)先原則71.根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的是()。Ａ．公司辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)B．老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)Ｄ．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)E．國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)隊(duì)、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)72．稅務(wù)登記的種類涉及(）。A.設(shè)立登記B．納稅登記Ｃ．變更登記Ｄ.注銷登記E．停業(yè)、復(fù)業(yè)登記73．納稅申報(bào)的方式涉及（）。A.上門申報(bào)Ｂ.郵寄申報(bào)C．?dāng)?shù)據(jù)電文Ｄ．委托代理申報(bào)E．稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)74.對(duì)明細(xì)分類賬的檢查時(shí)應(yīng)注意（)。A．是否符合邏輯關(guān)系Ｂ.與總分類賬進(jìn)行互相核對(duì)C．上下結(jié)算期之間互相核對(duì)Ｄ．審查賬戶余額的借貸方向E．賬實(shí)相符的檢查7５．國債與其他財(cái)政收入形式相比，有（)特性。A.有償性B．靈活性C.收益性D.自愿性E.高效性７6.最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家有（)。Ａ.美國B．丹麥C.瑞典D．法國Ｅ．英國77．下列說法對(duì)的的是(）。A.當(dāng)整個(gè)社會(huì)的需求局限性時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)增長支出和減少稅收B.當(dāng)社會(huì)需求過多，政府就應(yīng)當(dāng)減少財(cái)政支出和提高稅收C.當(dāng)社會(huì)上借貸資本過剩,就應(yīng)當(dāng)出售政府債券D.當(dāng)社會(huì)上鈔票局限性,就應(yīng)當(dāng)收回政府債券E．當(dāng)整個(gè)社會(huì)資金處在平衡狀態(tài)時(shí)，政府將不再干預(yù)78.與預(yù)算內(nèi)資金相比較,預(yù)算外資金的特點(diǎn)是()。A.資金征用方式具有分散性B.資金使用方向具有專用性C．資金存在方式具有依托性D．資金屬性具有分離性E.管理方式具有嚴(yán)格統(tǒng)一性７9．根據(jù)地方政府使用補(bǔ)貼資金權(quán)限的大小可把政府間轉(zhuǎn)移支付分為（)。Ａ．縱向轉(zhuǎn)移支付B．無條件轉(zhuǎn)移支付Ｃ．橫向轉(zhuǎn)移支付D．混合轉(zhuǎn)移支付E.有條件轉(zhuǎn)移支付80．財(cái)政法制調(diào)整的對(duì)象重要涉及()。A．調(diào)整國家組織財(cái)政收入的關(guān)系Ｂ.調(diào)整國家安排財(cái)政收入的關(guān)系Ｃ.調(diào)整國家組織財(cái)政支出的關(guān)系D．調(diào)整國家安排財(cái)政支出的關(guān)系Ｅ．調(diào)整國家對(duì)財(cái)政資金的管理關(guān)系三、案例分析題(由單選和多選組成。)（一）甲公司有Ａ、B、C三個(gè)建筑安裝公司，20２3年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）A公司自建樓房一棟，工程成本1000萬元,建成后將該樓房對(duì)外出售，取得銷售收入２0２3萬元；(2）B公司將兩年前投資入股的一棟房產(chǎn)，在投資期內(nèi)將其股權(quán)的４0％出讓,取得收入50０萬元；(3)C公司將一棟樓房抵押給某銀行使用以取得貸款,當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息.5０萬元。則甲公司本月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。(建筑業(yè)利潤率為20%)根據(jù)上述資料，回答以下問題：81.A公司應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A．0B．４3.58C．137．11D．124．３1８2．B公司應(yīng)納營業(yè)稅為（)萬元。Ａ.0Ｂ．1５C．25D.85８3.C公司應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A.０B．1.5C．2.5D．８．58４.甲公司應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A.１０2.0B．１37.1１C．13９.6１D.1４7.28８５．金融保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅稅率為()。A．3%B．8％C．5%D.20%（二)甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得1０0萬元,特許權(quán)使用費(fèi)所得５0萬元。甲、乙兩國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50％、40%;甲、乙兩國特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅稅率分別為10％、20%。請(qǐng)回答以下問題:８６.國際稅收()獨(dú)立的稅種。A.是一種Ｂ.是兩種C．不是一種Ｄ．是三種87.在分項(xiàng)抵免法下來源于乙國所得的抵免額為()。A.55萬元B．50萬元Ｃ．4５萬元D．08８．在分項(xiàng)抵免法下甲國應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為(）。A．５5萬元B.10萬元Ｃ.5萬元D．089.對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人所采用的解決反復(fù)征稅的方法是(）。A.金額抵免法B．限額抵免法Ｃ．直接抵免法D.間接抵免法9０.關(guān)于國際稅法協(xié)定，下列表述對(duì)的的是()。A．目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定Ｂ．目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C．國際稅收協(xié)定合用于任何國家Ｄ．國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議(三)某內(nèi)資公司2023年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1）全年利潤總額10０萬元;（2）全年平均職工人數(shù)1０0人，在“管理費(fèi)用”中列支全年工資20０萬元,并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元和職工工會(huì)費(fèi)用４萬元,(注:本地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月８00元);(3)“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款１0萬元，向某足球俱樂部贊助支出５萬元,（4）“投資收益”中含國債利息２0萬元,國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題:91．２０２3年度允許在稅前列支的工資金額為()萬元。A.8Ｂ．８0C.9６D.２0092．202３年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額為（)萬元。Ａ.1.4B.1４Ｃ.16.8D．３５93．下列關(guān)于“營業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，不對(duì)的的是（)。Ａ.稅收罰款支出不得在稅前列支B.向足球俱樂部的贊助支出可在稅前列支C.國債利息收入免征公司所得稅Ｄ.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征公司所得稅94.２０23年度應(yīng)稅所得額為（)萬元。Ａ.1０0Ｂ．215.2C．２17.２D.24２.295.２０23年度應(yīng)納所得稅稅額為（）萬元。A.3３Ｂ．71．０16C.7１．６76Ｄ.79.926(四）某家電公司202３年的有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(1)2０23年度利潤總額為30０萬元；(2)全年銷售收入為２500萬元；(３)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)２0萬元,廣告費(fèi)300萬元；(4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元,自行贊助某小學(xué)５萬元;（5)“投資收益”中有國債利息收入10萬元,從深圳某聯(lián)營公司分回利潤２0萬元,已知聯(lián)營公司的所得稅稅率為1５%。（注：該公司所得稅稅率為3０%)根據(jù)上述資料回答下列問題:96．業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高不得超過當(dāng)年銷售收入的()。A.0．5‰B．5‰C.10‰D．50‰9７．下列關(guān)于稅前列支的說法中不對(duì)的的有()。A.稅收罰款不得在稅前列支B.贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支Ｃ．贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3%以內(nèi)的部分可以在稅前列支D．贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支98.下列對(duì)投資收益的稅務(wù)解決中對(duì)的的做法有(）。A．取得的國債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額B.從被投資公司分回的利潤應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得頗C.從被投資公司分回的利潤不用補(bǔ)繳公司所得稅D．從被投資公司分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳公司所得稅９9．可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為(）。A．4０0000元B.６00000元Ｃ．１600０0０元Ｄ.2４00０00元1０0.計(jì)算公司所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目涉及（）。Ａ．利息收入Ｂ.成本Ｃ．費(fèi)用Ｄ．稅金參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題１．D[解析]財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱政府資源配置。財(cái)政資源配置職能是指政府決定提供某種公共產(chǎn)品并為之提供資金的職責(zé)，資源配置和生產(chǎn)過程之間有密切的聯(lián)系。２．D[解析]公共產(chǎn)品是理論抽象的,在實(shí)踐中通常作為例子的是國防。公共產(chǎn)品能滿足每個(gè)消費(fèi)者的規(guī)定。因此,根據(jù)效率法則,公共產(chǎn)品的成本應(yīng)當(dāng)?shù)扔诿總€(gè)消費(fèi)者的收益總和。３.C［解析］在我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，國有經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位并由國家直接經(jīng)營管理,整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都置于國家直接管理監(jiān)督之下，按照國家的統(tǒng)一計(jì)劃進(jìn)行社會(huì)再生產(chǎn)，國家財(cái)政分派在社會(huì)產(chǎn)品分派中居于主導(dǎo)地位,成為社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值分派的總樞紐，在這種體制下，財(cái)政的職能被概括為分派、調(diào)節(jié)和監(jiān)督三大職能。４．C[解析］積累性支出是財(cái)政直接增長社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲(chǔ)備的支出。其中,重要涉及基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國家物質(zhì)儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。5.D[解析]鮑莫爾在他的“非均衡增長模型”中，將國民經(jīng)濟(jì)區(qū)分為兩個(gè)部分:生產(chǎn)率迅速提高的部門(技術(shù)進(jìn)步的部門）和生產(chǎn)率緩慢提高的部門，生產(chǎn)率迅速提高的部門如制造業(yè),生產(chǎn)率提高緩慢的部門如政府部門和服務(wù)業(yè)等,鮑莫爾假定這兩個(gè)部門的工資水平相等，且工資水平隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高而相應(yīng)提高。６.C[解析］平價(jià)政策,可以用收取的費(fèi)用填補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”的人力、物力花費(fèi)。從消費(fèi)方面來說，可以促進(jìn)社會(huì)成員節(jié)約使用該項(xiàng)“公共勞務(wù)”，從提供方面來說，政府有了進(jìn)一步改善和提高“公共勞務(wù)”水平的費(fèi)用。平價(jià)政策一般合用于從全社會(huì)的利益來看,無需特別鼓勵(lì)使用,又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。7．Ｄ[解析]“成本—效益”分析法對(duì)于選擇最優(yōu)支出方案，提高財(cái)政資金使用的經(jīng)濟(jì)效益大有裨益。但由于分析過程的復(fù)雜性、多面性,該方法的實(shí)際運(yùn)用難度較大，它對(duì)政府財(cái)政部門以及預(yù)算資金使用單位工作人員的素質(zhì)、技術(shù)裝備水平均提出了較嚴(yán)格的規(guī)定。8．A［解析]在資本主義的自由競(jìng)爭時(shí)期，強(qiáng)調(diào)靠“看不見的手”調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì),提倡“便宜政府”，因而當(dāng)時(shí)的財(cái)政支出重要是社會(huì)消費(fèi)性支出，并且支出規(guī)模較小,占GDP的比重較低。9.Ｃ[解析］理論和實(shí)踐都證明，一國財(cái)政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的重要因素。據(jù)有關(guān)國際組織的調(diào)查研究表白,初等教育的投資比中檔教育投資更有效率，更加公平,而中檔教育的效率和公平則優(yōu)于高等教育。１0．C［解析]投資是經(jīng)濟(jì)增長或經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力,是經(jīng)濟(jì)增長的重要因素。在現(xiàn)代貨幣經(jīng)濟(jì)條件下,沒有貨幣投資，任何其他投入都是不也許的。凱恩斯不僅認(rèn)為投資是經(jīng)濟(jì)增長的推動(dòng)力，并且還論述了投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長具有乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用,是指每增長1元投資所引起的收入增長的倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向變化，邊際消費(fèi)傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲(chǔ)蓄傾向呈反方向變化。凱恩斯的乘數(shù)原理說的是一種經(jīng)濟(jì)過程或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。說明兩個(gè)變量之間的互相關(guān)系,并不涉及社會(huì)制度問題。上述經(jīng)濟(jì)過程或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,在我國也是如此。從實(shí)際生活中也可以直接看到投資與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系。１1．B[解析］養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的運(yùn)營方式。12．Ｃ[解析］累計(jì)繳費(fèi)時(shí)間達(dá)２023以上的,領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限為２4個(gè)月。13．B［解析]稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中,以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。14．B[解析］從20２３年7月開始,國家在遼寧省進(jìn)行改革試點(diǎn)。15．D[解析］收入來源地管轄權(quán)亦稱“地區(qū)管轄權(quán)”,是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府只對(duì)來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。1６.C[解析]稅收分派的客體是社會(huì)產(chǎn)品,不管稅款由誰繳納,一切稅源都是來自當(dāng)年勞動(dòng)者發(fā)明的國民收入或以往年度積累下來的社會(huì)財(cái)富；分派的目的，是為實(shí)現(xiàn)國家職能服務(wù)。17．B［解析]受稅收本質(zhì)的決定，稅收作為一種特殊的分派關(guān)系，其分派結(jié)果形成國家財(cái)政收入,其分派過程對(duì)經(jīng)濟(jì)形成調(diào)控和監(jiān)督作用,由此形成稅收的三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。1８．A[解析]威廉·配第曾被馬克思稱譽(yù)為“現(xiàn)代政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的創(chuàng)始者”。在其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》中，較為進(jìn)一步地研究了稅收問題并第二次提出了稅收原則的理論,他稱之為“稅收標(biāo)準(zhǔn)”。他認(rèn)為當(dāng)時(shí)英國的稅收“并不是依據(jù)一種公平而無所偏袒的標(biāo)準(zhǔn)來課征的，而是任憑某些政黨或是派系的掌權(quán)來決定的。不僅如此,這些賦稅的征稅手續(xù)既不簡便，費(fèi)用也不節(jié)省”。于是,配第提出了“公平”、“簡便”、“節(jié)省”三條標(biāo)準(zhǔn)，他認(rèn)為所謂“公平”，就是稅收要對(duì)任何人、任何東西“無所偏袒”,稅負(fù)也不能過重;所謂“簡便”,就是征稅手續(xù)不能過于繁瑣,方法要簡明；所謂“節(jié)省”,就是征稅成本不能過高，應(yīng)盡量節(jié)約費(fèi)用。19.B[解析]抵免法是指居住國政府對(duì)其居民的國外所得在國外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國所得稅款中抵免,稅收抵免是認(rèn)可收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)，是目前解決國際反復(fù)征稅最有效的方法,因此在國際上廣為通行。２０．B[解析]為了減輕進(jìn)項(xiàng)稅額較少的納稅人的稅收承擔(dān)，稅法規(guī)定,生產(chǎn)下列貨品的一般納稅人，除了按銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額外,也可按簡易辦法,按照6%的征收率計(jì)算納稅,并且可以開具增值稅專用發(fā)票：①縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；④原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣(不涉及高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料；⑤用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素；人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；⑥自來水公司銷售自來水。2１．Ｃ[解析］增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該增值稅專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。２2．A[解析]根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》（以下簡稱《消費(fèi)稅暫行條例》)的規(guī)定,消費(fèi)稅的納稅人為：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。23．C［解析]金融業(yè)計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額有三種方法:①對(duì)一般貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中介服務(wù),以取得的利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額擬定為營業(yè)額；②對(duì)轉(zhuǎn)貸外匯,以貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額;③對(duì)外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營業(yè)額。24.A［解析]郵政通訊業(yè),其營業(yè)稅稅率為3%。25．D[解析]征稅范圍,它是稅收規(guī)定課稅征收的目的物。每一個(gè)稅種都有其特定的征稅對(duì)象，按征稅對(duì)象就能擬定該稅種的征稅范圍。從增值稅的定義中可看出，增值稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù),以及進(jìn)口貨品。2６.Ｄ[解析]啤酒廠202３年6月份應(yīng)納增值稅為=(100－４0）×17％＝1０．2（萬元)。2７.Ｂ[解析]國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司，應(yīng)按１5%的稅率征收公司所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)公司,是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并同時(shí)符合下列條件的公司:①產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;②研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；③高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù))收入占公司總收入的比例不低于規(guī)定比例；④科技人員占公司職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例；⑤高新技術(shù)公司認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。28.Ｃ［解析]除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物為20２3,飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為2023;與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等為５年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)送工具為4年，電子設(shè)備為3年。２9.Ａ[解析]公司所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月３1日止。３0.D[解析]公司在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公司所得稅匯算清繳。31．C［解析]個(gè)人通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)隊(duì)和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng),準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中扣除的比例為３0%。32．Ｄ[解析]該公司2023年度的應(yīng)納稅所得額為：7０＋５＋10-10-２0-25=30萬元。一般公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得填補(bǔ)，但延續(xù)填補(bǔ)最長不得超過5年，5年內(nèi)不管納稅人是賺錢還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計(jì)算填補(bǔ)的年限。3３．A[解析]契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。３4.B［解析]契稅實(shí)行幅度比例稅率,稅率幅度為３％~5%。35．A[解析］免征車船稅的車船涉及:非機(jī)動(dòng)車船(不涉及非機(jī)動(dòng)駁船);拖拉機(jī)；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊(duì)、武警專用的車船；警用車船;按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶,依照我國有關(guān)法律和我國締結(jié)或者參與的國際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。36.C［解析]該煤炭公司本月應(yīng)納資源稅稅額=300×2=６0０（萬元)。37.D[解析］巡回管理是指對(duì)征收面廣、流動(dòng)性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散的納稅人進(jìn)行征收管理的一種形式。一般合用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管。3８．C[解析]查驗(yàn)征收是對(duì)經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定的納稅人的一種征收方法。39．D[解析]上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免報(bào)告后,要按照審批權(quán)限規(guī)定進(jìn)行下批或呈報(bào)，為防止以稅謀私和專權(quán)瀆職的問題發(fā)生,減稅、免稅一般實(shí)行集體審批的制度。４0．Ｄ[解析]納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度。稅收法規(guī)和其他財(cái)會(huì)制度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。41．A［解析]詳查法,是對(duì)被查期內(nèi)的所有憑證、賬冊(cè)、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、細(xì)致的檢查的一種方法。運(yùn)用這種檢查方法,檢查的范圍比較全面，可以從多方面進(jìn)行比較分析、互相考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢查的結(jié)論就比較可靠。但它往往受主客觀條件的限制,特別是對(duì)于那些規(guī)模較大、業(yè)務(wù)繁多的公司，也就不宜采用這種方法。42．C[解析]按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,公司應(yīng)按當(dāng)期計(jì)稅工資總額的2％和1.5%,分別提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),列入成本費(fèi)用。４3.Ｃ[解析]稅法規(guī)定,填補(bǔ)期限為5年。注意查核開始補(bǔ)虧的年度,五年內(nèi)不管盈、虧都作為實(shí)際填補(bǔ)虧損的年限計(jì)算,審查是否超過規(guī)定的期限。44．C[解析］公司發(fā)生視同銷售行為,在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí),若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率)。45.A［解析]按照國債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn),可以將國債分為國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)。4６.D[解析］根據(jù)國際通用的控制指標(biāo)，國債依存度一般以15％~20％之間為宜。47．B[解析]公募法,亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法。即通過在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)的方式發(fā)行國債。重要合用于中短期政府債券,特別是國庫券的發(fā)行。48.C［解析］按照利率情況為標(biāo)志，可以將國債分為固定利率國債、市場(chǎng)利率國債和保值國債。49.B［解析]預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計(jì),即每年的１月1日起至１2月３１日止。如我國及法國等國的預(yù)算年度均采用歷年制；跨年制是指一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，重要考慮與本國立法機(jī)構(gòu)的會(huì)期、預(yù)算收入與工農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的季節(jié)相關(guān)性,以及宗教和習(xí)俗等因素。如英國、日本、印度等國家將預(yù)算年度定為本年的4月１日至次年的3月31日；美國則將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月３0日。50．A[解析]政府預(yù)算有如下含義:①從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的；②從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文獻(xiàn)；③從內(nèi)容上看,政府預(yù)算反映政府集中支配的財(cái)力的分派過程；④從作用上看,政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。5１.C[解析]政府預(yù)算的重要原則涉及:①預(yù)算必須具有完整性;②預(yù)算必須具有統(tǒng)一性;③預(yù)算必須具有年度性；④預(yù)算必須具有可靠性；⑤預(yù)算必須具有公開性;⑥預(yù)算必須具有分類性。52．Ｄ[解析]預(yù)算外資金在性質(zhì)上屬于一種財(cái)政性資金。53.B[解析]公平競(jìng)爭原則是政府采購的一個(gè)重要原則,公平競(jìng)爭原則是實(shí)現(xiàn)政府采購減少采購成本，提高資金運(yùn)用率的重要手段。54．A[解析]部門收入是預(yù)算單位從不同來源取得的各種收入的總稱，是部門行使職能的經(jīng)濟(jì)保障。５5．A［解析]全國性公共產(chǎn)品和服務(wù)的提供者為中央政府，而不應(yīng)當(dāng)是某一級(jí)地方政府。５6．D［解析]政府間轉(zhuǎn)移支付,是指在一定的預(yù)算管理體制下,中央政府與地方政府之間或上級(jí)政府與下級(jí)政府之間財(cái)政資金的轉(zhuǎn)移(涉及上撥和上繳)。政府間的轉(zhuǎn)移支付實(shí)質(zhì)上是存在于政府間的一種補(bǔ)貼。5７.B[解析］專項(xiàng)補(bǔ)貼是中央財(cái)政對(duì)地方的各類專項(xiàng)撥款。我國專項(xiàng)補(bǔ)貼幾乎成了固定的項(xiàng)目撥款，靈活性很小。５8．Ａ[解析]財(cái)政法制即是規(guī)范和約束國家財(cái)政資金分派及國家財(cái)政管理過程的法律、法規(guī)、條例和制度等的總稱,又是劃分財(cái)政管理權(quán)利和責(zé)任，解決各種財(cái)政關(guān)系的法律依據(jù)，也是財(cái)政執(zhí)法單位和人員實(shí)行財(cái)政管理的行為準(zhǔn)則。５９.C[解析］按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期的關(guān)系,可將其分為周期性赤字和充足就業(yè)赤字。60.A［解析]按照政策作用的對(duì)象劃分,財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策。二、多項(xiàng)選擇題6１.CDＥ[解析]財(cái)政收入的分派范圍也就是社會(huì)公平的實(shí)行范圍。社會(huì)公平的實(shí)行范圍涉及三個(gè)方面：①在效率的基礎(chǔ)上盡也許改善初始條件的不公平;②完善市場(chǎng)機(jī)制,盡也許發(fā)明公平競(jìng)爭的環(huán)境,③在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù)。62.ＡＣＥ[解析]當(dāng)購買性支出增長時(shí)，政府對(duì)商品和勞務(wù)的需求增長，這會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)公司利潤率提高,公司會(huì)因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料的增多,又也許推動(dòng)生產(chǎn)生產(chǎn)資料的公司擴(kuò)大生產(chǎn)，所需勞動(dòng)力的增多,又引起就業(yè)人數(shù)的增多,從而引起消費(fèi)品的社會(huì)需求膨脹，生產(chǎn)消費(fèi)品的公司的生產(chǎn)規(guī)模同樣也許因之而擴(kuò)大。在各個(gè)公司互相刺激和互相推動(dòng)的情況下，購買性支出的增長又也許在全社會(huì)范圍內(nèi)導(dǎo)致一系列的公司的生產(chǎn)有較為普遍的增長。隨著社會(huì)生產(chǎn)的增長，對(duì)資本和勞動(dòng)力的需求就也許增長，從而出現(xiàn)下列情況:在資本市場(chǎng)方面，由于投資的利潤率有所提高，本來不愿投資的市場(chǎng)游資會(huì)轉(zhuǎn)向生產(chǎn)，或者個(gè)人將儲(chǔ)蓄資金的一部分用于投資。在勞動(dòng)力市場(chǎng)方面，失業(yè)的勞動(dòng)者會(huì)被吸取到生產(chǎn)中去，或者新生的勞動(dòng)力獲得就業(yè)的機(jī)會(huì)。資本和勞動(dòng)力供應(yīng)的增長,均為繼續(xù)擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)提供了所需的物質(zhì)條件。于是政府購買性支出的增長往往會(huì)通過直接或間接刺激社會(huì)總需求的增長,導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹,形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面。63．ＡＢC[解析]社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障,即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目在不同國家由于生產(chǎn)力發(fā)展水平和財(cái)力的性質(zhì)而有所不同，在我國社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目重要有：養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)（待業(yè))保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)。6４．BC[解析]作為稅收支出形成的退稅是指優(yōu)惠退稅，是國家為鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而給予的稅款退還。其中涉及兩種形式:出口退稅和再投資退稅。６５．AB［解析］稅收的公平原則指稅收承擔(dān)應(yīng)公平合理地分派于全體社會(huì)成員之間。稅收公平原則應(yīng)涉及兩方面內(nèi)容,普遍原則和平等原則。66.ＡBCD[解析]國際間反復(fù)征稅，使跨國納稅人的同一筆跨國所得承擔(dān)多國的稅收，與非跨國納稅人相比加重了其稅收的承擔(dān),既不符合稅負(fù)公平原則;也會(huì)影響納稅人的投資活動(dòng)，從而不利于國際間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展,特別是隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)與科技的飛速發(fā)展,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)跨越國界互相滲透的必要性和也許性越來越大。對(duì)于如何解決國際間反復(fù)征稅問題,世界各國都相繼采用了一些有效的方法，具體來說重要有低稅法、扣除法、免稅法和抵免法。67．AＤ［解析]納稅人銷售的卷煙因放開銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價(jià)格擬定征稅類別的合用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權(quán)平均計(jì)算:①銷售價(jià)格明顯偏低而無合法理由的;②無銷售價(jià)格的。68．CDＥ[解析]選項(xiàng)Ａ，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除國家另有規(guī)定外,向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)Ｂ,總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。６９.ABE[解析]營業(yè)稅實(shí)行分行業(yè)比例稅率，重要有３％、5%和20%三個(gè)檔次。７0．ＡE［解析]公司應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則、稅法優(yōu)先原則。71．ABD[解析]根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅。（1)公司辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn),可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅。（2)經(jīng)有關(guān)部門鑒定,對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋,在停止使用后,可免征房產(chǎn)稅。(3)自2０2３年８月1日起，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅;此前已征收稅款不予退還,未征稅款不再補(bǔ)征。(４）凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋,在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是,假如在基建工程結(jié)束以后，施工公司將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的,應(yīng)當(dāng)從基建單位接受的次月起,依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（5)自２023年7月1日起，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的,在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅,免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。(6)納稅單位與免稅單位共同使用房屋,按各自使用的部分劃分,分別征收或免征房產(chǎn)稅。(7)為鼓勵(lì)運(yùn)用地下人防設(shè)施，地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。(8)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(9）對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。(10)對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅。(１1）從２023年1月1日起,對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房,涉及公司和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋；房管部門向居民出租的公有住房；貫徹私房政策中帶戶返還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等,暫免征收房產(chǎn)稅。(12)對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的，但尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，從2023年1月１日起不再征收房產(chǎn)稅。72.ACＤＥ[解析]稅務(wù)登記的種類涉及：①開業(yè)稅務(wù)登記；②變更稅務(wù)登記；③注銷稅務(wù)登記;④停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;⑤外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記；⑥納稅人稅種登記;⑦扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。73.ABＣD[解析］納稅申報(bào)的方式涉及:①直接申報(bào)（上門申報(bào))；②郵寄申報(bào);③數(shù)據(jù)電文，④委托代理申報(bào)。7４.BＣDE[解析]對(duì)明細(xì)分類賬的檢查內(nèi)容涉及：①與總分類賬進(jìn)行互相核對(duì)；②上下結(jié)算期之間互相核對(duì)；③審查賬戶余額的借貸方向;④賬實(shí)相符的檢查。7５.ABＤ[解析]國債作為國家取得財(cái)政收入的一種形式，與其他財(cái)政收入形式相比，有其明顯的特性，重要涉及有償性、靈活性和自愿性。7６．ＢＣ[解析]最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算的國家是丹麥、瑞典,后來為英國、法國、印度等國陸續(xù)采用。