2023年會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料

會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)期末復(fù)習(xí)資料二、單選題１．選擇財(cái)會(huì)軟件的首要條件是(C）A.可操作性Ｂ.易用性Ｃ.合法性D.安全性２．固定資產(chǎn)卡片相稱于固定資產(chǎn)的（C）A．一級(jí)賬B．二級(jí)賬C.三級(jí)賬D.四級(jí)賬3．合用于收付業(yè)務(wù)量大、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)量小的大、中型公司的賬務(wù)解決程序是（B)A.記賬憑證賬務(wù)解決程序Ｂ．多欄式日記賬賬務(wù)解決程序C．匯總記賬憑證賬務(wù)解決程序Ｄ.科目匯總表賬務(wù)解決程序4.編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),規(guī)范子公司會(huì)剖‘基礎(chǔ)工作特別需要強(qiáng)調(diào)的是（A)A.加強(qiáng)對賬Ｂ.設(shè)計(jì)匯總內(nèi)部交易事項(xiàng)的報(bào)表C．采用權(quán)益法核算Ｄ．使用母公司的記賬本位幣５．會(huì)計(jì)法規(guī)體系的三個(gè)層次不涉及(Ｂ)A.會(huì)計(jì)法律B.公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度C.會(huì)計(jì)規(guī)章Ｄ．會(huì)計(jì)行政法規(guī)6.公司在設(shè)計(jì)明細(xì)會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)考慮(A)Ａ.生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)B.記賬方法的選擇C．賬務(wù)解決程序的選擇Ｄ.會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)７.計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理制度設(shè)計(jì)最重要的依據(jù)是(A）A.會(huì)計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、制度B.會(huì)計(jì)軟件的使用規(guī)定Ｃ.單位管理制度D.計(jì)算機(jī)軟硬件的使用規(guī)定８.為了對的歸集和分派各項(xiàng)生產(chǎn)花費(fèi),應(yīng)設(shè)計(jì)的關(guān)鍵控制點(diǎn)不涉及(C）A．根據(jù)授權(quán)編制材料費(fèi)用分派表B.根據(jù)授權(quán)編制工資費(fèi)用分派表C.審核折舊費(fèi)用分派表D．根據(jù)授權(quán)編制各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用分派表9．公司根據(jù)股利分派方案向股東實(shí)際支付鈔票股利時(shí),應(yīng)借記（Ａ)A．應(yīng)付股利B.應(yīng)付利潤C(jī)．利潤分派D.未分派利潤1０.下列不屬于進(jìn)貨業(yè)務(wù)所涉及的憑證是(Ｃ)Ａ．詢／報(bào)價(jià)單Ｂ．訂貨單Ｃ．發(fā)貨單Ｄ.收貨單會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)涉及若干環(huán)節(jié)，其第一步應(yīng)當(dāng)是（

Ｃ)?Ａ．列出重要業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

B．?dāng)M定會(huì)計(jì)科目名稱和重要內(nèi)容

C.對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類

D.對會(huì)計(jì)科目進(jìn)行編號(hào)?12、設(shè)計(jì)鈔票流量表時(shí)，對經(jīng)營活動(dòng)鈔票流量采用直接法填列的優(yōu)點(diǎn)是(A

)?A.便于分析經(jīng)營活動(dòng)鈔票流量的來源與用途

Ｂ．可以從鈔票的角度分析凈利潤的質(zhì)量

Ｃ．便于對凈利潤與經(jīng)營活動(dòng)鈔票流量進(jìn)行比較

Ｄ.可以了解財(cái)務(wù)狀況與鈔票增減變動(dòng)凈額的關(guān)系

13、對外報(bào)表與內(nèi)部報(bào)表指標(biāo)的共同點(diǎn)是(

D

）

A．采用相對指標(biāo)Ｂ．采用定性指標(biāo)Ｃ．采用實(shí)物指標(biāo)D.采用價(jià)值指標(biāo)

14、核算撥付給公司內(nèi)部有關(guān)部門的備用金,可以使用的會(huì)計(jì)科目是(

Ｂ)?Ａ．應(yīng)收賬款

B.備用金C．管理費(fèi)用

Ｄ．預(yù)付賬款?１５、退貨、索賠、銷售折讓審批制度應(yīng)涉及（Ｃ

）?Ａ.理順銷售折讓和銷售退回的憑證流轉(zhuǎn)程序

Ｂ．設(shè)立獨(dú)立于銷售部門的退貨爭議解決機(jī)構(gòu)?Ｃ．退貨、索賠和銷售折讓的執(zhí)行，必須有授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)

Ｄ.對負(fù)責(zé)人實(shí)行退貨損失處罰16．鈔票流量表中，屬于投資活動(dòng)鈔票流量的項(xiàng)目是(B）?Ａ．吸取權(quán)益性投資B.購建固定資產(chǎn)?C.融資租入固定資產(chǎn)D.發(fā)行債券

１7．短期投資業(yè)務(wù)中,“投資收益”賬戶的核算內(nèi)容是(B）?A．持有期間獲得的股利Ｂ.轉(zhuǎn)讓投資獲得的收益或損失?C．收到購入債券時(shí)墊付的利息D.持有期間獲得的利息?１8.確立責(zé)任中心的重要依據(jù)之一是(B）

Ａ．業(yè)務(wù)量的大小B.授權(quán)范圍的大小?C．工作業(yè)績的大小D．業(yè)務(wù)范圍的大小

19.備查賬簿的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)(D)?A．符合記賬方法的規(guī)定B.反映資金的流向?C.體現(xiàn)資金的平衡關(guān)系D.滿足業(yè)務(wù)和管理的需要?２0.單步式利潤表的缺陷是(C)

A.不易編制B．不易理解

C.無法區(qū)分利潤層次D.無法提供本年累計(jì)金額

三、多項(xiàng)選擇題（1．AB２.ＣE3．４．5．６．。1.科學(xué)的應(yīng)收賬款信用政策應(yīng)涉及（AB)A.信用期間B．信用標(biāo)準(zhǔn)C.鈔票折扣政策D.對賬制度E．收賬監(jiān)督制度２.配備會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避原則是指（CＥ）A.出納與記賬的職務(wù)不能兼容B.財(cái)物保管與記賬的職務(wù)不能兼容C．公司負(fù)責(zé)人的親屬不宜在本公司擔(dān)任會(huì)計(jì)人員D.物資采購與記賬的職務(wù)不能兼容Ｅ.公司會(huì)計(jì)人員的親屬不宜在本公司擔(dān)任會(huì)計(jì)人員３．公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的目的涉及(BCDE)A．選用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)方法B.健全內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督.C.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),增強(qiáng)自我約束機(jī)制。D．加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益Ｅ.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目的4．標(biāo)準(zhǔn)成本核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容涉及（AＢＣD）A.標(biāo)準(zhǔn)成本的制定B.標(biāo)準(zhǔn)成本差異的計(jì)算C.標(biāo)準(zhǔn)成本差異賬務(wù)解決D．標(biāo)準(zhǔn)成本差異分析E．標(biāo)準(zhǔn)成本的責(zé)任考核５.應(yīng)收賬款的控制方法中評估顧客信用品質(zhì)的幾個(gè)方面涉及（ＡＢCDE)Ａ.品質(zhì)Ｂ.能力C.資本D.抵押E．條件6．進(jìn)貨憑證及其流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則是(ＡBCDE)A.有助于加速貨品流轉(zhuǎn),提高工作效率B．有助于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,防止差錯(cuò)和損失C.保證公司內(nèi)部各環(huán)節(jié)及時(shí)取得所需的業(yè)務(wù)資料與核算資料D.貫徹各項(xiàng)內(nèi)部控制制度E.保證及時(shí)、對的地組織會(huì)計(jì)核算7.貨幣資金的特點(diǎn)重要有(ＡＢD)A.與其他業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性B.嚴(yán)格的宏觀管理C．確認(rèn)計(jì)量的復(fù)雜性D．流動(dòng)性強(qiáng)E.提供未來經(jīng)濟(jì)利益的不擬定性8.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容涉及(ＡBCDＥ）A.職務(wù)分離制度B.存貨采購的請購單控制制度C．訂貨控制制度D．貨品驗(yàn)收控制制度Ｅ.會(huì)計(jì)稽核與對賬制度9．計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中備份功能是系統(tǒng)非常重要的基本功能,進(jìn)行這一工作時(shí)應(yīng)(ACDE)A.注明備份時(shí)間B．任何操作人員都可以進(jìn)行備份C.刪除數(shù)據(jù)前必須先備份D．備份軟盤應(yīng)有多份Ｅ．備份軟盤原則上應(yīng)置于不同的地點(diǎn)1０．無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制制度涉及（ABCE)A.保密控制制度B．審核人賬控制制度C.支出預(yù)算控制制度D.維修保養(yǎng)控制制度E．?dāng)備N控制制度11．下列方法中屬于會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的一般方法有（．BCＤ

)

A.重新設(shè)立法

Ｂ.補(bǔ)充修訂法

C.歸納合并法

Ｄ.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推導(dǎo)法

Ｅ.經(jīng)濟(jì)指標(biāo)推導(dǎo)法

12、會(huì)計(jì)制度是隨著會(huì)計(jì)的發(fā)展而不斷演變的,其經(jīng)歷的階段涉及ＡBDE

A.隨意階段

Ｂ．自發(fā)階段Ｃ．制度階段

Ｄ.準(zhǔn)則階段Ｅ．法制階段?13、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的任務(wù)有（ABC

)

A．明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員責(zé)任

B．設(shè)計(jì)系統(tǒng)、嚴(yán)密的監(jiān)控制度

C．設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)指標(biāo)體系

Ｄ.保證會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合設(shè)?Ｅ.與審計(jì)規(guī)定相適應(yīng)

14、會(huì)計(jì)報(bào)表附注涉及的重要內(nèi)容有(

AＢCDＥ

)

A．會(huì)計(jì)估計(jì)變更

Ｂ．或有負(fù)債的說明?Ｃ.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明

D．會(huì)計(jì)政策變更的說明?E.會(huì)計(jì)政策的說明15、對于商品流通公司來說,存貨采購業(yè)務(wù)的特點(diǎn)有（

ABDE

)?A．也許導(dǎo)致對外負(fù)債的增長

B．業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁?Ｃ．與生產(chǎn)計(jì)劃和銷售計(jì)劃聯(lián)系密切

D．工作量大

Ｅ．也許導(dǎo)致貨幣資金的支出?16、公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本規(guī)定是(

BCＤE

)?Ａ．與會(huì)計(jì)帳簿的種類相適應(yīng)

B．符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定?C．與經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng)

Ｄ.與所有制形式相適應(yīng)?E．與經(jīng)濟(jì)管理規(guī)定相適應(yīng)

17、貨幣資金與有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)監(jiān)控制度的共同之處有(

．ABE

）?Ａ.均涉及職務(wù)分離制度

Ｂ.均涉及資產(chǎn)的保管制度?Ｃ.均涉及財(cái)務(wù)分析制度

D．均涉及調(diào)查審批制度?E．均涉及會(huì)計(jì)核算控制制度?1８、長期股權(quán)投資核算方法的選擇，取決于投資公司與被投資公司之間的關(guān)系,這種關(guān)系可以分為（

AＢＥ

）

Ａ.控制

Ｂ．共同控制

C．合營

D.聯(lián)營E．重大影響

19、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)成本會(huì)計(jì)制度的實(shí)行環(huán)節(jié)應(yīng)涉及(ABＣDＥ

）?A．對的制定成本標(biāo)準(zhǔn)

Ｂ．計(jì)算實(shí)際產(chǎn)量的標(biāo)準(zhǔn)成本?C.進(jìn)行成本差異的財(cái)務(wù)解決

Ｄ.累積實(shí)際成本資料并計(jì)算實(shí)際成本

E.分析標(biāo)準(zhǔn)成本與實(shí)際成本產(chǎn)生差異的因素

20、公司銷售業(yè)務(wù)中的發(fā)票控制制度重要涉及(

ABD

）?Ａ．指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管與使用

B．領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)注明所領(lǐng)用發(fā)票的起訖號(hào)碼?C．公司與稅務(wù)部門定期核對發(fā)票

D.發(fā)票必須以實(shí)際業(yè)務(wù)為依據(jù)如實(shí)填列

E.公司將其采購定單與銷售發(fā)票相核對21.現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表中，設(shè)計(jì)資產(chǎn)項(xiàng)目排列順序的依據(jù)是資產(chǎn)的(ABＥ)

Ａ.貨幣性B．流動(dòng)性

C．重要性D.永久性

２2.設(shè)計(jì)存貨收發(fā)和計(jì)量的監(jiān)控制度,規(guī)定(AＢCD)

A．實(shí)行存貨保險(xiǎn)制度

Ｂ．建立存貨質(zhì)量管理制度?C.根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)憑證辦理存貨的收發(fā)

D.保持適當(dāng)?shù)拇尕泝?chǔ)備

2３.在單軌制核算模式下,“主營業(yè)務(wù)收入”與“主營業(yè)務(wù)成本”等科目的明細(xì)科目（ACＥ)?A.應(yīng)按照責(zé)任中心設(shè)立B.應(yīng)按照銷售地區(qū)設(shè)立

C.應(yīng)按照業(yè)務(wù)種類設(shè)立D.應(yīng)按照銷售部門設(shè)立

24．對利潤中心的重要考核指標(biāo)是(ABCＤ）?A.投資報(bào)酬率

B.剩余收益

C.目的成本節(jié)約率D．奉獻(xiàn)毛益

25．領(lǐng)料單與限額領(lǐng)料單的設(shè)計(jì)中,有重大差異的項(xiàng)目是(ACD）

Ａ.累計(jì)實(shí)發(fā)數(shù)量Ｂ．實(shí)發(fā)數(shù)量?C．領(lǐng)料人簽章Ｄ.請領(lǐng)數(shù)量26．鈔票流量表中,屬于投資活動(dòng)鈔票流量的項(xiàng)目是(AＢC）

A．吸取權(quán)益性投資B．購建固定資產(chǎn)?C.融資租入固定資產(chǎn)D.發(fā)行債券?2７.短期投資業(yè)務(wù)中,“投資收益”賬戶的核算內(nèi)容是(AＢCD)

A.持有期間獲得的股利Ｂ.轉(zhuǎn)讓投資獲得的收益或損失

Ｃ.收到購入債券時(shí)墊付的利息D.持有期間獲得的利息?28．確立責(zé)任中心的重要依據(jù)之一是（ABＣ)?A．業(yè)務(wù)量的大小B．授權(quán)范圍的大小

Ｃ．工作業(yè)績的大小D.業(yè)務(wù)范圍的大小?2９.備查賬簿的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)(ACＤ）

A．符合記賬方法的規(guī)定B.反映資金的流向?C.體現(xiàn)資金的平衡關(guān)系D．滿足業(yè)務(wù)和管理的需要?3０．單步式利潤表的缺陷是(ABＤE

）

A．不易編制B.不易理解

C.無法區(qū)分利潤層次Ｄ．無法提供本年累計(jì)金額

四、簡答題1．內(nèi)部報(bào)表的作用與特點(diǎn)是什么?1內(nèi)部報(bào)表的作用在于:為公司的管理、分析與評價(jià)以及預(yù)測與決策提供所必要的信息,因而它們也是公司會(huì)計(jì)報(bào)表體系的重要組成部分。內(nèi)部報(bào)表的特點(diǎn)是:(1)它的內(nèi)容更具針對性，以滿足特定管理部門或人員的特定規(guī)定;(2）它的指標(biāo)更具多樣性，即：不僅有價(jià)值指標(biāo)、絕對數(shù)指標(biāo)和定量指標(biāo),并且尚有實(shí)物指標(biāo)、相對數(shù)指標(biāo)和定性指標(biāo),以突出其分析與評價(jià)的作用;(3)它的編制時(shí)間更具靈活性，可以是不定期的,也可以隨時(shí)編制，以滿足管理的需要。計(jì)算機(jī)引入會(huì)計(jì)工作會(huì)帶來哪幾方面的問題?(1)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自身帶來的問題：<２)數(shù)據(jù)解決方式變化帶來的問題：(3)數(shù)據(jù)解決流程變化帶來的問題;(4)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)和人員構(gòu)成變化帶來的問題;此外，新技術(shù)和一些新領(lǐng)域的開辟也會(huì)對會(huì)計(jì)工作產(chǎn)生安全、保密等問題。生產(chǎn)制造過程內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的目的是什么?(1)明確產(chǎn)品成本核算程序,對的計(jì)算產(chǎn)品成本，反映產(chǎn)品成本的實(shí)際水平,為編制財(cái)務(wù)報(bào)告提供信息。（2)及時(shí)向有關(guān)管理者提供在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的成本花費(fèi)情況,考核成本計(jì)劃的完畢情況,并保護(hù)在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的安全完整。(3)劃清各種費(fèi)用界線,控制成本開支,提供減少產(chǎn)品成本的途徑。(４)建立成本責(zé)任制，考核成本責(zé)任。在貨幣資金支出的控制程序設(shè)計(jì)中，業(yè)務(wù)部門、會(huì)計(jì)崗位和出納崗位的職責(zé)分別是什么?(1）業(yè)務(wù)部門:填制付款憑證；付款憑證的批準(zhǔn)。(２)會(huì)計(jì)崗位：審核付款憑證;編制記賬憑證并登記有關(guān)賬簿。(３）出納崗位：根據(jù)審核后的付款憑證付款;登記貨幣資金日記賬:將付款憑證送會(huì)計(jì)崗位。5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)在遵循會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)總原則的前提下,還須堅(jiān)持哪些設(shè)計(jì)原則?1)全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)；(２)滿足經(jīng)濟(jì)管理的需要；（３）恰本地解決科目與子、細(xì)目的關(guān)系;(4)科目名稱內(nèi)容含義清楚、簡明實(shí)用;(５）便于為社會(huì)各方提供會(huì)計(jì)信息。?6、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)堅(jiān)持哪些原則?合法性;協(xié)調(diào)性；統(tǒng)一性；實(shí)用性；效益性;制約性；穩(wěn)定性;簡明性。?

7、設(shè)計(jì)原始憑證時(shí)應(yīng)涉及的基本要素有哪些？(1)原始憑證的名稱；(2)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間；(3)接受憑證的單位或部門；(４)憑證編號(hào);（5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；（6)填制憑證的單位和經(jīng)辦人員的署名或蓋章；(7）憑證聯(lián)次、附件。

8．設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)遵循的基本原則是什么？

(1)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容設(shè)計(jì)要完整;(1分)

(2)憑證內(nèi)容要與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合；（２分)

（3)有助于加強(qiáng)內(nèi)部控制；（1分)

(4）滿足會(huì)計(jì)管理的需要。(1分)

?９.公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系重要涉及哪些內(nèi)容?

(1)可靠的內(nèi)部憑證制度;?

(2）健全的賬簿制度；?

(3）合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程序;?

(４)科學(xué)的預(yù)算制度；

(5)定期盤點(diǎn)制度;

(6）嚴(yán)格的內(nèi)部稽核制度。

１0.公司會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本規(guī)定有哪些?

（1)應(yīng)與國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定相適應(yīng);?

(２）應(yīng)與經(jīng)濟(jì)管理體制相適應(yīng);

(3）應(yīng)與所有制形式相適應(yīng)；

（4)應(yīng)與經(jīng)濟(jì)管理規(guī)定相適應(yīng)；

（5)應(yīng)與社會(huì)各方所需會(huì)計(jì)信息規(guī)定相適應(yīng)。五、綜合設(shè)計(jì)題１.請說明貨幣資金支出控制程序設(shè)計(jì)的四個(gè)環(huán)節(jié)的重要內(nèi)容。2。某公司2023年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù):(１)年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未入賬切割設(shè)備一臺(tái),編號(hào)為QＧ一920３，其重置完全價(jià)值50000元，估計(jì)折舊１0000元;（２)由于遭受雷擊，兩臺(tái)點(diǎn)焊設(shè)備毀損,型號(hào)規(guī)格為DＨ一9886，此設(shè)備１999年購買,預(yù)計(jì)使用4年,現(xiàn)決定予以報(bào)廢，該兩臺(tái)設(shè)備賬面原價(jià)共計(jì)８20２３0元,已提折舊410０00元,清理過程中以銀行存款支付清理費(fèi)用2０23元,殘料作價(jià)１2023元交庫。規(guī)定：(1)分別編制以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄;(２）根據(jù)資料(１),簡述固定資產(chǎn)清查過程涉及的報(bào)表,并分別設(shè)計(jì)出其一般格式；(３)根據(jù)資料(2）,設(shè)計(jì)并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢單;簡述設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)的流程。

3、貨幣資金內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的核心是建立職務(wù)分離制度，請你：

（１)具體說明它所包含的重要內(nèi)容;?(2）試述貨幣資金職務(wù)分離制度的作用。

４、請指出下面YH公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度的缺憾所在。YH公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度2023年1月一、總則(一)為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)盤點(diǎn)行為,明確有關(guān)人員的責(zé)任,保護(hù)公司固定資產(chǎn)的安全、完整，制定本制度。(二)本制度是公司進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的規(guī)范,各部門可參考執(zhí)行。二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的范圍及分工固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是指房屋、建筑物，機(jī)器設(shè)備、運(yùn)送設(shè)備、生產(chǎn)器具等勞動(dòng)資料的盤點(diǎn)。參與盤點(diǎn)的各部門具體分工如下：（一)行政科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)。（二)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)房屋、建筑物的盤點(diǎn)。(三）制造部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用等機(jī)器設(shè)備的盤點(diǎn)。（四)儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)車輛等運(yùn)送設(shè)備的盤點(diǎn)。三、組織領(lǐng)導(dǎo)(一)為了保證固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，公司設(shè)立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，組長山副總經(jīng)理擔(dān)任,副組長由行政科長及財(cái)務(wù)部長擔(dān)任,成員由財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)、行政等職能部門的負(fù)責(zé)人組成。(二）行政科為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)常設(shè)工作機(jī)構(gòu),具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。四、其他(一）本制度由財(cái)務(wù)部制定、解釋、修改。(二）本制度自頒布之日起執(zhí)行。5、請為下面的生產(chǎn)成本明細(xì)賬的摘要部分填寫相應(yīng)的內(nèi)容并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱：丙產(chǎn)品產(chǎn)量:２０件６.根據(jù)無形資產(chǎn)特點(diǎn),設(shè)計(jì)其監(jiān)控制度時(shí)應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)哪幾個(gè)方面?

7．假設(shè)M公司貨幣資金收入重要來源于營業(yè)收入，它屬于一般公司。請為其設(shè)計(jì)貨幣資金收入的控制程序（用文字說明有關(guān)業(yè)務(wù)憑證在業(yè)務(wù)、出納、會(huì)計(jì)部門和銀行之間的傳遞程序)。?8．A工廠一車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品,各自使用不同的原材料。生產(chǎn)過程中發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng):

(1)甲、乙兩種產(chǎn)品領(lǐng)用原材料;?（2）分別甲、乙兩種產(chǎn)品和車間管理人員計(jì)提工資；

（3)計(jì)提車間水電費(fèi);?（4)計(jì)提車間廠房和設(shè)備的折舊;

（５)分派制造費(fèi)用；

(6）甲、乙產(chǎn)品竣工驗(yàn)收入庫。

規(guī)定:

(1）按上述六種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，設(shè)計(jì)出核算甲、乙產(chǎn)品生產(chǎn)過程所涉及的成本類總分類會(huì)計(jì)科目和必要的明細(xì)分類科目;?(2)依據(jù)上述六種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，編寫你所設(shè)計(jì)的成本類會(huì)計(jì)科目的使用說明；

(３）按上述六種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)分別編制會(huì)計(jì)分錄。五、綜合設(shè)計(jì)題１.貨幣資金支出的控制程序設(shè)計(jì)一般涉及以下四個(gè)環(huán)節(jié)：(1)支付申請。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有經(jīng)濟(jì)協(xié)議或相關(guān)證明。(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ξ母渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。(3）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，涉及貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否對的,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否超過預(yù)算范圍或標(biāo)準(zhǔn)，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(4)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時(shí)登記鈔票和銀行存款日記賬。2。(１)會(huì)計(jì)分錄如下：①盤盈設(shè)備：借:固定資產(chǎn)50000貸：累計(jì)折舊l０0０0待解決財(cái)產(chǎn)損溢——待解決固定資產(chǎn)損溢４００００借:待解決財(cái)產(chǎn)損溢一待解決固定資產(chǎn)損溢４0０00貸:營業(yè)外收入一固定資產(chǎn)盤盈40000②設(shè)備報(bào)廢注銷報(bào)廢設(shè)備的原價(jià)與已提折舊借：固定資產(chǎn)清４100０0累計(jì)折舊41００00貸：固定資產(chǎn)８20230支付清理費(fèi)用借:固定資產(chǎn)清理2023貸：銀行存款2０23殘料入庫借:原材料一殘料12023貸：固定資產(chǎn)清理１20２３結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)掙損失借：營業(yè)外支出4０00０0貸：固定資產(chǎn)清40０00０（２)固定資產(chǎn)清查應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn),一方面應(yīng)按盤點(diǎn)結(jié)果具體填寫“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”,作為盤點(diǎn)結(jié)果的依據(jù)；并據(jù)此與固定資產(chǎn)卡片相核對，對賬實(shí)不符的編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”，作為固定資產(chǎn)清查的賬務(wù)解決依據(jù)。其一般格式如下:固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表年月日固定資產(chǎn)編號(hào)名稱單位保管單位存放地點(diǎn)盤點(diǎn)數(shù)量備注

主管盤點(diǎn)人保管人

業(yè)務(wù)解決流程:固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí),應(yīng)由固定資產(chǎn)的使用或保管部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。該單一式兩聯(lián)，一聯(lián)送清理執(zhí)行部門，一聯(lián)送會(huì)計(jì)部門核算。３、（1）貨幣資金內(nèi)部控制制度中的職務(wù)分離制度所包含的重要內(nèi)容是：①貨幣資金的收付及保管應(yīng)由被授權(quán)批準(zhǔn)的專職出納人員負(fù)責(zé),其別人員不得接觸；②出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記和保管；③出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作;④出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度;⑤貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管;⑥出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離;⑦負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)鈔票的清查盤點(diǎn)人員和負(fù)責(zé)與銀行對賬的人員相分離；⑧建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度

。?(２)科學(xué)的貨幣資金職務(wù)分離制度,將與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的各方人員從職務(wù)上互相牽制，就可以最大限度地減少公司內(nèi)部人員的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。4、答：①總則中第2條應(yīng)改為：“本制度是公司進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的規(guī)范，各部門必須無條件遵照執(zhí)行”。②分工條款中固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)為財(cái)務(wù)部；行政科應(yīng)負(fù)責(zé)房屋、建筑物的盤點(diǎn);同時(shí)應(yīng)增添“各職能部門及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合”的條款。③組織領(lǐng)導(dǎo)條款中公司所設(shè)立的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組組長應(yīng)由總經(jīng)理擔(dān)任，副組長應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部長擔(dān)任，成員應(yīng)增添基建部門；財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)盤點(diǎn)常沒工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。④該公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度應(yīng)增長盤點(diǎn)人員的職責(zé)、盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備事項(xiàng)、盤點(diǎn)的時(shí)間及方式、盤點(diǎn)應(yīng)注意事項(xiàng)等條款。5、答：生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬產(chǎn)品名稱.丙產(chǎn)品產(chǎn)量:20件借：生產(chǎn)成本2６65１貸：原材料580０應(yīng)付工資15９00應(yīng)付福利費(fèi)222６制造費(fèi)用2７２5借：庫存商品2６65１貸：生產(chǎn)成本26６516.根據(jù)無形資產(chǎn)特點(diǎn),設(shè)計(jì)其監(jiān)控制度時(shí)，應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)以下四個(gè)方面的控制制度:?

(1)支出預(yù)算控制制度。由于無形資產(chǎn)具有提供未來經(jīng)濟(jì)利益的不擬定性,因此,在購置或自創(chuàng)無形資產(chǎn)時(shí)應(yīng)反復(fù)論證其可行性，并與相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營策略統(tǒng)籌安排,編制支出預(yù)算，以防止由于盲目投資導(dǎo)致意外風(fēng)險(xiǎn)。(4分)?

（２)審核入賬控制制度。由于無形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量的復(fù)雜性,為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠,規(guī)定公司無形資產(chǎn)的核算必須按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度的規(guī)范，結(jié)合公司自身特點(diǎn)建立一套嚴(yán)格、規(guī)范的無形資產(chǎn)審核入賬控制制度。(4分)?

(3)由于專有技術(shù)等一些無形資產(chǎn)有的屬于技術(shù)秘密,有的