化工行業(yè)投資估算與財(cái)務(wù)評價(jià)

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投資估算與財(cái)務(wù)評價(jià)2023/2/6投資估算與財(cái)務(wù)評價(jià)一項(xiàng)目建設(shè)總投資二財(cái)務(wù)評價(jià)2023/2/6一：項(xiàng)目建設(shè)總投資概述

項(xiàng)目建設(shè)總投資是指建設(shè)一個(gè)工廠或建立一套生產(chǎn)裝置投入生產(chǎn)并連續(xù)運(yùn)行所需的全部資金。

2023/2/61.1固定資產(chǎn)1.2預(yù)備費(fèi)用1.3固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅1.4建設(shè)期利息1.5流動資金一：項(xiàng)目建設(shè)總投資2023/2/61.1.1工程費(fèi)用A1.1.2安裝工程費(fèi)用B1.1.3建設(shè)工程費(fèi)用C1.1.4無形資產(chǎn)費(fèi)D1.1.5遞延資產(chǎn)費(fèi)E

固定資產(chǎn)投資是指建成一個(gè)工廠或一套裝置所需的費(fèi)用。1.1固定資產(chǎn)1.1.1工程費(fèi)用1：設(shè)備購置費(fèi)

本項(xiàng)目的主要生產(chǎn)設(shè)備包括反應(yīng)器、塔、壓縮機(jī)、換熱器、泵、風(fēng)機(jī)等運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備。對于非標(biāo)設(shè)備可首先通過AspenprocessEconomicanalyzer

初步估算價(jià)格。再按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和市場價(jià)格進(jìn)一步分析整合。1.1.1工程費(fèi)用估算方法說明：

1：材料價(jià)格參考《2016年3月非標(biāo)設(shè)備價(jià)格信息》

2：設(shè)備購置費(fèi)以鋼材費(fèi)乘以系數(shù)3.5的方式估算

3：設(shè)備價(jià)格采用制造廠詢價(jià)，其他非標(biāo)設(shè)備估算公式如下

2023/2/61.1.1工程費(fèi)用2：公用工程費(fèi)

項(xiàng)目中所用到的循環(huán)冷卻水、中低壓蒸汽等。由Aspen換熱器模擬文件可知各種公用工程的流量。

1.1.1工程費(fèi)用3：設(shè)備內(nèi)部填充物費(fèi)用

指的是化工原料、催化劑、設(shè)備內(nèi)填充物料、備用油等首次填充物購置費(fèi)。取設(shè)備費(fèi)的3%計(jì)算。1.1.1工程費(fèi)用4:其他

工藝管道費(fèi)（占設(shè)備費(fèi)36%）

儀表控制費(fèi)（占設(shè)備費(fèi)14%）

電器設(shè)備費(fèi)（占設(shè)備費(fèi)12%）

備品備件購置費(fèi)（占設(shè)備費(fèi)5%~8%）

設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)（稅率因地區(qū)而異，約7%）

成套設(shè)備訂貨手續(xù)費(fèi)（占設(shè)備費(fèi)1%~1.5%）1.1.2安裝工程費(fèi)用主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程項(xiàng)目的工藝設(shè)備的安裝、各種管道的安裝、電動、便配電、電訊等電器設(shè)備安裝；計(jì)量儀器，儀表等自控設(shè)備安裝費(fèi)用；設(shè)備內(nèi)部填充、內(nèi)襯、設(shè)備保溫、防腐以及附屬設(shè)備分類01直接費(fèi)用02間接費(fèi)用03稅金1.1.3建設(shè)工程費(fèi)用2023/2/6建設(shè)工程費(fèi)用——直接費(fèi)用

包括建筑物工程、構(gòu)筑物工程和大型土石方、場地、平整及廠區(qū)綠化等。本項(xiàng)目中房屋建筑按每平方米造價(jià)，冷卻塔、水池等按每座造價(jià)估算。按照《化工建設(shè)概算定額》和《化工建設(shè)建筑安裝工程費(fèi)用定額》進(jìn)行編制。間接費(fèi)用為直接費(fèi)用乘以費(fèi)率，費(fèi)率因地而異。2023/2/6建設(shè)工程費(fèi)用——稅金營業(yè)稅：直接費(fèi)間接費(fèi)之和的3%城市建設(shè)稅：營業(yè)稅的5%~7%教育附加稅：營業(yè)稅的3%2023/2/6A土地使用費(fèi)B技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)1.1.4無形資產(chǎn)費(fèi)占用土地及借用技術(shù)的費(fèi)用2023/2/6遞延資產(chǎn)01建設(shè)單位管理費(fèi)02生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)03聯(lián)合試轉(zhuǎn)費(fèi)04辦公及生活家居購置費(fèi)05城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)1.1.5遞延資產(chǎn)費(fèi)用2023/2/6遞延資產(chǎn)費(fèi)用——建設(shè)單位管理費(fèi)概述：

指建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)、竣工驗(yàn)收交付使用及后評價(jià)等全過程管理所需費(fèi)用。包含建設(shè)工程正常進(jìn)行購置必要的辦公設(shè)備及生活家具、用具、交通工具，工作人員的基本工作補(bǔ)貼、工程監(jiān)理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)。建設(shè)管理費(fèi)用估算一般是建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模（萬元，以固定資產(chǎn)費(fèi)用中的工程費(fèi)用）乘以費(fèi)率計(jì)算得到。2023/2/6遞延資產(chǎn)費(fèi)用——生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)概述：指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進(jìn)行必要的生產(chǎn)準(zhǔn)備所發(fā)生的費(fèi)用。其中包括人員入廠費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)、公司注冊費(fèi)、工程手續(xù)費(fèi)和其他準(zhǔn)備費(fèi)用。2023/2/6遞延資產(chǎn)費(fèi)用——聯(lián)合試轉(zhuǎn)費(fèi)概述在竣工驗(yàn)收前按照設(shè)計(jì)規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對整個(gè)生產(chǎn)線或車間進(jìn)行無負(fù)荷或有負(fù)荷的聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的費(fèi)用支出大于試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用收入差額部分費(fèi)用，不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用下開支的調(diào)試費(fèi)及試車費(fèi)用。按不同建設(shè)規(guī)模及技術(shù)成熟不同程度，以項(xiàng)目固定資產(chǎn)費(fèi)用中工程費(fèi)用計(jì)算基礎(chǔ)，一般可按0.3%-2.0%計(jì)算。采用新技術(shù)項(xiàng)目可適當(dāng)調(diào)高。2023/2/6遞延資產(chǎn)費(fèi)用——其他1：辦公及生活家居購置費(fèi)指新建項(xiàng)目為保證初期正常生產(chǎn)、生活和管理所必須的或改擴(kuò)建和技術(shù)項(xiàng)目需補(bǔ)充的辦公、生活家具、用具等費(fèi)用。新建項(xiàng)目以定員人數(shù)為計(jì)算基礎(chǔ)，每人按1000~1200元計(jì)。2：城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)指建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)定應(yīng)向地方繳納的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)用，本項(xiàng)目按照工程費(fèi)用的0.17%估算。2023/2/61.2預(yù)備費(fèi)用1.2.1基本預(yù)備費(fèi)1.2.2漲價(jià)費(fèi)1.2.1基本預(yù)備費(fèi)1：概念：

指項(xiàng)目在可行性研究及投資估算時(shí)難以預(yù)料的工程和費(fèi)用。2：內(nèi)容：費(fèi)用內(nèi)容指在可行性研究的范圍內(nèi)，初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及施工工程中所增加的工程和費(fèi)用；設(shè)計(jì)更變、局部地基處理等增加的費(fèi)用；一般自然災(zāi)害造成損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費(fèi)用；竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)費(fèi)用。1.2.2漲價(jià)費(fèi)1：概念：指在建設(shè)期間由于工程的人工、材料、設(shè)備、施工機(jī)械的價(jià)格及費(fèi)率、利率、匯率等浮動因素可能引起工程概算費(fèi)用的上漲而預(yù)留的費(fèi)用。2：核算方法：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)以工程費(fèi)用總值為基數(shù)，按建設(shè)期分各年度用款計(jì)劃和各類價(jià)格年上漲系數(shù)的運(yùn)算逐年遞增。若建設(shè)期為兩年，一般第一年投資占工程費(fèi)用總值的70%，第二年占30%。1.3固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅1：概述國家為了引導(dǎo)和控制社會投資方向和規(guī)模，使其符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策而采用的稅收杠桿。對于限制投資的項(xiàng)目，將征收這種稅。2：應(yīng)用該稅列入項(xiàng)目總投資，并參與項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)，但不作為設(shè)計(jì)、施工及其他取費(fèi)的基數(shù)。1.4建設(shè)期利息

建設(shè)期利息是指項(xiàng)目建筑投資中分年度使用金融部門等借款資金，在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)計(jì)的借款利息，包括：為項(xiàng)目融資而發(fā)生的借款利息、手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。1.5流動資金

流動資金是指使建設(shè)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行而預(yù)先支付并周轉(zhuǎn)使用的資金。流動資金的價(jià)值全部轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，通過銷售實(shí)現(xiàn)回收，并不斷周轉(zhuǎn)。流動資金額=固定資產(chǎn)投資流動資金率×固定資產(chǎn)投資其中國內(nèi)外大多數(shù)化工項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資流動資金率為12%~20%。二財(cái)務(wù)評價(jià)2.1年生產(chǎn)成本估算2.2期間費(fèi)用2.3資產(chǎn)核算2.4財(cái)務(wù)分析06其他制造費(fèi)用其他直接支出05攤銷費(fèi)04維修費(fèi)03制造費(fèi)02直接工資01直接材料費(fèi)年生產(chǎn)成本估算2.1年生產(chǎn)成本——直接材料費(fèi)1：直接材料直接材料包括原料及主要材料和燃料動力費(fèi)。2：費(fèi)用核算

材料費(fèi)用考慮到市場的行情并分析其漲跌趨勢取近三個(gè)月的平均值。直接材料費(fèi)=該種材料的價(jià)格×消耗定額其中材料價(jià)格指材料的入庫價(jià)。入庫價(jià)=采購價(jià)+運(yùn)費(fèi)+途耗+庫耗。

燃料費(fèi)用的計(jì)算方法與原材料費(fèi)用相同：動力費(fèi)用=動力單價(jià)×消耗定額年生產(chǎn)成本——直接材料費(fèi)2023/2/6年生產(chǎn)成本——直接工資概述：包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、勞保，以及按比例提取的其他補(bǔ)貼。2023/2/62.1年生產(chǎn)成本——制造費(fèi)1:概念為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括生產(chǎn)單位（分廠，車間）管理人員工資，職工福利費(fèi)，折舊費(fèi)，維修費(fèi)，修理費(fèi)及其他制造費(fèi)用（辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，勞動保護(hù)費(fèi)，水電費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，租賃費(fèi)（不包括融資租賃），物料消耗，環(huán)保費(fèi)等）。2：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)D=P-S/N式中P—資產(chǎn)原值；S—預(yù)計(jì)資產(chǎn)殘值；N—折舊年限。2023/2/62.1年生產(chǎn)成本——制造費(fèi)

本項(xiàng)目預(yù)計(jì)建設(shè)期為2年，生產(chǎn)年限為10年?；菊叟f費(fèi)采用直線折舊法，固定資產(chǎn)折舊按個(gè)別固定資產(chǎn)單獨(dú)計(jì)算時(shí)（個(gè)別折舊率），計(jì)算公式如下：

年折舊率＝（1-預(yù)計(jì)凈利殘值率）/預(yù)計(jì)使用年限×100％年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率機(jī)器設(shè)備按10年折舊，殘值率為4%，房屋、建筑等固定資產(chǎn)折舊期為20年，殘值率為5%，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具的資產(chǎn)按5年折舊，殘值率為5%。2023/2/62.1年生產(chǎn)成本——維修費(fèi)、攤銷費(fèi)維修費(fèi)：用于設(shè)備設(shè)施維護(hù)及故障修理的材料費(fèi)、施工費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)，其中包括日常維護(hù)修理、設(shè)備大檢修以及檢修維護(hù)單位的運(yùn)保費(fèi)。修理費(fèi)按設(shè)備總投資額的3%計(jì)提。攤銷費(fèi)：攤銷費(fèi)是指無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在一定期限內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用。2023/2/62.1其他制造費(fèi)用、其他直接支出1：其他制造費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃）、物料消耗、環(huán)保費(fèi)等。本項(xiàng)目中計(jì)提固定資產(chǎn)費(fèi)用的3%計(jì)算。2：其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的福利。

2023/2/6管理費(fèi)用AB財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用C2.2期間費(fèi)用2023/2/62.2期間費(fèi)用1：管理費(fèi)用指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目中管理費(fèi)用按直接工資總額的40%計(jì)提。2：財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息收支凈額、匯總損益凈額、外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)以及因籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。3：銷售費(fèi)用指企業(yè)為銷售產(chǎn)品和促銷產(chǎn)品而發(fā)生的費(fèi)用支出，包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷費(fèi)、展覽費(fèi)，以及專設(shè)銷售部門的經(jīng)費(fèi)，例如銷售部門職工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、修理費(fèi)等。本項(xiàng)目中按照銷售收入的0.5%計(jì)算銷售費(fèi)用總額。2023/2/62.3資產(chǎn)核算步驟A年成本估算B年收入估算C稅金估算D損益表E現(xiàn)金流量表F資產(chǎn)負(fù)債表2023/2/6成本估算表年生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用之總和。2023/2/6年收入估算

對主副產(chǎn)品根據(jù)質(zhì)量及產(chǎn)量按市場平均價(jià)格估算。2023/2/6教育附加稅所得稅城市建設(shè)維修稅增值稅AC資源稅EBD稅金估算2023/2/6稅金估算——增值稅1：概念增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值因素為征稅對象的一種稅。2：核算增值稅的計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=含稅銷售收入/（1+稅率）*稅率進(jìn)項(xiàng)稅額=購入品的外購含稅成本/（1+稅率）*稅率增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額2023/2/6稅金估算——城市建設(shè)維修稅1：概念城市建設(shè)維修稅是為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)而征收的一種稅。新稅制規(guī)定以銷售收入為課稅對象征收城市維護(hù)建設(shè)稅。2：核算

城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅*城建稅率。城建稅率因地而異，納稅者所在地為城市是7%，縣鎮(zhèn)為5%。其他為1%。本項(xiàng)目建設(shè)在安徽淮南潘集區(qū)祁集鎮(zhèn)、平圩鎮(zhèn)境內(nèi)，故取稅率為5%。2023/2/6稅金估算——其他3：教育附加稅教育附加稅=增值稅*2%4：所得稅對有銷售利潤的企業(yè)普遍征收的一種稅。本項(xiàng)目為國家重點(diǎn)扶持和鼓勵發(fā)展的項(xiàng)目，享受特殊優(yōu)惠稅率15%，所得稅的計(jì)算公式為

所得稅額=應(yīng)納所得額*所得稅率5：資源稅資源稅是調(diào)節(jié)資源極差收入，促進(jìn)企業(yè)合理開發(fā)國家資源，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益而開征收的一種稅。征收對象是涉及自然資源開發(fā)利用的項(xiàng)目。2023/2/6靜態(tài)指標(biāo)A動態(tài)指標(biāo)B不確定性分析C2.4財(cái)務(wù)分析2023/2/6投資利潤率A投資利稅率B靜態(tài)投資回收期C2.4.1靜態(tài)指標(biāo).2023/2/6靜態(tài)指標(biāo)——投資利潤率1：概念指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常的生產(chǎn)年份的年率潤總額與項(xiàng)目總投資的比率。他是考慮項(xiàng)目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。2：核算

投資利潤率=年利潤總額/總投資*100%

年利潤總額=年銷售收入-年銷售稅金及附加-年總成本費(fèi)用年銷售稅金及附加=年增值稅+年?duì)I業(yè)稅+年資源稅+年城建稅總投資=固定資產(chǎn)投資+投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+流動資金按照化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)投資利潤率，可行的利潤率應(yīng)大于26%2023/2/6靜態(tài)指標(biāo)——投資利稅率1：概念

指項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常的生產(chǎn)年份的年利稅總額或生產(chǎn)期年平均利稅總額與項(xiàng)目總投資的比率。2：核算

投資利稅率=年利稅總額或生產(chǎn)期年平均利稅總額/項(xiàng)目總投資

年利稅總額=年銷售收入-年總成本費(fèi)用

=年利潤總額+年銷售稅金及附加按照化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)投資利稅率，可行的利稅率應(yīng)大于38%2023/2/6靜態(tài)指標(biāo)——靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期=累計(jì)現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的