2023年電大審計學形成性考核任務多選

二、多項選擇題部分(共10道試題，共20分。)１.特殊目的審計業(yè)務涉及（ABCD)A.對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計B．對財務報表的組成部分進行審計C.對協(xié)議遵循情況進行審計Ｄ.對簡要財務報表進行審計E.對合并報表進行審計2．在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時,審計人員應當考慮的重要因素有(ABC)。A.公司是否針對這些風險設計了控制Ｂ.相關控制是否可以信賴Ｃ．相關交易是否采用高度自動化的解決D．會計政策是否發(fā)生變更3．下列(ABCD)事項表白被審計單位也許存在重大錯報風險。A.復雜的聯(lián)營或合資B.在高度波動的市場開展業(yè)務Ｃ.存在未決訴訟D.重大的關聯(lián)方交易4.下列關于符合性測試的說法中,對的的有：BCＡ．監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一Ｂ.通過符合性測試以評價內部控制的可信賴限度C.符合性測試在審計實行階段進行D.符合性測試在實質性測試之后進行E.任何審計項目都要進行符合性測試5.在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所涉及的內容不涉及：BＣＡ.本年度審計項目安排的依據(jù)和指導思想B.完畢審計項目的時間規(guī)定和責任單位C．被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D．上年度審計計劃完畢情況Ｅ.完畢計劃的重要措施6.在社會審計中，復核審計工作底稿要采用三級復核制度。其中，三級復核涉及:BＣEA.總經(jīng)理Ｂ.部門經(jīng)理C.主任會計師Ｄ．注冊會計師E．項目經(jīng)理７.在評價審計結果時，假如被審計單位尚未調整的錯報的匯總數(shù)超過重要性水平,審計人員應當采用的措施涉及(AC)。A.擴大審計程序的范圍B.擴大控制測試C．提請管理層調整財務報表D.發(fā)表保存意見８.審計工作底稿的三級復核是指（BCＤ）A．簽字注冊會計師的復核Ｂ.項目經(jīng)理的復核C．部門經(jīng)理的復核D.會計師事務所主任會計師的復核E.證券監(jiān)管部門的復核９.下列有關審計準則的表述中,對的的有：BＤＥA．審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩B．審計準則是審計人員在實行審計過程中必須遵守的行為規(guī)范C．審計準則是作出審計決定的依據(jù)D．審計準則是評價審計質量的依據(jù)E.審計準則是擬定和解脫審計責任的依據(jù)10.控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容涉及:ABCDA．管理當局的觀念和經(jīng)營風格B.組織結構的設立C．員工的素質D.人事政策E．審計風險的評估11.注冊會計師承擔法律責任的形式有（AＢC)A．刑事責任B．民事責任C．行政責任D.吊銷執(zhí)照E．警告12.（AC）一般采用突擊性盤點。A.鈔票B.固定資產(chǎn)C．黃金D.產(chǎn)成品Ｅ.在產(chǎn)品１３.下列哪些是審計依據(jù)的特性（BCD)A.獨立性B.中立性Ｃ.時效性D.相關性Ｅ．權威性１4.綜合類驗資工作底稿通常涉及（AＢC)A．驗資報告B.驗資計劃Ｃ.被審驗單位基本情況表D.貨幣出資審驗程序表E.驗資事項聲明書15.下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有：ABEA.管理當局的觀念和經(jīng)營風格B.人事政策和員工素質C．不相容職責的分離Ｄ.對財產(chǎn)實物的防護措施E.組織結構的設立16.收集審計證據(jù)的程序有(ABCD)。A．檢查法B．函證法Ｃ.計算法D.監(jiān)盤法Ｅ．調節(jié)法17．為了避免法律訴訟,在執(zhí)業(yè)過程中應(ABCDE）A.審慎選擇客戶Ｂ.簽定合理有效的審計約定書C．強化審計質量控制Ｄ.遵循審計準則Ｅ.保持應有的職業(yè)謹慎18．編制預測性財務信息所依據(jù)的假設涉及(BC)A.最佳預期假設Ｂ.最佳估計假設C．推測性假設D.推斷性假設E.會計期間假設19.為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應采用以下措施(ＡBDE)A．投保職業(yè)責任險B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.對財務報表進行具體審計D.遵守職業(yè)準則E．審慎選擇審計客戶20．社會審計實行階段的重要工作有：BEＡ.編制審計方案Ｂ.對內部控制進行測試C.對內部控制進行初步調查D.復核審計工作底稿Ｅ.重新擬定重要性水平２1.下列審計質量控制措施中,屬于對審計人員素質控制的有：BCA．助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核B.建立嚴格的晉升制度，以保證被提高的審計人員都能勝任其新職務C.建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作D.審計人員實行審計之前進行充足的計劃E.專職復核人員在審計報告審定前,應對審計報告進行復核，并提出復核意見２2.下列有關審計獨立性的說法中，體現(xiàn)審計工作上的獨立性的有：CDA.審計機關必須是獨立的專職機構B.審計人員不參與被審計單位的經(jīng)營管理活動Ｃ．審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權Ｄ.審計人員依法辦理審計事項時,其他行政機關、社會團隊或個人不得干涉Ｅ.審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避２3.與所有權監(jiān)督比較，經(jīng)管權監(jiān)督的特性在于（AＢCD）A.經(jīng)管權監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié)B.經(jīng)管權監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離C.經(jīng)管權監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督D.經(jīng)管權監(jiān)督是直接服務于管理者自身的E.經(jīng)管權監(jiān)督屬于內部監(jiān)督24．關于國家審計規(guī)范,下列說法對的的有：BCA.國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力B．國家審計準則是審計署依照《審計法》制定的,具有行政規(guī)章的法律效力Ｃ.國家審計機關和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準則進行D.審計指南具有同國家審計基本準則同樣的法律效力E．審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行25．下列各項中,屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有:ＢCDＥA.員工素質控制B.業(yè)務授權控制C.職責分工控制D.憑證與記錄控制E.獨立稽核26.以下關于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有：DEA.審計項目計劃由上級審計機關統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構成Ｂ.審計項目計劃由文字和表格兩部分構成Ｃ.為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行,審計機關在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則,圍繞國家經(jīng)濟工作的核心任務和宏觀調控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作D.審計項目計劃可以隨著周邊情況的不同而及時調整，以便更好的完畢任務E.為了使審計項目計劃更好的落到實處,審計機關可以建立審計項目計劃執(zhí)行情況的報告制度27.公司盤點的庫存鈔票,一般涉及(ＡBDE).A.尚未送存銀行的鈔票B.零用金C.備用金D.找換金E.借入款項2８.管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：BDEA.對期初賬戶余額的認定B.對期末賬戶余額的認定C.對賬戶本期發(fā)生額的認定Ｄ．對報表列報的認定E．對各類業(yè)務的認定２9.下列各項中與取證數(shù)量成反向關系的有:ADEA.可接受的審計風險水平Ｂ.固有風險水平Ｃ.控制風險水平D．所擬定的檢查風險水平Ｅ.重要性水平30.（ＡBＣD）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。A.關聯(lián)方資料B.公司營業(yè)執(zhí)照C.公司章程D.庫存鈔票盤點表E．計算復核資料３1.審計人員在制定總體審計策略時,應當考慮以下影響審計范圍的事項是(ABC)。A.編制財務報表合用的會計準則和相關會計制度B.其他審計人員參與審計集團內組成部分的范圍Ｃ．需審計的業(yè)務分部性質，涉及是否需要具有專門知識D.評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監(jiān)督及復核的影響3２.下列屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是(AB)。A.提供更多的督導B.向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度C．選擇實質性方案實行進一步審計程序Ｄ.只在期末實行實質性程序33．下列事項屬于直接或有事項(AＢＣD)A.未決訴訟B．未決索賠C.稅務糾紛D.產(chǎn)品質量保證E.應收賬款34.注冊會計師執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務涉及以下內容(ABDＥ）Ａ.簽訂業(yè)務約定書B．計劃審閱工作Ｃ．擬定審閱程序并記錄D.向有關方進行函證E.形成結論和出具報告3５.審計工作底稿按類別劃分為（AＢC）。A.綜合類工作底稿B．業(yè)務類工作底稿C.備查類工作底稿D．一般工作底稿E.專用工作底稿３6.對財務信息執(zhí)行商定程序的對象涉及（ABＣＤ)A.出現(xiàn)在財務報表或附注中的特定財務數(shù)據(jù)B.單一的財務報表C.整套財務報表D．分析、匯總的財務數(shù)據(jù)E.內部控制制度37．對存貨實行監(jiān)盤屬于審計準則的基本規(guī)定。審計人員在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實行監(jiān)盤程序，并出具了無保存意見審計報告。假如中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況,但沒有認定違反審計準則,你認為因素是(ACＤ）A．審計人員數(shù)量少而沒有實行監(jiān)盤B.不知道審計準則中有關存貨監(jiān)盤的規(guī)定而沒有實行監(jiān)盤C．被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低D.審計人員也許使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序E.未實行監(jiān)盤也許是受到被審計單位的限制38．經(jīng)濟監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經(jīng)濟監(jiān)督形式所構成的,這些具體的經(jīng)濟監(jiān)督形式如（AＢCDＥ)A.審計B.財政C.稅務Ｄ．金融E.保險3９．下列屬于審計實行階段的工作有:DＥA．編制審計項目計劃B.編寫審計報告C.審前培訓D.對內部控制進行符合性測試E.對審計事項進行實質性測試4０.注冊會計師在財務報表審閱業(yè)務中實行的重要程序有(AD)A.詢問B.控制測試C.函詢D.分析程序E.重新執(zhí)行4１.審計按照其執(zhí)行的地點劃分涉及(ＤE）Ａ.事前審計Ｂ.事后審計C.事中審計D.就地審計Ｅ．報送審計42．核對法涉及（ABCDE）。A．證證核對B.賬證核對C.賬表核對D.表表核對E.賬賬核對43.在理解重要性概念時，下列表述中對的的是（ABD)。A.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷B.假如一項錯報單獨或連同其他錯報也許影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策,則該項錯報是重大的C.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產(chǎn)生的影響D.較小金額錯報的累計結果，也許對財務報表產(chǎn)生重大影響44.總體審驗計劃涉及的內容有（ＢＣD）A.審驗程序安排B．驗資風險評估Ｃ.收費預算D．對專家工作的運用E.執(zhí)行人及完畢工作日期45.審計人員實行控制測試的情形不涉及(CD）。A.在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運營是有效的B.僅實行實質性程序局限性以提供認定層次充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)Ｃ.在評估財務報表層次重大錯報風險時,預期控制的運營是有效的D.僅實行實質性程序局限性以提供內部控制有效運營的充足、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)46.在審計報告日后至財務報表報出日前，假如知悉也許對財務報表產(chǎn)生重大影響的事實,注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表,同時根據(jù)具體情況采用適當措施(ABCDＥ)A.與管理層討論B.假如管理層修改了財務報表，注冊會計師應當根據(jù)具體情況實行必要的審計程序,并針對修改后的財務報表出具新的審計報告。C.假如注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應當出具保存意見或否認意見的審計報告。D.假如注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改,并且審計報告已提交給被審計單位,注冊會計師應當告知治理層不要將財務報表和審計報告向第三方報出。E.假如財務報表仍被報出,注冊會計師應當采用措施防止財務報表使用者信賴該審計報告４7.關于審計組未將甲公司產(chǎn)品成本核算納入本次審計范圍的做法。下列說法對的的有:AＤA．這種做法不對.甲公司產(chǎn)品成本總額大且核算非常復雜,應當將其納入本次審計范圍Ｂ.這種做法可以節(jié)約審計成本,保證審計質量C.這種做法有助于審計人員規(guī)避風險D.這種做法加大了審計的風險48．下列關于合理保證鑒證業(yè)務和有限保證鑒證業(yè)務的區(qū)別對的的表述是(ＢE）A.合理保證鑒證業(yè)務是指財務報表審閱B.有限保證鑒證業(yè)務的鑒證業(yè)務風險較高Ｃ.合理保證鑒證業(yè)務所需的證據(jù)數(shù)量較少Ｄ．合理保證鑒證業(yè)務重要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)E.有限保證鑒證業(yè)務以悲觀方式提出結論49.審計目的的擬定取決的因素重要有：AＤＡ.社會的需求B．審計授權人C.審計委托人Ｄ.審計界自身的能力和水平Ｅ.審計發(fā)展的需求５0．下列屬于國家審計終結階段應做的工作有：CDＥA.編制審計工作底稿B.對會計報表各項目實行實質性側試C.撰寫審計報告D.對審計報告進行復核與審定E.做出審計決定5１．審計業(yè)務約定書的內容有（AB）。A.審計范圍B.審計目的C.審計計劃D.審計事項Ｅ.審計方法52.假如審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工,將對獨立性產(chǎn)生影響。其他近親屬涉及（ＣＤE）A.配偶Ｂ.子女Ｃ.哥哥D.妹妹E．祖父母５3．期初余額審計的目的是（ＡBC)Ａ.證實期初余額不存在對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報Ｂ.證實上期期末余額已對的結轉至本期，或在適當?shù)那闆r下已作出重新表述Ｃ．證實被審計單位一貫運用恰當?shù)臅嬚?或對會計政策的變更作出對的的會計解決和恰當?shù)牧袌驞．確認前任注冊會計師審計意見是否恰當Ｅ.確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當?shù)臅嬚{整5４.注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務，應當保持（DE)的獨立。A.時間上B.地點上C．經(jīng)濟上D.形式上Ｅ.實質上55.下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的有：ＡＤＥA.外部證據(jù)B．環(huán)境證據(jù)Ｃ.實物證據(jù)Ｄ.內部證據(jù)E.親歷證據(jù)56.國家審計的審計程序中,屬于審計準備階段的工作有:BCA.審計項目計劃的編制B．成立審計組,并組織審前學習和調查C.編制審計方案D.對內部控制進行符合性測試Ｅ.對存貨進行盤點５7.審計的總目的是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作,對財務報表的（BＣ）發(fā)表審計意見A.真實性B．合法性C．公允性D.一致性E．完整性58.審計人員應匯總的錯報涉及(ACＤ）。Ａ.涉及主觀決策的錯報Ｂ.已調整錯報Ｃ.對事實的錯報Ｄ.推斷誤差59.下列有關順查法的提法中，對的的有：ＡBCDＡ．審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致B.審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查C.方法簡樸、易于掌握Ｄ．審計過程全面細致,不容易漏掉錯弊事項E.合用于業(yè)務規(guī)模較大、內部控制較為健全的被審計單位6０.合作制涉及（ＡＢＣ）A.普通合作制B.有限合作制Ｃ.有限責任合作制D.特殊合作制Ｅ.公司制61．遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定(ＡＢCDE）A.出資者投入的實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等資產(chǎn)的價值難以擬定B.初次出資額和出資比例不符合國家有關規(guī)定C.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定Ｄ.外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文獻存在虛假、違規(guī)等情況Ｅ.被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關規(guī)定進行公告、債務清償或提供債務擔保6２.下列各項中屬于業(yè)務類審計工作底稿的有：ACDA.應收賬款賬齡分析表B.審計告知書C.內