2023年電大審計學原理形成性考核答案

《審計學原理》形成性考核參考答案

作業(yè)１

一,單項選擇

1．A2．A３.B4.D5.Ｂ6.A7.B8.D9.C１0.B1１．Ａ１2.D１３．Ｃ14．Ｄ15.A16.Ｃ17．A1８．A１9．C2０.A

二多項選擇題

1.ABＣ2.ACD３.ＡBCE4.ＡCE5.AＢCD6．ADE7.BＤ8.ABC9.BCD１0.CE11.ＡBE１2．ＡBＣ13.ABＣＤＥ1４.ＢＣDE15.BＣＤ16.BDE17.ADE18.AＢCＤE19.CDＥ20.BDE21.CＤ2２.ＡＢD23．AＢC24.ＡBC２5.AC?三，判斷題

１．錯2..對３.錯4．錯５.錯6對7.對8.錯9.錯10.對1１．對12.錯１3.對14.對１5.錯16.對１７.錯１8.錯1９．錯20.錯?四.問答題?1.答:由審計,被審計人及審計委托(授權)人三方面關系人構成的關系叫審計關系,三方關系人缺一不可,否則獨立,客觀,公正的審計將不復存在，審計人與被審計人之間是審計關系,審計人與委托人之間是委托關系,被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關系．

2.答:審計按主體可分為國家審計,內(nèi)部審計及民間審計.

國家審計亦稱政府審計，是由國家審計機關依法實行的審計.

內(nèi)部審計亦稱部門或單位審計，指由本部門或本單位內(nèi)部責職的審計機構或人員依照所在部門和行政最高負責人的指命實行的審計.

民間審計亦稱社會審計或注冊會計師審計,是經(jīng)政府有關部門批準，注冊的社會審計組織受委托所實行的審計.

3.答:民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德，職業(yè)紀律,專業(yè)勝位能力及職業(yè)責任的總稱,涉及5個方面:

一般原則

專業(yè)勝位能力與技術規(guī)范

對客戶的責任

對同行的責任?其他責任

五.實務題?1.答:各項錯誤對會計報表的影響；(1）虛增資產(chǎn)負債表的存貨。（２)實際存貨減少，資產(chǎn)負債表上的存貨多于實際。(3）虛減了負債（應付賬款）。(4）虛減了存貨。（5)虛增了資產(chǎn)(存貨),虛減利潤。（6)虛減利潤。2，答:?(1)王某違反了"專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范＂這一條款,由于王某所在的事務所沒有審計上市公司報表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務;

(2)王某打算雇傭有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙,這一行為，違反了＂不得雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師＂這一條款;

(３)王某許諾審計結論包電站集團公司滿意,違反了"不得對未來事項的可實現(xiàn)限度做出保證＂的條款;?(4）王某還以減少收費和以"或有收費"的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務,違反了"對客戶的責任＂和"對同行的責任"的條款;?審計學原理作業(yè)2

一,單項選擇題

１.A2.Ｂ3．A4.B5.B6.C７.A８.Ｂ9．C１０．A11.D１2．D13．C１4.D15.D１6.Ｂ17.B18.A19.Ｄ20.C?二,多項選擇題?1.AＢD2．ABD３.ＢＣD4.ABＣ5．ABCＤ6.AＣDE7.ＡCD8.AＣD9.AB10.ＡCＤE11.AC１２.BCD13．CD14.ACD15．ABEFＧ?三,判斷題?1．錯2.對3．錯4.錯5.錯6.對７.錯8.對9．錯10．錯?四.問答題?1.答:獨業(yè)審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導注冊會計師執(zhí)業(yè)時應遵守的行為規(guī)范?由獨立審計基本準則,獨立審計具體準則與獨立審計實務法學執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成．

2．答:審計業(yè)務的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以擬定審計業(yè)務的委托與受托關系,明確委托目的,審計范圍及以方各負責任等事項的書面文獻內(nèi)容．?簽約雙方各稱,審計目的,審計范圍,雙方的責任和業(yè)務，業(yè)具審計指出的事向規(guī)定,審計收費，審計報告的使用類型,有效期間違返責任,簽約時間及其它有關事項.

3.答：審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師

審計后發(fā)表不恰當審計意久的的也許性涉及,固有風險,控制風險及檢查風險等．

五.實務題

１.答：(1)2０２3年末的庫存鈔票的余額=５23２＋1９=7912（元)?(2)存在的問題:a．鈔票帳實不符.審查日帳面結存額6８32元，而實際庫存鈔票５２32元;b.審批手續(xù)不健全.出納員未經(jīng)領導批準擅自出借鈔票,嚴重違反了貨幣資金管理條例.Ｃ.庫存鈔票管理超過限額.D.有關業(yè)務未及時入帳.?解決意見:a.應查明鈔票短缺的因素,并追究出納員的責任.Ｂ.立即催收出借墊付的鈔票,及時收回交庫.C.應嚴格執(zhí)行審批和復核手續(xù),強化財務人員法制觀念，增強財務人員自覺遵守財經(jīng)紀律的意識.

2,答:對的,因素有三個方面:?第一，為了避免審計風險；

第二，該事務所尚未擬定是否有能力勝任此項工作；

第三,應具體了解江華公司的如下基本情況:?(1)，業(yè)務性質,經(jīng)營規(guī)模和組織結構;

(2),經(jīng)營情況和經(jīng)營風險;?(3),以前年度是否接受過審計;?（4),財務會計工作組織;

(５)其他與簽約相關的事項.?審計學原理作業(yè)3

一.單項選擇

1.Ｂ2．Ｄ3.D4.B5．C6．Ｄ7.A8．D9.B10.D?二．多項選擇題

1.BCＤE2.ＡBDE３.BＤE4.ABＣＤE5.AＢＣＤ6.AＤ7.AＢ8.ABC９.BCD1０．ABC11.ACD１2．AＢCD13.ＡＢ1４．ABCE15．BCD

三.判斷題?１.錯２．錯３.對4.對５.錯６.對7．錯8.錯9.對10．錯

四.問答題?1.答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否認被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性，合法性,一慣性的一切資料,特點涉及:

相關性,重要性，客觀性，可靠性,足夠性?2．答:審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料，審核要點:實指審計程序特引用的資料是否真實可靠,證據(jù)是否充足,判斷是否有理有據(jù)符合審計專業(yè)標準,結論是否恰當.

規(guī)定:似好復核記錄,復核人署名.?３.答:經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點

經(jīng)濟業(yè)務的授權及執(zhí)行必須分工

經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及審核必須分工?經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及記錄必須分工?經(jīng)濟業(yè)務的記錄及審核必須分工

４．答：符合性測試指審計人員在對被審計單位內(nèi)部控制進行初評的基礎上為證實該控制是否在實際工作中得以貫徹執(zhí)行的實際效果是否符合該控制的初衰而進行的測試活動，符合測試的目的是獲取對準備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù),從而擬定會計報表的范圍和程序.

五．實務題;?１,答:在制定審計計劃時,審計人員應將其重要性水平定為10萬元．因素:?(1),為了回避審計風險.?(2），由于《獨立審計準則》規(guī)定,當會計報表重要性水平不同時，應選擇最低的重要性水平.重要性水平越低,審計風險越高．

２,答:?內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測試交易實質性測試?現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬(完整性)檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性;檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對

購貨業(yè)務按對的的日期記錄(及時性)檢查工作手冊并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票存在;檢查內(nèi)部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較?借款和所有者權益在資產(chǎn)負債表上的披露對的（表達與披露)觀測職務是否分離擬定借款和所有者權益的披露是否恰當,注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債

投資單位均為被審計單位所有（權利與義務）了解公司是否認期進行證券投資資產(chǎn)的盤點;審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當，盤點結果與會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤點證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機構函證,以證實投資證券真實存在

3，答：

（１)，存貨入庫是否有嚴格的驗收制度?（2）,存貨的庫存量是否合理?（3),倉庫保管員的責任是否明確

(4),存貨是否實行永續(xù)盤存制?(5),倉庫保管員的明細卡與業(yè)務部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關系

(６）,存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格?(７）,存貨中的材料有無實行限額領料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全?(8),發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理?(９),存貨是否進行定期或不定期的盤存,賬實差異的解決是否合理?(10),存貨的控制部門和有關人員是否認真履行自己的職責?（11),有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?(12）,對違紀行為是否按章解決?審計學原理作業(yè)4?一.單項選擇題

1.A2．Ａ３.D4.A5．A６.B7.C8．B９.C10.D11．Ａ１2.Ａ1３.A１４.B1５.A?二.多項選擇題

１.ＣD2.CD3．ＡB4.ＡBCD5．BD６．AＢＣＤ7.AＣD8.C9．BＤ10.ＡBＣD１1．ＡBＤ12.AC

三.判斷題

１.對２.錯3．錯４．錯５.錯6.錯７．錯8.錯９.錯１０.錯?四．問答題?1.答:設計樣本時應考慮的基本因素有：

審計目的,審計對象總體與抽樣單位:抽樣風險與非抽樣風險,可密忍誤差，可信賴限度，預計總體誤差分屋?２．民間審計報告內(nèi)容:標題，收件人,范圍段,意見段,簽章和會計事務所地址，報告目期

類型:無保存意見的審計報告

保存意見的審計報告

否認意見的審計報告

拒絕意見的審計報告?3.答:出具拒絕表達意見的報告，不是拒絕接受重托是發(fā)表審計意見的一種方式,也不是不發(fā)表意見而是審計范圍受到嚴重限制不能獲取必要的審計證據(jù),無法發(fā)表審計意見.

4.答：管理建設書指注冊會計師在進行審行工作中,針對審計過程中注意到的也許導致被審計單位報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議,與審計報告的區(qū)別?ａ:對象不同,前者針對內(nèi)部控制提出的，后者針對被審計單位會計報表提出的.?b：責位不同，前者沒有法定責位,后者是法定業(yè)務具有法定責任?ｃ：影響限度不同，前者影響面小,后者影響面大

五.實務題

１,答:?(1)以第２行,第1列數(shù)字為起始點，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準,審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是0417,340４,2038,３779,2305.

(2）以第4行,第2列數(shù)字為起始點，自上到下，以各數(shù)的前四位數(shù)為準,審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是114８,０592,２186,384１,10２２.

2,答:該題問題(3)的錯報額可以改為40000元，則應出具無保存意見的審計報告；

假如為60０0０元,則超過了注冊會計師評估的重要性水平500０0元，應具體審計,指出問題,規(guī)定被審單位改正,假如對方接受意見并予以改正,則應出具無保存意見,反之亦然．

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?姓名:學號:得分:

一,單項選擇題

1.審計獨立性的存在重要取決于(A)在審計關系中所處的超脫地位.?A審計人B被審計人Ｃ委托人D當事人?2．審計產(chǎn)生的客觀基礎是(A）?A受托經(jīng)濟責任關系Ｂ生產(chǎn)發(fā)展的需要C會計發(fā)展的需要Ｄ管理的現(xiàn)代化

3.《中華人民共和國審計法》在全國實行的時間是(B)

A19９4．1．１B１995.1.1C１996.１.1D199７.１.1?4.宋代審計司的建立,是我國"審計"的正式命名,從此,"審計"一詞便成為(D)的專用名詞.?A財會審核Ｂ經(jīng)濟監(jiān)督C經(jīng)濟執(zhí)法D財政監(jiān)督?5.審計的職能不涉及(B)

A經(jīng)濟監(jiān)督B經(jīng)濟司法C經(jīng)濟鑒證D經(jīng)濟評價?6．按照預先規(guī)定的時間進行的審計,稱為(Ａ）

Ａ定期審計B不定期審計C事前審計D事中審計?７.在西方,最具代表性的國家審計機關是(B）的國家審計機關.

Ａ司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)D管理系統(tǒng)

8．逆查法應先從(D)查起

Ａ原始憑證B記賬憑證Ｃ會計賬簿Ｄ會計報表

9.函詢法是通過向有關前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法,這種方法一般用于（C)的查證.?Ａ無形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來款項Ｄ流動資產(chǎn)?１0.(Ｂ)是指在審查某個項目時,通過調整有關數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法.?A鑒定法B調節(jié)法C盤存法D抽樣法?11．民間審計屬于(A)?A任意審計B強制審計C專項審計D突擊審計?12．民間審計的業(yè)務范圍不涉及(D)

A驗資B審計業(yè)務C會計征詢業(yè)務D會計監(jiān)督?13.《中華人民共和國注冊會計師法》實行時間是(Ｃ)?A１98６．7.1B1９93.１０.１C1994.1.1D1995.1．１?14.審計方法中的查詢法可以分為詢問法和(Ｄ)兩種.

A核查法B詢查法C查證法Ｄ函證法

15.注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務出具的報告,具有（A)效力.

A證明Ｂ公證C公示D擬定

１６.內(nèi)部審計機構應當接受（Ｃ)的業(yè)務指導和監(jiān)督.?Ａ國家Ｂ社會C國家審計機關D社會審計組織?17.中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的(A)組織.?Ａ全國性B地方性C綜合性D特定性?18．兩權分離或經(jīng)營管理者(Ａ）是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件.

A內(nèi)部分權制Ｂ內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權制D內(nèi)部協(xié)調制?19.我國社會主義審計的作用涉及(C）性和促進性．

A制裁B制度Ｃ制約Ｄ體制?２0.審計的客體是（A)?A被審計單位B專職審計機構或人員C被審計單位的經(jīng)濟活動D有關的法規(guī)和審計標準?二,多項選擇題

1.只有由（ＡＢC)三方面關系人構成的關系，才是審計關系.

A審計人Ｂ被審計人C審計委托人D當事人

2.審計的基本特性可以概括為(ACD)

A獨立性B合理性C權威性D公正性

3．審計的獨立性重要表現(xiàn)為(ABCE)?A機構獨立B人員獨立Ｃ工作獨立D思想獨立E經(jīng)濟獨立

4.審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在(ＡCＥ)

A兩者起源密切相關Ｂ兩者本質完全相同C兩者彼此滲透，融匯?D兩者職能基本相同E兩者目的最終一致?5.審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)為(ABCD)?A產(chǎn)生的基礎不同B方法不同C工作程序不同Ｄ職能不同?6.審計的基本職能有(ＡDE)

A經(jīng)濟監(jiān)督B經(jīng)濟司法C經(jīng)濟建設D經(jīng)濟評價E經(jīng)濟鑒證

７.下面有關審計的職能錯誤的敘述是(BＤ)

Ａ經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟鑒證側重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準確性?Ｃ經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展D經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中?8.審計的制約作用可以概括為(ABＣ）?A揭露損失浪費Ｂ揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強廉政建設?E可以加強宏觀調控

9.審計按審計主體分類，可分為(BＣＤ）

A所有審計B民間審計Ｃ內(nèi)部審計D政府審計?１０.審計按審計地點分類，可以分為（CＥ)

A民間審計B部分審計C送達審計D強制審計Ｅ就地審計?11．審計按審計范圍分類,可以分為(AＢ)?A所有審計B局部審計C送達審計D強制審計E專項審計

12．審查書面資料的方法有(ABC)?Ａ審閱法Ｂ核對法C查詢法D比較法

１３．核對法涉及（ABCDE)?A證證核對B賬證核對C賬表核對D表表核對E賬賬核對?14.證實客觀事物的方法,重要涉及(BCDE)?A核對法B盤存法C調節(jié)法D觀測法Ｅ鑒定法

１5.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及(BCD)?Ａ科學原則B獨立原則C公證原則D客觀原則?１6.國家審計機關在審計過程中,不享有的權限有(BDE)?A監(jiān)督檢查權Ｂ行政處分權C行政處罰權D刑事處分權E行政違法規(guī)定權

１7.西方各國國家審計機關,按其錄屬關系不同，重要類型有(AＤE)

A立法型B聯(lián)合型Ｃ紀律型D司法型E行政型?１8.《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及(ABＣＤE).

Ａ一般原則B專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范Ｃ對客戶的責任D對同行的責任E其它原則

1９.民間審計人員的法律責任按其形成因素分為（CDE)?A行政責任B民事責任C違約責任D過失責任E欺詐責任?2０.民間審計人員的法律責任按其性質可分為(BDE)?A普通過失責任B行政責任C重大過失責任Ｄ民事責任E刑事責任

21.我國審計專業(yè)技術職稱涉及(BCＤ)

Ａ注冊會計師B高級審計師Ｃ審計師Ｄ助理審計師E高級會計師?2２.世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格規(guī)定,概括起來應同時具有(AＢD)等項條件.?Ａ專業(yè)教育B資格考試Ｃ資格審核Ｄ工作經(jīng)驗E專業(yè)學歷?２3．會計征詢,會計業(yè)務指(ABC）

A代理納稅申報Ｂ驗資C代理記賬D會計報表審計?24.注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的一般原則是(ABC)的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定．?A獨立原則Ｂ客觀原則C公正原則D可靠原則?25.審計人員的素質規(guī)定重要表現(xiàn)在(AC）兩個方面.?A政治素質B工作經(jīng)驗C業(yè)務素質D品德修養(yǎng)

三，判斷題?1.審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動.×

2.審計的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的.√

3.財政,銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動,同樣可稱為審計.×

4．報送審計重要合用于國家審計機關對大型公司的審計.×

5.無論是國家審計,內(nèi)部審計,民間審計，在審計開始前,審計機構都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務的約定書．×?6．盤存法合用于對被審計單位的存貨進行審查.√

7.在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時，應當采用詳查法.√

8.調節(jié)法只涉及對未達賬項的調節(jié).×

9．內(nèi)部審計具有權威性和獨立性.×

10.在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結合起來加以運用．√

1１.函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于往來款項的查證.√?１２．國家審計機關無權審查財政預算的執(zhí)行和財政決算.×?１3．在我國,注冊會計師只有加入會計師事務所，才干承辦業(yè)務.√?14．民間審計組織不得以減少收費的方式招攬業(yè)務．√?１5．地方審計機關對本級人民政府和審計署負責.×

１6.國家審計機關指導監(jiān)督內(nèi)部審計的工作．√

17.中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織,不承擔行政管理職能．×

18.審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能.×?1９.在經(jīng)濟監(jiān)督體系中,審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督．×?20.審計機關一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能.×

四,問答題

1．簡述審計關系及其具體內(nèi)容.?答:由審計，被審計人及審計委托（授權)人三方面關系人構成的關系叫審計關系,三方關系人缺一不可,否則獨立，客觀,公正的審計將不復存在，審計人與被審計人之間是審計關系,審計人與委托人之間是委托關系,被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關系.?2．審計按主體如何分類各類的重要內(nèi)容是什么

答:審計按主體可分為國家審計,內(nèi)部審計及民間審計．?國家審計亦稱政府審計,是由國家審計機關依法實行的審計.

內(nèi)部審計亦稱部門或單位審計,指由本部門或本單位內(nèi)部責職的審計機構或人員依照所在部門和行政最高負責人的指命實行的審計．?民間審計亦稱社會審計或注冊會計師審計，是經(jīng)政府有關部門批準,注冊的社會審計組織受委托所實行的審計.?3．什么是民間審計人員職業(yè)道德其重要內(nèi)容是什么

答:民間審計人員的職業(yè)道德:指注冊會計師職業(yè)品德,職業(yè)紀律,專業(yè)勝位能力及職業(yè)責任的總稱,涉及５個方面:

一般原則

專業(yè)勝位能力與技術規(guī)范

對客戶的責任?對同行的責任

其他責任?五,實務題

1.審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計，發(fā)現(xiàn)接近結賬日時存在下列錯誤,請分析對會計報表的影響:

（1)年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中;?(２)實際有１000個單位，年終盤點時計為10０個單位;

(3)某項購貨料到票未到,年末未予入賬，但已講入期末存貨中;?（4)某項購貨票到料未到,年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬,但未計入期末存貨中;?(5)某物品銷售時,未作銷售記錄．因其實物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi)；

(６)某物品銷售時，未作銷售記錄,未涉及在期末存貨內(nèi)．

答：要點:1，各項錯誤對會計報表的影響;(1)虛增資產(chǎn)負債表的存貨.（2)實際存貨減少，資產(chǎn)負債表上的存貨多于實際．(3)虛減了負債(應付賬款).（4)虛減了存貨.(5)虛增了資產(chǎn)（存貨),虛減利潤.（6）虛減利潤.

2.某會計師事務助理審計人員王某,在得知同學李某是某電站集團(上市公司)財務部的工作人員之后,找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務.當李某指出,王某所在的事務所，在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務的條件時,王某講：＂沒有資格好辦,人手少也好辦,我在會計師事務所實習時,結識了許多朋友，我出面雇用幾個有這方面資格的高手,跟著一起審.此外，請你和財務主管說明,在收費上我們所一定低于其他會計師事務所,包你們滿意,不滿意不收費.＂

規(guī)定:請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的什么條款?答：（1)王某違反了"專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范＂這一條款．由于王某所在的事務所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務.（２)王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了＂不得雇用正在其他會計事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師＂這一條款.(３)王某許諾審計結論包電站集團公司滿意,違反了"不得對未來事項的可實現(xiàn)限度作出保證"的條款.(４)王某還以減少收費和以"或有收費"的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務，違反了＂對客戶的責任"和"對同行的責任"的條款．（5)財會會計工作組織．(６)其他與簽約相關的事項.?審計學原理作業(yè)2

姓名：學號:得分：

一,單項選擇題

1．審計人員在審計過程中,假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時,則應以(A）的規(guī)定為準,做出判斷和評價．

A高層次Ｂ低層次C審計制度D會計制度

2.國家出臺審計準則的重要因素是增強(Ｂ）的可信性.

Ａ會計檔案Ｂ會計報表C會計賬簿D會計憑證?3.總體審計計劃涉及的內(nèi)容有(A）

A審計目的B審計程序C審計時間D審計領域?4.收集審計證據(jù)的階段是（B)

Ａ準備階段Ｂ實行階段C終結階段D后續(xù)審計階段

5．審計告知書應由(B)下達.

A會計師事務所B國家審計機關C內(nèi)部審計機構Ｄ審計小組

6.不屬于審計準備階段的內(nèi)容是(C)

Ａ明確審計任務B擬定審計重點C對的解決斯后事項D編制審計計劃

7.擬定重要性水平是在審計(A)進行的.

Ａ準備階段Ｂ實行階段C終結階段D后續(xù)階段

8.審計計劃由(B）編制.

Ａ部門經(jīng)理Ｂ項目負責人C助理人員Ｄ主任會計師

９．審計準則最早產(chǎn)生于(C)?Ａ中國B英國C美國D法國?1０.審計程序的內(nèi)容有(A)?A準備階段B檢查階段C調查階段D分析階段?１1.《一般公認審計準則》合用于民間審計實行的（D）

A經(jīng)濟效益審計B財政審計Ｃ離任審計D財務報表審計?1２.評價審計審計的階段是審計的(D)

Ａ準備階段Ｂ終結階段C實行階段Ｄ后續(xù)審計階段?1３.審計業(yè)務約定書一般由(C）起草.

Ａ被審計單位Ｂ審計人員C委托人D會計師事務所與被審計單位共同?１4.審計法律是由(Ｄ)制定和頒布．?A國家執(zhí)法機關B國家立法機關C國家司法機關Ｄ國務院?15.工作準則亦被為審計的(D）準則．

Ａ行為B運用C內(nèi)勤Ｄ外勤

16.被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風險是(A)

A固有風險B控制風險C抽查風險Ｄ經(jīng)營風險

17.上級審計機構對被審計單位因不批準原審計結論和解決意見提出申請所進行的審查稱為(B)．?A事中審計B復審C再度審計D連續(xù)審計?18．國家審計，民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(C）

Ａ完全相同B完全不同C基本相同,但各有特點D基本不同,但個別一致?1９.選用審計依據(jù),不能只考慮眼前利益,還要考慮（D)

A國家利益B公司利益C長遠利益Ｄ社會效益?２０.我國獨立審計準則的制定依據(jù)是(C)?A審計法B會計法C注冊會計師法D公司會計準則?二,多項選擇題

1.一般公認審計準則由（ＡＢD)等構成.?Ａ一般準則Ｂ工作準則C報表準則D報告準則?2.一般準則涉及(ABＤ)?Ａ獨立性B訓練與能力Ｃ制定審計計劃D職業(yè)道德

３．我國獨立審計基本準則涉及(ＢCD）?A獨立審計準則B獨立審計具體準則Ｃ獨立審計實務公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南?4．審計人員對被審事項合法性,合規(guī)性評價有(ＡＢC)等依據(jù).?A法律B法規(guī)C制度D法理

5.審計人員選用審計依據(jù),必須遵循的原則為(ABCD）?Ａ準確性B針對性C辯證性D有效性

6.審計依據(jù)的特點為(ACＤE）

Ａ層次性B可比性C相關性D時效性E地區(qū)性?７.審計程序一般涉及(ACＤ)每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容.?Ａ準備階段B計劃階段Ｃ實行階段Ｄ終結階段Ｅ報告階段

8.技術經(jīng)濟標準是指(AＢC)來表白相關經(jīng)濟部門,各公司對生產(chǎn)水平,管理水平和經(jīng)濟效率的指標.?A相對數(shù)B絕對數(shù)C平均數(shù)D有效數(shù)E參數(shù)

9.審計業(yè)務約定書的內(nèi)容有(AＢ)

A審計范圍B審計目的C審計計劃D審計事項?１0．(ACDE)為審計終結階段工作的內(nèi)容．?Ａ復核審計工作底稿B簽署審計業(yè)務約定書C對的解決期后事項?D關注或有負債Ｅ撰寫審計報告

１１.下列(ACD）等項目是《審計業(yè)務約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況.

A經(jīng)營規(guī)模Ｂ管理者管理經(jīng)驗Ｃ經(jīng)營風險D財務會計工作組織?12.我國獨立審計(基本）準則涉及（ABCD）(本題出題好象有問題,把基本二字除掉才有答案ABCD)．假如是獨立審計基本準則涉及則應是一般準則,外勤準則和報告準則三個答案,本題中無此備選項)

A獨立審計準則Ｂ獨立審計具體準則C獨立審計實務公告D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南?1３.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計對象總體中選取若干(C)就構成了不同的（D）.?A抽樣風險B可容忍誤差C抽樣單位D樣本

14.審計風險=(Ａ)*(C)*(D）?Ａ固有風險B抽樣風險C控制風險Ｄ檢查風險?15.民間審計組織在就地審計方式下進行財務審計,在準備階段應做的重要工作涉及(ABCEFG）.?A了解被審計單位的基本情況B簽定審計業(yè)務約定書

C初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度Ｄ收集審計證據(jù)

E分析審計風險Ｆ初步界定審計重要性G編制審計計劃?三,判斷題

１.獨立審計基本準則不具有強制性,注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性.×?2.審計依據(jù)包含審計準則.√

3.審計報告使用人是促進建立審計準則的重要因素.×?4.收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇．×

5.注冊會計師在進行審計之前,要由其所在的會計師事務所下達審計告知書.×?6.固有風險與檢查風險成反向關系．√?７.審計程序是審計人員在審計實行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié).×

8．期后事項的審核應在整個審計工作即將結束前完畢.√?９.審計業(yè)務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的.√?10.擬定重要性水平是在審計實行階段中進行.×

四,問答題

1.什么是獨立審計準則我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成?.答：獨業(yè)審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導注冊會計師執(zhí)業(yè)時應遵守的行為規(guī)范?由獨立審計基本準則,獨立審計具體準則與獨立審計實務公告,執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.三個層次．

2.什么是審計業(yè)務約定書其涉及哪些具體內(nèi)容?答:審計業(yè)務的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以擬定審計業(yè)務的委托與受托關系,明確委托目的,審計范圍及以方各負責任等事項的書面文獻內(nèi)容:?簽約雙方各稱,審計目的,審計范圍,雙方的責任和業(yè)務，業(yè)具審計指出的事向規(guī)定,審計收費,審計報告的使用類型,有效期間違返責任,簽約時間及其它有關事項.

3．什么是審計風險其具體內(nèi)容有哪些?答:審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意久的的也許性.

涉及，固有風險,控制風險及檢查風險等.

五,實務題?1,審計人員于202３年2月5日下午5時對某公司的庫存鈔票進行審查，當天的鈔票日記賬已登記完畢,結出鈔票余額為6832元,經(jīng)盤點鈔票,取得以下資料:?（１)鈔票盤點實有數(shù)５２3２元.

(2)下列憑證已付款,尚未制證入賬:?①職工朱敏１月25日借差旅費10００元,已經(jīng)領導批準；?②職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準,也未說明用途．?(3)2023年1月１日至2月５日，該公司庫存鈔票收入1８9630元，支出１92310元.?(４)庫存鈔票限額50０0元.?規(guī)定:（1）計算出2023年末的庫存鈔票的金額;?(2)指出該公司在鈔票業(yè)務中存在的問題,并提出相應的解決意見.

答:（１）202３年末庫存鈔票余額:?68３23+１9=9５12(元)?(2)鈔票盤點日應存數(shù)：6832－１0０0=5832(元）?[１]賬實不符，鈔票短款:５８3２-5232＝６0０(元)，查明短款的因素并作相應的賬務解決.

［２]未做到日清月結.[3］白條抵庫[4］督促該單位財務人員加強有關鈔票管理規(guī)章制度的學習，增長遵紀守法的自覺性．?2.20２３年12月１6日某會計師事務所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應江華公司的請邀請,前往該公司洽談業(yè)務.孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的,審計業(yè)務的性質,審計收費,審計范圍是否受到限制，審計的程序是否可以順利進行,江華公司提供的文獻,協(xié)助的事項等方面進行了初步了解.洽談中,江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當即簽定審計業(yè)務約定書的規(guī)定.孟注冊會計師則表達在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務約定書的．?規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的為什么?答：課本P1０4

對的.注冊會計師應在了解江華公司的基本情況以后，考慮自身的業(yè)務勝任能力和獨立性,并與委托人就審計業(yè)務的性質,審計范圍達成共識后,才干簽訂審計業(yè)務約定書.

審計學原理作業(yè)3?姓名:學號:得分：

一，單項選擇題?１.(B）是內(nèi)部控制的描述方法．

A鑒定法B流程圖法Ｃ逆查法Ｄ抽查法

2.（D）業(yè)務屬于不相容職務.?A經(jīng)理和董事長B采購員和購銷科長C保管員和車間主任D記錄日記賬和記錄總賬

３．(D）易于判斷選擇.

A文字描述法B流程圖法Ｃ繪圖法D調查表法

4.功能測試的目的是證明(C)的有效性.

Ａ控制B程序C控制程序D強化控制

5.不相容業(yè)務分工，即嚴禁(C)經(jīng)濟業(yè)務.?A一機構承辦Ｂ一組人承辦C一人包辦D包辦

6.內(nèi)部控制源于（B)?Ａ會計B審計Ｃ記錄D控制

7．總分類賬與日記賬的記錄(A)分工.

A必須B無須Ｃ可酌情D無須認真?8.按（D)發(fā)放內(nèi)部控制制度調查表.?A部門B單位C班組D人?9．法人重組可促使（B)發(fā)生轉化.

A控制B風險C人員Ｄ行為?１0.(Ｄ)是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施.?A經(jīng)濟效益控制Ｂ財務程序控制C財產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會計控制?二,多項選擇題

1.審計證據(jù)按形式分類，可分為(BCＤE）

A直接證據(jù)B實物證據(jù)C書面證據(jù)Ｄ口頭證據(jù)E環(huán)境證據(jù)

２.收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是(ABＤＥ）

A充足性B成本效益性Ｃ獨立性D重要性E相關性

３.審計工作底稿按類別劃分,可分為(CＤE）?Ａ表格B流程圖C綜合類工作底稿Ｄ業(yè)務類工作底稿E備查類工作底稿?4.(AＢCDＥ)為內(nèi)部控制的要素.

Ａ控制環(huán)境B風險評估C控制活動Ｄ信息交流E監(jiān)督

５.內(nèi)部會計控制涉及（ＡＢCD)?Ａ會計憑證控制Ｂ會計賬簿控制C會計報表控制D會計分析控制?6．流程圖法的優(yōu)點有(AD)

Ａ直觀B省事省力C進一步D靈活?7.流程圖法的局限性是（ＡB）

A專業(yè)素質規(guī)定高B復雜C靈活D直觀?8.（ABC)為嚴禁無關人員接觸的重要物品.

A鈔票Ｂ支票C報表D辦公用品

9．內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及(BCD)

A核對法B穿行實驗法Ｃ檢查證據(jù)法D現(xiàn)場觀測法

1０.內(nèi)部控制總評的要點是(ABＣ)?A健全性和科學性B層次性和合用性C經(jīng)濟性和協(xié)調性D合理性和可行性

１1.審計證據(jù)的簽定方法重要有（AＣD)?Ａ分類B盤存C計算D比較?１2.填制審計工作底稿在形式上應遵循的規(guī)定是(ABCD)

A要素齊全Ｂ格式規(guī)范C標記一致D記錄清楚?13.內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB)

Ａ內(nèi)部會計控制B內(nèi)部管理控制C內(nèi)部核對控制D內(nèi)部分析控制

14.下列各項可以作為書面證據(jù)的有(ABCE)

A會計憑證B會計賬簿C經(jīng)濟協(xié)議D聯(lián)營協(xié)議E會計報表?15.會計師事務所對審計工作底稿的復核,可以分為會計師事務所的(BCD)的復核.?A分類B主任會計師C項目經(jīng)理D部門經(jīng)理?三,判斷題?１.在審計過程中,收集到的審計證據(jù)越多越好.×?2．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù).×

３．銀行對賬單屬于外部證據(jù).√

4.審計人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強.√

5.部門經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)．×?６.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度.√?７.審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件.×?8.審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性測試．×?９．職務崗位明確和權利義務清楚是界定職權范圍的原則．√

10.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊.×?四,問答題

1.什么是審計證據(jù)其有何特點

.答:審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù),用于證實或否認被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的公允性,合法性，一慣性的一切資料.

特點涉及:相關性,重要性,客觀性，可靠性,足夠性.

2．什么是審計工作底稿如何對審計工作底稿進行審核?答:審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料.

審核要點:實行審計程序特引用的資料是否真實可靠；獲得的審計證據(jù)是否充足;審計判斷是否有理有據(jù),符合審計專業(yè)標準;結論是否恰當．

３.簡要說明經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點．?答:經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點

經(jīng)濟業(yè)務的授權及執(zhí)行必須分工

經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及審核必須分工?經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及記錄必須分工?經(jīng)濟業(yè)務的記錄及審核必須分工??五,實務題?1.假如審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為1０萬元時是重要的,損益表錯漏報加意為20萬元是重要的，在制定審計計劃時,審計人員應將其重要水平定為多少為什么

答:審計人員應選擇的重要性水平為10萬元,由于按照《獨立審計準則》的規(guī)定，當不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應選擇最低的重要性水平,重要性水平越低,審計風險越高.

2.請指出審計人員在審計時,為實現(xiàn)下表所列的有關內(nèi)部控制目的,而應采用的的內(nèi)部控制符合性測試和交易實質性測試的方法.

內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實質性測試?現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性?將發(fā)運憑證與相關的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對?購貨業(yè)務按對的的日期記錄(及時性)核對工作守則并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票的存在;檢查內(nèi)部核查的標志

將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較

借款和所有者權益在資產(chǎn)負債表上的披露對的(表達與披露)觀測職務是否分離借款和所有折權益的披露是否恰當，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債

投資單位均為被審計單位所有（權利與義務)了解公司是否認期進行證券投資資產(chǎn)的盤點;審閱盤核報告,檢查盤點方法是否恰當,盤點結果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)

盤點證券投資資產(chǎn);向委托的專門保管機構進行函證,以證實投資證券真實存在?3.審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進行調查,調查的內(nèi)容重要存貨管理和控制制度的設計及控制者的職權范圍,有關業(yè)務解決的程序，會計記錄解決的原則及有關憑證的傳遞程序等．

規(guī)定：采用調查表法的形式,對存貨的內(nèi)部控制提出至少1０個問題.

答:(1)存貨入庫是否有嚴格的驗收制度

(2)存貨的庫存量是否合理

（３)倉庫保管員的責任是否明確?（４)存貨是否實行永續(xù)盤存制

（5)倉庫保管員的明細卡與業(yè)務部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關系?（６)存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格

(7)存貨中的材料有無實行限額領料制度,是否有突破限額的情況,手續(xù)是否齊全

（8)發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫的解決是否合理

(9）存貨是否進行定期或不定期的盤存,賬實差異的解決是否合理?(10)存貨的控制部門和有關人員是否認真履行自己的職責?(11)有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?(1２)對違紀行為是否按章解決?審計學原理作業(yè)4?姓名:學號：得分:

一，單項選擇題

1.記錄抽樣與非記錄抽樣(A)

A前者可以用概率論方法評價審計風險,而后者不能?Ｂ后者可以用概率論方法評價審計風險,而前者不能

C兩者都可以用概率論方法評價審計風險

D兩者都不可以用概率論方法評價審計風險?２.從預計總體誤差率為零開始,邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是(Ａ)?A停走抽樣B發(fā)現(xiàn)抽樣C屬性抽樣D變量抽樣

3.將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為(D)?A分段Ｂ分部C分組D分層

4.注冊會計師的審計報告的重要作用是(A)

A檢查Ｂ評價C鑒證書D監(jiān)督?5.當注冊會計師表達(Ａ)意見時,審計報告的說明段可以省略.?A無保存意見B保存意見C否認意見D無法表達意見

６.具有法定證明效力的審計報告是(Ｂ）?Ａ國家審計報告B民間審計報告C部門審計報告D單位審計報告?７.某注冊會計師于2０２3年4月5日完畢了對某公司2023年度的審計,20２３年4月2０日準備簽發(fā)審計報告,審計報告日為(C）?Ａ2023年12月3１日B2０23年4月2０日C2023年4月５日Ｄ2０23年4月1日?８.審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為(Ｂ)

A審計意見B審計報告C審計記錄D審計工作底稿?9.注冊會計師審計報告的真實性和合法性應由(D）負責.?A委托單位B國家審計機關C注冊會計師D會計師事務所?10．提交(D)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質服務的一種表現(xiàn).

A審計報告B審計業(yè)務約定書C審計工作底稿D管理建議書?11.管理建議書是提供應被審單位的（A)

A內(nèi)部控制報告Ｂ會計征詢報告Ｃ審計報告D財務狀況說明書?１2.被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則,注冊會計師應出具(Ａ)審計報告.?A保存意見B無保存意見Ｃ否認意見D無法表達意見

13.民間審計報告應遵循的規(guī)定是(A)?Ａ內(nèi)容完整Ｂ書寫端正C措辭恰當Ｄ報送及時?1４.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要是(B）

Ａ時間不同Ｂ對象不同C編寫單位不同D地點不同?15.在復審期間,原審計結論和決定（A)?A照常執(zhí)行B拒絕執(zhí)行C暫緩執(zhí)行D嚴禁執(zhí)行?二,多項選擇題?1.審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為(CD)

A記錄抽樣B非記錄抽樣C屬性抽樣D變量抽樣?2．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干(Ｃ)就構成了不同的(D)?A抽樣風險B可容忍誤差C抽樣單位D樣本?3．樣本設計需考慮的因素有(AＢC)?Ａ審計目的Ｂ抽樣單位C抽樣方法D抽樣結果

4.樣本選取的方法有(ＡBCD)

Ａ隨機數(shù)表法B分層法Ｃ系統(tǒng)選取法Ｄ整群選樣法

５.下面關于變量抽樣的敘述對的的是(ＢD)

Ａ用于內(nèi)部控制符合性測試Ｂ用來估計總體金額而采用的方法

C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法D用于賬戶余額或報表項目的實質性測試?6.評價抽樣結果的具體環(huán)節(jié)為（ABＣＤ）

Ａ分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風