2023年電大形成性測度系統(tǒng)審計學答案

電大形成性測試系統(tǒng)審計學作業(yè)答案任務11）?是?銷售增長目的與同行業(yè)其他公司相比偏高,并且管理層的薪酬與銷售增長目的掛鉤，也許導致管理層多計銷售收入 認定層次 營業(yè)收入／發(fā)生應收帳款/存在(2） 是?關鍵人員的變動和缺少有經(jīng)驗的會計人員也許表白存在重大錯報風險 財務報表層次?營業(yè)收入／發(fā)生應收帳款/存在（3)?是 2０23年的產(chǎn)品總銷售大于2０２３年,并且運送單價平均上升了1５%，但是運送費只上升4.3％，也許低估了2０23年的運費。2023年運費沒有大的變化，也許表白銷量變化不大，高估銷售收入?認定層次 銷售費用/完整性(4） 是?C產(chǎn)品在202３年的毛利率為8.1％,在2０23年１月價格下調(diào)10%后，C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于成本,也許高估了存貨成本任務２人民幣庫存鈔票盤點表被審計單位NL公司署名日期審計項目名稱編制庫存鈔票盤點表編制人黃珊珊2０23年１月１5日盤點截止日期2０23年12月31日復核人蘇某202３年1月１5日索引號查證核對記錄鈔票盤點記錄項目行次金額貨幣面額張數(shù)金額１一、盤點日賬面庫存鈔票余額1１,２44.50100元9900.002加：盤點日入記賬收入2２,５２0.0０50元1５７50.0０3減:盤點日入記賬支出３356.00１0元２02０0.004盤點日賬面應庫存鈔票4=1+2+３３,408.5０５元５0250.005二、盤點日庫存實存鈔票52，２08.502元408０．０06加：白條抵鈔票61,200．00１元2020.007盤點日實際庫存鈔票7=5+６３,408.5０5角1０５.008三、盤點日應存、實存差額８=４－7-2角１02．００９四、追溯至報表日賬面結存鈔票９1,981．３21角１51.5010加:報表日至盤點日支出鈔票１03，431.82實盤合計２,２08．5011減：報表日至盤點日收入鈔票１１5,746．00盤點日期20２3年1月15日１2五、報表日應存鈔票１2=4+１0-１１1，094.３2監(jiān)盤點人陳某１3報表日實存鈔票1３=7＋10－１11，09４．3２出納人員李某14報表日應存、實存鈔票差額14＝12－1３-會計主管鄭某該單位鈔票管理的問題：盤點日賬面應庫存鈔票與盤點日實際庫存鈔票一致，報表日應存鈔票與報表日實存鈔票一致,說明NL公司鈔票管理狀況良好。但NL公司存在鈔票支付不按鈔票管理制度辦理鈔票報銷手續(xù),有2張支出手續(xù)不完備的付款憑證給予報銷，存在白條抵現(xiàn)的情況。審計意見：白條抵現(xiàn)應予以糾正，不予以報銷。任務３（1):A為交易的發(fā)生認定；B為交易的完整性認定；C為交易的準確性認定;D為交易事項的分類認定;E為截止認定。(2)：A相應實質(zhì)性程序1；B相應實質(zhì)性程序3、4；Ｃ相應實質(zhì)性程序３、4、６、7；D相應實質(zhì)性程序２;E相應實質(zhì)性程序5;任務4答：這種情況下注冊會計師不能簽發(fā)無保存意見的審計報告。由于觀測被審計單位的存貨盤點是存貨審計中最重要的環(huán)節(jié)，被審計單位不批準注冊會計師實行盤點,在存貨占總資產(chǎn)比重相稱大的情況下，可認為是對審計范圍的重大限制。１1月25日被審計單位已自行盤點,被審計單位交貨期臨近不能成為注冊會計師無法實行觀測被審計單位存貨盤點審計程序的理由。被審單位應當在１1月25日前變更委托,使得ABＣ會計師事務所注冊會計師可以觀測11月25日的存貨盤點。同時ABC會計師事務所對被審單位變更委托應引起注意,以免其中有詐,由于馬某的矢職局限性以導致被審單位變更委托另一家會計師事務所，ＡBＣ會計師事務所堅持再次實行存貨監(jiān)盤，可安排在１2月3１日或之后進行，否則不得簽發(fā)無保存意見的審計報告。任務5答:1、根據(jù)中國注冊會計師獨立審計準則的規(guī)定,注冊會計師只有在上市公司涉及重大不擬定性因素和危及公司連續(xù)經(jīng)營的事項時,才可以出具附解釋說明的無保存意見審計報告。岳華會計事務所對公司20２3年度出具帶解釋性說明的無保存審計意見中的強調(diào)事項與中國注冊會計師獨立審計準則規(guī)定的相關規(guī)定不符，需要改變年報審計意見。2、審計失敗就是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財政、財務收支及財務報表中的虛假不實,未能在修企事業(yè)單位經(jīng)營活動中通過系統(tǒng)、規(guī)范審計方法評價和改善組織的風險管理、組織經(jīng)營而出具或披露了審計意見,由此引起審計爭議,導致審計形象的失敗。據(jù)此，上述改變并不是審計失敗。３、上述修改對公司2023年度報告中的其他內(nèi)容并無影響。任務6答:審閱結論的類型及其合用條件１、無保存結論。注冊會計師對所審閱財務報表提出無保存結論,應當同時滿足以下條件:(1)注冊會計師沒有注意到任何事項使其相信財務報表按照合用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財務狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。(２)注冊會計師已經(jīng)按照審閱準則的規(guī)定計劃和實行審閱工作，在審閱過程中未受到限制。2、保存結論。注冊會計師對所審閱財務報表提出保存結論合用于以下兩種情況：(1)注冊會計師注意到某些事項使其相信財務報表沒有按照合用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制,未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財務狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。(2)注冊會計師的審閱存在重大的范圍限制。該范圍限制雖然影響重大,但其影響尚未達成“非常重大和廣泛”的限度，尚局限性以導致注冊會計師無