2023年電大政治經濟學名詞簡答論述整理

一、名詞解釋1、政府經濟是一種與公司、個人經濟活動相相應的經濟行為，即以政府為主體的資源配置及其宏觀經濟管理。其中，政府財政分派及其提供公共服務在政府經濟活動中居核心地位。2、政府經濟學是專門研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理規(guī)律的學科。3、市場失靈：是指市場機制在有些領域不能或不能有效發(fā)揮作用，達不到資源有效配置的目的。也就是達不到經濟學所講的“帕累托效率”。4、競爭失靈:市場處在不完全競爭狀態(tài)，也稱之競爭失靈。在現(xiàn)實經濟運營中，市場往往達不到完全競爭狀態(tài),而是存在壟斷,即不完全競爭。至于壟斷的具體情況，還可進一步劃分,重要涉及完全壟斷、寡頭壟斷和壟斷競爭。5、信息的不對稱:通常是指進行商品和勞務交易的雙方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效開展公平競爭，從而對資源配置產生扭曲。６、社會公平：是指社會成員對收入分派差距的心理承受能力。７、經濟公平是指生產要素投入和產出之間的對比關系。8、自然壟斷:有時也稱之為天然壟斷,是與某些商品和勞務自身的特點有關,即這類商品和勞務在由一家公司提供時其成本比由多家公司提供時低，有助于節(jié)約社會資源。供電、供水、供氣等公用事業(yè)服務的生產和提供,具有明顯的自然壟斷特性。9、洛倫茨曲線：在個人收入分派領域,人們通常用洛倫茨曲線衡量收入差距,以及收入分派不公平的狀況。洛倫茨曲線由記錄學家洛倫茨提出，用累積的一定人口數(shù)量占總人口的比例與這部分人口所獲得的收入占總收入比例的相應關系來表達。10、公共物品是與私人物品相相應的一個概念，具有消費的非競爭性、消費的非排他性、效用的可分割性、消費的強制性特性。一般不能或不能有效通過市場機制由公司和個人來提供，重要由政府來提供。11、消費的非競爭性是指在給定的生產水平下，向一個額外消費者提供商品或服務的邊際成本為零。消費者對某一物品的消費,不會減少或影響其他消費者對同一物品的消費。消費者人數(shù)的增長并不對生產成本產生影響。12、俱樂部物品：也許發(fā)生擁擠的公共物品，布坎南稱之為"俱樂部物品＂。當消費人數(shù)低于擁擠點時,該物品是非競爭的，而當消費人數(shù)超過擁擠點時,這種物品的消費就變成競爭的。13、外部效應:經濟學中的外部效應(外部性）是指,在實際經濟活動中,生產者或消費者的活動對其他生產者或消費者帶來的非市場性影響。這種影響也許是有益的,也也許是有害的。有益的影響(收益外部化)稱為外部經濟性，或正外部性；有害的影響（成本的外部化)稱為外部不經濟性，或負的外部性。14、庇古稅：在存在外部成本的情況下，假如政府向有關公司或個人課以相稱于他們導致的邊際外部成本的罰款或稅收，外部成本就成了有關當事人的內部成本，他們在決策時就會考慮到這些成本，從而避免效率損失。由于這一糾正外部成本的方法是英國經濟學家庇古一方面提出的,所以又叫做庇古稅。１5、公共選擇一般是指在政府經濟活動中,如何通過政治程序決定公共物品生產、供應等問題。其基本原理是，將經濟學的分析方法用于非市場的政治領域。1６、直接民主:是指社會成員以投票等形式，直接參與公共物品生產和供應決策,參與社會政治、經濟和其他事務管理。17、投票悖論:在投票選擇中出現(xiàn)有悖于平常邏輯推理的現(xiàn)象。如在A、B、C三個方案中,A和Ｂ選擇，A以2：１的票數(shù)獲勝。在B和C的選擇中，B以2：１的票數(shù)獲勝。然而，在A與Ｃ的選擇中,Ｃ又以2：１的票數(shù)獲勝。因而，無法擬定最后獲勝的方案。假如根據一般的推理，A優(yōu)于Ｂ，而Ｂ優(yōu)于Ｃ,則一定是A優(yōu)于Ｃ，而上例中的結果是C優(yōu)于Ａ。１8、票決循環(huán):在投票選擇中出現(xiàn)的無法選擇最優(yōu)方案的現(xiàn)象。如在A、Ｂ、C三個方案中,Ａ和B選擇,A以2:1的票數(shù)獲勝。在B和C的選擇中，B以2：1的票數(shù)獲勝。然而,在A與C的選擇中，Ｃ又以2:1的票數(shù)獲勝。因而,無法擬定最后獲勝的方案。假如根據一般的推理，A優(yōu)于Ｂ，而Ｂ優(yōu)于Ｃ，則一定是Ａ優(yōu)于C，而上例中的結果是Ｃ優(yōu)于A。假如上述配對投票能一直進行下去，則會出現(xiàn)A和B選擇，A獲勝，Ｂ和C選擇,B獲勝，A與C選擇,C獲勝,B和C選擇,Ｂ獲勝,……,這樣不斷循環(huán)下去,出現(xiàn)了“票決循環(huán)”的現(xiàn)象，但無法在A、Ｂ、C三個方案中選擇最優(yōu)方案。１9、阿羅不也許定律阿羅認為,一般來說在多數(shù)原則下，要找到一個滿足民主社會公共選擇所有標準的集體決策規(guī)則是不也許的。不能指望一個民主社會可以做出一個前后一致的決策。該結論被稱之為阿羅不也許定律。20、多數(shù)裁定原則，是指要通過一個方案,必須有一半以上的人贊同。多數(shù)裁定原則還可以具體分為簡樸多數(shù)原則和有條件多數(shù)原則。21、政府支出相對量指政府支出數(shù)量與國民經濟其他經濟指標的關系。2２、購買性支出是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務,用于滿足社會公共需要。政府購買性支出，遵循市場經濟的基本準則，即實行等價互換。對市場運營而言,購買性支出,對消費和生產具有直接影響,可廣泛用于調節(jié)各項經濟活動。一定期期內政府購買性支出的規(guī)模與結構，對市場物價、有關產業(yè)發(fā)展有重要調控作用。23、轉移性支出是指預算資金單方面無償轉移支出，如社會保障支出、財政補貼等。轉移性支出，由于是價值單方面無償轉移支出，就不也許遵循等價互換的原則，而是為了實現(xiàn)政府特定的經濟社會政策目的。24、公共投資是指政府將一部分公共資金用于購置公共部門的資產，以滿足社會公共需要所形成的支出,它是政府提供公共產品的基本手段,也是政府提供公共勞務的前提與基礎。25、財政投融資是指政府為了加強宏觀調控，以實現(xiàn)特定的政策目的為目的,運用信用手段,直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無償撥款，也不同于一般商業(yè)貸款。２6、社會保障制度是以社會的共同力量對社會成員因各種個人難以抗拒的客觀因素導致難以維持必要生活水平時提供物質保證的制度，是具有經濟福利性質的社會穩(wěn)定制度。27、社會保險是指以勞動者為保障對象,在勞動者年老、疾病、傷殘、生育、失業(yè)等因素暫時或永久性失去勞動能力或勞動機會，從而部分或所有地失去正常收入時提供物質幫助,以保障勞動者及家屬基本生活的通過國家立法建立的保障制度。2８、現(xiàn)收現(xiàn)付式這是一種以近期收支平衡原則為依據的社會保障基金籌集模式。這種模式規(guī)定當年或近期所有參保單位，按照統(tǒng)一的比例提取社會保險基金,在收支過程中實現(xiàn)基本平衡。２9、財政貼息是指為了國家宏觀調控的需要，政府財政對使用某些規(guī)定用途銀行貸款的公司，就其支付的貸款利息提供的一種補貼。其實質是政府財政代替公司向銀行支付所有或部分利息,是政府財政支持有關公司或項目發(fā)展的一種有效方式。3０、稅收支出是指以特殊法律條款規(guī)定的、給與特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的政府收入損失或放棄的收入。31、政府收入亦即財政收入或公共收入,是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。從動態(tài)的角度看,政府收入是政府籌集財政資金的過程；從靜態(tài)的角度看，政府收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產品價值。3２、稅收政府憑借公共權力取得收入,一方面表現(xiàn)為政府擁有課稅權。稅收是國家憑借政治權利，按照預先擬定的標準，強制地、無償?shù)叵蛏鐣蓡T收取實物或貨幣，以取得財政收入的工具。稅收是政府憑借政治權利強制征收的,體現(xiàn)憑借國家政治權利對國民收入的特殊分派。3３、政府收入效應：是指經濟主體由于政府組織收入而在其經濟選擇或經濟行為方面做出的反映，或者說是指因國家征稅而對消費者的選擇以致生產者的決策所產生的影響。這種政府收入的效應,就是我們所講的政府收入的調節(jié)作用。由于政府的收入對經濟會產生這樣的效應,因此，政府完全可以運用收入這一手段,來實現(xiàn)自己宏觀調控經濟的目的。政府的收入對納稅人經濟的影響行為會產生兩個方面的效應，即替代效應和收入效應。34、替代效應政府收入的替代效應:是指當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使經濟主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增長對無稅或輕稅商品的購買量,即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。35、稅收制度是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱。它是國家向納稅單位和個人征稅的法律依據和工作規(guī)程。重要涉及稅收法律、條例、實行細則、征收管理辦法等。3６、稅負轉嫁是指在商品互換過程中,納稅人通過各種途徑將其所交納的稅款所有或部分地轉移給別人承擔的經濟過程和經濟現(xiàn)象。37、稅收歸宿也稱為稅負歸宿,它是指處在轉嫁中的稅負的最終落腳點。38、稅收“三性”同國家取得公共收入的其它方式相比,稅收具有其鮮明的形式特性，即具有無償性、強制性和固定性，這就是人們通常所說的“稅收三性”。這三個形式特性是稅收自身所固有的,是一切社會形態(tài)下稅收的共性。３9、課稅對象是指對什么征稅，是稅收征收的目的物，它反映這個稅種征稅的基本范圍和界線。凡是列入征稅對象的，均屬于該稅的征收范圍。國家通過法律擬定的征稅對象，是不同稅種互相區(qū)別的重要標志,是稅收制度的基本因素之一。40、納稅人即納稅義務人，是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人是納稅的主體。４１、計稅依據是指課稅對象的計量單位和征收標準。42、免征額是指稅法規(guī)定的征稅對象中免于征稅的數(shù)額,它是按照一定標準從所有課稅對象中預先擬定減除的部分。４3、流轉稅：是以商品流轉額和非商品流轉額為課稅對象的各種稅收制度的總稱。與其它類型稅收制度相比,流轉稅具有明顯的特點和功能。商品流轉額是指在商品互換過程中發(fā)生的金額。非商品流轉額重要是指各類勞務收入,如服務的營業(yè)額。４4、增值稅是對在果果境內銷售貨品或者提供加工、修理修配勞動以及從事進出口的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的稅種。４5、營業(yè)稅：是對我國境內有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營業(yè)額收入征收的一種稅。４6、財產稅:是對納稅人所擁有的財產課征的稅種。財產重要涉及不動產和動產。不動產是指不能移動或移動后會損失其經濟價值的財產,如土地和地上附著物;動產是指除不動產以外的，各種也許移動的財產,涉及有形動產和無形動產。４7、房產稅是以房產為征稅對象,依據房產價格或房產租金收入向房產所有人或經營人征收的一種財產稅。48、契稅：是在土地使用權、房屋所有權的權屬轉移過程中,向取得土地使用權、房屋所有權的單位和個人征收的一種稅。契稅的征稅對象，是指在我國境內發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。契稅的納稅人,是指在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受(指以受讓、購買、受贈、互換等方式取得土地、房屋權屬的行為)的單位和個人。4９、行為稅：是以特定行為做為課稅對象的稅種。行為稅具有課稅對象單一、稅源分散、稅種靈活的特點。政府開征特定行為稅的功能,重要是對納稅人的特定行為進行調節(jié),達成國家一定的政治、經濟、社會目的，一般帶有“寓禁于征”的性質。其重要目的往往不是為了增長財政收入。50、耕地占用稅：是對占用耕地建房或從事其他非農業(yè)建設的單位和個人，按其占用耕地面積一次性定額征收的一種稅。耕地占用稅的征稅對象,是建房或從事其他非農業(yè)建設占用的耕地。耕地占用稅的納稅人,是占用耕地建房或者從事其他非農業(yè)建設的單位和個人。耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率。51、土地增值稅是對轉讓國有土地使用權,地上建筑物及其附著物，并取得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所取得的增值額征收的一種稅。土地增值稅的納稅人，是在我國境內有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。土地增值稅實行四級超率累進稅率。５2、印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受應稅憑證的單位和個人征收的一種稅。印花稅的征稅對象是稅法列舉的各種應稅憑證。印花稅的納稅人是指在我國境內書立、使用、領受上述應稅憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人。印花稅的稅率根據應稅憑證的性質,分別規(guī)定了比例稅率和定額稅率兩種形式。５３、車船稅是對在我國境內車船管理部門登記的車輛、船舶依法從量定額征收的一種稅。車船稅的征稅對象或征稅范圍是依法在公安、交通、農業(yè)、漁業(yè)、軍事等具有車船管理職能的部門登記的車船。車船稅的納稅人是對車船擁有所有權或管理權的單位和個人。車船稅相應稅車船實行有幅度的定額稅率。54、城鄉(xiāng)土地使用稅是對在我國境內使用城鄉(xiāng)土地的單位和個人，就其實際使用的土地面積從量定額征收的一種稅。城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅對象是納稅人實際使用的土地,以土地面積為計稅依據。城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人。城鄉(xiāng)土地使用稅采用地區(qū)差別定額幅度稅率，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅的年應納稅額。55、國有資產是指在法律上由國家代表全體人民擁有所有權的各類資產。具體來講,是指國家以各種形式投資及其收受益、撥款、接受饋贈、憑借國家權力取得或者依據法律認定的各類財產或財產權利。56、二部定價法是指在公共定價時分為兩部分,一部分是承擔資本成本的準入費,一部分是承擔經營成本的使用費,準入費在一定期期是固定的,使用費則隨著使用量的增長而增長。57、行政規(guī)費是指政府機關為某些特定的單位和個人提供相應服務所收取的費用，如辦理結婚證、護照等收取的工本費、手續(xù)費等。這些收費重要是配合國家對有關行為、活動的記錄、管理,并適當填補政府管理成本費用,不以增長政府收入為目的。58、公債依存度是指一國當年的公債收入與財政支出的比例關系。５９、比例償還法是政府按公債數(shù)額,分期按比例償還，這種方法是政府直接向公債持有者償還,不通過市場,所以又稱為直接償還法,這種方法涉及平均比例償還、逐年遞增比例償還、逐年遞減比例償還等具體形式。6０、政府預算管理體制:重要由預算管理級次的規(guī)定、預算管理權的劃分、用品收支范圍的擬定和預算調節(jié)制度的安排等方面的內容組成。6１、復式預算是按收入來源和支出性質的不同，將預算年度內的所有財政收支編入兩個或兩個以上的計劃表格。６２、部門預算是指各重要部門匯總編制的本系統(tǒng)的財政收支計劃，由本部門所屬各單位預算組成。本部門是指與本級政府財政部門直接發(fā)生預算撥款關系的地方國家機關、軍隊、政黨組織和社會團隊。63、財政政策是指政府根據客觀經濟規(guī)律的規(guī)定，為達成一定的目的而采用的財政措施和手段。６4、稅收管轄權:也稱課稅權,是國際稅收領域中的一個核心概念,系指一國政府在其主權范圍內對稅收事務的管轄權力，是國家主權在稅收領域中的體現(xiàn)。65、政府外債：是指國家作為債務人,向外國政府和國際金融組織借款以及在國際金融市場上發(fā)行債券所形成的債務。６6、什么是政府經濟?如何理解政府經濟？政府經濟,是一種與公司、個人經濟活動相相應的經濟行為,即以政府為主體的資源配置及其宏觀經濟管理?？梢詮囊韵聨讉€方面理解政府經濟:（1）政府經濟活動的主體是各級政府（2）政府經濟的客體是參與部分國民收入或國民生產總值分派，并對國民經濟運營進行宏觀調控(3)政府經濟的形式重要表現(xiàn)為政府收入、政府支出以及宏觀經濟管理。(4）政府經濟的依據是社會公共權力。如何結識市場失靈與政府經濟的必要性?一般而言,市場失靈是指市場機制在有些領域不能或不能有效發(fā)揮作用，達不到資源有效配置的目的。政府憑借社會公共權力介入市場失靈的領域,強制性地矯正市場失靈的根源。市場經濟條件下政府經濟職能有哪些?市場經濟條件下，政府的經濟職能重要表現(xiàn)在以下幾個方面:（1）收入再分派（2）經濟穩(wěn)定和發(fā)展（3)資源配置簡述公共物品的公共供應方式及其理論依據。公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于填補產品的生產成本，免費為公共提供產品，用于公共消費。以薩繆爾森代表的福利經濟學家們認為，由于公共物品非排他性和非競爭性的特性，因此通過市場方式提供公共物品，實現(xiàn)排他是不也許的或者成本是高昂的,并且在規(guī)模經濟上缺少效率。因此,福利經濟學家們認為政府提供公共物品比市場方式即通過私人提供具有更高的效率。簡述公共物品私人供應的也許性。當滿足下列條件的時候，由私人供應公共物品便存在也許:（1)私人供應的公共物品一般應是準公共物品。準公共物品的規(guī)模和范圍一般較小，涉及的消費者數(shù)量有限。(2)在公共物品的消費上必須存在排他性技術。(３)有一系列制度條件來保障。什么是公共資源問題？其產生的根源是什么？公共資源有著如下兩個特性:一是資源的稀缺性、一是其使用上不受限制。由于使用上不受限制,沒有人對新加入使用者導致的外部效應負責,使得公共資源的使用所帶來的社會收益小于個人收益，進而導致公共資源的過度使用,這就是我們通常所說的公共資源問題。其產生的根源在于產權歸屬不夠明確.闡述科斯定理的含義、意義及局限性。科斯定理的含義是：在產權明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場交易可以消除外部性。“科斯定理”強調產權的重要性，認為解決外部性問題的關鍵是界定和保護產權。只要產權已明確界定并受到法律的有效保護,那么交易的任何一方擁有產權都能帶來同樣的資源最優(yōu)配置的結果,這可通過雙方之間的談判自然地實現(xiàn),產權賦予不同的人，只是會帶來收入分派結果的不同?？扑惯€認為,即便外部效應涉及到多方，即使不把公共資源的產權賦予單個的一個人,市場也可以自動地糾正外部效應?？扑苟ɡ怼钡慕Y論,是建立在交易成本為零的前提基礎上的。然而，市場交易中存在成本，這是不容忽略的事實。在交易費用為正的情況下,不同的權利界定會帶來不同效率的資源配置。簡述中位選民理論的內容。所謂中位選民,是指他的偏好落在所有選民偏好序列的中間。中位選民理論是說在多數(shù)裁定原則下，假定選民的偏好是單峰的，則選擇的結果是由中為選民的偏好決定的。簡述阿羅不也許定律的內容。在多數(shù)規(guī)則下，一般來說,要找到一個滿足民主社會公共選擇標準的規(guī)則是不也許的。不能指望一個民主社會可以做出一個前后一致的決策。該結論被稱之為阿羅不也許定律。在多黨制議會民主制度對西方國家經濟政策的重要影響。１)制定符合執(zhí)政黨利益集團的各項經濟政策2)制定相應經濟政策,取得選民支持，爭取連選連任3)制定、實行某些適當顧及反對黨和其他社會階層利益的經濟政策簡述政府支出的分類方法和用途。政府支出的分類方法有按政府職能分類、按經濟性質分類、按支出具體用途分類、按其功能分類和其他分類方法。按政府職能對政府財政支出分類，可以分析一定期期內政府履行其職能的重點，以及政府職能的變遷；按經濟性質分類可分析政府預算政策在公平與效率之間的權衡和選擇,以及政府對市場運營干預的廣度、深度;按支出具體用途分類可以全面地反映財政資金的安排和使用，有助于各級預算的編制和執(zhí)行，可以更好地對各項支出進行管理和監(jiān)督;按其功能分類有助于體現(xiàn)政府各項支出在經濟社會發(fā)展過程中所體現(xiàn)的功能、作用,可分析資源在不同領域的配置狀況。政府采購的含義及其特點。政府采購，是一個國家的各級政府為了從事平常的政務活動或提供公共服務,以及事業(yè)單位和提供公共服務的團隊為了開展業(yè)務活動，運用國家財政性資金和政府借款購買貨品、工程及勞務的行為。政府采購的特點:(1）資金來源的公共性;(2)采購目的的非營利性;(3）采購管理的公開性;(4)采購范圍的廣泛性；(５)采購的數(shù)額巨大。簡述公共投資的范圍和政府涉入的因素。政府公共投資的范圍重要涵蓋那些對整個國民經濟體系起到基礎性作用，有利提高國民經濟整體運營效率的，但同時又是微利或無利的項目,重要涉及著基礎產業(yè)投資和農業(yè)投資?；A產業(yè)具有公共物品屬性和自然壟斷性的特點,決定著其很難單純依靠私人投資主體的力量來完畢，而應當由政府公共投資和私人投資共同完畢。此外在市場經濟條件下,農業(yè)由于其自身的產業(yè)特點，往往在市場競爭中處在不利的地位，并且時常受到自然和技術等方面的制約,處在不穩(wěn)定的環(huán)境中，因此需要政府加以扶持。市場經濟體制下政府公共投資的作用。(1）政府進行公共投資是填補市場失靈、有效配置資源的重要途徑。(2)通過政府進行公共投資,有助于強化國有經濟在關系國計民生的重要產業(yè)領域的地位。（３)政府公共投資是政府進行宏觀調控的重要手段。簡述財政投融資的特點和作用。特性，含義所謂財政投融資是指政府為了加強宏觀調控,以實現(xiàn)特定的政策目的為目的,運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資不同于一般商業(yè)投融資,具有以下基本特性：（1）財政投融資的目的性很強,投資范圍要嚴格限制。（２)財政投融資資金的使用,具有鮮明的公共性，追求社會效益的最大化。（３）財政投融資的資金來源具有多樣性的特點。財政投融資是一種政策性投融資,它既不同于無償撥款，也不同于一般商業(yè)貸款。財政投融資將財政融資的良好信譽與金融投資的高效運作有機地結合起來，是一種較好的政府公共投資方式。比較行政管理性支出和其他購買性支出的區(qū)別。作為政府的購買性支出,行政管理支出與其他購買性支出相比具有特殊性。一方面,公共行政部門所提供的行政管理,是面向全社會的一種管理，其數(shù)量與價值都不能通過市場競爭機制來擬定,其管理對象和接受管理的主體不具有排他性,因而行政管理屬于純公共產品范疇，其支出也必須由政府財政予以提供,因而政府提供經費的來源，是向全體社會成員收取的稅收;另一方面,從直接生產與消費社會財富的角度看，行政管理支出屬于非生產性的社會消費性支出。簡述社會保障的功能。社會保障的功能，是指社會保障制度作用于社會各個方面所體現(xiàn)出的內在效能，重要體現(xiàn)在以下方面:(1)保證社會成員生存權利的功能（2）風險分擔功能（３)收入再分派功能(４）維護社會穩(wěn)定功能(5)調節(jié)宏觀經濟平衡的功能。簡述社會保險稅含義和開征意義。社會保障（保險）稅是強制征集社會保障基金最為普遍和有效的方式，這種方式只所以會被廣泛采用,是由于:一方面現(xiàn)代社會經濟的穩(wěn)定發(fā)展,越來越表現(xiàn)出對社會保障制度的依賴性，并且隨著社會保障制度的不斷深化,其費用支付的延續(xù)性與增長的需要，規(guī)定社會保障基金有穩(wěn)定的資金來源;另一方面，社會保障基金的籌集方式與稅收的征收方式相似，帶有明顯的稅收化傾向，而這種稅收化的傾向，可以保證社保基金籌資的順利進行與征收的固定化。對我國來說，這種方式籌集基金有助于保證社會保障基金有穩(wěn)定充足的來源。簡述財政補貼的含義和特性。所謂財政補貼是指國家為了某種特定需要，通過財政分派，向公司或居民提供的無償性補貼支出。財政補貼具有以下特性：（1)政策性,財政補貼的對象、補貼的數(shù)額、補貼的期限等都必須按照一定期期的政策需要來制定。(２）靈活性，財政補貼不是一經擬定就長期保持不變的,國家要根據經濟發(fā)展的情況和政策需要及時修正和調整財政補貼。(3）時效性。財政補貼作為一種政策手段，是為國家政策目的服務的，必須依據一定期期國家的政策需要來制定。當國家的某些政策發(fā)生變化時，財政補貼也必須做出相應的調整。簡述合理擬定政府收入占GDＰ比重的關系的意義。一般認為，政府收入占國民生產總值(或GDP)的比率是衡量政府收入規(guī)模的指標。合理擬定政府收入占ＧDP比重的重要意義在于:第一,政府收入占ＧDＰ的比重影響資源的有效配置。第二，政府收入占GＤP的比重影響經濟結構的優(yōu)化。第三，政府收入占ＧＤＰ的比重,既影響公共需要的滿足,也影響個別需要的實現(xiàn)。試述組織政府收入應遵循的原則。組織政府收入的原則，重要應當涉及:（1)從發(fā)展經濟入手，增長政府收入的原則。(2)利益兼顧的原則。(3)合理承擔的原則。(4)公平與效率兼顧的原則。簡述直接稅的特點直接稅是指由納稅人直接承擔，不易轉嫁的稅種。直接稅的特點是:1)稅負不易轉嫁。2）稅收彈性大,稅收收入不夠穩(wěn)定。3）稅負較為公平。４）計稅較復雜,征收管理難度較大。簡述稅負轉嫁的特性。稅負轉嫁是指在商品互換過程中,納稅人通過各種途徑，將其所交納的稅款所有或部分地轉移給別人承擔的經濟過程和經濟現(xiàn)象。稅負轉嫁作為一種經濟過程和經濟現(xiàn)象,一般具有以下特性：第一，稅負轉嫁是納稅人的一般行為傾向，是納稅人的積極行為。第二，稅負轉嫁是各個經濟主體之間對稅收承擔的一種再分派。第三,稅負轉嫁是和價格的升降直接相聯(lián)系的,并且價格的升降在很大限度上是由稅負轉嫁引起的。簡述影響宏觀稅負的重要因素。影響宏觀稅負的重要因素有:1）稅收制度２)經濟發(fā)展水平與結構3）宏觀經濟政策4)政府的職責范圍。流轉稅的特點和功能。流轉稅的特點和功能:①流轉稅稅源穩(wěn)定，有助于組織政府財政收入;②流轉稅計稅簡便，征稅成本低,便于征收管理；③流轉稅以流轉額為課稅對象,與交易的成本費用無關,有助于保障政府財政及時、足額入庫。簡述我國的消費稅。消費稅是以特定消費品為課稅對象而征收的一種稅。我國現(xiàn)行消費稅的課稅對象是稅法上列舉的特定消費品，不是對所有消費品征稅。這些特定消費品大體涉及五大類，共１4個稅目。消費稅的納稅人是指在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人?，F(xiàn)行消費稅采用比利稅率和定額稅率兩種形式,以適應不同應稅消費品的實際情況。現(xiàn)行消費稅的計征方法分為從價定率、從量定額和復合計稅三種。簡述我國的營業(yè)稅。營業(yè)稅是對我國境內有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人所取得的營業(yè)額收入征收的一種稅。營業(yè)稅的征稅范圍涉及提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產三個方面。營業(yè)稅的納稅人是指在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人。營業(yè)稅按行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率。營業(yè)稅應納稅額的計算可直接將計稅依據和合用稅率兩者相乘得出。簡述我國的契稅。契稅是在土地使用權、房屋所有權的權屬轉移過程中，向取得土地使用權、房屋所有權的單位和個人征收的一種稅。契稅的征稅對象,是指在我國境內發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。契稅的納稅人,是指在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受(指以受讓、購買、受贈、互換等方式取得土地、房屋權屬的行為）的單位和個人。契稅稅率為３％－5%。簡述我國的資源稅。資源稅是對在我國境內開采應稅礦產品及生產鹽的單位和個人,就其應稅產品銷售數(shù)量或自用數(shù)量為計稅依據而征收的。凡在我國境內從事應稅礦產品開采和生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅義務人。資源稅實行定額幅度稅率，按照開采或生產應稅產品的課稅數(shù)量,規(guī)定有上下限幅度的單位稅額。資源稅的應納稅額，按照應稅產品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算。簡述建立國有資產管理體制的原則。通過長期的國有資產經營的實踐，人們結識到要建立合理的國有資產管理體制應遵循以下基本準則;(１)政企分開（2）政府的社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開(3)所有權與經營權相分離（4）分級所有、分級管理（5)對的解決所有者、經營者、生產者（公司職工）之間物質利益關系(６）實現(xiàn)資產運營效益最大化的原則。簡述公共收費的功能。公共收費具有以下功能:（1)體現(xiàn)政府宏觀經濟社會政策目的(２)提高資源的配置效率(3)穩(wěn)定市場物價。簡述當前我國公共收費問題的解決方法。根據我國公共收費管理現(xiàn)狀,結合市場經濟國家經驗，公共收費管理需要加強以下幾個方面:(1)依法收費，依法理財(2）以政府預算管理為核心,加強公共收費管理(3）加強公共收費監(jiān)督。簡述公債市場的功能。公債市場是證券市場的重要組成部分，它是政府債券進行轉讓、買賣和交易的場合。其重要功能有:(1)公債市場為政府債券的發(fā)行和交易提供了有效的渠道；（2）公債市場可以進一步引導資金流向,實現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置;（3）公債市場是傳播和獲取經濟信息的重要場合;（4）公債市場還可認為社會閑置資金提供良好的投資場合。影響公債規(guī)模的因素有哪些？影響債務規(guī)模的因素重要有以下幾個方面：(１)經濟發(fā)展水平；(２)生產關系類型;(３）安定政治背景;(4)國家職能范圍；（5）財政政策選擇；(6)金融市場狀況；（7)公債管理水平。如何擬定公債發(fā)行條件？公債發(fā)行條件是指國家對所發(fā)行公債及其與發(fā)行有關諸多方面以法律形式所作的明確規(guī)定。發(fā)行條件重要涉及以下幾個方面:公債品種、公債發(fā)行權限、公債發(fā)行對象、公債發(fā)行數(shù)額、公債券票面金額、公債發(fā)行價格、利息率、對公債流動性和安全性的規(guī)定等公債償還的方法有哪些?公債償還的方法大體有以下幾種：(１）買銷法；(2）比例償還法；(３)抽簽償還法；（4)一次償還法。簡述公債與稅收和政府信用的區(qū)別。政府信用是指政府以債務人的身份取得的信用,或以債債權人的身份提供信用及其信用活動,所以說公債是政府信用的一種形式。稅收,政府憑借公共權力取得收入,同國家取得公共收入的其它方式相比，稅收具有其鮮明的形式特性,即具有無償性、強制性和固定性。政府及政府所屬機構以債務人的身份，按照國家的法律規(guī)定或協(xié)議的規(guī)定,同有關各方發(fā)生的特定的債權債務關系,形成這種收入的依據是政府信譽,所以相較于稅收，公債有著自愿性、有償性。簡述預算編制的原則。政府預算的編制是故意識地擬定和規(guī)范財政活動的計劃行為,它必須遵循一定的指導思想。目前預算編制采用的重要有四項原則:（１)完整性原則。在國家預算之外，不應有其他的財政收支。（2）準確性原則。財政收支數(shù)字應進行科學的測算。(3)合法性原則。預算的編制應符合《中華人民共和國預算法》和其他法律法規(guī)的條文。(4）年度性原則。任何一個國家的預算編制，都必須有時間的界定,通常為１年。簡述我國實行部門預算的必要性。編制部門預算的必要性有：（１）有助于對財政預算的審查和監(jiān)督(2)有助于預算編制的公開、透明，提高了財政資金使用效益。（3）提高了預算編制方法的科學性。(4)部門預算是完整的功能預算的基礎。簡述國庫集中收付制度的含義。國庫集中收付,涉及三方面的含義:一是集中收入管理,一切財政性收入均納入國庫或國庫指定的代理商業(yè)銀行的單一賬戶；二是集中支出管理，原則上一切財政性支出均應在實際支付行為發(fā)生時才干從單一賬戶支付出去,支付對象一般應是商品供應商或勞務提供者;三是集中賬戶管理，設立與國庫單一賬戶配套使用的國庫分類賬戶，集中反映各預算單位的預算執(zhí)行情況。簡述我國的預算編制程序。我國政府預算編制的組織程序按“自下而上、自上而下、兩上兩下、上下結合”的方式進行,大體過程如下:(１)單位、部門提出概算（2)下達預算收支指標(３)編制匯總預算(4）審批預算。簡述公開市場操作的優(yōu)點。與調整法定準備金率和再貼現(xiàn)率相比,公開市場操作相比，有著下列優(yōu)點:（1）公開市場業(yè)務是中央銀行可以隨時根據金融市場的變化，進行經常性、連續(xù)性及試探性的操作,還可以進行逆向操作,靈活調節(jié)貨幣供應量;（２)通過公開市場業(yè)務,中央銀行可以積極出擊，不象再貼現(xiàn)政策那樣，處在被動地位;(3)公開市場業(yè)務對貨幣供應量進行的是微調,不會像準備金率的變動同樣產生震動效果。比較財政政策與貨幣政策的差異。財政政策與貨幣政策有著以下的差異：(１）制定政策的主體有差別。財政政策主體是政府，貨幣政策主體是一國貨幣當局(一般為中央銀行）(2）政策目的有區(qū)別(3）政策手段有區(qū)別（4）政策時滯不同(5)對利率的影響不同（６）對投資的影響不同。簡述區(qū)域經濟政策的功能。區(qū)域經濟政策的基本功能就是對全國區(qū)域經濟發(fā)展進行統(tǒng)籌和協(xié)調,指導各個區(qū)域的經濟的發(fā)展,把每個區(qū)域都納入到全國經濟發(fā)展之中，充足發(fā)揮地區(qū)間的優(yōu)勢和潛力，為全國經濟發(fā)展做奉獻；根據局部利益服從全局利益、短期利益服從長遠利益的原則,協(xié)調各個區(qū)域的經濟發(fā)展與全國經濟發(fā)展的關系,以及重點發(fā)展區(qū)域與其他區(qū)域發(fā)展的關系；根據平等互利、分工合作、共同發(fā)展的原則，協(xié)調區(qū)域之間經濟發(fā)展關系,推動區(qū)域之間分工與合作；根據加強民族團結、增強國家凝聚力、經濟發(fā)展和社會進步協(xié)調的原則,協(xié)調經濟發(fā)達區(qū)域與經濟欠發(fā)達之間的關系,促進欠發(fā)達區(qū)域的經濟發(fā)展。減除國際反復征稅的方法有哪些？國際反復征稅的減除，重要是指在國際經濟活動中，當發(fā)生兩種稅收管轄權重疊時,行使居民稅收管轄權的國家,通過優(yōu)先認可跨國納稅人向行使地區(qū)稅收管轄權國家所繳納的稅收來借以減輕或消除國際反復征稅。在各國稅法和國際稅收協(xié)定中通常采用的避免、消除或緩和國家反復征稅的方法重要有免稅法、扣除法、低稅法、抵免法等。國際稅收協(xié)定涉及哪些內容?國際稅收協(xié)定一般涉及以下基本內容:（１）協(xié)定合用的范圍。協(xié)定合用的范圍重要涉及人的范圍和稅種的范圍兩個方面。這是國際稅收協(xié)定必須一方面明確的前提；(２）免去雙重征稅問題。免去雙重征稅是國際稅收協(xié)定的核心內容，它具體涉及:明確所得概念,協(xié)調各締約國之間的稅收管轄權,擬定免去雙重征稅的方法等;（3）保證稅收無差別對待。保證稅收無差別對待是指締約國各方給對方公民以本國公民待遇，按等同于本國公民標準征稅，保證不加歧視等；(４)消除和減少國際逃稅。貿易政策重要涉及哪幾個方面?、貿易政策重要是指一國政府為實現(xiàn)其促進或限制對外貿易目的而采用的一系列規(guī)范、措施。一般來講，貿易政策重要涉及:(1)關稅政策。如針對不同商品進口或出口征收的從價稅和從量稅等;（２)非關稅措施。如針對不同領域實行的進口配額、許可證、自愿出口限制等。(３)促進出口的扶持政策。如補貼、出口信貸、出口退稅等措施。三、論述題如何結識收入差距與公平、效率的關系?公平與效率是政府經濟活動所追求的目的，但要同時達成兩個目的，是較為困難的，有時甚至是不也許的。即公平與效率之間存在矛盾,具有一定替代關系。收入分派差距在一定限度上客觀地描述了收入的分布情況。對于收入差距有量的問題，一方面市場的效率規(guī)定必然會產生收入差距,另一面，出于對人們有關收入差距的心理承受能力的規(guī)定,又規(guī)定政府將這個差距維持在人們意愿的范圍之內。即基于對公平和效率的綜合考慮，收入差距既要滿足效率的規(guī)定，又要防止差距過大對公平帶來的沖擊。政府決策時可形成公平與效率的不同組合,如我國目前的效率優(yōu)先，兼顧公平的政策。2、試論政府經濟調節(jié)能力的有限性。1)政府決策信息的有限性。(2）市場及主體行為控制的有限性。(3）對政府機構控制的有限性。（4)與立法機構協(xié)調的有限性。3、試分析在直接民主制度下全體一致原則和多數(shù)裁定原則的利弊在直接民主制度下，全體一致原則的優(yōu)點是，可實現(xiàn)資源配置的帕累托效應，也可達成林達爾均衡。即每個社會成員都按照其所獲得公共物品邊際效益的大小，來承擔自己應分攤的稅收或費用,公共物品供應量可以達成最具效率的水平。但其缺陷是該原則存在兩個問題:(1）假定人們在投票時是誠實的,每個人都能真實地表露自己對公共物品的需要;（２)找到每一個人都能接受的稅負分擔比率也許要花費較多的時間。在現(xiàn)實經濟生活中，這兩點解決起來都有一定困難。與全體一致原則相比，多數(shù)裁定原則存在對少數(shù)人利益的損害，構成一種決策成本，特別是在簡樸多數(shù)原則中更為明顯。論述政府支出增長的宏觀和微觀模型。關于政府支出增長的模型從宏觀方面加以解釋的有：瓦格納的“財政支出不斷上升的規(guī)律”、皮考克（Peａｃock)和懷斯曼(Ｗiseman)的“財政支出增長的理論”、穆斯格雷夫和羅斯托的“財政支出增長的發(fā)展模型”，從微觀方面加以解釋的重要有鮑莫爾的“財政支出非均衡增長模型”。瓦格納認為政府活動不斷擴張所帶來的政府支出的不斷增長，是社會經濟發(fā)展的一個客觀規(guī)律。皮考克(Peacock)和懷斯曼(Wiｓeman）認為政府支出的變化要受到公民意愿的影響，即政府支出的變化與社會抉擇問題有著密切的聯(lián)系?；谶@種考慮，他們將導致政府支出增長的因素歸集為內在因素和外在因素兩種，并且認為外在因素是政府支出增長超過ＧDP增長速度的重要因素。穆斯格雷夫和羅斯托根據經濟發(fā)展階段理論來解釋政府支出增長的因素,認為在經濟的不同發(fā)展階段,不同的因素會制約著政府支出規(guī)模的增長。鮑莫爾將整個社會分為兩個部門，并得出結論:作為生產率偏低的政府部門的規(guī)模必然是越來越大，承擔必然越來越重的結論。論述政府支出績效的評價方法及各自的優(yōu)劣。政府支出績效評價常用方法有“成本——收益”分析法、最低費用選擇法、公共定價法。（１）所謂“成本——收益”分析法，是為政府支出項目或服務等提出實現(xiàn)建設目的的若干備選方案,并具體列出各種備選方案的邊際社會成本和邊際社會收益，以便分析比較項目或服務所帶來的效益,并最終選擇出最優(yōu)的項目方案，這種方法需要有準確的成本和效益，但是在政府支出的大多數(shù)項目中，這個條件難以滿足;(2)最低費用選擇法重要是針對成本容易計算，但績效卻難以衡量的政府支出項目,在不必使用貨幣單位來計量備選的政府支出項目的社會效益，只需要計算所有每項備選項目的有形成本,并且把所花費的成本最低，作為政府支出項目擇優(yōu)選擇方案的基本標準;（3）公共定價法重要針對某些沒有明確的收益但是可以通過市場進行定價來擬定成本和收益的政府支出項目，通過設計“公共定價法”來衡量它們的成本與收益,并可直接提高它們作為準公共品的績效。論述社會保障基金籌集模式及各自的優(yōu)劣。世界各國對社會保障基金的籌集模式各有不同，概括起來，重要有三種模式:即現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式和部分基金式。（1）現(xiàn)收現(xiàn)付式。這是一種以近期收支平衡原則為依據的社會保障基金籌集模式,這種模式體現(xiàn)了社會保險互助互濟的調劑職能,簡便易行，也可避免物價上漲后基金貶值的危險。但由于只以實現(xiàn)收支為基礎，使得被保者的權利義務關系缺少數(shù)量上的長期規(guī)劃,調劑能力較差。同時當保險費用逐年增長、提取比例不斷上升后，還也許出現(xiàn)公司、國家承擔過重的困難。(２)完全基金式。這是一種以長期縱向收支平衡原則為依據的基金籌集模式，規(guī)定勞動者在整個就業(yè)或投保期內，采用儲蓄積累方式籌集社會保障基金。這種模式中，進行長期預測的科學管理規(guī)定有較強的專業(yè)性,并且由于時間跨度大，儲備基金容易受到通貨膨脹的影響，基金的保值與增值的壓力非常大。（3)部分基金式。這種方式將近期橫向收支平衡與遠期縱向收支平衡相結合，在滿足一定期期支出需要的前提下,留有一定的儲備金,憑此擬定收費率。這種模式兼具前兩種的優(yōu)點,為廣大國家所采用。論述財政補貼對經濟的積極作用財政補貼作為一種政府宏觀經濟調控的手段，對社會經濟生活有著直接或間接的影響,重要體現(xiàn)在：（１)有效調節(jié)社會供求平衡，維護宏觀經濟穩(wěn)定(2)促進社會資源的優(yōu)化配置(3)配合自然壟斷領域的管制價格,提供社會福利（４)促進產業(yè)結構調整，加快經濟發(fā)展。論述財政補貼對經濟的悲觀影響。在對經濟起積極作用的同時,財政補貼尚有以下等方面的局限性：（１)政府財政對一些經濟活動長期提供大量補貼，將使價格與價值的背離長期化、合法化,從而削弱價格的調控功能。（2）財政補貼不利于真實反映公司的經營業(yè)績。（3）財政補貼加劇了財政收支的矛盾,使政府財政背上了沉重的承擔。試論我國財政補貼存在的問題及其解決。進入90年代以來,與價格管理體制和公司管理體制改革相適應，國家對財政補貼進行了較大幅度改革，取得了明顯成效,但仍然存在著一些問題：財政補貼數(shù)額大，成為政府財政的沉重承擔。(2)財政補貼的項目過多,不利于市場經濟的有效運營。（3）現(xiàn)行的公司虧損補貼制度不規(guī)范,不利于促進公司改善經營管理，轉換經營機制。（４)中央政府與地方政府在財政補貼領域中的職權劃分不明確,不利于分稅制財政體制的有效運營。針對我國財政補貼存在的弊病，我國財政補貼制度改革,應重要解決以下問題:(1）財政補貼應盡量減少對市場機制的干擾（2)財政補貼應適時、適度地調整其規(guī)模，優(yōu)化補貼結構。（３)財政補貼應與其他政策配合運用,促進國民經濟發(fā)展。(4)規(guī)范財政補貼管理，提高補貼效率。試述政府收入規(guī)模的制約因素。影響政府收入規(guī)模的制約因素有：（1）經濟發(fā)展水平。一般而言，經濟發(fā)展水平高,社會產品豐富，國民生產總值就多，則該國政府可以獲取的財政收入總額也就較多,其占GDP的比重也較高。反之，經濟發(fā)展水平很低,社會產品匱乏，國民生產總值低，政府取得的收入就少,其占ＧDP的比重也就小。（２）收入分派政策。在不同的國家和一個國家的不同時期,政府收入的規(guī)模也會隨著政府收入政策的調整而有所不同。（３）市場價格變動情況。在現(xiàn)代市場經濟中，政府收入已完全貨幣化，而貨幣收入必然受價格對幣值的影響,因此,由于價格變動引起的GDP分派,必然影響政府收入的增減。試述稅負轉嫁效應。稅負轉嫁是隨著著商品經濟而存在的、不可避免的經濟現(xiàn)象,會對社會經濟生活產生廣泛的影響:(1)稅負轉嫁是稅負的再分派,也就是物質利益的再分派。（2）稅負轉嫁和制定稅收政策及設計稅收制度有密切的關系。(3)稅負轉嫁也許會強化納稅人逃稅的動機試述稅負轉嫁的條件。在實際經濟生活中，稅負轉嫁的限度，要受多種因素的制約:(1）供應彈性與需求彈性對稅負轉嫁的影響。一般來說,供應彈性大、需求彈性小的商品的課稅較易轉嫁；而供應彈性小、需求彈性大的商品不易轉嫁。（２)稅種差別對稅負轉嫁的影響。一般而言，對商品的課稅比較容易實現(xiàn)稅負轉嫁，而對所得的課稅一般不能實現(xiàn)稅負轉嫁。（３）課稅范圍寬窄對稅負轉嫁的影響。課稅范圍寬的商品比較容易實現(xiàn)稅負轉嫁,而課稅范圍窄的商品則難以實現(xiàn)稅負轉嫁。(4）公司謀求的利潤目的對稅負轉嫁的影響。在市場經濟中，公司的經營目的就是要謀求利潤的最大化，稅負轉嫁雖然也是為這一目的服務的，但是在特定的情況下，兩者之間也會發(fā)生矛盾。試述我國的增值稅增值稅是以在我國境內銷售貨品或者提供加工、修理修配勞務以及從事進出口的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。增值稅一般以在我國境內銷售貨品或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨品為征稅對象。凡在我國境內銷售貨品或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨品的單位和個人，都是增值稅的納稅人。增值稅稅率分為一般納稅人合用的稅率和小規(guī)模納稅人合用的簡易征收率兩種形式。我國增值稅條例規(guī)定，除小規(guī)模納稅人外，納稅人銷售貨品或者提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。試述我國的所得稅。我國的所得稅是對以所得額為課稅對象的稅種，涉及公司所得稅和個人所得稅。公司所得稅是對我國境內的內外資公司和其他取得收入的組織的生產經營所得和其它所得征收的一種稅。公司所得稅的納稅人是指我國境內取得收入的公司和其他非公司性社會組織（涉及各類內資公司和各類外資公司，但不涉及個人獨資公司和合作公司)。公司所得稅的納稅人可劃分為兩大類:居民公司和非居民公司。居民公司的合用稅率統(tǒng)一規(guī)定為25%，非居民公司的合用稅率，以及小型微利公司及高科技公司的合用稅率另有規(guī)定。對的計算應納稅所得額之后，乘以合用稅率，減除依法減免和抵免的稅額,即可算出應納稅額。個人所得稅，是對我國居民的境內外所得和非居民來源于我國境內的個人所得征收的一種稅。個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項應稅所得?，F(xiàn)行《個人所得稅法》列舉了1１項個人應稅所得。個人所得稅的納稅人，是指在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,以及在中國境內無住所又不居住或者在境內居住不滿一年但有來源于中國境內所得的個人,涉及中國公民、個體工商戶、外籍人員、香港居民、澳門居民、臺灣同胞等。個人所得稅按照不同應稅項目分別實行超額累進稅率和比例稅,計算應納稅額時用不同的方法。試述我國的城鄉(xiāng)土地使用稅。城鄉(xiāng)土地使用稅是對在我國境內使用城鄉(xiāng)土地的單位和個人,就其實際使用的土地面積從量定額征收的一種稅。城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅對象是納稅人實際使用的土地,以土地面積為計稅依據。城鄉(xiāng)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。城鄉(xiāng)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內使用土地的單位和個人。城鄉(xiāng)土地使用稅采用地區(qū)差別定額幅度稅率，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅的年應納稅額。試述公共定價的方法及其實用性。政府在選擇公共定價標準后,具體可采用以下定價方法：（1）單一定價法。即根據消費者消費公共物品的數(shù)量與質量，擬定一個單位價格收費的方法。(2)二部定價法。即根據公共物品成本組成,分兩部分擬定其價格的方法。（3)高峰負荷定價法,對存在集中使用的高峰期的公共物品,在二部定價的基礎上，在使用高峰期再加收部分費用,以緩解高峰期供應緊張狀況,均衡資源有效配置.這些定價方法中,對那些與廣大普通居民生活關系密切,使用范圍廣的基礎設施服務，按邊際成本定價,虧損由政府財政補貼，有助于體現(xiàn)社會公平;對具有擁擠成本,或資源稀缺，需要克制消費,防止浪費的公共物品,可按二部定價法、高峰負荷定價法來定價，提高資源配置效率。試論公債發(fā)行的方法。公債發(fā)行方法是指采用何種方法和形式來推銷公債?？梢詮牟煌嵌雀鶕煌瑯藴蕦珎l(fā)行方法進行分類：（1)按照政府在公債發(fā)行過程中同應募者之間的聯(lián)系方式,可以將公債發(fā)行方法分為直接發(fā)行法和間接發(fā)行法;（2)從公債發(fā)行對象的角度，可以將公債發(fā)行方法分為公募法與非公募法;(３）從政府是否通過市場發(fā)行公債的角度，可以將公債發(fā)行方法分為市場銷售法和非市場銷售法。試論預算外資金的含義及改革。預算外資金,是與政府預算內資金相相應的一個概念,在我國財政制度中，有特定內容。一般來說,預算外資金是指按國家財政制度規(guī)定，不納入政府預算，由各地方、各部門、各單位自收自支、自行管理的財政性資金。預算外資金概念,涉及以下三層含義:（1）預算外資金性質,是財政性資金，但不納入政府預算管理,其所有權屬于國家,分派權歸政府,管理權在財政。財政部門作為政府理財?shù)穆毮懿块T，負責制定具體的分派政策和管理制度。國家可以根據宏觀經濟管理需要，對預算內外收支范圍進行調整。(２）預算外資金由有關行政事業(yè)單位，根據國家規(guī)定的項目和標準組織收入，其他機構不得參與預算外資金的收支。如行政事業(yè)性收費必須通過國務院或省級以上政府及其財政、計劃(物價)部門批準,其他部門無權批準行政事業(yè)性收費。未經批準,行政事業(yè)單位一律不得憑借自身擁有的行政管理職能自行收費。（3）收取、提取和使用預算外資金,是為了履行政府職能，其支出用途和范圍只能用于被指定的政府職能范圍內的事務，不能挪作他用，也不能在預算內外之間進行任意調節(jié)。試論財政政策與貨幣政策的搭配模式。(1)擴張性的財政政策和擴張性的貨幣政策，即“雙松”政策。松的財政政策和松的貨幣政策能更有力的刺激經濟。一方面通過減少稅收或擴大支出規(guī)模等松的財政政策來增長社會總需求,增長國民收入,但也會引起利率水平提高。另一方面通過減少法定準備金率、減少再貼現(xiàn)率、買進政府債券等松的貨幣政策增長商業(yè)銀行的儲備金,擴大信貸規(guī)模，增長貨幣供應,克制利率的上升,以消除或減少松的財政政策的擠出效應，使總需求增長，其結果是可在利率不變的條件下，刺激了經濟，并通過投資乘數(shù)的作用使國民收入和就業(yè)機會增長。這樣可以消除經濟衰退和失業(yè)，比單獨運用財政政策或貨幣政策更有緩和衰退、刺激經濟的作用。擴張性的財政政策和擴張性的貨幣政策搭配所合用的經濟初始狀態(tài)是:１）存在比較高的失業(yè)率;2)大部分公司開工局限性，設備閑置；3）大量資源有待開發(fā)；４）市場疲軟、沒有通脹現(xiàn)象；5）國際收支盈余過多。在此狀態(tài)下,這種搭配模式一方面會刺激對進口產品的需求,減少國際收支盈余,另一方面對推動生產和減少失業(yè)率有促進作用。這種模式可以短時間內提高社會總需求，見效迅速,但運用時應謹慎，假如掌握的尺度不好會導致通貨膨脹的危險。(2）緊縮性的財政政策和緊縮性的貨幣政策，即“雙緊”政策,當經濟過度繁榮,通貨膨脹嚴重局限性時，可以把緊的財政政策和緊的貨幣政策配合使用。這就是說通過增長稅收和減少政府支出規(guī)模等緊的財政政策壓縮總需求，從需求方面克制通貨膨脹。而運用提高法定存款準備金率等緊的貨幣政策增長商業(yè)銀行的準備金，會使利率提高，投資下降，貨幣供應量減少,有助于克制通貨膨脹,同時，由于緊的財政政策在克制總需求的同時會使利率下降，而通過緊的貨幣政策使利率上升，從而不使利率的下降起到刺激總需求的作用。其結果可在利率不變的情況下,克制經濟過度繁榮，使總需求和總產出下降。實行緊縮性的財政政策和緊縮性的貨幣政策搭配的初始狀態(tài)是：１)經濟處在高通貨膨脹；2）不存在高失業(yè)率；3)國際收支出現(xiàn)巨額赤字。削減總需求一方面有助于克制通貨膨脹、保證貨幣和物價的穩(wěn)定,另一方面有助于改善國際收支狀況,減少國際收支赤字。但是,這一模式假如運用不妥往往會導致經濟停滯的后果。（3）擴張性的財政政策和緊縮性的貨幣政策,這種政策組合的結果是利率下降，總產出的變化不擬定。具體說來這種模式在刺激總需求的同時又能克制通貨膨脹，松的財政政策通過減稅、增長支出,有助于克服總需求局限性和經濟蕭條,而緊的貨幣政策會減少貨幣供應量,進而克制由于松的財政政策引起的通貨膨脹的壓力。實行擴張性的財政政策和緊縮性的貨幣政