企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告XXXXXX有限責(zé)任公司：

依據(jù)總公司董事會(huì)的指令，我部派出審計(jì)組，自2023年XX月XX日至2023年XX月XX日，對(duì)貴公司2022年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2022年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)展了審計(jì)。審計(jì)的目的是檢查會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、財(cái)務(wù)報(bào)表的`編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。我們依據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作?，F(xiàn)將審計(jì)狀況報(bào)告如下：

(一)審計(jì)結(jié)論

我們認(rèn)為，貴公司與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握運(yùn)行(有效、根本有效或無(wú)效)，財(cái)務(wù)報(bào)告的編制(符合、根本符合或不符合)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(或企業(yè)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度等)，在全部重大方面(公允、根本公允或不能公允)反映了貴公司2022年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2022年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果得現(xiàn)金流量，會(huì)計(jì)信息(如真實(shí)、根本真實(shí)或不真實(shí))。審計(jì)確認(rèn)，資產(chǎn)總額。貴公司2022年度財(cái)務(wù)(符合、根本符合或不符合)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，。

(二)審計(jì)發(fā)覺(jué)和打算

1.私存私放單位公款XX萬(wàn)元

上述事實(shí)不符合(相關(guān)文件規(guī)定)。依據(jù)(有關(guān)文件規(guī)定)，

2.賬外固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元

以上事實(shí)不符合(相關(guān)文件規(guī)定)。依據(jù)(有關(guān)文件規(guī)定)，

3.

(三)審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，提出以下審計(jì)建議：

(審計(jì)建議要有針對(duì)性、可操作性，且應(yīng)當(dāng)是切實(shí)可行的)。

本報(bào)告打算和建議局部要求訂正的事項(xiàng)，請(qǐng)貴公司仔細(xì)討論，實(shí)行工實(shí)有效的措施加以落實(shí)，并將訂正落實(shí)狀況于2022年XX月XX日前書面函告我部。

附件：1.資產(chǎn)負(fù)債表審前審后比照表(略)

2.利潤(rùn)表審前審后比照表(略)

3.ABC電力有限責(zé)任公司反應(yīng)意見(jiàn)(略)

XXX電力總公司審計(jì)部(印章)簽發(fā)人：XXX(簽字蓋章)

二0一XX年XX月XX日

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告：篇二

臨淮崗洪水掌握工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組報(bào)告

二○○七年六月

臨淮崗洪水掌握工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收

財(cái)務(wù)審計(jì)組報(bào)告

依據(jù)水利部《關(guān)于召開臨淮崗洪水掌握工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收會(huì)議的通知》(辦建管[2023]號(hào))文件的要求，臨淮崗洪水掌握工程(以下簡(jiǎn)稱臨淮崗工程)竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組于2023年6月16日至19日在安徽省霍邱縣對(duì)臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)展了預(yù)驗(yàn)收。財(cái)審組由名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會(huì)，水利部淮委臨淮崗工程建立治理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參與了會(huì)議。

財(cái)審組專家觀看了臨淮崗工程建立錄像，聽(tīng)取了竣工財(cái)務(wù)決算編制及審計(jì)等方面的工作回報(bào)，查閱了財(cái)務(wù)治理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)、專項(xiàng)檢查等有關(guān)資料，依據(jù)根本建立財(cái)務(wù)治理、竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程等有關(guān)規(guī)定，對(duì)《臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算》進(jìn)展了審查。經(jīng)充分爭(zhēng)論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組報(bào)告。一、概算批復(fù)狀況

水利部水總[2023]187號(hào)文批復(fù)臨淮崗工程概算投資226686萬(wàn)元，中心投資70%，為158680萬(wàn)元，安徽省投資30%，為68006萬(wàn)元;國(guó)家進(jìn)展改革委員會(huì)以《關(guān)于下達(dá)2023年第三批治淮骨干工程中心預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金投資規(guī)劃的通知》(發(fā)改投資[2023]1781號(hào))將中心投資調(diào)整為181337萬(wàn)元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬(wàn)元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬(wàn)元，安徽省淹

沒(méi)影響處理工程投資為18694萬(wàn)元，河南省沉沒(méi)影響處理工程投資為26353萬(wàn)元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬(wàn)元，耕地占用稅為5808萬(wàn)元。投資來(lái)源為：非經(jīng)營(yíng)性基金、財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金、中心水利建立基金、安徽省預(yù)算內(nèi)投資和安徽省水利建立基金。工程建立內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、沉沒(méi)影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩7.34km、副壩69.06km，撤除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴(kuò)挖上、下游引河14.39km。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地1.92萬(wàn)畝，臨時(shí)占地1.74萬(wàn)畝。主體工程施工總工期5年。

二、規(guī)劃下達(dá)及資金到位狀況(一)規(guī)劃下達(dá)

1、水利部淮委于2023-2023年分9次累計(jì)向淮委建管局下達(dá)臨淮崗工程的中心投資規(guī)劃181337萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：

2、安徽省水利廳于1999-2023年分13次累計(jì)下達(dá)臨淮崗工程的安徽省配套投資規(guī)劃45349萬(wàn)元，詳見(jiàn)下表：

中心投資規(guī)劃與安徽省地方投資規(guī)劃已全部下達(dá)完畢。(二)資金到位

累計(jì)到位資金226686萬(wàn)元，其中：中心投資到位為181337萬(wàn)元(非經(jīng)營(yíng)性資金為89187萬(wàn)元，財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金為73250萬(wàn)元，水利建立基金為18900萬(wàn)元)，安徽省投資到位為45349萬(wàn)元(預(yù)算撥款為30149.70萬(wàn)元，水利建立基金為15199.30萬(wàn)元)。見(jiàn)下表：

中心基建基金撥款到位狀況表

單位：萬(wàn)元

安徽省地方配套投資到位狀況表

單位：萬(wàn)元

中心投資與安徽省地方配套投資已全部到位。三、投資完成及交付資產(chǎn)狀況

截止到2023年12月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬(wàn)元。其中：建筑安裝工程投資121727.02萬(wàn)元，設(shè)備投資12321.58萬(wàn)元，待攤投資91742.49萬(wàn)元，其他投資894.91萬(wàn)元。沉沒(méi)影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復(fù)概算86976萬(wàn)元，由工程法人分別與

豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負(fù)責(zé)組織實(shí)施，投資全部完成(其中3147.74萬(wàn)元列入未完工程)。

截止200年月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬(wàn)元，其中淮委建管局實(shí)施局部(主體工程)111734萬(wàn)元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程27976萬(wàn)元，安徽省沉沒(méi)影響處理工程18694萬(wàn)元，河南省沉沒(méi)影響處理工程26353萬(wàn)元，占地拆遷及移民安置41929萬(wàn)元。

四、投資包干節(jié)余

臨淮崗工程共形成節(jié)余資金5783.44萬(wàn)元，占概算總投資的2.55%。其中：淮委建管局實(shí)施局部(主體工程)實(shí)現(xiàn)投資包干節(jié)余為4542.16萬(wàn)元，占對(duì)應(yīng)概算4.07%;安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為1050.44萬(wàn)元，占對(duì)應(yīng)概算3.75%;安徽省沉沒(méi)影響處理工程為190.85萬(wàn)元,占對(duì)應(yīng)概算1.02%。

五、估計(jì)未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用

截止到2023年12月31日，未完工程及預(yù)留費(fèi)用合計(jì)為9,599.80萬(wàn)元，其中：未完工程為5,090.43萬(wàn)元，預(yù)留費(fèi)用為4,509.37萬(wàn)元，未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算總投資的4.23%。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，截止2023年3月17日，臨淮崗工程未完工程及預(yù)留費(fèi)用總額為6,355.87

萬(wàn)元，其中：未完工程3,016.65萬(wàn)元，預(yù)留費(fèi)用3,339.22萬(wàn)元，未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算總投資的2.80%，符合驗(yàn)收規(guī)程要求。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用完成狀況詳見(jiàn)下表。

臨淮崗工程未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表

單位：元

六、財(cái)務(wù)治理狀況

為做好臨淮崗工程的財(cái)務(wù)治理工作，水利部淮委、安徽省水利廳

高度重視，加強(qiáng)監(jiān)視指導(dǎo)?；次ü芫肿鳛楣こ谭ㄈ耍趪?yán)格根據(jù)國(guó)家關(guān)于水利建立資金使用的治理規(guī)定使用建立資金的根底上，結(jié)合臨淮崗工程建立實(shí)際狀況制定了一系列內(nèi)部掌握制度，會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)治理取得了良好的效果，保證了資金安全，對(duì)工程安全和干部安全也起到了積極作用。

七、審計(jì)檢查狀況

臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自2023年正式開工建立以來(lái)，經(jīng)受了國(guó)家審計(jì)署南京特派辦審計(jì)，國(guó)家發(fā)改委重大工程稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部托付南京興光會(huì)計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)檢查等共8次審計(jì)稽查。對(duì)審計(jì)、稽察和財(cái)務(wù)檢查中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)展了整改。

水利部托付北京萬(wàn)隆松德會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2023年3月12日至4月16日對(duì)總體竣工決算進(jìn)展了審計(jì)。出具了(審計(jì)報(bào)告).審計(jì)認(rèn)為：臨淮崗洪水掌握工程根據(jù)國(guó)家批準(zhǔn)的建立內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)完成建立任務(wù)，投資掌握在批準(zhǔn)概算范圍內(nèi)，并形成肯定節(jié)余，工程建立過(guò)程中仔細(xì)執(zhí)行工程法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、建立監(jiān)理制和合同治理制。仔細(xì)根據(jù)建立單位會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)治理方法進(jìn)展財(cái)務(wù)治理，內(nèi)部掌握制度健全有效。積極順應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付改革，該工程是中心財(cái)政第一家財(cái)政直接支付改革試點(diǎn)勝利工程，國(guó)庫(kù)集中支付改革勝利實(shí)踐，保證了資金安全，對(duì)工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財(cái)

務(wù)決算報(bào)告符合《水利根本建立工程竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程工程投資完成狀況，能夠作為該工程竣工驗(yàn)收的依據(jù)。

八、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制狀況

2023年1月，工程法人就開頭著手臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。依據(jù)水利部《關(guān)于臨淮崗洪水掌握工程驗(yàn)收有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》(辦建管[2023]123號(hào))精神，依照水利部《水利根本建立工程竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-2023)(水國(guó)科[2023]39號(hào))，結(jié)合臨淮崗工程建立治理的特點(diǎn)和實(shí)際狀況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水掌握工程竣工財(cái)務(wù)決算編制方案》(臨建管[2023]2號(hào))，該方案包括編制依據(jù)，構(gòu)造體系，編制主體、對(duì)象及分工，組織實(shí)施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥當(dāng)解決了竣工財(cái)務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。

臨淮崗洪水掌握工程是國(guó)家重點(diǎn)治淮工程，建立周期長(zhǎng)、單項(xiàng)工程多、治理要求高。主管部門及工程法人高度重視竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制工作進(jìn)展了業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

2023年10月至2023年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實(shí)施局部和安徽省實(shí)施局部)竣工財(cái)務(wù)決算、河南省沉沒(méi)影響處理工程竣工財(cái)務(wù)決算、安徽省沉沒(méi)影響處理工程竣工財(cái)務(wù)決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財(cái)務(wù)決算等5個(gè)單項(xiàng)竣工財(cái)務(wù)決算，并通過(guò)了竣工決算審計(jì)。2023年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準(zhǔn)日為2023年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財(cái)務(wù)決算。2023年4月，依據(jù)北京萬(wàn)隆松德會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)總體工程竣工決算審計(jì)意見(jiàn)，

對(duì)總體竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)展了調(diào)整。2023年6月，淮委組織相關(guān)專家對(duì)總體竣工決算進(jìn)展了審核，認(rèn)為總體決算編制內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)精確、資料完整、重點(diǎn)突出，符合竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財(cái)務(wù)決算如期編制完成并通過(guò)審計(jì)，為總體工程竣工驗(yàn)收制造了條件。

九、意見(jiàn)和建議

(一)嚴(yán)格根據(jù)基建程序加快未完工程的施工進(jìn)度，對(duì)預(yù)留費(fèi)用本著節(jié)省原則使用。

(二)該工程共實(shí)現(xiàn)包干節(jié)余元，其中：淮委建管局實(shí)施局部為元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省沉沒(méi)影響處理工程為元。包干節(jié)余資金的處理應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《根本建立財(cái)務(wù)治理若干規(guī)定》(財(cái)建[1998]4號(hào))執(zhí)行。

(三)抓緊清理、結(jié)清往來(lái)款項(xiàng)。十、驗(yàn)收結(jié)論

臨淮崗工程是國(guó)家重點(diǎn)水利工程。水利部、安徽