2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題(二)及答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題(二)及答案單選題（共60題）1、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】D2、省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起（）個(gè)工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記。A.10B.15C.20D.30【答案】C3、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時(shí)采用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C4、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。A.核定應(yīng)納稅款B.課征滯納金C.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款【答案】C5、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.通行費(fèi)電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C6、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息公告時(shí)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告，于（）對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B7、某省稅務(wù)局稽查部門在對(duì)某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對(duì)處罰決定不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)。A.7B.10C.60D.180【答案】C8、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【答案】C9、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A11、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中（納稅期限為1個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額是（）萬元。A.6.90B.12.07C.17.24D.19.47【答案】D12、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃制定中的處理，正確的是（）。A.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，項(xiàng)目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補(bǔ)充計(jì)劃D.業(yè)務(wù)計(jì)劃涉及需要委托人支持或同意的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制定并及時(shí)通知委托人【答案】C13、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)，每年（）前完成上一個(gè)評(píng)價(jià)周期信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作。A.1月31日B.3月31日C.4月30日D.5月31日【答案】C14、下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價(jià)稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計(jì)征消費(fèi)稅D.木制一次性筷子從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C15、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】A16、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價(jià)800萬元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】A17、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】C18、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險(xiǎn)合同D.法律咨詢合同【答案】B19、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.新購入的價(jià)值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B20、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：營業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B21、有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對(duì)外出口，出口離岸價(jià)為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D22、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列（）事項(xiàng)提起的訴訟。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】B23、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個(gè)子女每月扣除1000元【答案】C24、已實(shí)行“兩證整合”登記模式的個(gè)體工商戶，清稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)辦結(jié)。A.7個(gè)工作日B.10個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.30個(gè)工作日【答案】C25、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D26、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，且受托方代收代繳的消費(fèi)稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀行存款12879【答案】C27、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法是（）。A.比較分析法B.控制計(jì)算法C.核對(duì)法D.查詢法【答案】C28、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000【答案】D29、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。A.月；三個(gè)月B.月；六個(gè)月C.季；三個(gè)月D.季；六個(gè)月【答案】A30、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動(dòng)適用相應(yīng)的稅收實(shí)體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。A.涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C31、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）。A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行【答案】A32、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C33、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元、從業(yè)人數(shù)不超過（）人、資產(chǎn)總額不超過（）萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。A.50，80，1000B.100，100，1000C.300，300，5000D.500，500，5000【答案】C34、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。A.50B.100C.250D.500【答案】A35、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】B36、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D37、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A38、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價(jià)為500萬元，銷售含稅價(jià)格為800萬元，甲公司決定采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】B39、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】B40、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征資源稅C.對(duì)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C41、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。A.納稅人初次申請(qǐng)使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批B.對(duì)于納稅信用A級(jí)的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個(gè)月的發(fā)票用量C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】D42、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260【答案】D43、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政協(xié)助D.強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】D44、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。A.委托人B.鑒證人C.使用人D.納稅人【答案】B45、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟被告對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求具有反訴權(quán)B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】D46、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要進(jìn)行查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的【答案】C47、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場(chǎng)將外購的商品用于職工集體福利【答案】B48、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下【答案】B49、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實(shí)木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。A.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算原材料的銷項(xiàng)稅B.乙企業(yè)應(yīng)計(jì)算實(shí)木地板的銷項(xiàng)稅C.甲企業(yè)可以抵扣實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】C50、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報(bào)2020年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表封面“稅款所屬期間”時(shí)，應(yīng)填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A51、甲市某個(gè)體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應(yīng)在乙市（）。A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】D52、符合規(guī)定的首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B53、下列房產(chǎn)稅處理中，不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是（）。A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C.將與地上房屋相連的地下停車場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅【答案】B54、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.申請(qǐng)人可以要求查閱被申請(qǐng)人提出的書面答復(fù)B.在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)D.復(fù)議機(jī)關(guān)在審查證據(jù)時(shí)，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅需審查證據(jù)的真實(shí)性【答案】A55、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C56、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場(chǎng)將外購的商品用于職工集體福利【答案】B57、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定對(duì)欠稅的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)清收欠稅時(shí)稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行【答案】D58、個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的下限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（），上限是當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。A.50％，200％B.60％，200％C.50％，300％D.60％，300％【答案】D59、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時(shí)間正確的是（）。A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前B.簽訂委托協(xié)議后C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)【答案】A60、經(jīng)（）稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。A.縣級(jí)、15B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15C.縣級(jí)、30D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30【答案】D多選題（共30題）1、下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)【答案】BC2、根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，消費(fèi)品在下列經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)D.高爾夫球桿的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.酒類產(chǎn)品的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】ACD3、下列關(guān)于對(duì)經(jīng)營所得的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)先征收企業(yè)所得稅，再按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同（協(xié)議）規(guī)定只向發(fā)包方、出租人繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，亦按照“經(jīng)營所得”征收個(gè)人所得稅E.經(jīng)營所得，包含個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得【答案】BCD4、下列選項(xiàng)中，應(yīng)在“稅金及附加”科目列支的有（）。A.資源稅B.房產(chǎn)稅C.車輛購置稅D.耕地占用稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】AB5、“多證合一”納稅人，（）登記信息發(fā)生變化的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記。A.生產(chǎn)經(jīng)營地址B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人C.核算方式D.從業(yè)人數(shù)E.注冊(cè)資金【答案】ABCD6、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的說法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指在一個(gè)日歷年度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.年應(yīng)稅銷售額包括預(yù)售銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額C.稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)月的銷售額D.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】D7、居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資.薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】AB8、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，繳納的下列稅費(fèi)，不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅B.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的教育費(fèi)附加C.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅E.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】D9、下列有關(guān)特別納稅調(diào)整法律責(zé)任說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)的，除另有規(guī)定外，不調(diào)整已扣繳的稅款B.特別納稅調(diào)查調(diào)整補(bǔ)繳的稅款，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)補(bǔ)繳稅款所屬年度的先后順序確定補(bǔ)繳稅款的所屬年度，以入庫日為截止日，分別計(jì)算應(yīng)加收的利息額C.利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補(bǔ)稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算，并按照一年365天折算日利息率D.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提供同期資料及有關(guān)資料的，或者按照有關(guān)規(guī)定不需要準(zhǔn)備同期資料但根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他相關(guān)資料的，可以只按照基準(zhǔn)利率加收利息E.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查結(jié)案后90天內(nèi)，原則上不予辦理稅務(wù)變更、注銷手續(xù)【答案】ABCD10、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正B.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托涉稅服務(wù)人員參加E.對(duì)各類稅源戶要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次【答案】BD11、下列可享受優(yōu)惠政策的項(xiàng)目中，通過A107010《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》做納稅調(diào)整的是（）。A.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分B.國債利息收入C.殘疾人員工資加計(jì)扣除部分D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分E.殘疾人職工工資加計(jì)扣除100%的部分【答案】BCD12、人民法院對(duì)受理的稅務(wù)行政案件，經(jīng)過調(diào)查搜集證據(jù)、開庭審理之后，分別作出如下判決（）。A.具體行政行為證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序的案件，維持判決B.被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反法定程序或者超越職權(quán)、濫用職權(quán)，人民法院應(yīng)判決撤銷或部分撤銷，同時(shí)可判決稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不履行或拖延履行法定職責(zé)的，判決其在一定期限內(nèi)履行D.稅務(wù)行政處罰顯失公正的，可以判決變更E.稅務(wù)行政處罰顯失公正的，人民法院應(yīng)判決撤銷或部分撤銷，同時(shí)可判決稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出具體行政行為【答案】ABCD13、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)是在產(chǎn)權(quán)的買賣、交換、繼承、贈(zèng)與、分割等產(chǎn)權(quán)主體變更過程中，由產(chǎn)權(quán)出讓人與受讓人之間所訂立的民事法律文書。下列項(xiàng)目中屬于我國印花稅“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征稅范圍的有（）。A.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】AD14、下列貨物，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.鉑金首飾B.鉆石首飾C.翡翠首飾D.包金首飾E.鍍金首飾【答案】AB15、（2019年真題）對(duì)于辦理過涉稅事宜且領(lǐng)用過發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）。A.已繳銷發(fā)票及稅控專用設(shè)備B.無欠稅（滯納金）及罰款C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的D.銷售收入在500萬元以下的E.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)【答案】AB16、下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，正確的有（）。A.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)B.生育保險(xiǎn)由用人單位和職工個(gè)人共同繳納C.企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除D.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除E.企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由單位和個(gè)人共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)【答案】AC17、稅務(wù)師事務(wù)所的義務(wù)包括但不限于（）。A.遵守相關(guān)法律法規(guī)和涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范B.在約定期限和特定目的下提供涉稅專業(yè)服務(wù)C.提供必要的資料和工作協(xié)助D.保證提供資料的真實(shí)性、合法性和完整性E.對(duì)于執(zhí)業(yè)過程中知悉的委托人及其指向第三人的商業(yè)秘密，無論業(yè)務(wù)委托協(xié)議是否成立，均不得泄漏或者不正當(dāng)使用【答案】AB18、依據(jù)稅法規(guī)定，下列屬于納稅人需要辦理年度匯算清繳情形的有（）。A.2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。B.2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的。C.2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅且申請(qǐng)退稅的D.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng)且申請(qǐng)退稅的E.年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率不高于綜合所得年適用稅率【答案】ABCD19、納稅申報(bào)方式中，下列屬于數(shù)據(jù)電文方式的是（）。A.郵寄B.網(wǎng)絡(luò)傳輸C.電話語音D.電子數(shù)據(jù)交換E.代理申報(bào)【答案】BCD20、納稅人確有困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)（）。A.自行延期申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，核準(zhǔn)后延期申報(bào)C.預(yù)繳稅款D.延期繳納稅款E.免除申報(bào)義務(wù)【答案】BC21、下列屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的有（）。A.鐵路客運(yùn)火車票B.銀行業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】AB22、行政復(fù)議期間，有下列情形之一，行政復(fù)議中止（）。A.作為申請(qǐng)人的公民下落不明或被宣告失蹤B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解D.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回E.作為申請(qǐng)人的法人或其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人【答案】AB23、（2020年真題）在涉稅專業(yè)服務(wù)中承擔(dān)稅收策劃服務(wù)主要采取的方法有（）。A.減免稅的方法B.稅率差異的方法C.利用稅法漏洞的方法D.延期納稅的方法E.不予征稅的方法【答案】ABD24、“多證合一”改革之外的其他組織，如（）等向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件。A.事業(yè)單位B.個(gè)體工商戶C.農(nóng)民專業(yè)合作社D.社會(huì)組織E.境外非政府組織【答案】AD25、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】BC26、下列關(guān)于發(fā)票的說法，正確的有（）。A.單位辦理注銷稅務(wù)登記的同時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷手續(xù)B.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票C.增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下，也可以使用普通發(fā)票D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無效E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印刷，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字【答案】AC27、以下納稅人的情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情形有（）。A.甲一般納稅人企業(yè)2016年1月1日成立，2021年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，沒有設(shè)立賬簿C.丙個(gè)體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D.丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查賬E.戊企業(yè)2021年2月1日成立，到2021年5月尚未進(jìn)行過納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理【答案】ABD28、下列關(guān)于稅收票證管理的表述中，正確的有（）。A.稅收票證應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)形式B.稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明C.紙質(zhì)稅收票證的存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)做會(huì)計(jì)憑證或備查D.紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián).存根聯(lián).報(bào)查聯(lián)E.印花稅票應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理【答案】BD29、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元，當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣為500萬元。已知，該企業(yè)適用增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，下列正確的有（）。A.借：主營業(yè)務(wù)成本150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）150000B.借：主營業(yè)務(wù)成本150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）150000C.借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）500000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）500000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅240000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）240000E.借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）240000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）260000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）500000【答案】A30、下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入C.酒店為客人開具的住宿費(fèi)發(fā)票D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向其他個(gè)人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目E.某知名企業(yè)為老客戶興旺公司開具的葡萄酒發(fā)票【答案】C大題（共10題）一、甲股份有限公司于2012年1月份成立，股本總額5000萬元，系增值稅一般納稅人，實(shí)行防偽稅控系統(tǒng)管理，主要從事鋼材產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營狀況良好。稅務(wù)師于2020年2月18日受托代理審核該公司2019年全年的納稅情況，并為其辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。該公司2019年度決算報(bào)表已編制。（一）基本情況1.全年主營業(yè)務(wù)收入10000萬元，主營業(yè)務(wù)成本7200萬元，稅金及附加20萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)支出750萬元，管理費(fèi)用700萬元，銷售費(fèi)用600萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，投資收益339萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出609萬元。2.已知企業(yè)所得稅稅率25％，已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅560萬元；城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7％，教育費(fèi)附加征收率3％，地方教育附加征收率2％，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率1‰，同類同期銀行貸款利率為6％。3.增值稅按月繳納，各月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均為貸方余額，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。（二）審核資料1.10月1日，公司簽訂了一份房屋出租協(xié)議（貼印花稅票5元），期限2年，不含增值稅月租金為2萬元，按照合同約定，收到本年度10～12月份含稅租金6.3萬元（已按規(guī)定正確交納了房產(chǎn)稅），該公司擬采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，由于未開發(fā)票，企業(yè)未確認(rèn)收入。賬務(wù)處理為：借：銀行存款63000貸：其他應(yīng)付款630002.審核“管理費(fèi)用”賬戶，其中記載有如下事項(xiàng)：（1）研究開發(fā)費(fèi)用116萬元，其中80萬元為本單位直接進(jìn)行研發(fā)的支出，36萬元為委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)支出；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元。3.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”中包括以年利率8％向其他企業(yè)借款1500萬元，支付利息的120萬元?！敬鸢浮浚?）【正確答案】業(yè)務(wù)（1）：①收到本年房屋租賃收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中核算（調(diào)增會(huì)計(jì)利潤），并補(bǔ)繳相應(yīng)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加，其他業(yè)務(wù)收入＝63000÷（1＋5％）＝60000（元）②補(bǔ)交增值稅＝63000÷（1＋5％）×5％＝3000（元）；③補(bǔ)交城建稅＝3000×7％＝210（元）④補(bǔ)交教育費(fèi)附加和地方教育附加＝3000×（3％+2％）＝150（元）⑤企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳印花稅＝20000×24×1‰－5＝475（元）；⑥對(duì)于企業(yè)補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加、印花稅相應(yīng)的調(diào)減會(huì)計(jì)利潤。業(yè)務(wù)（2）：委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80％計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的金額＝80×2/3＝53.33（萬元）研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除金額＝80×75％+36×80％×75％＝81.6（萬元），應(yīng)納稅調(diào)減81.6萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的基數(shù)＝10000+2000+6＝12006（萬元），扣除限額＝12006×0.5％＝60.03（萬元）；發(fā)生額的60％為48萬元，則稅前應(yīng)扣除48萬元，納稅調(diào)增32萬元。業(yè)務(wù)（3）：利息應(yīng)納稅調(diào)增＝1500×（8％－6％）＝30（萬元）二、某企業(yè)為新辦企業(yè)，該企業(yè)辦稅人員就首次申領(lǐng)發(fā)票的相關(guān)事宜向稅務(wù)師咨詢：（1）若該企業(yè)直接登記為一般納稅人，則什么時(shí)候可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票？（2）增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是什么？（3）企業(yè)申請(qǐng)辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額后多少日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)作出行政許可決定？（4）首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的新辦納稅人的最高開票限額以及最高領(lǐng)用數(shù)量分別為多少？【答案】三、某企業(yè)為新辦企業(yè)，該企業(yè)辦稅人員就首次申領(lǐng)發(fā)票的相關(guān)事宜向稅務(wù)師咨詢：（1）若該企業(yè)直接登記為一般納稅人，則什么時(shí)候可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票？（2）增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機(jī)關(guān)是什么？（3）企業(yè)申請(qǐng)辦理增值稅專用發(fā)票最高開票限額后多少日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)作出行政許可決定？（4）首次申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票的新辦納稅人的最高開票限額以及最高領(lǐng)用數(shù)量分別為多少？【答案】四、甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生兩筆捐贈(zèng)支出：（1）將自產(chǎn)貨物通過市人民政府捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)，該批貨物不含稅市場(chǎng)價(jià)格為500萬元、成本為300萬元。（2）將自產(chǎn)貨物通過紅十字會(huì)捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，該批貨物不含稅市場(chǎng)價(jià)格為40萬元、成本為30萬元。該企業(yè)2019年的會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。問題：（1）計(jì)算兩筆捐贈(zèng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算兩筆捐贈(zèng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。【答案】（1）自2019年1月1日至2022年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅。兩筆捐贈(zèng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=40×13%=5.2（萬元）。（2）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。第一筆捐贈(zèng)業(yè)務(wù)調(diào)增視同銷售所得=500-300=200（萬元）；公益性捐贈(zèng)支出允許全額稅前扣除，無須納稅調(diào)整。第二筆捐贈(zèng)業(yè)務(wù)調(diào)增視同銷售所得=40-30=10（萬元），公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1000×12%=120（萬元）>公益性捐贈(zèng)支出額=30+5.2=35.2（萬元），無須納稅調(diào)整。兩筆捐贈(zèng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額=200+10=210（萬元）。（3）該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（1000+210）×25%=302.5（萬元）。五、電器生產(chǎn)商甲企業(yè)沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，2020年3月以經(jīng)營虧損資金緊張為由同時(shí)申請(qǐng)延期納稅。所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)駁回其延期納稅的申請(qǐng)并責(zé)令其限期申報(bào)，但甲企業(yè)逾期仍不申報(bào)。隨后，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)繳納稅款30000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲企業(yè)在限期內(nèi)未繳納稅款，并對(duì)核定的稅款提出異議，稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受甲企業(yè)的申辯，直接扣押其價(jià)值30000元的一批電器。扣押后甲企業(yè)仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂將電器以30000元的價(jià)格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。（1）根據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)如何處理甲企業(yè)的行為？（2）哪些情況可以延期納稅？（3）分析稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為有何不妥之處?！敬鸢浮浚?）（1）對(duì)于甲企業(yè)未按期辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期申報(bào)，并可處以2000元以下處罰。（2）對(duì)于甲企業(yè)在限期內(nèi)未申報(bào)逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅款并責(zé)令其限期繳納；對(duì)于甲企業(yè)逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定程序采取稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行措施。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不妥之處有：（1）實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)；（2）所扣押的商品未依法拍賣或變賣，而自行委托商店銷售，應(yīng)當(dāng)遵循拍賣優(yōu)先的原則；金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯(cuò)題，押題密卷等。查看完整題庫、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……六、增值稅政策規(guī)定：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。某企業(yè)符合轉(zhuǎn)登記條件，咨詢小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅政策方面的差異。問題：請(qǐng)分別從增值稅的計(jì)稅方法、含稅收入換算銷售額、適用稅率或征收率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠享受及納稅期限等方面，對(duì)兩類納稅人適用政策作出比較說明。【答案】（1）增值稅一般納稅人主要是采用一般計(jì)稅辦法計(jì)稅，但是對(duì)于特殊業(yè)務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+適用稅率或征收率）。自2019年4月1日起，適用13%、9%、6%稅率和零稅率。對(duì)于特殊業(yè)務(wù)也可以選擇適用3%和5%的征收率計(jì)稅。取得符合規(guī)定的扣稅憑證（如增值稅專用發(fā)票等）且用于可抵扣增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，無論月銷售額是否超過10萬元，均不得享受小規(guī)模納稅人的免稅優(yōu)惠政策。增值稅一般納稅人的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（2）增值稅小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅。不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）。適用3%和5%的征收率。無論是否取得符合規(guī)定的扣稅憑證，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，按以下公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。七、2013年1月，張先生將位于縣城的住房出租給某工業(yè)設(shè)計(jì)公司，出租協(xié)議約定:月租金為3500元，租期為--年，張先生收取租金時(shí)，應(yīng)向設(shè)計(jì)公司提供合法的票據(jù)，在住房出租當(dāng)月張先生應(yīng)設(shè)計(jì)公司要求對(duì)住房進(jìn)行了裝修并支付裝修費(fèi)7000元，張先生在收取1月、2月租金時(shí),向設(shè)計(jì)公司提供了房屋裝修發(fā)票，設(shè)計(jì)公司以張先生提供發(fā)票不符合要求為由拒絕支付房租費(fèi)。問題:(1)設(shè)計(jì)公司為什么拒絕接受張先生提供的房屋裝修發(fā)票?(2)張先生應(yīng)如何向設(shè)計(jì)公司提供合法票據(jù)?【答案】八、甲公司為增值稅一般納稅人，主營涂料的生產(chǎn)與銷售。2019年12月31日，簽約的稅務(wù)師事務(wù)所在進(jìn)行代理申報(bào)的準(zhǔn)備過程中，發(fā)現(xiàn)下列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料：（1）12月3日，領(lǐng)用自產(chǎn)涂料一批用于廠房翻新，已知該批涂料市場(chǎng)銷售價(jià)格為100000元（不含增值稅），賬面成本為70000元。甲公司會(huì)計(jì)處理如下：借：在建工程113000貸：庫存商品100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000（2）12月10日，因倉庫管理不善導(dǎo)致一批原材料丟失，已知該原材料為3個(gè)月前購入，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，丟失的原材料賬面成本為4000元，經(jīng)提請(qǐng)公司辦公會(huì)審核后決定由責(zé)任人張某賠償1000元，其余作為損失予以核銷。甲公司先后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000貸：原材料4000借：管理費(fèi)用3000其他應(yīng)收款——張某1000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢4000（3）12月18日，通知購買甲公司自產(chǎn)防水材料的B公司歸還包裝物，B公司告知包裝物已毀損，同意甲公司沒收包裝物押金10000元。已知該押金為本年7月份收取，