2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試卷B卷附答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)押題練習(xí)試卷B卷附答案單選題（共60題）1、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于職工福利的B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙【答案】B2、下列關(guān)于土地增值稅的說法，不正確的是（）。A.雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征土地增值稅B.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍C.“其他扣除項(xiàng)目”只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)【答案】B3、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。A.應(yīng)收出口退稅款B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）D.銀行存款【答案】B4、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.口頭咨詢的項(xiàng)目可以適當(dāng)減少復(fù)核級(jí)別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級(jí)別不應(yīng)少于三級(jí)C.復(fù)核級(jí)別一般采用三級(jí)復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人選定【答案】C5、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬元；銷售與原油同時(shí)開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C6、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費(fèi)用11090貸：原材料11090D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】A7、下列涉稅處理不正確的是（）。A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計(jì)算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】B8、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實(shí)施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答復(fù)為（）。A.決定受理B.要求申請人限期補(bǔ)正C.不予受理D.移送其他稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】C9、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照（）計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A.工資所得B.勞務(wù)所得C.經(jīng)營所得D.偶然所得【答案】D10、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個(gè)人信用記錄形成機(jī)制，及時(shí)歸集有關(guān)人員在相關(guān)活動(dòng)中形成的誠信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)及時(shí)動(dòng)態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》B.《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》【答案】B11、下列不屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品的是（）。A.竹制筷子B.高檔手表C.貴重首飾及珠寶玉石D.實(shí)木地板【答案】A12、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.4D.3【答案】D13、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C.無息、貼息貸款合同D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】A14、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食白酒買價(jià)120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價(jià)98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價(jià)40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A15、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套釨.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾釩.航空運(yùn)輸?shù)母勺釪.裝卸搬運(yùn)【答案】A16、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】D17、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B18、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】B19、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】C20、2019年9月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）接受甲企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：營業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：其他業(yè)務(wù)收入13【答案】B21、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。A.納稅人名稱發(fā)生變化B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化C.購票限量發(fā)生變化D.開票限額發(fā)生變化【答案】B22、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B23、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。A.5B.10C.15D.20【答案】C24、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C25、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B26、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于職工福利的B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙【答案】B27、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.將與地上房屋相連的地下停車場計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅B.將辦公樓安裝的分體式空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅C.對按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅【答案】B28、下列消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅，不得扣除的是（）。A.委托加工收回的涂料加價(jià)銷售的B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的C.外購?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的【答案】C29、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議C.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議【答案】C30、住房貸款利息個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除最長為（）月。A.120B.180C.240D.360【答案】C31、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C32、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更或終止的說法，表述錯(cuò)誤的是（）。A.委托項(xiàng)目發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系終止C.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時(shí)間的，將導(dǎo)致涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更D.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更時(shí)，必須先修訂涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議書，并經(jīng)過委托方和受托方共同簽章后生效【答案】B33、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)師服務(wù)范圍的是（）。A.代理建賬記賬B.代開發(fā)票C.代理納稅申報(bào)D.提供稅務(wù)咨詢【答案】B34、2020年1月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個(gè)體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款B.要求張某補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款C.要求甲企業(yè)和張某共同補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅款D.應(yīng)對張某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A35、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C36、一般運(yùn)用于會(huì)計(jì)分錄借貸方，有一方會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補(bǔ)充調(diào)整法【答案】C37、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（）。A.一審終審制B.二審終審制C.三審終審制D.再審終審制【答案】B38、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項(xiàng)目”的說法不正確的是（）。A.允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除B.對取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形，也可以加計(jì)扣除C.只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用D.對于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20％扣除的基數(shù)【答案】B39、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當(dāng)月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當(dāng)期油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B40、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B41、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。A.200萬元及以下B.300萬元及以下C.500萬元及以下D.800萬元及以下【答案】C42、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請人、第三人解除或者變更委托時(shí)，下列處理正確的是（）。A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備案D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)【答案】A43、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C44、（2019年）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】B45、下列關(guān)于納稅信用評價(jià)的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息B.納稅信用評價(jià)周期為一個(gè)季度C.評價(jià)指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息D.直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】D46、（2016年真題）實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許扣除的是（）。A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】D47、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B48、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B49、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）A.A高檔化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬元C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬元D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬元【答案】B50、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批【答案】C51、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會(huì)計(jì)師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A52、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價(jià)450元，每克舊首飾作價(jià)200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，表述正確的是（）。A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】B53、（2020年真題）個(gè)體戶的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。A.應(yīng)稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】A54、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說法不正確的是（）。A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B55、某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，稅務(wù)處理正確的是（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”核算C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”核算D.相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”核算【答案】B56、某增值稅一般納稅人將原購進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A57、在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)時(shí)，不需要辦理的手續(xù)是（）。A.持經(jīng)辦人身份證明B.根據(jù)不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤、稅控收款機(jī)用戶卡、稅務(wù)登記副本等C.持按國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模D.繳納費(fèi)用【答案】D58、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260【答案】D59、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其被代收消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅可以抵扣）A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】C60、下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D多選題（共30題）1、稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的，可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見C.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄D.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息E.違反稅法規(guī)定造成委托人未繳納稅款，按規(guī)定被處罰【答案】BC2、關(guān)于注銷稅務(wù)登記管理規(guī)程的說法，正確的有()。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記C.納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)先向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記D.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記E:境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國境內(nèi)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記【答案】CD3、納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售行為，應(yīng)使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼開具的發(fā)票有（）。A.預(yù)付卡銷售和充值B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款C.ETC預(yù)付費(fèi)客戶選擇在充值后索取發(fā)票的D.銷售工期超過12個(gè)月的飛機(jī)的預(yù)收款E.代理進(jìn)口免稅貨物貨款【答案】ABC4、（2018年真題）下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中，可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).傭金和手續(xù)費(fèi)C.捐贈(zèng)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.贊助支出【答案】BC5、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的劃分標(biāo)準(zhǔn)為()。A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額50萬元B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額180萬元C.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額80萬元D.“營改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬元E.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額100萬元【答案】ACD6、只能由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事的涉稅專業(yè)服務(wù)有（）。A.接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代理建賬記賬、發(fā)票領(lǐng)用稅務(wù)事項(xiàng)B.專業(yè)稅務(wù)顧問C.納稅申報(bào)代理D.稅收策劃E.接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，依法對企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查，作出專業(yè)結(jié)論【答案】BD7、在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，繳納的下列稅費(fèi)，不屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.為開發(fā)產(chǎn)品而取得土地使用權(quán)所繳納的契稅B.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的教育費(fèi)附加C.依據(jù)銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納增值稅計(jì)算繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的企業(yè)所得稅E.銷售開發(fā)產(chǎn)品繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】D8、下列項(xiàng)目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.銀行對逾期貸款加收的罰息B.自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠諧.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款E.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物的損失【答案】CD9、（2013年）下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場E.智能化樓宇設(shè)備【答案】ACD10、（2017年真題）下列屬于專業(yè)發(fā)票的有（）。A.鐵路客運(yùn)火車票B.住宿業(yè)的增值稅專用發(fā)票C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】A11、下列關(guān)于2019年個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的說法有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別在工資總額的2%、14%、1.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費(fèi)，不允許在稅前扣除C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得扣除E.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰【答案】CD12、下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（）。A.融資性售后回租服務(wù)B.以貨幣資金投資收取的固定利潤C(jī).房屋租賃D.為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者【答案】ABD13、下列關(guān)于納稅評估的說法，正確的有（）。A.納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并征收稅款的管理行為B.納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)C.納稅評估的期限以往期或以往年度為主D.稅務(wù)約談要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》E.對重點(diǎn)稅源戶，要保證每三年至少重點(diǎn)評估分析一次【答案】BD14、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30％的，減按50％征收環(huán)境保護(hù)稅E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50％的，減按75％征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】ABC15、下列原則中，屬于稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)必須遵循的原則有()。A.依法涉稅服務(wù)原則B.獨(dú)立、公正原則C.委托人利益最大化原則D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求開展業(yè)務(wù)原則E.自愿委托原則【答案】AB16、納稅申報(bào)方式中，下列屬于數(shù)據(jù)電文方式的是（）。A.郵寄B.網(wǎng)絡(luò)傳輸C.電話語音D.電子數(shù)據(jù)交換E.代理申報(bào)【答案】BCD17、復(fù)議申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的有（）。A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行E.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行【答案】BD18、關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)、征稅范圍的表述，正確的有（）。A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，應(yīng)該就加工費(fèi)金額和原材料金額之和依照加工承攬合同計(jì)稅貼花B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花C.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅金額中不包括裝卸費(fèi)D.已稅合同修訂后增加金額的，應(yīng)補(bǔ)貼印花E.從2018年5月1日起，記載資金的賬簿減半征收印花稅【答案】BCD19、下列各項(xiàng)中，需要全額計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.集郵商品的銷售收入B.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)取得的租金收入C.企業(yè)銷售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝取得收入D.執(zhí)罰部門依法將罰沒物品拍賣取得的全額上繳財(cái)政的罰沒收入E.貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入【答案】ACD20、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用增值稅一般納稅人）中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，應(yīng)當(dāng)填列以下（）業(yè)務(wù)。A.某工業(yè)企業(yè)發(fā)生外購材料的非正常損失B.某建材城將上月外購的建材用于本企業(yè)的職工宿舍C.某食品廠取得的銷售折讓D.某商場獲得的銷售折扣款E.某生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品，當(dāng)期計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額【答案】ABC21、涉稅鑒證業(yè)務(wù)具有的特點(diǎn)有（）。A.委托人是唯一的服務(wù)對象B.服務(wù)范圍和項(xiàng)目寬泛，服務(wù)方式靈活C.限定于規(guī)定的涉稅鑒證項(xiàng)目D.因外部需求觸發(fā)涉稅鑒證E.應(yīng)出具規(guī)定種類的業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】CD22、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利范圍的有（）。A.喪葬補(bǔ)助費(fèi)B.企業(yè)創(chuàng)辦的托兒所支出C.組織員工旅游費(fèi)用D.誤餐補(bǔ)助費(fèi)E.探親假路費(fèi)【答案】AB23、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.涉稅鑒證的部分事項(xiàng)因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時(shí)間不夠明確E.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】AB24、下列屬于營業(yè)外收入核算范圍的有（）。A.債務(wù)重組利得B.教育費(fèi)附加返還款C.非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢利得D.與企業(yè)日常活動(dòng)有關(guān)的政府補(bǔ)助E.因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)【答案】ABC25、鑒證證據(jù)類型包括（）。A.書證B.物證C.視聽資料D.主觀推斷E.當(dāng)事人的陳述【答案】ABC26、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅B.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入C.國債利息收入D.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)【答案】AC27、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，下列說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額B.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)支付的契稅允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收款方式銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)開具“不征稅”的增值稅普通發(fā)票E.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACD28、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下B.從事成品油銷售的加油站、航空運(yùn)輸企業(yè)、電信企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為增值稅一般納稅人C.個(gè)體工商戶不能登記為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不需要辦理一般納稅人登記E.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人【答案】ABD29、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入D.國債利息收入E.接受縣以上政府無償劃入的國有資產(chǎn)【答案】BD30、關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)的部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除C.單位按規(guī)定繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅D.年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅E.個(gè)人領(lǐng)取年金時(shí)，應(yīng)該并入綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅【答案】BCD大題（共10題）一、2020年3月，某市誠信稅務(wù)師事務(wù)所接受委托為該市紫微科技股份有限公司2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證。該企業(yè)2019年全年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)出售產(chǎn)品，取得不含稅銷售額8000萬元，增值稅額1040萬元，均簽訂了銷售合同；（2）為生產(chǎn)產(chǎn)品購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明貨款金額3000萬元、增值稅額390萬元，均簽訂了購貨合同；（3）2018年12月簽訂了一份租賃合同，將閑置的一棟廠房（營改增后取得）對外出租，租期三年（2019年1月1日至2021年12月31日），每年租金100萬元，2019年1月1日一次性收取三年的租金300萬元（不含稅金額）；（4）營業(yè)成本5200萬元，資產(chǎn)減值損失108萬元，管理費(fèi)用410萬元，銷售費(fèi)用640萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元，投資收益200萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損失50萬元，營業(yè)外收入500萬元，營業(yè)外支出300萬元；（5）資產(chǎn)減值損失中，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備48萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬元；（6）管理費(fèi)用中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，研發(fā)費(fèi)用160萬元；（7）銷售費(fèi)用中包括本年度發(fā)生的廣告費(fèi)520萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬元；上年未扣除廣告費(fèi)為300萬元；（8）財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括向關(guān)聯(lián)方創(chuàng)融公司（非金融企業(yè)）借款1000萬元支付的年利息60萬元，創(chuàng)融公司對紫微科技股份有限公司權(quán)益投資為350萬元，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為5%；（9）投資收益中包括國債利息收入30萬元，權(quán)益法核算被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤按持股比例應(yīng)確認(rèn)60萬元；（10）公允價(jià)值變動(dòng)損失為交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降50萬元；（11）營業(yè)外支出中包括直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬元，公益性捐贈(zèng)100萬元，支付合同違約金20萬元，稅收滯納金10萬元，銀行貸款罰息25萬元；（12）成本費(fèi)用中發(fā)生工資支出500萬元，職工福利費(fèi)支出78.5萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出12萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出36萬元；（13）該股份有限公司目前有辦公樓一棟（原值1000萬元），在用廠房三棟（原值共5000萬元），閑置廠房一棟（原值800萬元，2019年1月1日對外出租，即業(yè)務(wù)3中的房產(chǎn)）；當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，上年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定未彌補(bǔ)虧損金額92.4萬元（在虧損稅前彌補(bǔ)期內(nèi)）；不考慮地方教育費(fèi)附加；該企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳所得稅178.5萬元?！敬鸢浮浚?）應(yīng)繳納的增值稅=8000×13%+300×9%-390=677（萬元）應(yīng)繳納的印花稅=（8000+3000）×0.3‰=3.3（萬元）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（1000+5000）×（1-20%）×1.2%+100×12%=69.6（萬元）應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加=677×（7%+3%）=67.7（萬元）（2）該企業(yè)2019年的利潤總額=8000銷售收入+100租賃收入-5200營業(yè)成本-108資產(chǎn)減值損失-410管理費(fèi)用-640銷售費(fèi)用-140財(cái)務(wù)費(fèi)用+200投資收益-50公允價(jià)值變動(dòng)損失+500營業(yè)外收入-300營業(yè)外支出-（3.3印花稅+69.6房產(chǎn)稅+67.7城建稅及附加）稅金及附加=1811.4（萬元）（3）①資產(chǎn)減值損失調(diào)增108萬元；②管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增39.5萬元（80×60%=48萬元，8100×0.5%=40.5萬元，80-40.5=39.5萬元）；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=160×75%=120（萬元）；③廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減300萬元（8100×15%=1215萬元，可將上年未扣除廣告費(fèi)300萬元在本年全額扣除）；④利息調(diào)增=60-350×2×5%=25（萬元）；⑤投資收益調(diào)減=30+60=90（萬元）；⑥公允價(jià)值變動(dòng)損失調(diào)增50（萬元）；⑦捐贈(zèng)現(xiàn)金稅前不得扣除，調(diào)增80萬元；公益性捐贈(zèng)扣除限額=1811.4×12%=217.37（萬元），二、某茶葉超市系小規(guī)模納稅人，2019年不含增值稅銷售額為75萬元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申報(bào)的不含增值稅銷售額為515萬元，2020年2月份稅務(wù)機(jī)關(guān)對該納稅人進(jìn)行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月隱瞞銷售收入5萬元，該公司在2019年10月申報(bào)了該項(xiàng)收入的銷售額，補(bǔ)繳了稅款、滯納金和罰款。為此2020年6月份稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該納稅人辦理一般納稅人資格登記，否則按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。問題：（1）該納稅人是否達(dá)到一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)？請說明理由。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是否正確？請說明理由。（3）如果該超市達(dá)到一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)，其應(yīng)該在什么時(shí)間辦理一般納稅人資格登記？【答案】三、A工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A縣，2019年9月10日轉(zhuǎn)讓其2014年購買的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入3600萬元。該寫字樓位于B縣，2014年購買時(shí)的價(jià)格為2500萬元，保留有合法有效憑證；該辦公樓資產(chǎn)原值2600萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元。該工業(yè)企業(yè)對于該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了簡易計(jì)稅方法，請回答下列問題。（1）A企業(yè)需要向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅？預(yù)繳多少？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（2）A企業(yè)需要向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅？計(jì)提增值稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？（3）如果A企業(yè)對該項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇了一般計(jì)稅方法，計(jì)提增值稅時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？【答案】（1）A企業(yè)需要向不動(dòng)產(chǎn)所在地B縣稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。預(yù)繳增值稅＝（36000000－25000000）÷1.05×5%＝523809.52（元）賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅523809.52貸：銀行存款523809.52（2）A企業(yè)應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地A縣稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理為：借：銀行存款36000000貸：固定資產(chǎn)清理35476190.48應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅523809.52（3）借：銀行存款36000000貸：固定資產(chǎn)清理33027522.94應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅額）2972477.06四、某技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2020年3月向我國境內(nèi)一企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入860萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，開具增值稅普通發(fā)票，該技術(shù)轉(zhuǎn)讓的成本及相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)為240萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額300萬元，另取得該設(shè)備后續(xù)一年的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額25萬元。以上金額均為不含稅金額。問題：（1）計(jì)算該公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，并簡要說明理由。（2）該公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)在企業(yè)所得稅上應(yīng)如何納稅調(diào)整？并簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）【正確答案】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅；轉(zhuǎn)讓設(shè)備及取得的設(shè)備技術(shù)服務(wù)費(fèi)，需要計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額＝300×13%＋25×6%＝40.5（萬元）（2）【正確答案】在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝500＋（860＋60－240－500）×50%＝590（萬元）五、（2016年）2016年7月18日，某市咨詢公司程先生前往誠信稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，現(xiàn)就下列問題分別予以解答：問題（1）：甲企業(yè)對關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)投資的行為，何時(shí)確認(rèn)收入？甲企業(yè)該投資行為確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)有怎樣的優(yōu)惠？問題（2）：乙企業(yè)法人代表王先生將自己持有的A公司20%股權(quán)全轉(zhuǎn)給王先生本人控股的B公司，價(jià)格偏低，應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅，簡述理由。問題（3）：丙企業(yè)將對外投資的部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人并簽訂企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，是否需要繳納印花稅？簡述理由。【答案】六、北京某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按1個(gè)季度為納稅期限。2020年1月銷售貨物開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5.15萬元。2月銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.30萬元。3月銷售貨物自行開具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.10萬元。請分析：該納稅人如何申報(bào)2020年第一季度增值稅?！敬鸢浮科?、某房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人，2020年3月25日與政府部門簽訂了紫金花園項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實(shí)際交付日期4月25日。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？2.請寫出房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。3.該業(yè)務(wù)的城鎮(zhèn)土地使用稅何時(shí)開始繳納？簡述政策規(guī)定。4.該業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在何時(shí)？簡述政策規(guī)定?！敬鸢浮?.向政府支付的土地出讓金應(yīng)以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。2.當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款銷售額=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%）3.城鎮(zhèn)土地使用稅從4月1日開始繳納。因?yàn)楹贤醇s定交付土地時(shí)間，應(yīng)從合同簽訂（3月25日）的次月起繳納，即從4月1日開始繳納。以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有