企業(yè)出納作業(yè)處理條例分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。第五條除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。第八條凡一次支付未超過新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條出納人員對各項貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。(一)原始憑證的審核：1.內(nèi)購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。2.預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請款單，注明合同文件字號，呈報核準(zhǔn)后送交會計部門開具傳票。3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。(二)會計憑證的核準(zhǔn)：1.會計部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。2.會計部門開具傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請款單”，檢附輸入許可證影本，送交會計部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條本公司各項支出的付款日期如下：(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會計部門者為限。(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。(三)薪工資的付款：1.職員每月10日。2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條會計部門支付款項倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報情事者，會計部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十六條薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限前一日送交會計部門。第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。第十八條為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進(jìn)人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報表”，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報之用。第十九條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔程序文件銷售價格管理制度2003年月日起生效文件號編制審核批準(zhǔn)版次1日期2002.11日期日期共2頁第1頁目的及適用范圍為建立規(guī)范的價格管理體系及更好、更快的對市場和客戶的需求做出反應(yīng)，特制定本程序。本程序文件適用于普通公司銷售價格制定、執(zhí)行及價格管理方面的各項工作。本程序文件不包括對加盟店的價格管理，加盟店統(tǒng)一銷售價格的管理今后另行規(guī)定。本程序文件由普通公司市場部擬定，公司市場副總初步審定，公司總經(jīng)理最終審定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬普通公司市場部。本程序文件從2003年月日起執(zhí)行。職責(zé)市場部負(fù)責(zé)制定公司產(chǎn)品指導(dǎo)價和調(diào)價幅度規(guī)定，并對各分銷中心上報的地區(qū)市場價格分析報告和價格調(diào)整建議進(jìn)行審查，負(fù)責(zé)公司滯銷品和促銷品的審查和定價。分銷中心主管負(fù)責(zé)管理轄區(qū)內(nèi)的市場價格信息搜集與匯報工作，負(fù)責(zé)制定當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r格分析報告、價格執(zhí)行評估報告和價格調(diào)整建議。分銷中心業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)在轄區(qū)內(nèi)搜集市場價格信息并將信息及時匯報。分銷中心銷售內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)人員搜集并上報的市場價格信息進(jìn)行記錄，并上報給分銷中心主管和公司市場部。公司市場副總負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司產(chǎn)品指導(dǎo)價、調(diào)價幅度規(guī)定和例外的執(zhí)行價格，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司滯銷品和促銷品的定價。銷售價格管理制度產(chǎn)品的定價與調(diào)價制度市場部負(fù)責(zé)制定公司產(chǎn)品指導(dǎo)價和調(diào)價幅度規(guī)定，報市場副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。分銷中心主管負(fù)責(zé)管理轄區(qū)內(nèi)的市場價格信息搜集與匯報工作，負(fù)責(zé)制定當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r格分析報告、價格執(zhí)行評估報告和價格調(diào)整建議。市場部負(fù)責(zé)審查分銷中心上報的地區(qū)市場價格分析報告、價格執(zhí)行評估報告和價格調(diào)整建議，對超出調(diào)價幅度規(guī)定的產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)查并向市場副總上報，經(jīng)市場副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。滯銷品的定價制度市場部負(fù)責(zé)制定滯銷品的審查標(biāo)準(zhǔn)。分銷中心主管負(fù)責(zé)定期評價產(chǎn)品銷售狀況并向市場部提交滯銷品處理申請和滯銷原因分析報告。市場部負(fù)責(zé)對滯銷品做出確認(rèn)并制定處理辦法，可以通過降價銷售、調(diào)往異地銷售和向上游退貨三種方法處理。降價銷售：由分銷中心主管提出新的價格并向市場部申報，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。調(diào)往異地銷售：市場部根據(jù)其它分銷中心的銷售狀況和調(diào)貨成本進(jìn)行評估，決定將產(chǎn)品發(fā)往其它分銷中心銷售或由市場部在空白市場上進(jìn)行批發(fā)處理，由市場副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。向上游退貨：如該產(chǎn)品系為廠商代銷商品，由分銷中心主管提出退貨并向市場部申報，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。促銷品的定價制度市場部負(fù)責(zé)根據(jù)促銷計劃選擇促銷產(chǎn)品、確定數(shù)量并制定促銷價格，報市場副總批準(zhǔn)后由推廣課負(fù)責(zé)指導(dǎo)各分銷中心執(zhí)行。推廣課負(fù)責(zé)促銷活動效果評估并向市場副總提交促銷評估報告和優(yōu)化促銷計劃，重新調(diào)整促銷價格由推廣課報市場副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。批發(fā)業(yè)務(wù)的定價制度市場部負(fù)責(zé)對公司產(chǎn)品在空白市場上的批發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行產(chǎn)品定價，報市場副總批準(zhǔn)后由推廣課負(fù)責(zé)執(zhí)行。公司產(chǎn)品價格管理公司產(chǎn)品價格按照當(dāng)?shù)厥袌鰞r格統(tǒng)一的原則進(jìn)行管理，即各分銷中心在公司調(diào)價幅度規(guī)定內(nèi)制定當(dāng)?shù)貓?zhí)行價格，對分銷中心區(qū)域內(nèi)的客戶不區(qū)分客戶規(guī)模的大小，均按統(tǒng)一價格進(jìn)行銷售，市場部負(fù)責(zé)對各分銷中心的價格執(zhí)行情況進(jìn)行審查。在沒有市場異常變動的情況下，公司產(chǎn)品每三個月（供參考）對公司產(chǎn)