企業(yè)出納作業(yè)處理?xiàng)l例分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔二、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則第一條本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第三條零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。第四條零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填“零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單”二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。第五條除零用金外，本公司一切支付，由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第六條本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第七條除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后始能支付。第八條凡一次支付未超過(guò)新臺(tái)幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第九條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十條本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。(一)原始憑證的審核：1.內(nèi)購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。(二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：1.會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開具傳票。2.會(huì)計(jì)部門開具傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。3.傳票經(jīng)主管，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“請(qǐng)款單”，檢附輸入許可證影本，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十四條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：(一)國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。(二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。(三)薪工資的付款：1.職員每月10日。2.作業(yè)員：分10日、25日兩次。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十五條會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十六條薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制“薪工表”，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。第十八條為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表”，由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十九條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔程序文件銷售價(jià)格管理制度2003年月日起生效文件號(hào)編制審核批準(zhǔn)版次1日期2002.11日期日期共2頁(yè)第1頁(yè)目的及適用范圍為建立規(guī)范的價(jià)格管理體系及更好、更快的對(duì)市場(chǎng)和客戶的需求做出反應(yīng)，特制定本程序。本程序文件適用于普通公司銷售價(jià)格制定、執(zhí)行及價(jià)格管理方面的各項(xiàng)工作。本程序文件不包括對(duì)加盟店的價(jià)格管理，加盟店統(tǒng)一銷售價(jià)格的管理今后另行規(guī)定。本程序文件由普通公司市場(chǎng)部擬定，公司市場(chǎng)副總初步審定，公司總經(jīng)理最終審定，其解釋權(quán)及修改權(quán)屬普通公司市場(chǎng)部。本程序文件從2003年月日起執(zhí)行。職責(zé)市場(chǎng)部負(fù)責(zé)制定公司產(chǎn)品指導(dǎo)價(jià)和調(diào)價(jià)幅度規(guī)定，并對(duì)各分銷中心上報(bào)的地區(qū)市場(chǎng)價(jià)格分析報(bào)告和價(jià)格調(diào)整建議進(jìn)行審查，負(fù)責(zé)公司滯銷品和促銷品的審查和定價(jià)。分銷中心主管負(fù)責(zé)管理轄區(qū)內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)格信息搜集與匯報(bào)工作，負(fù)責(zé)制定當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格分析報(bào)告、價(jià)格執(zhí)行評(píng)估報(bào)告和價(jià)格調(diào)整建議。分銷中心業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)在轄區(qū)內(nèi)搜集市場(chǎng)價(jià)格信息并將信息及時(shí)匯報(bào)。分銷中心銷售內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)人員搜集并上報(bào)的市場(chǎng)價(jià)格信息進(jìn)行記錄，并上報(bào)給分銷中心主管和公司市場(chǎng)部。公司市場(chǎng)副總負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司產(chǎn)品指導(dǎo)價(jià)、調(diào)價(jià)幅度規(guī)定和例外的執(zhí)行價(jià)格，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司滯銷品和促銷品的定價(jià)。銷售價(jià)格管理制度產(chǎn)品的定價(jià)與調(diào)價(jià)制度市場(chǎng)部負(fù)責(zé)制定公司產(chǎn)品指導(dǎo)價(jià)和調(diào)價(jià)幅度規(guī)定，報(bào)市場(chǎng)副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。分銷中心主管負(fù)責(zé)管理轄區(qū)內(nèi)的市場(chǎng)價(jià)格信息搜集與匯報(bào)工作，負(fù)責(zé)制定當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格分析報(bào)告、價(jià)格執(zhí)行評(píng)估報(bào)告和價(jià)格調(diào)整建議。市場(chǎng)部負(fù)責(zé)審查分銷中心上報(bào)的地區(qū)市場(chǎng)價(jià)格分析報(bào)告、價(jià)格執(zhí)行評(píng)估報(bào)告和價(jià)格調(diào)整建議，對(duì)超出調(diào)價(jià)幅度規(guī)定的產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)查并向市場(chǎng)副總上報(bào)，經(jīng)市場(chǎng)副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。滯銷品的定價(jià)制度市場(chǎng)部負(fù)責(zé)制定滯銷品的審查標(biāo)準(zhǔn)。分銷中心主管負(fù)責(zé)定期評(píng)價(jià)產(chǎn)品銷售狀況并向市場(chǎng)部提交滯銷品處理申請(qǐng)和滯銷原因分析報(bào)告。市場(chǎng)部負(fù)責(zé)對(duì)滯銷品做出確認(rèn)并制定處理辦法，可以通過(guò)降價(jià)銷售、調(diào)往異地銷售和向上游退貨三種方法處理。降價(jià)銷售：由分銷中心主管提出新的價(jià)格并向市場(chǎng)部申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。調(diào)往異地銷售：市場(chǎng)部根據(jù)其它分銷中心的銷售狀況和調(diào)貨成本進(jìn)行評(píng)估，決定將產(chǎn)品發(fā)往其它分銷中心銷售或由市場(chǎng)部在空白市場(chǎng)上進(jìn)行批發(fā)處理，由市場(chǎng)副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。向上游退貨：如該產(chǎn)品系為廠商代銷商品，由分銷中心主管提出退貨并向市場(chǎng)部申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。促銷品的定價(jià)制度市場(chǎng)部負(fù)責(zé)根據(jù)促銷計(jì)劃選擇促銷產(chǎn)品、確定數(shù)量并制定促銷價(jià)格，報(bào)市場(chǎng)副總批準(zhǔn)后由推廣課負(fù)責(zé)指導(dǎo)各分銷中心執(zhí)行。推廣課負(fù)責(zé)促銷活動(dòng)效果評(píng)估并向市場(chǎng)副總提交促銷評(píng)估報(bào)告和優(yōu)化促銷計(jì)劃，重新調(diào)整促銷價(jià)格由推廣課報(bào)市場(chǎng)副總批準(zhǔn)后執(zhí)行。批發(fā)業(yè)務(wù)的定價(jià)制度市場(chǎng)部負(fù)責(zé)對(duì)公司產(chǎn)品在空白市場(chǎng)上的批發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)，報(bào)市場(chǎng)副總批準(zhǔn)后由推廣課負(fù)責(zé)執(zhí)行。公司產(chǎn)品價(jià)格管理公司產(chǎn)品價(jià)格按照當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)格統(tǒng)一的原則進(jìn)行管理，即各分銷中心在公司調(diào)價(jià)幅度規(guī)定內(nèi)制定當(dāng)?shù)貓?zhí)行價(jià)格，對(duì)分銷中心區(qū)域內(nèi)的客戶不區(qū)分客戶規(guī)模的大小，均按統(tǒng)一價(jià)格進(jìn)行銷售，市場(chǎng)部負(fù)責(zé)對(duì)各分銷中心的價(jià)格執(zhí)行情況進(jìn)行審查。在沒(méi)有市場(chǎng)異常變動(dòng)的情況下，公司產(chǎn)品每三個(gè)月（供參考）對(duì)公司產(chǎn)