公司費用審核辦法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔費用審核辦法總則制定目的為了合理支付各項費用，特制定此辦法。適用范圍本公司各部門費用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之。權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。費用審核外來憑證營利事業(yè)發(fā)票，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費票據(jù)、事業(yè)性收費票據(jù)，統(tǒng)一收款收據(jù)等。審核原則真實性。合法性。完整性。原始憑證審核辦法審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。審核“日期”是否為收料日或費用發(fā)生日期。審核“摘要”欄所列品名與請購單所列品名是否相同，若為一般費用，內容與費用性質是否相同。審核數(shù)量*單價是否等于總價，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票要求重新開具。付款憑證應具備要點發(fā)票：1、本公司名稱、稅號、地址、開戶行、賬號、電話等。2、開具年、月、日。3、貨品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價及總額。營利事業(yè)資金往來統(tǒng)一票據(jù)：1、本公司名稱。2、開具年、月、日。3、收款項目、數(shù)量、單價、總額。公司內部憑證（自制憑證）請購單。訂購單。驗收單。費用合同或協(xié)議單。借款單。領料單。成本計算單。工資單。雜項費用計提單。分項費用租金支出憑證名稱收據(jù)審核辦法審核租金支付期間是否重復或遺漏。審核租金支付方式與合同書約定的是否相符。審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應即時收回押金。審核逾期繳納違約金與合同規(guī)定是否相符。審核支付倉租是否根據(jù)租憑合同書。審核寄存租金，即單價*寄存數(shù)量是否正確。稅金憑證名稱稅收繳款單（增值稅、印花稅、所得稅、關稅等），分為國稅、地稅、海關。審核辦法審核稅率、課稅對象、計稅標準、起征點、免征額、減免稅、稅種是否正確。審核增值稅的繳交金額是否正確。審核繳納期有否重復，稅率適用及稅額計算是否相同。審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。交際費憑證名稱發(fā)票。交際費申請單。審核辦法審核在外宴客及招待費用，應以發(fā)票為憑據(jù)。審核是否于當天之場所宴客。審核應酬是否與業(yè)務有關。審核是否依核決權限核準。郵資憑證名稱郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。郵票購買證明。審核辦法審核郵費報銷與“郵寄信件登記簿”所載時間、地點、重量、件數(shù)是否相符。審核有無私人郵件或非本公司郵寄這其他收據(jù)報銷。電話費憑證名稱電信局電話費收據(jù)通知聯(lián)。審核辦法審核請款明細與長途電話登記簿所載時間、地點、次數(shù)是否一致。審核叫號或呼人每次單價是否與標準單價一致。審核單價*通話時間是否與總額相符。審核收據(jù)內容與原通知單所載內容是否相符。市內交通費憑證名稱市內出差車費報銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。審核辦法審核是否經(jīng)公司車輛調度員證實公司無車可派用。審核是否經(jīng)主管（經(jīng)理級以上）核決。外勤工作者，每月三日前附“外勤活動記錄表”及“旅費報銷清單”，每月一次請款報銷。公務車相關費用憑證名稱購油票券（含汽油、柴油等）。修理費、年檢費等發(fā)票。過橋費或停車費收據(jù)。審核辦法油料耗用費用：1、審核購油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準。2、審核金額合計是否正確。過橋（路）費、停車費：1、審核過橋（路）費收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。2、審核日期、橋別、地點與派車單內容是否一致。3、審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認，并經(jīng)經(jīng)理級以上主管核準。書報雜志憑證名稱訂閱單。營利事業(yè)收據(jù)。書報費收據(jù)。審核辦法審核連續(xù)性刊物的申請，是否經(jīng)權責主管核準，并核對訂閱起訖期間。審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復。審核書籍的購買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應經(jīng)專登記、編號，并列入管理。人員離職時，列入部門財產辦理移交。文具印刷（復印、文具用品）憑證名稱發(fā)票。簽收單。審核辦法審核簽收單所記費用明細，是否依價目表之價格計算。審核復印表單是否必需，數(shù)量是否正確。審核復印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。審核文具用品購買、領有的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過大。審核各單位文具用品領用統(tǒng)計表的計算是否正確。事務用具憑證名稱發(fā)票。審核辦法查明有無資本性支出這資產誤列為本科目。是否列入財產保管，并填妥費用性財產保管卡。差旅費憑證名稱差旅費報銷清單。交通費發(fā)票。住宿費發(fā)票。無單據(jù)證明單。審核辦法國內出差：1、審核差旅費報銷清單是否按規(guī)定呈核。2、審核報銷日期、天數(shù)與出差申請單所載是否相符。3、審核交通費起訖地點與出差申請單所列是否一致。4、審核餐宿雜費報支標準是否依規(guī)定計算。5、審核在同一區(qū)駐留半個月以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費標準，以八折支給，自第31日起以七折支給。6、審核交通費須憑票根證明核支。7、對住宿費未出具憑證者，按規(guī)定五折報支。8、審核各細數(shù)核算是否正確，若事先已預支者，應由應付金額內扣除。國外出差：1、審核出國前后之是國內差旅費，應合并于國外差旅費報銷清單內一并報銷。2、審核交通費應附憑證，否則應經(jīng)經(jīng)理以上主管核準之無單據(jù)證明。3、審核是否于返國后次日起算，10天內辦理差旅費報銷，并繳回差旅費差額，逾期應依規(guī)定辦理追繳。4、審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜費按八折支給。5、審核住宿費用超出規(guī)定時，呈總經(jīng)理核準后按實報銷?；锸迟M憑證名稱發(fā)票。農副產品采購經(jīng)手人出具之證明。審核辦法審核若為自辦伙食，則須附采購經(jīng)手人了出具之證明，并依下列方式核對：1、伙食份數(shù)與申請單合計份數(shù)一致。2、請款單價與簽呈核準之單價相同。3、單價*份數(shù)=應付額。審核若為員工領取伙食費補貼，應列有經(jīng)簽領人蓋章核準人簽字之請領清冊。水費憑證名稱水費通知聯(lián)、收據(jù)、自來水公司發(fā)票。審核辦法審核通知聯(lián)名稱是否為本公司。審核收費期間所屬月份是否正確，有否重復支付。審核應付金額為：用水噸數(shù)*標準單價。審核用種類口徑與實際是否一致。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內容是否一致。電費憑證名稱電費通知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。審核辦法審核收費期間有否重復，所屬月份是否正確。審核單價*使用度數(shù)是否等于應付金額（一般電費）。審核電力費計算細數(shù)是否正確（特約電費）。審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內容是否一致。審核峰谷電度數(shù)及計費標準是否準確。運費憑證名稱發(fā)票。審核辦法對運費之申請，須審核：1、客戶是否簽收。2、車號（主）與請款運輸部門是否相符。3、依路途（程）長短，研判運輸時間與出入廠時間是否異常。4、品名是否相符。5、數(shù)量是否一致。6、交運地點是否相符。7、交運中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。依地點、費率、數(shù)量核算金額是否相符。是否依核決權限呈核。送貨單、出倉單與托運單數(shù)量、時間相核對。廣告費憑證名稱發(fā)票。報社、電視臺、電臺、網(wǎng)絡收據(jù)。出版社、電臺廣告發(fā)票收據(jù)。審核辦法審核計價數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。審核單價與計費標準是否一致，刊登天數(shù)是否相符。審核應付金額是否等于：單價*行數(shù)*刊登天數(shù)，是否有打折。審核收款人及報社簽單是否屬實。審核是否附有全張之報紙，并在廣告處以紅筆劃出。自由捐贈憑證名稱董事長核準之簽呈借款申請單。收據(jù)。審核辦法審核捐贈款是否與業(yè)務有關，或維持商業(yè)地位或商譽所必要者。審核捐贈之對象是否經(jīng)政府主管財稅機關核準，且合于公益性如“紅十字會”及教育、文化、公益、慈善機關團體。審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請單需依核決權限呈核。什費憑證名稱發(fā)票收據(jù)。郵政禮券證明單。審核辦法審核付款種類與申請單所記載種類是否相同。審核申請單是否經(jīng)主管簽章，并由總務證明屬實。審核申請金額與規(guī)定標準是否一致，并由總務證實。海運費憑證名稱請款單。發(fā)票。審核辦法審核請款單是否依核決權限核準。審核受訂通知單之交易條件是否為C&F或CIF(FOB和FAS時免負擔海運費)。審核請款單所載之船名、起訖地點、航班、提單號碼、裝運數(shù)量等是否與裝箱單相符。審核提單和請款單這材積及起訖港與裝箱單所載是否相符，若差異在+-5%以上時，應會同營業(yè)單位簽注差異原因。審核發(fā)票所載之提單號碼與原提單之號碼是否相符。陸運費憑證名稱發(fā)票。審核辦法審核發(fā)票是否依核決權限核準。審核計費重量是否與交運單相符。審核運費是否與公司規(guī)定之支付標準相符。審核運費之計算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。如以貨柜裝運時，應審核貨柜型式、號碼、數(shù)量及拖車臺數(shù)是否正確。外銷傭金憑證名稱結匯證實書。傭金信（電）匯回單。傭金匯出款證實書。發(fā)票。審核辦法審核請款單是否依核決權限核準。審核請款單、銷售確認書和受訂通知單所載之受訂編號、數(shù)量、單價、銷售金額、傭金條件和傭金收款人之名稱地址等是否相符。審核依約定之傭金條件所計算之傭金金額是否正確。審核傭金匯款回條或證實書之申請人是否為本公司。審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。審核傭金匯款憑證之匯出金額與請款單和結匯證書之傭金金額是否相符。信用證溢價金額以傭金方式支付時，應審核匯出金額是否與溢價金額相符，即是否等于押匯金額與受訂通知單金額之差額。審核發(fā)票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符號。保險費憑證名稱結匯證實書。保險費送款簿存根。收據(jù)。財產險保單（廠房、設備、材料、汽車等保險）。審核辦法審核受訂通知單之交易是否為CIP或C&I（FOB、FAS和C&P時免負擔保險費）。審核以L/C條件出口，一般均于押匯時，由銀行予以代扣保險費。審核險種的保險費率及保險費計算是否正確。審核結匯證實書中銀行所扣之保險費，是否與所計算之保險費金額相符。審核支付日期。審核投保合同條、保險是否有效合理。進出口費用憑證名稱發(fā)票收據(jù)。審核辦法進出口報關雜費應由與本公司簽訂合同委托之報關行，依各批之出口批次編制《費用通知單》，并檢附所有憑證送公司國外部“進出口部”、“報關部”復核，依核決權限核準后，再送財務部請款。審核報關雜費《費用通知單》是否注明出口編號、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運往港口、提單號碼、貨物進倉地點、輸出許可證號碼等。審核報關雜費請款項目之金額，是否與合同及海關所規(guī)定之支付標準相符。審核各項憑證是否齊全。審核報關雜費之總金額是否正確，與《費用通知單》之金額是否相符。如報關、倉儲、碼頭費發(fā)生異常，是否已于請款單內注明異常原因、處理對策和費用之歸屬等。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔八、國內采購辦法第一條為求本公司的國內采購工作合理與統(tǒng)一起見，其事務處理除遵照國內采購流程圖有關規(guī)定外，特定本辦法。第二條各單位(以下簡稱請購單位)應根據(jù)“營業(yè)”、“工程”、“生產”計劃及事務用品的預算表或庫存不足部分開立請購單，必須將品名、規(guī)格、用途、數(shù)量、廠牌及交期等詳填寫，并依內購核決權限表的規(guī)定呈準后辦理。第三條請購單由請購單位編列號碼，并將第二聯(lián)送財務部總務科(以下簡稱采購單位)，或徑自行辦理采購。第四條請購單位對于所請購材料，倘需要變更規(guī)格或數(shù)量時，必須立即函洽或電告采購單位，如因已訂購，而于事后變更者，采購單位須即函復已訂情形，并洽請購單位設法收受，或由請購單位負責會同采購單位與承售商協(xié)調解決，但盡可能避免之。第五條請購單位所請購材料，如系本公司各單位的制品或材料者，請購單位應徑向各該單位購撥(其價格采中間價解決)。第六條采購單位于接到請購單時，立即辦理詢價、議價，并將詢議價結果記錄于請購單，然后將請購單第二聯(lián)呈準，但必要時得事先送請購單位簽注意見。第七條請購單呈核后送回采購單位向承售商辦理訂購，必要時應與承售商訂定買賣合約書一式四份，第一份正本存采購單位，第二份正本存承售商，第三份副本存請購單位，第四份副本及暫付款申請書第二聯(lián)送會計單位供整理定金用，如不需支付定金時，第四份副本免填。第八條采購單位訂購手續(xù)辦完后，應即填寫訂貨收料單一式三聯(lián)，并將第一、二聯(lián)送請購單位登記及驗收手續(xù)。第九條因缺貨或不明供應處所，以致無法購得或逾期者，采購單位應即通知請購單位。第十條請購單位于廠商交貨時，先將供應廠商的托運單據(jù)與請購單查封，并實際清點件數(shù)及重量，相符后簽收，如發(fā)現(xiàn)不符時，即通知采購單位會同處理。第十一條請購單位于廠商交貨時，即行通知使用單位