離任審計制度

PAGEPAGE6離任審計制度第一章總則（以下簡稱集團對離任人員所負經(jīng)濟及項目責任的5號—企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計指南》、等有關規(guī)定，制定本制度。諾情況以及離職時個人與公司之間債權債務的結算情況進行客觀的核實和報告的內(nèi)部鑒證和評價活動。本制度下接受離任審計的人員應包括，但不限于：公司所屬各子公司、辦事處等機構的第一負責人；務包括但不限于財務、項目、發(fā)行及各類合同管理和戰(zhàn)略管理部門；其他特殊崗位的人員。第二章 離任審計的管理工作，向公司董事會負責并報告工作。識和業(yè)務能力。負責出具審計通知書、審批審計實施方案、做出審計結果報告。告及該項目實際需要的臨時性工作等?；蛞蚧乇軉栴},造成不能正常開展審計工作的，由內(nèi)審部門負責人和被審計人員的上級領導共同商定。第三章 離任審計的內(nèi)容和效果性進行審查和評價。離任審計主要審查和評價的內(nèi)容包括：所負經(jīng)濟責任相關經(jīng)營管理活動經(jīng)濟性、效率性和效果性的信息是否真實、可靠；合理、恰當；有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為；實現(xiàn)既定目標的情況及其原因；風險控制是否在可承受度之內(nèi)；是否合理確定風險的應對策略；關系是否結清，有否存在占用公司資金的行為；其它有關事項。3.3特殊離職人員應簽署離職承諾書。第四章 離任審計分工圍對審計內(nèi)容進行分層次分工，分工原則如下：經(jīng)濟內(nèi)容：內(nèi)審部、財務部、人力資源部和被審計部門的指定人員；工作內(nèi)容：離職部門直接領導、接任人或指定人，內(nèi)審部人員參與；涉密內(nèi)容：公司或直接領導及其指定專人。4.2 計效果，審計人員要經(jīng)過相關部門負責人批準方可進入審計。第五章 離任審計的工作程序發(fā)送離任審計通知書由公司人力資源部將需要進行離任審計的人員名單通知內(nèi)審部；由內(nèi)審部制訂具體審計事項，合理安排審計計劃，經(jīng)公司董事會或管理層審核批準后安排實施；由承擔離任審計任務的審計機構，對被審計單位發(fā)出《離任審計通知書》。離任審計資料檔案收集述職報告，內(nèi)容包括：任職期限、職責范圍和分管的工作;執(zhí)行情況,任職前和任期內(nèi)重大經(jīng)濟遺留問題及其期后處理情況等;果;任期內(nèi)存在的主要問題;任期內(nèi)個人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定的情況;離任時工作移交的審核記錄；其他需要說明的情況。被審計單位依照審計小組的要求提供有關資料，包括但不限于：財務和業(yè)務統(tǒng)計資料；離任者在職期間歷年年度工作總結報告；離任者單位章程及內(nèi)部管理制度；離任者單位內(nèi)部和外部檢查機構出具的檢查報告；審計小組認為需要的其它資料。制定審計實施方案審計機構對被審計人員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范圍、內(nèi)容、小組成員、時間安排、工作分工等）。召開離任審計會議審計小組到達被審計單位后，應召開相關人員會議，介紹審計實施計劃，并確定離、接任責任的時間界限。審計證據(jù)取證當事人及主管領導進行內(nèi)部處罰。編制審計報告離任審計報告內(nèi)容：止時間,延伸、追溯審計重要事項的情況,以及被審計人及其所在企業(yè)配合審計工作的情況。被審計人及其所在企業(yè)基本情況，包括被審計人的任職期間、職責范圍、分管工作,所在企業(yè)的歷史沿革、機構設置、人員編制、經(jīng)營范圍、財務狀況等基本情況。被審計人的主要工作及成績,包括主要考核指標完成情況。審計發(fā)現(xiàn)的與被審計人履行經(jīng)濟責任有關的主要問題。包括財務收支真實、合法、效益情況,重大經(jīng)濟決策的制定和執(zhí)行情況,內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況,被審計人遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況及其他方面的問題。如有相關單位委托的特別事項,應專門對該事的問題、被審計人及其所在企業(yè)在審計過程中自行糾正的問題等。報告中應當寫明問題明被審計人應當承擔的責任及認定原因。審計組應根據(jù)審計查證或者認定的事實,以國家有關法律法規(guī)、相關考核目標和行業(yè)標準等為依據(jù),對被審計人任職期間開展的主要工作、履行經(jīng)濟責任情況進行綜合評價。審計意見和建議。對審計發(fā)現(xiàn)的問題,審計組應當提出審計處理意見和審計建議。人員的書面意見一并上報內(nèi)審部門負責人審定。報公司董事會和管理層，并送被審計人員及其上級領導、公司人力資源部。申訴復審被審計人員對離任審計意見書如有異議,可在接到《離任審計意見書》之日起十日內(nèi)復審意見書，送被審計人員和有關部門及領導。審計期限審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始，至提出《離任審計意見書》的時間。對內(nèi)部調(diào)動的審計應在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計可視具體情況確定審計期限，出具離任審計意見書的時間不應超過三個月。5.9立卷歸檔審計工作終結，組織實施審計的機構應將審計全過程中取得的資料立卷歸檔。第六章 獎勵及處理關部門暫時凍結被審計人員在公司的權益：被審計人員工作移交不清，致使上級主管無法接受；被審計人員未提供任職期間的所負經(jīng)濟責任的情況報告；被審計人員經(jīng)濟賬目尚未交待清楚，需進一步查證落實；被審計人員經(jīng)濟賬目清楚，但所欠公司款項未做出償還。提起訴訟，以維護公司的合法利益。有重大經(jīng)濟責任問題未被發(fā)現(xiàn)而造成重大損