法律基礎知識演示教學

法律基礎知識第一章法理基礎第一節(jié)法的基本范疇一、法的概念（一）法的概念法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的行為規(guī)范及其體系，它通過規(guī)定人們的權利和義務，來規(guī)范人們的行為，從而確認、保護和發(fā)展一定的社會關系和社會秩序。2（二）法的特征1.法是調整人們行為的一種規(guī)范2.法由國家制定或認可，具有國家意志性3.法以國家強制力保障實施4.法規(guī)定了人們的權利和義務二、法的本質法的本質所揭示的是法內在的一種矛盾關系；從主觀方面看，法是國家意志和統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，即法的國家意志性和階級意志性；從客觀方面看，法的內容是由一定的社會物質生活條件所決定的，即法的物質制約性。31.法的最終決定因素是（）A．統(tǒng)治階級的意志B．階級斗爭狀況C．社會物質生活條件D.歷史傳統(tǒng)2.法是執(zhí)政階級的（）A．整體意志B．個別人意志的總和C．每一個成員的意志D．領導者的意志4

三、法的作用（一）法的規(guī)范作用包括指引、評價、預測、教育、強制等。（二）法的社會作用法的社會作用大體上可歸納為以下兩大方面：維護階級統(tǒng)治和執(zhí)行社會公共事務。

練習：法的規(guī)范作用有（）。A．指引作用B．評價作用C．預測作用D．教育作用E.強制作用判斷正誤1、法律在社會生活中只有階級統(tǒng)治這種職能。（）2、法是隨著人類社會的產生而產生的。（）

5四、法律關系法律關系是由一定的法律事實而產生、變更和消滅的。任何法律關系，均由法律關系的主體、客體和內容三要素構成。（一）法律關系的主體法律關系主體，又稱權利主體，即法律關系的參加者，是法律關系中權利的享有者和義務的承擔者。（二）法律關系的客體法律關系客體，又稱權利客體，是指法律關系主體的權利和義務所指向的對象。包括四類：物、行為、精神財富、人身權。（三）法律關系的內容法律關系的內容，就是指法律關系主體之間的權利和義務關系。6（四）法律事實法律事實，是指在法律規(guī)定既定的前提下，能夠引起法律關系產生、變更或消滅的客觀各種事件和行為。依是否以人類的意志為轉移作標準，法律事實大體上可以分為法律事件和法律行為兩類。練習：.能夠直接引起法律關系產生、變更和消滅的條件或情況是()A.法律權利B.法律義務C.法律后果D.法律事實7第二節(jié)法的體系一、法的體系的基本單位（法律規(guī)范）（一）法律規(guī)范的結構法律規(guī)范是一種特殊的，在邏輯上周全的規(guī)范，一個完整的法律規(guī)范在結構上由三個要素組成，即“假定”、“處理”和“制裁”。（條件、行為模式、法律后果）（二）法律規(guī)范的分類1.授權性規(guī)范、命令性規(guī)范、禁止性規(guī)范2.強制性規(guī)范和任意性規(guī)范8二、法的部門體系憲法、行政法、民商法、經濟法、社會法、刑法、訴訟法、軍事法三、法的效力體系1.憲法2.法律：基本法律和一般法律3.行政法規(guī)4.地方性法規(guī)5.部門規(guī)章6.（地方）政府規(guī)章7.有關國際條約9四、法的歷史體系五、其他分類（一）實體法和程序法（二）公法和私法第三節(jié)法的創(chuàng)制一、立法權限（一）全國人大及其常委會的立法權限專屬立法權事項：10項絕對保留事項：4項10（二）國家最高行政機關的立法權限（三）地方人大及其常委會的立法權限（四）國務院職能部門的立法權限（五）地方人民政府的立法權限二、立法程序三、稅收規(guī)范性文件的制定和管理111.下列國家機關中()行使國家立法權。a．國務院b．最高法院c．最高檢察院d．全國人大及其常委會2．下列國家機關中()可以制定基本法律。a．國務院b．最高法院c．全國人大d．全國人大常委會3．下列組織中()是國家最高行政機關。a．中央軍委b．全國政協(xié)c．國務院d．全國人大4．國務院可以制定()。a．法律b．行政法規(guī)c．地方性法規(guī)d．規(guī)章5．下列法律規(guī)范中()效力最高。a．法律b．行政法規(guī)c．地方性法規(guī)d．規(guī)章6．國家稅務總局可以制定()。a．行政法規(guī)b．地方規(guī)章c．地方性法規(guī)d．部門規(guī)章12第四節(jié)法的適用一、法的適用的概念和原則（一）概念（二）原則1.以事實為依據(jù)，以法律為準繩的原則2.法律面前人人平等原則3.實事求是，有錯必糾原則二、法的適用的模式13三、法的適用的具體規(guī)則（一）新法與舊法的適用規(guī)則1.法的生效方式：3種2.法的終止：2種3.法的溯及力：法不溯及既往，不具有溯及力。（二）上位法與下位法的適用規(guī)則上位法優(yōu)于下位法（有特例）（三）一般法與特別法的適用規(guī)則特別法優(yōu)于一般法14第二章行政法基礎第一節(jié)行政法概述一、行政的涵義行政就是國家行政主體依法對國家和社會事務進行管理的活動。1.行政的主體是特定的國家行政機關或行政機構。2.只有行政主體對國家和社會事務進行管理的活動才是行政。15二、行政法的概念及其地位（一）行政法的概念是規(guī)范行政主體的設立、行政權的授予與行使、行政程序的創(chuàng)設以及對行政權的行使進行監(jiān)督和對其后果予以補救的法律規(guī)范的總稱。（二）行政法的特征1.內容上的特征：研究對象的確定性；內容的廣泛性；內容的易于變動性；包含實體與程序兩種規(guī)范。2.形式上的特征：沒有統(tǒng)一完整的法典；數(shù)量多、具有多種法律淵源。16練習：1.行政法與民法、刑法等部門法相比較，具有的特征包括（）。A.行政法沒有統(tǒng)一完整的法典B.行政法內容廣泛C.行政法易于變動，穩(wěn)定性較差D.包含實體與程序兩種規(guī)范E.行政法有統(tǒng)一完整的法典2.下列屬于行政法形式上的特征的是()。A.行政法內容廣泛B.行政法易于變動C.行政法沒有統(tǒng)一、完整的法典D.行政法中往往包含實體和程序兩種規(guī)范17三、行政法的基本原則（一）行政合法性原則行政合法性原則，是指行政主體的設立，行政權的存在、行使必須依據(jù)法律、符合法律，不得與法律相抵觸?；緝热萑齻€方面：1.行政主體依法設立，行政職權依法授予；2.行政權的行使須有法律依據(jù)，按法定程序行使；3.與法律規(guī)定相抵觸的行政行為無效。18（二）行政合理性原則行政合理性原則，是指行政行為的內容要客觀、適度、符合理性。其產生的主要原因是由于行政自由裁量權的存在。合理性原則包括以下內容：1.行政行為應符合立法目的；2.行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時，應具有平衡性。3.行政主體在作出行政行為時，必須客觀實際，合乎情理，具有理性。以下不屬于行政合理性原則內容的是()。A.行政行為應符合立法目的B.行政行為應建立在考慮相關因素的基礎上C.行政權力必須按照法定程序行使D.平等地適用法律規(guī)范，符合公正法則四、法制、依法治國與依法行政19第二節(jié)稅務行政法律關系一、稅務行政法律關系的涵義二、稅務行政法律關系的構成要素（一）主體：稅務機關、行政相對人（二）內容：稅務行政主體的權利與義務；相對人的權利與義務。（三）客體：主要是行為和財物第三節(jié)稅務行政行為一、稅務行政行為的概念二、稅務行政行為的特征法律執(zhí)行性、單方意志性、效力先定性、自由裁量性、強制性20三、稅務行政行為的種類（一）抽象行政行為與具體行政行為（二）內部行政行為與外部行政行為（三）羈束行政行為與自由裁量行政行為（四）依職權的行政行為與依申請的行政行為（五）要式行政行為與非要式行政行為（六）有利行政行為與不利行政行為四、稅務行政行為的內容與效力（一）稅務行政行為的內容（二）稅務行政行為的效力21五、稅務行政行為的要件（一）稅務行政行為的成立要件主體要件、職權要件、形式要件、功能要件（二）稅務行政行為的生效要件（三）稅務行政行為的合法要件[多選題]稅務機關對違反稅收征管規(guī)定的相對方處以罰款的行為屬于（）。A.具體行政行為B.外部行政行為C.要式行政行為D.行政司法行為E.依職權的行政行為22[多選]稅務機關依法實施稅務檢查的行為屬于（）。A．行政確認行為B．要式行政行為C．行政強制執(zhí)行行為D．依職權的行政行為E．具體行政行為[單選]行政主體實施行政行為，只要是法律、法規(guī)的授權范圍內即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（）。A．從屬法律性B．效力先定性C．單方意志性D．強制性23行政機關在行政執(zhí)法過程中，應當平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時因地不同而異，對相同事實與情況應相同對待。這體現(xiàn)了()。A.行政合法性原則B.行政合理性原則C.行政應急性原則D.信賴保護原則關于行政法律關系，下列表述中正確的是()。A.精神財富也可以成為行政法關系的客體B.行政法律關系的主體必有一方是行政主體C.在行政法律關系中主體地位具有不平等性D.行政法律關系的內容一般是約定的E.行政主體實體上的權利義務是重合的24下列行政行為中，屬于依職權的行政行為是的()。A.稅務登記B.一般納稅人資格認定C.稅務行政許可D.稅務行政強制某行政機關將辦公大樓的建設工程發(fā)包給某建筑公司承建，行政機關與建筑公司建立的是（）。A．行政法律關系B．民事法律關系C．管理法律關系D．經濟法律關系25第三章稅務行政許可與非許可審批第一節(jié)行政許可概述一、行政許可的概念和特征行政許可，是指行政機關根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請，經依法審查，準予其從事特定活動的行為。1.行政許可是依申請的行政行為。2.行政許可是要式行政行為。3.行政許可是授益性行政行為。4.行政許可有特定的審查批準程序。26[單選題]對行政許可的敘述，不正確的是（）。A.行政許可是一種依申請的行政行為B.行政許可是一種授益性行政行為C.行政許可是對法律一般禁止行為的一種解禁。D.行政許可既可依申請，也可依職權進行二、行政許可與行政確認的區(qū)分行政確認是針對特定的法律事實來進行鑒別，行政確認可以依職權也可以依申請進行，二者區(qū)別的關鍵標準是：行政相對人的權利形成的時間。行政相對人的權利形成于行政機關作出決定之前為行政確認，行政相對人的權利形成于行政機關作出決定之時為行政許可。27三、行政許可的基本原則法定原則●公開、公平、公正原則●便民和效率原則救濟原則●信賴保護原則行政許可不得轉讓原則監(jiān)督原則28四、行政許可的設定（一）行政許可的設定事項（二）行政許可的設定權限1.全國人大及其常委會法律行政許可的主要依據(jù)2.國務院行政法規(guī)尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設定行政許可；必要時，國務院可以采用發(fā)布決定的方式設定行政許可3.省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會及其常務委員會，省、自治區(qū)人民政府所在地的市和國務院批準的較大的市以及經濟特區(qū)市的人民代表大會及其常務委員會地方性法規(guī)尚未制定法律、行政法規(guī)的，地方性法規(guī)可以設定行政許可4.省、自治區(qū)、直轄市人民政府 尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實施行政許可的，省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設定臨時性的行政許5.國務院各部委及直屬機構部門規(guī)章不能設定行政許可6.省、自治區(qū)人民政府所在地的市政府、國務院批準的較大的市政府、經濟特區(qū)市的人民政府不能設定行政許可除以上規(guī)定外，其他規(guī)范性文件一律不得設定行政許可。29第二節(jié)稅務行政許可的實施一、稅務行政許可的實施機關1.稅務行政許可的范圍指定企業(yè)印制發(fā)票；對發(fā)票使用和管理的審批（此項目包括了申請使用經營地發(fā)票的許可和印制有本單位名稱發(fā)票的許可兩個子項目）、對增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批、印花稅票代售許可。2.稅務行政許可的實施機關30二、稅務行政許可的實施程序1.公示2.相對人的申請3.受理4.審查5.稅務行政許可決定6.變更與延續(xù)三、幾項便民措施四、監(jiān)督檢查責令限期改正、中止行政許可、撤銷行政許可31第三節(jié)稅務非許可審批一、稅務非許可審批與稅務行政許可的區(qū)別二、稅務非許可審批項目的現(xiàn)狀三、稅務非許可審批的程序[單選]下列選項中不屬于稅務行政許可的是（）。A．印花稅票代售許可B．對發(fā)票使用和管理的審批C．對增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開票限額的審批D．出口退稅資格確認32[多選]可以實施稅務行政許可的稅務機關有（）。A．各級稅務局B．稅務分局C．稅務所D．各級稅務機關下屬的事業(yè)單位E．省級以下稅務局的稽查局[單選]《行政許可法》確立的（）原則是我國行政法律首次確立的原則。A.法定原則B.救濟原則C.信賴保護原則D.行政許可不得轉讓原則33[單選]下列關于行政許可聽證制度的說法錯誤的是（）。A.行政機關舉行聽證可以依職權職權也可以依當事人申請B.行政機關舉行聽證的可以向申請人、利害關系人收取必要的費用C.行政許可直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，行政機關在做出行政決定前，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利D.申請人和利害關系人有權申請聽證主持人回避34第四章稅務行政處罰第一節(jié)稅務行政處罰的概念和種類一、稅務行政處罰的概念二、稅務行政處罰的原則（一）處罰法定原則（二）處罰公正、公開原則（三）過罰相當原則（四）處罰與教育相結合原則（五）監(jiān)督、制約原則35三、稅務行政處罰的種類和設定（一）稅務行政處罰的種類罰款、沒收違法所得和沒收非法財物、暫停辦理出口退稅[多選]根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，（）不屬于行政處罰。A.扣押納稅人財產B.暫扣許可證C.沒收走私運輸工具D.不予抵扣稅款E.限期治理36（二）稅務行政處罰的設定1、法律可以設定各種行政處罰，限制人身自由的行政處罰只能由法律設定2、行政法規(guī)可以設定除限制人身自由以外的行政處罰。3、地方性法規(guī)可以設定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。4、部門規(guī)章可以設定警告和一定數(shù)量的罰款，罰款限額由國務院規(guī)定。5、地方規(guī)章可以設定警告和一定數(shù)量的罰款，罰款限額由省級人大常委會規(guī)定。37第二節(jié)稅務行政處罰的實施一、稅務行政處罰的主體和處罰相對人（一）稅務行政處罰主體行政機關、法律法規(guī)授權的組織（二）稅務行政處罰相對人及其權利二、稅務行政處罰的管轄三、稅務行政處罰中的幾個適用問題（一）避免重復處罰規(guī)則（一事不再罰款）[單選]王某回國攜帶應申報物品而未向海關申報，海關認定王某的行為構成走私，對其作出沒收物品，并罰款1000元人民幣的處罰。海關的上述處罰（）。A.是錯誤的，只能實施沒收物品的處罰B.是錯誤的，只能實施罰款1000元的處罰C.是錯誤的，只能在沒收與罰款中選擇一種實施處罰D.是正確的，不違反一事不再罰的原則38（二）從輕減輕處罰和不予處罰規(guī)則1.從輕減輕處罰依法從輕或減輕處罰的情況：①已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的；②主動消除或減輕違法行為危害后果的；③受他人脅迫有違法行為的；④配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的；⑤其他依法應從輕或減輕行政處罰的情形。2.不予處罰①不滿14周歲的人有違法行為時；②精神病人在不能辨認或控制自己行為時有違法行為的；③違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的；④違法行為在2年內未發(fā)現(xiàn)的，除法律另有規(guī)定外，不予行政處罰。39（三）處罰時效規(guī)則違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違反行為，在5年內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務行政處罰。四、稅務行政處罰的程序（一）決定程序1.概念及意義2.簡易程序403.一般程序4.聽證程序[多選題]某納稅人經申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務機關發(fā)現(xiàn)該納稅人多次實施發(fā)票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，該納稅人要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關規(guī)定，則（）。A.納稅人的聽證要求應當在稅務機關告知聽證權利后5日內提出B.納稅人可以委托一至二人代理參加聽證C.稅務機關應當指定非本案調查人員主持聽證D.納稅人不承擔組織聽證的費用，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外E.納稅人不服稅務機關在聽證程序中因特定事由終止聽證的決定，無權對此申請復議41[單選]根據(jù)法律和有關規(guī)定，行政機關作出（）的決定前，當事人有權要求該行政機關舉行聽證。A.責令中外合資企業(yè)限期治理污染B.對一人有限責任公司偷逃企業(yè)所得稅罰款10000元C.對違反海關監(jiān)管的公民實施人身扣留D.對國有獨資公司停止辦理出口退稅（二）執(zhí)行程序五、重大稅務案件審理42六、稅務行政處罰的執(zhí)行（一）當場收繳罰款（二）通過銀行和其他金融機構代為收繳罰款（三）強制執(zhí)行1.到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款；2.依法將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款；3.申請人民法院強制執(zhí)行。第三節(jié)稅收違法行為及其法律責任431.聽證主持人與調查、檢查人員分離，體現(xiàn)了行政處罰的（）原則。A.處罰和教育相結合的原則B.監(jiān)督制約、職能分離的原則C.一事不二罰的原則D.行政處罰法定的原則2.按照我國《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)不可以設定的行政處罰是（）。A.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照B.罰款C.沒收非法財產D.責令停產停業(yè)443.違反稅收法律、行政法規(guī)應當給予行政處罰的行為，在（）內未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A.2年B.3年C.4年D.5年4.簡易程序的內容不包括（）。A.表明身份B.確認違法事實，說明處罰理由和依據(jù)C.告知要求舉行聽證權D.制作行政處罰決定書5.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定不能被當場收繳罰款的是（）。A.依法當場作出給予20元以下罰款的行政處罰決定的B.當場作出行政處罰決定，不當場收繳事后難以執(zhí)行的C.在邊遠、水上、交通不便地區(qū)，行政機關依法作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出的D.當事人有轉移財產的可能的456.根據(jù)《行政處罰法》，（）不得設定稅務行政罰款處罰。A.省級稅務機關制定的稅收規(guī)范性文件B.國家稅務總局稅收規(guī)章C.財政部稅收規(guī)章D.省級人民政府規(guī)章7.稅務機關對某甲偷稅行為作出5000元罰款。某甲依法要求聽證的，稅務機關應當在收到當事人聽證要求后（）舉行聽證。A.15日內B.20日內C.30日內D.10日內468.下列適用稅務行政處罰聽證程序的是（）。A．稅務機關對偷稅的甲公司罰款5000元B．稅務機關對公民乙罰款1000元C．稅務機關吊銷丙公司稅務行政許可證件D．稅務機關對丁公司停止辦理出口退稅多9.對尚未制定法律和行政法規(guī)的，國務院部、委員會制定的規(guī)章對違反行政管理秩序的行為，可以設定（）。A.警告B.罰款C.國務院規(guī)定限額內的罰款D.沒收違法所得E.責令停產4710.行政處罰決定程序包括（）。A.簡易程序B.普通程序C.特殊程序D.聽證程序E.申報程序11.如果當事人對處罰決定既不向上級機關申請復議，也不向人民法院提起訴訟，超過規(guī)定期限仍不繳納罰款，則作出行政處罰決定的行政機關可以采取的措施有（）。A.每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款B.依法將被凍結的存款劃撥抵繳罰款C.允許當事人分期繳納罰款D.申請人民法院強制執(zhí)行E.每日按罰款數(shù)額的千分之三加處罰款4812.關于稅務行政處罰，下列說法正確的有（）。A.稅務機關對公民作出1000元以上罰款或對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的行政處罰前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利B.對于沒收違法所得的，當事人有權要求舉行聽證C.當事人對于吊銷稅務行政許可證件，有權要求舉行聽證D.當事人依法要求聽證的，稅務機關應該應當在收到要求后10日內舉行聽證E.稅務機關應當將《稅務行政處罰聽證通知書》按規(guī)定送達當事人4913.下列各項中，屬于稅收行政處罰的是（）。A.稅務機關作出的責令限期改正行為B.稅務機關作出的收繳發(fā)票的行為C.稅務機關依法作出的停止辦理出口退稅行為D.稅務機關作出的罰款行為E.稅務機關作出的取消一般納稅人資格的行為14.關于稅務行政處罰，下列說法正確的有（）。A．稅務機關對公民作出1000元以上罰款或對法人或者其他組織作出10000元以上罰款的行政處罰前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利B．對于沒收違法所得的，當事人有權要求舉行聽證C．當事人對于吊銷稅務行政許可證件，有權要求舉行聽證D．當事人依法要求聽證的，稅務機關應該應當在收到要求后10日內舉行聽證E．稅務機關應當將《稅務行政處罰聽證通知書》按規(guī)定送達當事人50第五章稅務行政執(zhí)法證據(jù)第一節(jié)證據(jù)概述一、證據(jù)的概念和特性證據(jù)是指一切能夠用來證明案件真實情況的材料。（一）證據(jù)的真實性（二）證據(jù)的關聯(lián)性（三）證據(jù)的合法性二、證據(jù)的分類51第二節(jié)證據(jù)的收集一、書證二、物證三、視聽資料四、證人證言和當事人陳述五、鑒定結論六、現(xiàn)場筆錄和勘驗筆錄七、域外證據(jù)八、證據(jù)先行登記保存九、調回資料檢查十、稅務行政執(zhí)法證據(jù)的管理52第三節(jié)證據(jù)的審查和事實認定一、對證據(jù)審查的基本要求二、不同證據(jù)種類的證明效力三、稅務行政執(zhí)法案件中證明標準的把握53第六章稅收的刑法保障第一節(jié)相關刑法知識概述一、犯罪和犯罪構成（一）犯罪的概念（二）犯罪構成1.犯罪主體2.犯罪客體3.犯罪的主觀方面4.犯罪的客觀方面54二、刑罰的種類（一）主刑主刑是只能獨立適應的刑罰方法。包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑。（二）附加刑附加刑是補充主刑適應的刑罰方法。一般附加于主刑適用，也可以獨立適用。包括罰金、剝奪政治權利、沒收財產。三、危害稅收征管罪55第二節(jié)危害稅收征管罪各罪一、逃避繳納稅款罪（《刑法》第二百零一條新舊對比）原條文：納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款，偷稅數(shù)額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬元以上的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次犯有前兩款行為，未經處理的，按照累計數(shù)額計算。

56新條文：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數(shù)額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。57主要變化1.“偷稅”被“逃避繳納稅款”取代；2.將敘明罪狀改為簡單罪狀；3.廢除偷稅具體金額規(guī)定；4.廢除罰金倍數(shù)罰則；5.規(guī)定了不予追究刑事責任的特別條款；6.涉稅案件移送司法機關前可以處罰。58二、抗稅罪三、逃避追繳欠稅罪四、騙取出口退稅罪五、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪六、危害稅收征管罪其他罪名59第三節(jié)涉嫌危害稅收征管犯罪

案件的移送一、幾個基本概念二、移送程序1.移送主體2.受移送機關3.成立專案組4.案件移送報審5.抄送及附送資料6.辦理案件正式交接手續(xù)7.其他處理國務院《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》60第七章稅務行政法律救濟第一節(jié)稅務行政法律救濟概述一、行政法律救濟二、行政法律救濟的途徑（一）行政復議、行政訴訟的相同點（二）行政復議、行政訴訟的區(qū)別（三）行政復議、行政訴訟和國家賠償?shù)你暯?.復議與訴訟的銜接：復議前置、自由選擇、復議終局。2.行政賠償是復議和訴訟的結點61第二節(jié)稅務行政復議一、稅務行政復議概述（一）概念（二）原則二、稅務行政復議的受案范圍三、稅務行政復議的管轄四、稅務行政復議參加人五、稅務行政復議申請與受理六、稅務行政復議的審理與決定62第三節(jié)稅務行政訴訟一、概述二、稅務行政訴訟的原則三、稅務行政訴訟的受案范圍四、稅務行政訴訟的程序五、稅務行政訴訟的基本要求63第四節(jié)稅務行政賠償一、概述二、稅務行政賠償?shù)臍w責原則和構成要件三、稅務行政賠償?shù)姆秶摹⒍悇招姓r償?shù)恼埱笕撕唾r償義務機關五、稅務行政賠償?shù)某绦蚝蜁r效六、稅務行政賠償?shù)姆绞胶蜆藴势?、稅務行政追?41.王某不服稅務局扣押財物的決定向上級機關申請復議，要求撤銷該決定，但沒有提出賠償請求。復議機關經審查認為該決定違法，決定予以撤銷。對于該決定造成的財產損失，復議機關應當（）A.解除扣押的同時決定被申請人賠償相應的損失B.解除扣押并告申請人就賠償問題另行申請復議C.解除扣押的同時就損失問題進行調解D.解除扣押的同時要求申請人增加關于賠償?shù)膹妥h申請2.稅務機關作出的不予審批減免稅或者出口退稅行為，相對人不服該具體行政行為，以下說法正確的是（）。A.相對人可直接向人民法院提起行政訴訟B.相對人必須先申請行政復議，對復議不服的，才可以向法院提起民事訴訟C.相對人必須先申請行政復議，對復議不服的，才可以向法院提起行政訴訟D.相對人可直接向人民法院提起民事訴訟653.海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的應向（）申請復議。A.同級人民政府B.上一級人民政府C.國務院D.上一級主管部門4.公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過（）的除外。A.六十日六十日B.三十日三十日C.一個月一個月D.三個月三個月665.扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向（）申請行政復議。A.主管該扣繳義務人的稅務機關B.主管該扣繳義務人的稅務機關的上一級稅務機關C.主管稅務局D.國家稅務總局6.納稅人及其他當事人依法提出行政復議申請，復議