法律基礎(chǔ)知識(shí)演示教學(xué)

法律基礎(chǔ)知識(shí)第一章法理基礎(chǔ)第一節(jié)法的基本范疇一、法的概念（一）法的概念法是由國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的行為規(guī)范及其體系，它通過(guò)規(guī)定人們的權(quán)利和義務(wù)，來(lái)規(guī)范人們的行為，從而確認(rèn)、保護(hù)和發(fā)展一定的社會(huì)關(guān)系和社會(huì)秩序。2（二）法的特征1.法是調(diào)整人們行為的一種規(guī)范2.法由國(guó)家制定或認(rèn)可，具有國(guó)家意志性3.法以國(guó)家強(qiáng)制力保障實(shí)施4.法規(guī)定了人們的權(quán)利和義務(wù)二、法的本質(zhì)法的本質(zhì)所揭示的是法內(nèi)在的一種矛盾關(guān)系；從主觀(guān)方面看，法是國(guó)家意志和統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)，即法的國(guó)家意志性和階級(jí)意志性；從客觀(guān)方面看，法的內(nèi)容是由一定的社會(huì)物質(zhì)生活條件所決定的，即法的物質(zhì)制約性。31.法的最終決定因素是（）A．統(tǒng)治階級(jí)的意志B．階級(jí)斗爭(zhēng)狀況C．社會(huì)物質(zhì)生活條件D.歷史傳統(tǒng)2.法是執(zhí)政階級(jí)的（）A．整體意志B．個(gè)別人意志的總和C．每一個(gè)成員的意志D．領(lǐng)導(dǎo)者的意志4

三、法的作用（一）法的規(guī)范作用包括指引、評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)、教育、強(qiáng)制等。（二）法的社會(huì)作用法的社會(huì)作用大體上可歸納為以下兩大方面：維護(hù)階級(jí)統(tǒng)治和執(zhí)行社會(huì)公共事務(wù)。

練習(xí)：法的規(guī)范作用有（）。A．指引作用B．評(píng)價(jià)作用C．預(yù)測(cè)作用D．教育作用E.強(qiáng)制作用判斷正誤1、法律在社會(huì)生活中只有階級(jí)統(tǒng)治這種職能。（）2、法是隨著人類(lèi)社會(huì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。（）

5四、法律關(guān)系法律關(guān)系是由一定的法律事實(shí)而產(chǎn)生、變更和消滅的。任何法律關(guān)系，均由法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三要素構(gòu)成。（一）法律關(guān)系的主體法律關(guān)系主體，又稱(chēng)權(quán)利主體，即法律關(guān)系的參加者，是法律關(guān)系中權(quán)利的享有者和義務(wù)的承擔(dān)者。（二）法律關(guān)系的客體法律關(guān)系客體，又稱(chēng)權(quán)利客體，是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對(duì)象。包括四類(lèi)：物、行為、精神財(cái)富、人身權(quán)。（三）法律關(guān)系的內(nèi)容法律關(guān)系的內(nèi)容，就是指法律關(guān)系主體之間的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。6（四）法律事實(shí)法律事實(shí)，是指在法律規(guī)定既定的前提下，能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀(guān)各種事件和行為。依是否以人類(lèi)的意志為轉(zhuǎn)移作標(biāo)準(zhǔn)，法律事實(shí)大體上可以分為法律事件和法律行為兩類(lèi)。練習(xí)：.能夠直接引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的條件或情況是()A.法律權(quán)利B.法律義務(wù)C.法律后果D.法律事實(shí)7第二節(jié)法的體系一、法的體系的基本單位（法律規(guī)范）（一）法律規(guī)范的結(jié)構(gòu)法律規(guī)范是一種特殊的，在邏輯上周全的規(guī)范，一個(gè)完整的法律規(guī)范在結(jié)構(gòu)上由三個(gè)要素組成，即“假定”、“處理”和“制裁”。（條件、行為模式、法律后果）（二）法律規(guī)范的分類(lèi)1.授權(quán)性規(guī)范、命令性規(guī)范、禁止性規(guī)范2.強(qiáng)制性規(guī)范和任意性規(guī)范8二、法的部門(mén)體系憲法、行政法、民商法、經(jīng)濟(jì)法、社會(huì)法、刑法、訴訟法、軍事法三、法的效力體系1.憲法2.法律：基本法律和一般法律3.行政法規(guī)4.地方性法規(guī)5.部門(mén)規(guī)章6.（地方）政府規(guī)章7.有關(guān)國(guó)際條約9四、法的歷史體系五、其他分類(lèi)（一）實(shí)體法和程序法（二）公法和私法第三節(jié)法的創(chuàng)制一、立法權(quán)限（一）全國(guó)人大及其常委會(huì)的立法權(quán)限專(zhuān)屬立法權(quán)事項(xiàng)：10項(xiàng)絕對(duì)保留事項(xiàng)：4項(xiàng)10（二）國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)的立法權(quán)限（三）地方人大及其常委會(huì)的立法權(quán)限（四）國(guó)務(wù)院職能部門(mén)的立法權(quán)限（五）地方人民政府的立法權(quán)限二、立法程序三、稅收規(guī)范性文件的制定和管理111.下列國(guó)家機(jī)關(guān)中()行使國(guó)家立法權(quán)。a．國(guó)務(wù)院b．最高法院c．最高檢察院d．全國(guó)人大及其常委會(huì)2．下列國(guó)家機(jī)關(guān)中()可以制定基本法律。a．國(guó)務(wù)院b．最高法院c．全國(guó)人大d．全國(guó)人大常委會(huì)3．下列組織中()是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)。a．中央軍委b．全國(guó)政協(xié)c．國(guó)務(wù)院d．全國(guó)人大4．國(guó)務(wù)院可以制定()。a．法律b．行政法規(guī)c．地方性法規(guī)d．規(guī)章5．下列法律規(guī)范中()效力最高。a．法律b．行政法規(guī)c．地方性法規(guī)d．規(guī)章6．國(guó)家稅務(wù)總局可以制定()。a．行政法規(guī)b．地方規(guī)章c．地方性法規(guī)d．部門(mén)規(guī)章12第四節(jié)法的適用一、法的適用的概念和原則（一）概念（二）原則1.以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則2.法律面前人人平等原則3.實(shí)事求是，有錯(cuò)必糾原則二、法的適用的模式13三、法的適用的具體規(guī)則（一）新法與舊法的適用規(guī)則1.法的生效方式：3種2.法的終止：2種3.法的溯及力：法不溯及既往，不具有溯及力。（二）上位法與下位法的適用規(guī)則上位法優(yōu)于下位法（有特例）（三）一般法與特別法的適用規(guī)則特別法優(yōu)于一般法14第二章行政法基礎(chǔ)第一節(jié)行政法概述一、行政的涵義行政就是國(guó)家行政主體依法對(duì)國(guó)家和社會(huì)事務(wù)進(jìn)行管理的活動(dòng)。1.行政的主體是特定的國(guó)家行政機(jī)關(guān)或行政機(jī)構(gòu)。2.只有行政主體對(duì)國(guó)家和社會(huì)事務(wù)進(jìn)行管理的活動(dòng)才是行政。15二、行政法的概念及其地位（一）行政法的概念是規(guī)范行政主體的設(shè)立、行政權(quán)的授予與行使、行政程序的創(chuàng)設(shè)以及對(duì)行政權(quán)的行使進(jìn)行監(jiān)督和對(duì)其后果予以補(bǔ)救的法律規(guī)范的總稱(chēng)。（二）行政法的特征1.內(nèi)容上的特征：研究對(duì)象的確定性；內(nèi)容的廣泛性；內(nèi)容的易于變動(dòng)性；包含實(shí)體與程序兩種規(guī)范。2.形式上的特征：沒(méi)有統(tǒng)一完整的法典；數(shù)量多、具有多種法律淵源。16練習(xí)：1.行政法與民法、刑法等部門(mén)法相比較，具有的特征包括（）。A.行政法沒(méi)有統(tǒng)一完整的法典B.行政法內(nèi)容廣泛C.行政法易于變動(dòng)，穩(wěn)定性較差D.包含實(shí)體與程序兩種規(guī)范E.行政法有統(tǒng)一完整的法典2.下列屬于行政法形式上的特征的是()。A.行政法內(nèi)容廣泛B.行政法易于變動(dòng)C.行政法沒(méi)有統(tǒng)一、完整的法典D.行政法中往往包含實(shí)體和程序兩種規(guī)范17三、行政法的基本原則（一）行政合法性原則行政合法性原則，是指行政主體的設(shè)立，行政權(quán)的存在、行使必須依據(jù)法律、符合法律，不得與法律相抵觸?；緝?nèi)容三個(gè)方面：1.行政主體依法設(shè)立，行政職權(quán)依法授予；2.行政權(quán)的行使須有法律依據(jù)，按法定程序行使；3.與法律規(guī)定相抵觸的行政行為無(wú)效。18（二）行政合理性原則行政合理性原則，是指行政行為的內(nèi)容要客觀(guān)、適度、符合理性。其產(chǎn)生的主要原因是由于行政自由裁量權(quán)的存在。合理性原則包括以下內(nèi)容：1.行政行為應(yīng)符合立法目的；2.行政主體在選擇行政行為的方式、處理的力度時(shí)，應(yīng)具有平衡性。3.行政主體在作出行政行為時(shí)，必須客觀(guān)實(shí)際，合乎情理，具有理性。以下不屬于行政合理性原則內(nèi)容的是()。A.行政行為應(yīng)符合立法目的B.行政行為應(yīng)建立在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上C.行政權(quán)力必須按照法定程序行使D.平等地適用法律規(guī)范，符合公正法則四、法制、依法治國(guó)與依法行政19第二節(jié)稅務(wù)行政法律關(guān)系一、稅務(wù)行政法律關(guān)系的涵義二、稅務(wù)行政法律關(guān)系的構(gòu)成要素（一）主體：稅務(wù)機(jī)關(guān)、行政相對(duì)人（二）內(nèi)容：稅務(wù)行政主體的權(quán)利與義務(wù)；相對(duì)人的權(quán)利與義務(wù)。（三）客體：主要是行為和財(cái)物第三節(jié)稅務(wù)行政行為一、稅務(wù)行政行為的概念二、稅務(wù)行政行為的特征法律執(zhí)行性、單方意志性、效力先定性、自由裁量性、強(qiáng)制性20三、稅務(wù)行政行為的種類(lèi)（一）抽象行政行為與具體行政行為（二）內(nèi)部行政行為與外部行政行為（三）羈束行政行為與自由裁量行政行為（四）依職權(quán)的行政行為與依申請(qǐng)的行政行為（五）要式行政行為與非要式行政行為（六）有利行政行為與不利行政行為四、稅務(wù)行政行為的內(nèi)容與效力（一）稅務(wù)行政行為的內(nèi)容（二）稅務(wù)行政行為的效力21五、稅務(wù)行政行為的要件（一）稅務(wù)行政行為的成立要件主體要件、職權(quán)要件、形式要件、功能要件（二）稅務(wù)行政行為的生效要件（三）稅務(wù)行政行為的合法要件[多選題]稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收征管規(guī)定的相對(duì)方處以罰款的行為屬于（）。A.具體行政行為B.外部行政行為C.要式行政行為D.行政司法行為E.依職權(quán)的行政行為22[多選]稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)檢查的行為屬于（）。A．行政確認(rèn)行為B．要式行政行為C．行政強(qiáng)制執(zhí)行行為D．依職權(quán)的行政行為E．具體行政行為[單選]行政主體實(shí)施行政行為，只要是法律、法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)即可自行決定和直接實(shí)施，而無(wú)需與行政相對(duì)方協(xié)商或征得其同意，這體現(xiàn)了行政行為的（）。A．從屬法律性B．效力先定性C．單方意志性D．強(qiáng)制性23行政機(jī)關(guān)在行政執(zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)平等地適用法律規(guī)范，不得因人因時(shí)因地不同而異，對(duì)相同事實(shí)與情況應(yīng)相同對(duì)待。這體現(xiàn)了()。A.行政合法性原則B.行政合理性原則C.行政應(yīng)急性原則D.信賴(lài)保護(hù)原則關(guān)于行政法律關(guān)系，下列表述中正確的是()。A.精神財(cái)富也可以成為行政法關(guān)系的客體B.行政法律關(guān)系的主體必有一方是行政主體C.在行政法律關(guān)系中主體地位具有不平等性D.行政法律關(guān)系的內(nèi)容一般是約定的E.行政主體實(shí)體上的權(quán)利義務(wù)是重合的24下列行政行為中，屬于依職權(quán)的行政行為是的()。A.稅務(wù)登記B.一般納稅人資格認(rèn)定C.稅務(wù)行政許可D.稅務(wù)行政強(qiáng)制某行政機(jī)關(guān)將辦公大樓的建設(shè)工程發(fā)包給某建筑公司承建，行政機(jī)關(guān)與建筑公司建立的是（）。A．行政法律關(guān)系B．民事法律關(guān)系C．管理法律關(guān)系D．經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系25第三章稅務(wù)行政許可與非許可審批第一節(jié)行政許可概述一、行政許可的概念和特征行政許可，是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動(dòng)的行為。1.行政許可是依申請(qǐng)的行政行為。2.行政許可是要式行政行為。3.行政許可是授益性行政行為。4.行政許可有特定的審查批準(zhǔn)程序。26[單選題]對(duì)行政許可的敘述，不正確的是（）。A.行政許可是一種依申請(qǐng)的行政行為B.行政許可是一種授益性行政行為C.行政許可是對(duì)法律一般禁止行為的一種解禁。D.行政許可既可依申請(qǐng)，也可依職權(quán)進(jìn)行二、行政許可與行政確認(rèn)的區(qū)分行政確認(rèn)是針對(duì)特定的法律事實(shí)來(lái)進(jìn)行鑒別，行政確認(rèn)可以依職權(quán)也可以依申請(qǐng)進(jìn)行，二者區(qū)別的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是：行政相對(duì)人的權(quán)利形成的時(shí)間。行政相對(duì)人的權(quán)利形成于行政機(jī)關(guān)作出決定之前為行政確認(rèn)，行政相對(duì)人的權(quán)利形成于行政機(jī)關(guān)作出決定之時(shí)為行政許可。27三、行政許可的基本原則法定原則●公開(kāi)、公平、公正原則●便民和效率原則救濟(jì)原則●信賴(lài)保護(hù)原則行政許可不得轉(zhuǎn)讓原則監(jiān)督原則28四、行政許可的設(shè)定（一）行政許可的設(shè)定事項(xiàng)（二）行政許可的設(shè)定權(quán)限1.全國(guó)人大及其常委會(huì)法律行政許可的主要依據(jù)2.國(guó)務(wù)院行政法規(guī)尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可；必要時(shí)，國(guó)務(wù)院可以采用發(fā)布決定的方式設(shè)定行政許可3.省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，省、自治區(qū)人民政府所在地的市和國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市以及經(jīng)濟(jì)特區(qū)市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)地方性法規(guī)尚未制定法律、行政法規(guī)的，地方性法規(guī)可以設(shè)定行政許可4.省、自治區(qū)、直轄市人民政府 尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實(shí)施行政許可的，省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設(shè)定臨時(shí)性的行政許5.國(guó)務(wù)院各部委及直屬機(jī)構(gòu)部門(mén)規(guī)章不能設(shè)定行政許可6.省、自治區(qū)人民政府所在地的市政府、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市政府、經(jīng)濟(jì)特區(qū)市的人民政府不能設(shè)定行政許可除以上規(guī)定外，其他規(guī)范性文件一律不得設(shè)定行政許可。29第二節(jié)稅務(wù)行政許可的實(shí)施一、稅務(wù)行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)1.稅務(wù)行政許可的范圍指定企業(yè)印制發(fā)票；對(duì)發(fā)票使用和管理的審批（此項(xiàng)目包括了申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票的許可和印制有本單位名稱(chēng)發(fā)票的許可兩個(gè)子項(xiàng)目）、對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的審批、印花稅票代售許可。2.稅務(wù)行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)30二、稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序1.公示2.相對(duì)人的申請(qǐng)3.受理4.審查5.稅務(wù)行政許可決定6.變更與延續(xù)三、幾項(xiàng)便民措施四、監(jiān)督檢查責(zé)令限期改正、中止行政許可、撤銷(xiāo)行政許可31第三節(jié)稅務(wù)非許可審批一、稅務(wù)非許可審批與稅務(wù)行政許可的區(qū)別二、稅務(wù)非許可審批項(xiàng)目的現(xiàn)狀三、稅務(wù)非許可審批的程序[單選]下列選項(xiàng)中不屬于稅務(wù)行政許可的是（）。A．印花稅票代售許可B．對(duì)發(fā)票使用和管理的審批C．對(duì)增值稅防偽稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額的審批D．出口退稅資格確認(rèn)32[多選]可以實(shí)施稅務(wù)行政許可的稅務(wù)機(jī)關(guān)有（）。A．各級(jí)稅務(wù)局B．稅務(wù)分局C．稅務(wù)所D．各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下屬的事業(yè)單位E．省級(jí)以下稅務(wù)局的稽查局[單選]《行政許可法》確立的（）原則是我國(guó)行政法律首次確立的原則。A.法定原則B.救濟(jì)原則C.信賴(lài)保護(hù)原則D.行政許可不得轉(zhuǎn)讓原則33[單選]下列關(guān)于行政許可聽(tīng)證制度的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.行政機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證可以依職權(quán)職權(quán)也可以依當(dāng)事人申請(qǐng)B.行政機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證的可以向申請(qǐng)人、利害關(guān)系人收取必要的費(fèi)用C.行政許可直接涉及申請(qǐng)人與他人之間重大利益關(guān)系的，行政機(jī)關(guān)在做出行政決定前，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人享有要求聽(tīng)證的權(quán)利D.申請(qǐng)人和利害關(guān)系人有權(quán)申請(qǐng)聽(tīng)證主持人回避34第四章稅務(wù)行政處罰第一節(jié)稅務(wù)行政處罰的概念和種類(lèi)一、稅務(wù)行政處罰的概念二、稅務(wù)行政處罰的原則（一）處罰法定原則（二）處罰公正、公開(kāi)原則（三）過(guò)罰相當(dāng)原則（四）處罰與教育相結(jié)合原則（五）監(jiān)督、制約原則35三、稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)和設(shè)定（一）稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)罰款、沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物、暫停辦理出口退稅[多選]根據(jù)我國(guó)法律、行政法規(guī)規(guī)定，（）不屬于行政處罰。A.扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.暫扣許可證C.沒(méi)收走私運(yùn)輸工具D.不予抵扣稅款E.限期治理36（二）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定1、法律可以設(shè)定各種行政處罰，限制人身自由的行政處罰只能由法律設(shè)定2、行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰。3、地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。4、部門(mén)規(guī)章可以設(shè)定警告和一定數(shù)量的罰款，罰款限額由國(guó)務(wù)院規(guī)定。5、地方規(guī)章可以設(shè)定警告和一定數(shù)量的罰款，罰款限額由省級(jí)人大常委會(huì)規(guī)定。37第二節(jié)稅務(wù)行政處罰的實(shí)施一、稅務(wù)行政處罰的主體和處罰相對(duì)人（一）稅務(wù)行政處罰主體行政機(jī)關(guān)、法律法規(guī)授權(quán)的組織（二）稅務(wù)行政處罰相對(duì)人及其權(quán)利二、稅務(wù)行政處罰的管轄三、稅務(wù)行政處罰中的幾個(gè)適用問(wèn)題（一）避免重復(fù)處罰規(guī)則（一事不再罰款）[單選]王某回國(guó)攜帶應(yīng)申報(bào)物品而未向海關(guān)申報(bào)，海關(guān)認(rèn)定王某的行為構(gòu)成走私，對(duì)其作出沒(méi)收物品，并罰款1000元人民幣的處罰。海關(guān)的上述處罰（）。A.是錯(cuò)誤的，只能實(shí)施沒(méi)收物品的處罰B.是錯(cuò)誤的，只能實(shí)施罰款1000元的處罰C.是錯(cuò)誤的，只能在沒(méi)收與罰款中選擇一種實(shí)施處罰D.是正確的，不違反一事不再罰的原則38（二）從輕減輕處罰和不予處罰規(guī)則1.從輕減輕處罰依法從輕或減輕處罰的情況：①已滿(mǎn)14周歲不滿(mǎn)18周歲的人有違法行為的；②主動(dòng)消除或減輕違法行為危害后果的；③受他人脅迫有違法行為的；④配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；⑤其他依法應(yīng)從輕或減輕行政處罰的情形。2.不予處罰①不滿(mǎn)14周歲的人有違法行為時(shí)；②精神病人在不能辨認(rèn)或控制自己行為時(shí)有違法行為的；③違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒(méi)有造成危害后果的；④違法行為在2年內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，除法律另有規(guī)定外，不予行政處罰。39（三）處罰時(shí)效規(guī)則違反稅收法律、行政法規(guī)的稅收違反行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰。四、稅務(wù)行政處罰的程序（一）決定程序1.概念及意義2.簡(jiǎn)易程序403.一般程序4.聽(tīng)證程序[多選題]某納稅人經(jīng)申請(qǐng)取得某項(xiàng)發(fā)票使用許可后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該納稅人多次實(shí)施發(fā)票違法行為。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出吊銷(xiāo)該許可證的決定前，該納稅人要求舉行聽(tīng)證。根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，則（）。A.納稅人的聽(tīng)證要求應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)告知聽(tīng)證權(quán)利后5日內(nèi)提出B.納稅人可以委托一至二人代理參加聽(tīng)證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定非本案調(diào)查人員主持聽(tīng)證D.納稅人不承擔(dān)組織聽(tīng)證的費(fèi)用，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外E.納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)在聽(tīng)證程序中因特定事由終止聽(tīng)證的決定，無(wú)權(quán)對(duì)此申請(qǐng)復(fù)議41[單選]根據(jù)法律和有關(guān)規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出（）的決定前，當(dāng)事人有權(quán)要求該行政機(jī)關(guān)舉行聽(tīng)證。A.責(zé)令中外合資企業(yè)限期治理污染B.對(duì)一人有限責(zé)任公司偷逃企業(yè)所得稅罰款10000元C.對(duì)違反海關(guān)監(jiān)管的公民實(shí)施人身扣留D.對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司停止辦理出口退稅（二）執(zhí)行程序五、重大稅務(wù)案件審理42六、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（一）當(dāng)場(chǎng)收繳罰款（二）通過(guò)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款（三）強(qiáng)制執(zhí)行1.到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款；2.依法將查封、扣押的財(cái)物拍賣(mài)或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款；3.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第三節(jié)稅收違法行為及其法律責(zé)任431.聽(tīng)證主持人與調(diào)查、檢查人員分離，體現(xiàn)了行政處罰的（）原則。A.處罰和教育相結(jié)合的原則B.監(jiān)督制約、職能分離的原則C.一事不二罰的原則D.行政處罰法定的原則2.按照我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)不可以設(shè)定的行政處罰是（）。A.吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.罰款C.沒(méi)收非法財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)443.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A.2年B.3年C.4年D.5年4.簡(jiǎn)易程序的內(nèi)容不包括（）。A.表明身份B.確認(rèn)違法事實(shí)，說(shuō)明處罰理由和依據(jù)C.告知要求舉行聽(tīng)證權(quán)D.制作行政處罰決定書(shū)5.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定不能被當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的是（）。A.依法當(dāng)場(chǎng)作出給予20元以下罰款的行政處罰決定的B.當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行的C.在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機(jī)關(guān)依法作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出的D.當(dāng)事人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的可能的456.根據(jù)《行政處罰法》，（）不得設(shè)定稅務(wù)行政罰款處罰。A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件B.國(guó)家稅務(wù)總局稅收規(guī)章C.財(cái)政部稅收規(guī)章D.省級(jí)人民政府規(guī)章7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某甲偷稅行為作出5000元罰款。某甲依法要求聽(tīng)證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽(tīng)證要求后（）舉行聽(tīng)證。A.15日內(nèi)B.20日內(nèi)C.30日內(nèi)D.10日內(nèi)468.下列適用稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序的是（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅的甲公司罰款5000元B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民乙罰款1000元C．稅務(wù)機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)丙公司稅務(wù)行政許可證件D．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丁公司停止辦理出口退稅多9.對(duì)尚未制定法律和行政法規(guī)的，國(guó)務(wù)院部、委員會(huì)制定的規(guī)章對(duì)違反行政管理秩序的行為，可以設(shè)定（）。A.警告B.罰款C.國(guó)務(wù)院規(guī)定限額內(nèi)的罰款D.沒(méi)收違法所得E.責(zé)令停產(chǎn)4710.行政處罰決定程序包括（）。A.簡(jiǎn)易程序B.普通程序C.特殊程序D.聽(tīng)證程序E.申報(bào)程序11.如果當(dāng)事人對(duì)處罰決定既不向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，也不向人民法院提起訴訟，超過(guò)規(guī)定期限仍不繳納罰款，則作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。A.每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款B.依法將被凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款C.允許當(dāng)事人分期繳納罰款D.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行E.每日按罰款數(shù)額的千分之三加處罰款4812.關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列說(shuō)法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出1000元以上罰款或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織作出10000元以上罰款的行政處罰前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利B.對(duì)于沒(méi)收違法所得的，當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽(tīng)證C.當(dāng)事人對(duì)于吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件，有權(quán)要求舉行聽(tīng)證D.當(dāng)事人依法要求聽(tīng)證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該應(yīng)當(dāng)在收到要求后10日內(nèi)舉行聽(tīng)證E.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》按規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人4913.下列各項(xiàng)中，屬于稅收行政處罰的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令限期改正行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的收繳發(fā)票的行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的停止辦理出口退稅行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款行為E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為14.關(guān)于稅務(wù)行政處罰，下列說(shuō)法正確的有（）。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出1000元以上罰款或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織作出10000元以上罰款的行政處罰前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利B．對(duì)于沒(méi)收違法所得的，當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽(tīng)證C．當(dāng)事人對(duì)于吊銷(xiāo)稅務(wù)行政許可證件，有權(quán)要求舉行聽(tīng)證D．當(dāng)事人依法要求聽(tīng)證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該應(yīng)當(dāng)在收到要求后10日內(nèi)舉行聽(tīng)證E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》按規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人50第五章稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)第一節(jié)證據(jù)概述一、證據(jù)的概念和特性證據(jù)是指一切能夠用來(lái)證明案件真實(shí)情況的材料。（一）證據(jù)的真實(shí)性（二）證據(jù)的關(guān)聯(lián)性（三）證據(jù)的合法性二、證據(jù)的分類(lèi)51第二節(jié)證據(jù)的收集一、書(shū)證二、物證三、視聽(tīng)資料四、證人證言和當(dāng)事人陳述五、鑒定結(jié)論六、現(xiàn)場(chǎng)筆錄和勘驗(yàn)筆錄七、域外證據(jù)八、證據(jù)先行登記保存九、調(diào)回資料檢查十、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)的管理52第三節(jié)證據(jù)的審查和事實(shí)認(rèn)定一、對(duì)證據(jù)審查的基本要求二、不同證據(jù)種類(lèi)的證明效力三、稅務(wù)行政執(zhí)法案件中證明標(biāo)準(zhǔn)的把握53第六章稅收的刑法保障第一節(jié)相關(guān)刑法知識(shí)概述一、犯罪和犯罪構(gòu)成（一）犯罪的概念（二）犯罪構(gòu)成1.犯罪主體2.犯罪客體3.犯罪的主觀(guān)方面4.犯罪的客觀(guān)方面54二、刑罰的種類(lèi)（一）主刑主刑是只能獨(dú)立適應(yīng)的刑罰方法。包括管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑和死刑。（二）附加刑附加刑是補(bǔ)充主刑適應(yīng)的刑罰方法。一般附加于主刑適用，也可以獨(dú)立適用。包括罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。三、危害稅收征管罪55第二節(jié)危害稅收征管罪各罪一、逃避繳納稅款罪（《刑法》第二百零一條新舊對(duì)比）原條文：納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿(mǎn)百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿(mǎn)十萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金；偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬(wàn)元以上的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次犯有前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

56新條文：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?？劾U義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。57主要變化1.“偷稅”被“逃避繳納稅款”取代；2.將敘明罪狀改為簡(jiǎn)單罪狀；3.廢除偷稅具體金額規(guī)定；4.廢除罰金倍數(shù)罰則；5.規(guī)定了不予追究刑事責(zé)任的特別條款；6.涉稅案件移送司法機(jī)關(guān)前可以處罰。58二、抗稅罪三、逃避追繳欠稅罪四、騙取出口退稅罪五、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪六、危害稅收征管罪其他罪名59第三節(jié)涉嫌危害稅收征管犯罪

案件的移送一、幾個(gè)基本概念二、移送程序1.移送主體2.受移送機(jī)關(guān)3.成立專(zhuān)案組4.案件移送報(bào)審5.抄送及附送資料6.辦理案件正式交接手續(xù)7.其他處理國(guó)務(wù)院《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》60第七章稅務(wù)行政法律救濟(jì)第一節(jié)稅務(wù)行政法律救濟(jì)概述一、行政法律救濟(jì)二、行政法律救濟(jì)的途徑（一）行政復(fù)議、行政訴訟的相同點(diǎn)（二）行政復(fù)議、行政訴訟的區(qū)別（三）行政復(fù)議、行政訴訟和國(guó)家賠償?shù)你暯?.復(fù)議與訴訟的銜接：復(fù)議前置、自由選擇、復(fù)議終局。2.行政賠償是復(fù)議和訴訟的結(jié)點(diǎn)61第二節(jié)稅務(wù)行政復(fù)議一、稅務(wù)行政復(fù)議概述（一）概念（二）原則二、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍三、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄四、稅務(wù)行政復(fù)議參加人五、稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理六、稅務(wù)行政復(fù)議的審理與決定62第三節(jié)稅務(wù)行政訴訟一、概述二、稅務(wù)行政訴訟的原則三、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍四、稅務(wù)行政訴訟的程序五、稅務(wù)行政訴訟的基本要求63第四節(jié)稅務(wù)行政賠償一、概述二、稅務(wù)行政賠償?shù)臍w責(zé)原則和構(gòu)成要件三、稅務(wù)行政賠償?shù)姆秶?、稅?wù)行政賠償?shù)恼?qǐng)求人和賠償義務(wù)機(jī)關(guān)五、稅務(wù)行政賠償?shù)某绦蚝蜁r(shí)效六、稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞胶蜆?biāo)準(zhǔn)七、稅務(wù)行政追償641.王某不服稅務(wù)局扣押財(cái)物的決定向上級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，要求撤銷(xiāo)該決定，但沒(méi)有提出賠償請(qǐng)求。復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為該決定違法，決定予以撤銷(xiāo)。對(duì)于該決定造成的財(cái)產(chǎn)損失，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）A.解除扣押的同時(shí)決定被申請(qǐng)人賠償相應(yīng)的損失B.解除扣押并告申請(qǐng)人就賠償問(wèn)題另行申請(qǐng)復(fù)議C.解除扣押的同時(shí)就損失問(wèn)題進(jìn)行調(diào)解D.解除扣押的同時(shí)要求申請(qǐng)人增加關(guān)于賠償?shù)膹?fù)議申請(qǐng)2.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的不予審批減免稅或者出口退稅行為，相對(duì)人不服該具體行政行為，以下說(shuō)法正確的是（）。A.相對(duì)人可直接向人民法院提起行政訴訟B.相對(duì)人必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的，才可以向法院提起民事訴訟C.相對(duì)人必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的，才可以向法院提起行政訴訟D.相對(duì)人可直接向人民法院提起民事訴訟653.海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的應(yīng)向（）申請(qǐng)復(fù)議。A.同級(jí)人民政府B.上一級(jí)人民政府C.國(guó)務(wù)院D.上一級(jí)主管部門(mén)4.公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起（）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)（）的除外。A.六十日六十日B.三十日三十日C.一個(gè)月一個(gè)月D.三個(gè)月三個(gè)月665.扣繳義務(wù)人作出的扣繳稅款行為不服的，向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。A.主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.主管稅務(wù)局D.國(guó)家稅務(wù)總局6.納稅人及其他當(dāng)事人依法提出行政復(fù)議申請(qǐng)，復(fù)議