2023年崗位大練兵業(yè)務(wù)大比武模擬試題二征管評估類

2023年“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”考試模擬試卷二（征管評估類）一、單項(xiàng)選擇題：（每題1分，合計(jì)20分）1.以下各項(xiàng)中，不屬于納稅評估特點(diǎn)的是（）A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進(jìn)行多次評估B.在評估過程中，征納兩方都負(fù)有舉證責(zé)任C.評估在法律上沒有時(shí)效限制D.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異2.稅收征收管理程序及環(huán)節(jié)涉及：納稅人申報(bào)、稅收機(jī)關(guān)納稅評估、稅款征收及欠稅追征、違法調(diào)查、稅收爭議解決等。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收征收管理必須環(huán)節(jié)的是（）A.納稅申報(bào)B.納稅評估C.稅款征收D.欠稅追征3.納稅評估的檢查告知，是指接受評估任務(wù)后，按照規(guī)定的程序，向（）送達(dá)《稅務(wù)檢查告知書》或《稅務(wù)事項(xiàng)告知書（檢查告知）》，告知檢查事項(xiàng)。A.納稅人B.涉稅人C.參與評估納稅人D.被評估納稅人4.對風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)結(jié)果指向分析，應(yīng)當(dāng)（）A.按照“分析、排除、細(xì)化”的環(huán)節(jié)進(jìn)行B.按照“摸底、排除、分析”的環(huán)節(jié)進(jìn)行C.按照“分析、排除、評估”的環(huán)節(jié)進(jìn)行D.按照“細(xì)化、分析、排除”的環(huán)節(jié)進(jìn)行5.下列各項(xiàng)中，不屬于深度分析中納稅人“稅收表現(xiàn)”分析內(nèi)容的是（）A．納稅申報(bào)分析B.涉及稅收政策分析C.發(fā)票使用分析D.以往納稅評估情況分析6.電話檢查是指通過電話向納稅人詢問與納稅有關(guān)的問題和情況的檢查方式。其業(yè)務(wù)流程對的的是（）A.預(yù)約－擬定－詢問－記錄B.預(yù)約－審批－詢問－記錄C.申請－審批－實(shí)行－記錄備案D.申請－審批－詢問－備案7.資料檢查是指納稅評估中需要納稅人進(jìn)行舉證的，現(xiàn)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文獻(xiàn)、證明材料和相關(guān)資料的檢查方式。其業(yè)務(wù)流程對的的是（）A.預(yù)約－審批－發(fā)出檢查告知－資料接受－資料檢查B.申請－審批－發(fā)出檢查告知－資料接受－資料檢查C.申請－審批－發(fā)出檢查告知－資料接受－資料退還D.申請－審批－發(fā)出檢查告知－資料接受－資料檢查備案8.第三方調(diào)查是指納稅評估中需要對被查納稅人提供涉稅資料加以佐證的，可向有關(guān)單位調(diào)查與其納稅相關(guān)的各種信息的檢查方式。其業(yè)務(wù)流程是（）A.預(yù)約－審批－調(diào)查實(shí)行－調(diào)查結(jié)案B.預(yù)約－審批－調(diào)查實(shí)行－調(diào)查備案C.申請－審批－調(diào)查實(shí)行－調(diào)查報(bào)告?zhèn)浒窪.申請－審批－調(diào)查實(shí)行－調(diào)查報(bào)告?zhèn)浒?.提請實(shí)地檢查是指在納稅評估過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為通過案頭檢查尚未能排除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況，制作《實(shí)地檢查申請報(bào)告》《實(shí)地檢查工作預(yù)案》，提出實(shí)地檢查申請。其業(yè)務(wù)流程是（）A.制作預(yù)案－申請報(bào)告－審批－轉(zhuǎn)實(shí)地調(diào)查B.制作預(yù)案和申請報(bào)告－申請－審批－轉(zhuǎn)實(shí)地調(diào)查C.制作預(yù)案和申請報(bào)告－申請－審批－實(shí)地調(diào)查D.制作預(yù)案－申請報(bào)告－審批－實(shí)地調(diào)查10.實(shí)行現(xiàn)場檢查的基本業(yè)務(wù)流程是（）A.申請－審批－現(xiàn)場檢查－檢查記錄備案B.申請－審批－現(xiàn)場檢查－檢查記錄分析C.申請－審批－發(fā)送現(xiàn)場檢查告知－現(xiàn)場檢查D.申請－審批－發(fā)送現(xiàn)場檢查告知－現(xiàn)場檢查－檢查記錄備案11.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)場檢查內(nèi)容的是（）A.固定資產(chǎn)的檢查B.無形資產(chǎn)的檢查C.存貨的檢查D.生產(chǎn)登記表單的核對12.下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)物資產(chǎn)審查盤點(diǎn)方法的是（）A.控制分析法B.抽樣分析法C.實(shí)地觀測法D.實(shí)地盤點(diǎn)法13.稅法規(guī)定，公司以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)（）進(jìn)行稅務(wù)解決。A.按照公允價(jià)值擬定為收入金額B.按照市場拍賣價(jià)值擬定為收入金額C.按照評估價(jià)值擬定為收入金額D.不作為收入金額14.下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊的是（）A.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入帳的土地B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)15.以下各項(xiàng)中，不符合稅法規(guī)定關(guān)于無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（）A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款減去相關(guān)稅費(fèi)支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款加上支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)成預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)成預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。D.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。16.按稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，公司發(fā)生的下列支出不能作為長期待攤費(fèi)用攤銷、扣除的是（）A.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的大修理支出17.提請稅務(wù)稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務(wù)稽查。其業(yè)務(wù)流程對的的是（）A.制作稽查建議書－申請－審批－移送稽查B.制作移送稽查建議書－申請－審批－移送稽查C.制作稽查審批文書－申請－審批－移送稽查D.制作移送稽查文書－申請－審批－移送稽查18.在納稅評估中，不合用行政處罰一般程序的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處50元以上，對法人或其他組織處1000元以上罰款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民個(gè)人處50元以上，對法人或其他組織處1000元以下罰款C.情節(jié)復(fù)雜，需要對其違法行為做進(jìn)一步調(diào)查取證的D.當(dāng)事人對于檢查人員給予當(dāng)場處罰的事實(shí)認(rèn)定有分歧而無法作出行政處罰決定的19.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)先權(quán)范圍的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)（法律另有規(guī)定的除外）B.稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C.稅收優(yōu)先于各種罰款和罰金D.稅收優(yōu)先于各種行政性罰款、沒收違法所得20.下列各項(xiàng)中，不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)提起借位權(quán)訴訟條件的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對債務(wù)人的債權(quán)合法，即納稅人超過納稅期限，有不繳或少繳稅款的情形B.納稅人怠于行使其到期的債權(quán)，不也許導(dǎo)致稅款流失C.納稅人的債權(quán)已到期D.納稅人的債權(quán)不是專屬于自身的債權(quán)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，合計(jì)40分）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的有（）A.風(fēng)險(xiǎn)提醒B.納稅評估C.稅務(wù)審計(jì)D.稅務(wù)調(diào)查2.納稅評估實(shí)行中的檢查方法有電話、約談、信函、資料檢查、調(diào)帳檢查、第三方調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查等。關(guān)于這些檢查方法之間的關(guān)系，下列說法不對的的有（）A.具有從屬關(guān)系B.沒有從屬關(guān)系C.沒有先后關(guān)系D.具有先后關(guān)系3.納稅評估本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法活動，因此，在評估過程中，可以使用的法律文書有（）A.稅務(wù)檢查告知書B.稅務(wù)事項(xiàng)告知書C.稅務(wù)行政處罰決定書D.稅務(wù)解決決定書4.在納稅評估開展深度分析之前，一方面要對被評估納稅人分散在各個(gè)征管信息系統(tǒng)中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集整理，這些信息的重要內(nèi)容涉及（）A．納稅人的稅務(wù)登記信息B.納稅人的資格認(rèn)定信息C.納稅人的發(fā)票信息D.納稅人的內(nèi)部機(jī)構(gòu)變動信息5.第三方資料，是指（）等機(jī)構(gòu)、單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù)。A．房管局B.工商銀行C.環(huán)保局D.交通局6.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)結(jié)果指向分析報(bào)告中的風(fēng)險(xiǎn)描述內(nèi)容的有（）A.固定資產(chǎn)占比較大B.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣異常C.增值稅稅負(fù)低于行業(yè)稅負(fù)D.當(dāng)期增值稅應(yīng)繳數(shù)較少7.發(fā)票使用分析是深度分析中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，下列情況屬于“發(fā)票使用分析”所涉及的內(nèi)容的有（）A.發(fā)票領(lǐng)用B.發(fā)票開具C.發(fā)票結(jié)存D.發(fā)票違章8.評估檢查預(yù)案涉及的內(nèi)容有（）A.評估檢核對象B.評估檢查所屬時(shí)期C.評估檢查注意事項(xiàng)D.評估檢查參與人員9.預(yù)案評審需要對《評估檢查預(yù)案》《風(fēng)險(xiǎn)排除納稅人報(bào)告》及《單戶綜合分析報(bào)告》等資料進(jìn)行評審。以下各項(xiàng)中，屬于審議內(nèi)容的有（）A.參與人員是否齊全B.預(yù)案內(nèi)容是否齊全C.評估事項(xiàng)是否明確D.檢查方式是否恰當(dāng)10.以下各項(xiàng)中，屬于案頭檢查采用的檢查方式有（）A.電話約談B.信函告知C.帳簿檢查D.車間檢查11.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要納稅人帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)履行的對的程序有（）A.需要調(diào)取以前年度的，報(bào)經(jīng)上一級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.需要調(diào)取以前年度的，報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C.需要調(diào)取當(dāng)年的，報(bào)市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D.需要調(diào)取當(dāng)年的，報(bào)經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)12.屬于下列情形的工作任務(wù)，一般可采用信函調(diào)查或電話詢問等方式，不必進(jìn)行實(shí)地檢查的有（）A.需要核算或采集相關(guān)數(shù)據(jù)、信息的B.需要對特定政策或特定納稅人群體進(jìn)行調(diào)研、效應(yīng)分析的C.需要對納稅人存貨進(jìn)行核算的D.需要對發(fā)生退貨進(jìn)行確認(rèn)的13.下列各項(xiàng)中，符合稅法關(guān)于納稅義務(wù)時(shí)間規(guī)定的有（）A.采用預(yù)收貨款方式銷售貨品的，為產(chǎn)品發(fā)出的當(dāng)天B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收款方式的，為勞務(wù)完畢的結(jié)算當(dāng)天D.生產(chǎn)銷售工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備采用預(yù)收款方式的，為協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天14.銷售費(fèi)用是指公司銷售商品和材料，在提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，涉及（）A.保險(xiǎn)費(fèi)B.商品維修費(fèi)C.銷售人員的差旅費(fèi)D.展覽費(fèi)和廣告費(fèi)15.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，對公司發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，對的的解決有（）A.對“費(fèi)用化支出”（計(jì)入管理費(fèi)用）只允許據(jù)實(shí)扣除B.對“費(fèi)用化支出”（計(jì)入管理費(fèi)用）在100%據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，加計(jì)扣除50%C.對“資本化支出”（計(jì)入無形資產(chǎn)）按150%扣除D.對“資本化支出”（計(jì)入無形資產(chǎn)）按150%攤銷16.財(cái)務(wù)費(fèi)用，是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。下列各項(xiàng)中，屬于公司在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中核算內(nèi)容的有（）A.公司短期借款利息B.匯兌損益C.發(fā)行債券所支付的手續(xù)費(fèi)D.發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)17.稅法規(guī)定，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列對固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的規(guī)定對的的有（）A.房屋、建筑物，為2023B.機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為2023C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年D.電子設(shè)備，為4年18.執(zhí)行小公司會計(jì)準(zhǔn)則的公司，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有（）A.捐贈收益B.出租包裝物和商品的租金收入C.逾期未退包裝物押金收益D.已做壞帳損失解決后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)19.下列各項(xiàng)中，在會計(jì)解決時(shí)可計(jì)入營業(yè)外支出，但按稅法規(guī)定不得在所得稅前扣除的項(xiàng)目是（）A.逾期支付銀行利息的罰息B.為被擔(dān)保人承擔(dān)歸還所擔(dān)保貸款的本息C.用于中國境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈D.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備20.在納稅評估中，查明納稅人違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以50元（含）以下，對法人和其他組織處以1000元（含）以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定。檢查人員當(dāng)場作出行政處罰決定期，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循的程序有（）A.向當(dāng)事人宣讀《稅務(wù)行政處罰決定書》B.向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件，表白檢查人員身份C.口頭告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實(shí)、理由和依據(jù)，及其依法享有陳述申辯的權(quán)利D.聽取當(dāng)事人的陳述申辯，并制作《陳述申辯筆錄》；當(dāng)事人的陳述申辯不成立的，不影響檢查人員當(dāng)場作出處罰；當(dāng)事人的陳述申辯成立的，檢查人員應(yīng)當(dāng)立即采納，不再當(dāng)場做出處罰。E.填寫預(yù)定格式、編有號碼的《稅務(wù)行政處罰決定書（簡易）》，并當(dāng)場交付當(dāng)事人三、判斷題（每題1分，合計(jì)20分）1.納稅評估就是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)情況進(jìn)行進(jìn)一步的具體核算的管理行為。因此，納稅評估本質(zhì)上不屬于行政執(zhí)法行為，而是屬于服務(wù)行為。（）2.納稅評估在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，是稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對稅收風(fēng)險(xiǎn)的策略之一。（）3.在納稅評估檢查告知階段，可以擬定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)事項(xiàng)告知書（檢查告知）》；不能擬定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)檢查告知書》。（）4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在使用來自第三方的相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人進(jìn)行核算，但對國家機(jī)關(guān)、銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù)，在評估中則可以直接使用。（）5.深度分析中的“基礎(chǔ)信息分析”，珧納稅人的稅務(wù)登記情況進(jìn)行分析。（）6.評估預(yù)案編制時(shí)，如需要稅收政策、行業(yè)顧問、數(shù)據(jù)支持、保障支持等幫助的，應(yīng)制作《業(yè)務(wù)征詢與數(shù)據(jù)支持申請》，向上級部門提出申請。（）7.帳簿檢查，是指在納稅人的辦公場合實(shí)地檢查納稅人的帳簿、記帳憑證和會計(jì)報(bào)表等帳務(wù)資料，用以確認(rèn)或排除涉稅疑點(diǎn)。（）8.在第三方調(diào)查時(shí)，對需要查詢納稅人或扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)存款帳戶的，經(jīng)縣一級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)后，出具《檢查存款帳戶許可證明》，到相應(yīng)銀行實(shí)行檢查。（）9.在對固定資產(chǎn)的檢查審核時(shí)，將累計(jì)折舊借方的本期計(jì)提折舊額與成本費(fèi)用帳戶中的折舊費(fèi)用明細(xì)帳的借貸方相比較，可以查明所計(jì)提折舊金額是否已所有攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本或期間費(fèi)用帳戶。（）10.稅額擬定有兩種程序，即稅額擬定的一般程序和稅額擬定的特殊程序，這兩種程序在評估檢查階段分階段使用。（）11.納稅評估文書是根據(jù)納稅評估結(jié)果集體審議的結(jié)論，對納稅人一定納稅期間的應(yīng)納稅額進(jìn)行擬定和調(diào)整的法律文書。評估文書有也許改變納稅人的財(cái)產(chǎn)的占有，但不可以使納稅人的稅收義務(wù)發(fā)生改變。（）12.對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（）13.追征告知的工作目的是由欠稅追征人員向欠稅的相關(guān)人員送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》告知對其實(shí)行欠稅追征。（）.14.在電話、約談追征沒有明顯效果或不抱負(fù)的情況下，稅務(wù)檢查人員可以實(shí)行財(cái)產(chǎn)檢查，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場合和貨品存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨品或者其他財(cái)產(chǎn)。（）15.對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品；扣押后仍不繳納的，可依法采用強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）16.個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房、車輛和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，這是對公民基本生存權(quán)利的特別保障。（）17.追征實(shí)行中主張優(yōu)先權(quán)工作目的是，追征人員對符合行使優(yōu)先權(quán)的各類納稅人，經(jīng)審批批準(zhǔn)后向人民法院提出申請，行使優(yōu)先權(quán)。（）18.稅收撤消權(quán)和稅收代位權(quán)不同。稅收撤消權(quán)針對的是納稅人積極處分其財(cái)產(chǎn)的行為，而稅收代位權(quán)針對的是納稅人悲觀怠于行使權(quán)利的行為。（）19.年所得12萬元以上的個(gè)人在年度申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（合用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào)）》，同時(shí)附報(bào)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）》（初次申報(bào)或在信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)），以及個(gè)人有效身份證件復(fù)印件。（）20.鈔票流量表，是反映公司在一定會計(jì)期間的鈔票和鈔票等價(jià)物的流入和流出的會計(jì)報(bào)表。（）四、計(jì)算分析題（每題2.5分，共計(jì)20分）（一）某制造業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2023年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入為700萬元，出租一臺閑置設(shè)備取得租金收入80萬元，直接向另一家居民公司投資，取得股息20萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本300萬元。（3）營業(yè)稅金及附加共計(jì)36.5萬元。（4）當(dāng)初發(fā)生的管理費(fèi)用90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元，所有為公司發(fā)行債券所發(fā)生的不符合資本化條件的利息支出。（6）營業(yè)外支出40萬元（其中公益性捐贈支出39萬元）。根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：1.該公司2023年度會計(jì)利潤為（）萬元。A.298.5B.318.5C.320.5D.309.52.2023年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈額為（）萬元。A.83.9B.90C.98.9D.1053.2023年準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈金額為（）萬元。A.30B.40C.38.22D.30.824.2023年該公司應(yīng)繳納所得稅額為（）萬元。A.76.54B.71.34C.76.35D.73.11（二）中國公民張某為某大學(xué)專家，2023年取得收入如下：（1）每月工資收入為8400元。（2）受邀為境內(nèi)某公司演講，取得演講收入6000萬元，將其中的15000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。（3）將自己的一部小說手稿復(fù)印件在國內(nèi)公開拍賣，取得拍賣收入90000元。（4）當(dāng)月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12023元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣6000萬元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣1800和12023元。規(guī)定，根據(jù)上述資料，回答一下問題。1.2023年張某取得工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.4480B.5275C.5100D.93452.張某為境內(nèi)公司演講取得演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.6440B.6720C.7900D.80803.張某拍賣小說手稿應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.10080B.12280C.14400D.164004.張某取得的境外所得應(yīng)在我國補(bǔ)交個(gè)人所得稅為（）元。A.0B.120C.1920D.22802.**縣地稅局納稅評估人員于2023年6月份，對新成有限公司2023年度納稅申報(bào)情況進(jìn)行評估。采集了公司2023年度公司所得稅年度納稅申報(bào)表及部分附表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、分稅種入庫情況表。請你根據(jù)上述相關(guān)資料，運(yùn)用指標(biāo)分析、項(xiàng)目分析等方法，對納稅人進(jìn)行案頭審核，分析納稅人在房產(chǎn)稅、印花稅、公司所得稅及個(gè)人所得稅方面也許存在的涉稅疑點(diǎn)。（提醒：為便于分析，將相關(guān)報(bào)表予以簡化，可結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表中在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、其他應(yīng)付款、所有者權(quán)益、主營業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、凈利潤等項(xiàng)目進(jìn)行分析）注：（1）該公司購銷協(xié)議印花稅實(shí)行核定征收，征收比例按照銷售收入的130%計(jì)算。（2）該公司無形資產(chǎn)所有為土地使用權(quán)。（3）該公司2023年度接受另一公司投資100萬。（4）該公司執(zhí)行小公司會計(jì)制度。（本題10分）公司所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間：2023－01－01至2023－12－31類別行次項(xiàng)目金額利潤總額計(jì)算1一、營業(yè)收入（填附表一）88262385.26財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）1624449.35應(yīng)納稅所得額計(jì)算25應(yīng)納稅所得額（23－24）20233747.28應(yīng)納稅額計(jì)算27應(yīng)納所得稅額（25*26）5018436.82公司所得稅年度納稅申報(bào)表附表資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表稅款所屬期間：2023－01－01至2023－12－31行次資產(chǎn)種類資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調(diào)整額帳載金額計(jì)稅基礎(chǔ)會計(jì)稅收會計(jì)稅收12345671一、固定資產(chǎn)54180021.0354180021.030000021.房屋建筑物21084741.1721084741.170000016四、無形資產(chǎn)5584017.885584017.8800000資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間：2023－01－01至2023－12－31金額：元資產(chǎn)行次上年金額本年金額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次上年金額本年金額固定資產(chǎn)原價(jià)3950243972.9754180021.03短期借款58700000022023000在建工程451486952.274157709.28其他應(yīng)付款8135647256.6729825264.14無形資產(chǎn)515526550.005584017.88長期借款10100…….……實(shí)收資本11517400002740000資本公積12021869437.5721869437.57盈余公積1211929553.081929553.08未分派利潤12316401105.7133236905.87資產(chǎn)合計(jì)67.66.45負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)135.66.45利潤表所屬期間2023－01－01至2023－12－31金額：元項(xiàng)目行次上年金額本年金額一、主營業(yè)務(wù)收入156081862.7388199808.41財(cái)務(wù)費(fèi)用16751202.19162449.35減：所得稅281974177.595018436.82五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列305922532.7214971958.92023年入庫情況表征收項(xiàng)目征收品目1.1-3.314.1-6.307.1-9.3010.1-12.31總計(jì)公司所得稅其他設(shè)備制造666897.871074819.21797926.481478793.275018436.82個(gè)人所得稅工資薪金所得15434.4523891.840656.248064.58128047.03房產(chǎn)稅營業(yè)用房33039.5733039.5733039.5733960.15133078.86印花稅購銷協(xié)議7609.52700270019525.832535.3建筑安裝工程承包協(xié)議003.6817.5821.1答案：一、單選題：1.C2.D3.D4.A5.B6.C7.D8.D9.B10.D11.B12.B13.A14.C15.A16.A17.B18.B19.C20.B二、多選題：1.ABC2.BC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABD9.BCD10.ABC11.BD12.AB13.ABD14.ABD15.BD16.ABC17.ABC18.ABCD19.BCD20.BCDE三、判斷題：1.錯(cuò)2.對3.錯(cuò)4.對5.錯(cuò)6.錯(cuò)7.錯(cuò)8.對