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文檔簡介
2021-2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法模擬考試試卷A卷含答案單選題(共70題)1、下列關(guān)于保證期間的表述,正確的是()。A.如果當事人沒有約定保證期間的,保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起12個月B.一般保證中,債權(quán)人未在保證期間內(nèi)向保證人要求承擔責任的,保證人的保證責任免除C.保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的,視為約定不明,保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年D.主債務(wù)履行期限沒有約定或者約定不明的,從寬限期屆滿開始計算保證期間【答案】D2、甲向乙發(fā)出要約,要約中要求乙于6月10日前回復;乙于5月10日收到要約,于6月15日發(fā)出承諾,該承諾于6月20日到達甲處。甲當日發(fā)出通知,告知乙該承諾有效,通知于6月25日到達乙處。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,甲、乙之間的合同成立于()。A.6月10日B.6月15日C.6月20日D.6月25日【答案】C3、(2018年)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,關(guān)于有限合伙人是否可以與本有限合伙企業(yè)交易的下列表述中,正確的是()。A.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進行交易,合伙協(xié)議另有約定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易,合伙協(xié)議另有約定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企業(yè)進行交易,法律另有規(guī)定的除外D.合伙協(xié)議不得禁止有限合伙人同本有限合伙企業(yè)進行交易【答案】B4、同一財產(chǎn)向兩個以上的債權(quán)人抵押的,下列關(guān)于拍賣、變賣抵押財產(chǎn)所得的價款清償?shù)恼f法中不符合規(guī)定的是()。A.抵押權(quán)未登記的先于已登記的受償B.抵押權(quán)已登記的,按照登記的時間先后順序清償C.抵押權(quán)未登記的,按照債權(quán)比例清償D.抵押權(quán)已登記的先于未登記的受償【答案】A5、(2014年真題)2011年4月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬元,股權(quán)持有至2013年6月1日,甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應(yīng)納稅所得額時,對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為()萬元。A.0B.84C.96D.108【答案】B6、(2017年)甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300萬元,來源于境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元(人民幣,下同),該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知,甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時,應(yīng)補繳的稅款為()萬元。A.45B.70C.42.5D.30【答案】A7、對物抗辯是指基于票據(jù)本身存在的事由而發(fā)生的抗辯,下列不屬于對物抗辯情形的是()。A.持票人因欺詐取得票據(jù)B.票據(jù)未到期C.票據(jù)債權(quán)因時效屆滿而消滅D.未記載付款日期的匯票【答案】D8、(2018年真題)甲公司2017年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為300萬元,工資、薪金總額為40萬元,全年撥繳的工會經(jīng)費為2萬元,且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的工會經(jīng)費為()萬元。A.2B.0C.1D.0.8【答案】D9、2017年4月30日,甲以手機短信形式向乙發(fā)出購買一臺筆記本電腦的要約,乙于當日回短信同意要約。但由于“五一”期間短信系統(tǒng)繁忙,甲于5月3日才收到乙的短信,并因個人原因于5月8日才閱讀乙的短信,后于9日回復乙“短信收到”。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,甲乙之間買賣合同的成立時間是()。A.2017年4月30日B.2017年5月3日C.2017年5月8日D.2017年5月9日【答案】B10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中,適用6%稅率的是()。A.交通運輸服務(wù)B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)C.建筑服務(wù)D.信息技術(shù)服務(wù)【答案】D11、甲股份有限公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市,依法經(jīng)上海證券交易所發(fā)行上市審核后報送中國證監(jiān)會發(fā)行注冊,中國證監(jiān)會同意注冊并作出決定。該同意注冊決定的有效期為()A.3個月B.6個月C.1年D.3年【答案】C12、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,可以擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員的是()。A.13周歲的中學生李某B.因侵占財產(chǎn)被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾3年的張某C.甲公司破產(chǎn)清算完結(jié)已滿4年,對該公司破產(chǎn)負有個人責任的甲公司經(jīng)理蔡某D.個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)膭⒛场敬鸢浮緾13、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定,下列關(guān)于第二審程序的表述中,不正確的是()。A.第二審人民法院的判決和裁定是終審的判決和裁定B.當事人應(yīng)當通過原審人民法院提交上訴狀C.只有第一審案件的當事人才可以提起上訴D.當事人對重審案件的判決和裁定不可以上訴【答案】D14、(2021年真題)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于合同保全制度中撤銷權(quán)行使的表述中,不正確的是()。A.債權(quán)人應(yīng)以自己的名義行使撤銷權(quán)B.自債務(wù)人行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的,撤銷權(quán)消滅C.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限D(zhuǎn).債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費用,由債權(quán)人負擔【答案】D15、(2017年)根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,持票人對支票出票人的追索權(quán),應(yīng)當在一定期間內(nèi)行使。該期間是()。A.自出票日起3個月B.自出票日起6個月C.自出票日起2年D.自到期日起2年【答案】B16、(2016年真題)根據(jù)預算法律制度的規(guī)定,下列不屬于應(yīng)當進行預算調(diào)整的情形是()。A.需要增加預算總支出的B.需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的C.需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預算支出變化的【答案】D17、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔的表述中,正確的是()。A.合伙協(xié)議可以約定將全部利潤分配給部分合伙人B.合伙協(xié)議可以約定由部分合伙人承擔全部虧損C.合伙協(xié)議未約定的情況下,應(yīng)當按照合伙人的實繳出資比例分配、分擔D.合伙協(xié)議未約定的情況下,應(yīng)當由合伙人協(xié)商確定【答案】D18、(2014年真題)甲公司于2012年2月10日簽發(fā)一張匯票給乙公司,付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,丙公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,丁公司向甲公司行使追索權(quán)的期限是()。A.自2012年2月10日至2014年2月10日B.自2012年3月20日至2014年3月20日C.自2012年3月23日至2012年9月23日D.自2012年3月23日至2012年6月23日【答案】B19、(2019年)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列事項中,除合伙協(xié)議另有約定外,不需經(jīng)全體合伙人一致同意的是()。A.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額B.處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)C.以合伙企業(yè)名義為他人提供擔保D.改變合伙企業(yè)的經(jīng)營范圍【答案】A20、(2021年真題)根據(jù)《民法典》的規(guī)定,以下列財產(chǎn)設(shè)定抵押的,抵押權(quán)自登記時設(shè)立的是()。A.正在建造的廠房B.遠洋運輸船C.未加工的鋼管D.挖掘機【答案】A21、下列各項中,屬于《合同法》調(diào)整范圍的是()。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議【答案】C22、投保人申報的被保險人年齡不真實,并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的,保險人可以()。A.解除合同并退還保險費B.督促投保人、被保險人盡快更正C.解除合同,但不退還保險費D.解除合同,并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值【答案】D23、甲有幅祖?zhèn)髅嬘D(zhuǎn)讓,與乙簽訂合同,約定10日后交貨付款;第2天,丙見該畫,愿以更高的價格購買,甲遂與丙簽訂合同,丙當即支付了80%的價款,約定3天后交貨;第3天,甲又與丁訂立合同,將該畫賣予丁,并當場交付,但丁僅支付了30%的價款。后乙、丙均要求甲履行合同,訴至法院。有關(guān)本案的下列說法中,正確的是()。A.應(yīng)當認定丁取得了該畫的所有權(quán)B.應(yīng)支持丙要求甲交付該畫的請求C.應(yīng)支持乙要求甲交付該畫的請求D.通知乙、丙、丁抓鬮決定該畫的歸屬【答案】A24、甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用,租賃期間,經(jīng)詢問確認乙公司無購買意向后,甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中,正確的是()。A.買賣合同無效,租賃合同繼續(xù)有效B.買賣合同有效,租賃合同繼續(xù)有效C.買賣合同有效,租賃合同自買賣合同生效之日起終止D.買賣合同有效,租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效【答案】B25、(2019年真題)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于優(yōu)先股與普通股股東權(quán)利的表述中,正確的是()。A.優(yōu)先股股東先于普通股股東分配公司紅利B.公司清算時普通股股東先于優(yōu)先股股東取得公司剩余財產(chǎn)C.優(yōu)先股股東和普通股股東都可以參與公司決策D.優(yōu)先股股東先于普通股股東分配公司利潤【答案】D26、陳某向王某購買貨物,價款為10萬元,合同簽訂后,陳某向王某支付了2萬元作為定金。交貨期限屆滿后,因為第三方供貨遲延,致使王某只向陳某支付了一半的貨物,陳某因此主張適用定金罰則,要求王某承擔定金責任,王某不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中,符合擔保法律制度規(guī)定的是()。A.不適用定金罰則,因為是第三人的原因致使合同不能完全履行B.不適用定金罰則,因為王某已經(jīng)履行了部分債務(wù)C.適用定金罰則,因為王某未完全履行合同,應(yīng)返還定金4萬元D.適用定金罰則,因為王某未完全履行合同,應(yīng)返還定金3萬元【答案】D27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)所得來源地的表述中,不正確的是()。A.銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定B.利息所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照不動產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照投資方所在地確定【答案】D28、(2019年真題)根據(jù)預算法律制度的規(guī)定,中央決算草案在編制后應(yīng)經(jīng)特定機關(guān)審查和批準。該特定機關(guān)是()。A.國務(wù)院B.全國人民代表大會常務(wù)委員會C.財政部D.全國人民代表大會【答案】B29、(2018年真題)甲公司2017年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為300萬元,工資、薪金總額為40萬元,全年撥繳的工會經(jīng)費為2萬元,且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的工會經(jīng)費為()萬元。A.2B.0C.1D.0.8【答案】D30、甲為其妻乙投保意外傷害保險,指定其獨子丙為唯一受益人。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定,下列說法不符合法律規(guī)定的是()。A.甲指定受益人須經(jīng)乙同意B.甲變更受益人須經(jīng)乙同意C.如果乙和丙在同一事件中死亡,不能確定死亡先后順序,推定乙死亡在先D.如果丙先于乙死亡,出現(xiàn)保險事故時,保險賠償金應(yīng)作為乙的遺產(chǎn)由其法定繼承人繼承【答案】C31、甲公司向乙公司出具了一張10萬元的銀行匯票,乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丙公司。丙公司將銀行匯票上的金額變造為100萬元后轉(zhuǎn)讓給了丁公司,丁公司又因為生意需要將該銀行匯票轉(zhuǎn)讓給了戊公司,戊公司按期提示付款遭拒。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列表述中,不正確的是()。A.甲公司承擔10萬元的票據(jù)責任B.乙公司承擔10萬元的票據(jù)責任C.丙公司承擔10萬元的票據(jù)責任D.丁公司承擔100萬元的票據(jù)責任【答案】C32、10周歲的張某未經(jīng)其法定代理人的同意,將價值5000元的筆記本電腦贈與同學李某。該贈與合同的效力是()。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定【答案】D33、(2020年真題)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的表述中,正確的是()。A.公開發(fā)行公司債券籌集的資金可以用于彌補虧損B.公開發(fā)行公司債券的條件之一是最近3年的利潤總額足以支付公司債券1年的利息C.公開發(fā)行公司債券應(yīng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)審批D.公開發(fā)行公司債券包括面向普通投資者公開發(fā)行和面向?qū)I(yè)投資者公開發(fā)行兩種方式【答案】D34、(2018年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,融資性售后回租適用的稅目是()A.銷售無形資產(chǎn)B.金融服務(wù)-貸款服務(wù)C.現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)D.金融服務(wù)-保險服務(wù)【答案】B35、一張匯票的出票人是甲,乙、丙、丁依次是背書人,戊是持票人。戊在行使票據(jù)權(quán)利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經(jīng)查,乙是在變造之前簽章,丁是在變造之后簽章,但不能確定丙是在變造之前還是在變造之后簽章。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中,正確的是()。A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責,丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責,丁就變造后的匯票金額對戊負責【答案】D36、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人的表述中,正確的是()。A.非法人組織不能成為合伙人B.國有獨資公司不能成為合伙人C.限制民事行為能力人可以成為合伙人D.上市公司可以成為合伙人【答案】B37、(2013年真題)根據(jù)《保險法》的規(guī)定,下列關(guān)于保險合同成立時間的表述中,正確的是()。A.投保人支付保險費時,保險合同成立B.保險人簽發(fā)保險單時,保險合同成立C.保險代理人簽發(fā)暫保單時,保險合同成立D.投保人提出保險要求,保險人同意承保時,保險合同成立【答案】D38、(2020年真題)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于借款利息的表述中,正確的是()。A.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的,按照交易習慣確定利息B.借貸雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率4倍的,視為不支付利息C.借貸雙方約定的利率未超過合同成立時一年期貸款市場報價利率4倍的,出借人可以請求借款人按照約定的利率支付利息D.利息預先在本金中扣除的,應(yīng)當按照合同約定借款數(shù)額返還借款并計算利息【答案】C39、某有限責任公司的下列財務(wù)會計事項中,符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.依照公司章程的規(guī)定,由董事會決定聘用承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所B.將公司部分貨幣資產(chǎn)以個人名義開立賬戶存儲C.公司財務(wù)會計報告只提供給持有表決權(quán)10%以上的股東查閱D.在法定會計賬簿之外另立會計賬簿【答案】A40、(2011年真題)甲公司于4月1日向乙公司發(fā)出訂購一批實木沙發(fā)的要約,要求乙公司于4月8日前答復。4月2日乙公司收到該要約。4月3日,甲公司欲改向丙公司訂購實木沙發(fā),遂向乙公司發(fā)出撤銷要約的信件,該信件于4月4日到達乙公司。4月5日,甲公司收到乙公司的回復,乙公司表示暫無實木沙發(fā),問甲公司是否愿意選購布藝沙發(fā)。甲公司要約失效的時間是()。A.4月3日B.4月4日C.4月5日D.4月8日【答案】C41、(2015年真題)在當事人沒有約定的情況下,下列行為可以由他人代理完成的是()。A.訂立遺囑B.登記結(jié)婚C.租賃房屋D.收養(yǎng)子女【答案】C42、(2021年真題)甲保險公司的代理人張某向王某推銷一款保險產(chǎn)品,王某符合該保險的承保條件。張某向王某出具了一份投保單,王某口頭同意投保,張某代替王某在投保單上簽字,王某向甲保險公司繳納了保險費。由于內(nèi)部工作流程問題,甲保險公司遲遲未向王某簽發(fā)保險單,后在保險期間發(fā)生了保險事故。下列關(guān)于保險合同效力及保險責任的表述中,正確的是()。A.王某已經(jīng)繳納保險費,甲保險公司應(yīng)當承擔保險責任B.保險合同未生效,甲保險公司無須承擔責任C.張某代替王某簽字,該合同對王某不生效D.張某代替簽字有過錯,應(yīng)當承擔對王某的保險責任【答案】A43、(2018年)甲公司與乙建筑公司(下稱乙公司)簽訂一份建筑工程施工合同,經(jīng)甲公司同意,總承包人乙公司將自己承包的部分建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題,給甲公司造成50萬元的經(jīng)濟損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司損失的責任承擔表述正確的是()。A.由乙公司承擔賠償責任B.由丙公司承擔賠償責任C.先由丙公司承擔賠償責任,不足部分由乙公司承擔D.由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任【答案】D44、(2017年真題)2016年5月,甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同,合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,該筆傭金準予扣除的數(shù)額為()萬元。A.0.5B.1.5C.1D.2【答案】C45、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于邀請招標的表述中,正確的是()。A.投標人應(yīng)在資格預審公告期結(jié)束之日后3個工作日內(nèi)提交履約保證金B(yǎng).采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值比例過大的,可以采用邀請招標方式C.采用邀請招標方式采購,資格預審公告的期限為5個工作日D.招標采購單位應(yīng)從評審合格的投標人中選擇資質(zhì)級別最高的兩家投標人,發(fā)出投標邀請書【答案】B46、在政府采購活動中,下列采購人員中,無須回避的是()。A.參加采購活動前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動關(guān)系B.參加采購活動3年前擔任供應(yīng)商的監(jiān)事C.參加采購活動前3年內(nèi)是供應(yīng)商的實際控制人D.與供應(yīng)商的負責人有夫妻關(guān)系【答案】B47、投保人申報的被保險人年齡不真實,并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的,保險人可以()。A.解除合同并退還保險費B.督促投保人、被保險人盡快更正C.解除合同,但不退還保險費D.解除合同,并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值【答案】D48、(2021年真題)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于上市公司收購中收購要約變更的表述中,正確的是()。A.收購要約期限屆滿前20日內(nèi),收購人不得變更要約B.收購人可以將原定的收購期限從30日改為40日C.收購人可以減少預定收購的股份數(shù)額D.收購人可以根據(jù)證券市場變化,降低收購價格【答案】B49、(2020年真題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不征稅收入的是()。A.股息收入B.國債利息收入C.財政撥款D.接受捐贈收入【答案】C50、(2020年真題)根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,甲股份有限公司(下稱“甲公司”)董事長王某的下列行為中,不違反公司董事義務(wù)有關(guān)規(guī)定的是()。A.經(jīng)股東大會同意與甲公司訂立原料供應(yīng)合同B.向其好友劉某透露甲公司的重要客戶信息C.接受甲公司原料供應(yīng)商乙公司支付的2萬元傭金據(jù)為己有D.未經(jīng)公司股東大會同意,以甲公司財產(chǎn)為本公司股東陳某提供擔?!敬鸢浮緼51、(2017)李某向王某借款5萬元,約定借款期限半年,但未提及是否支付利息,半年后,因李某未如期歸還,王某多次催要未果,向法院起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于支付借款利息的主張中,能夠得到法院支持的是()。A.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率15%支付借款使用期間的利息B.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率20%支付逾期還款期間的利息C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息【答案】D52、(2020年真題)2019年7月,甲公司因臺風造成一批原材料報廢,該批原材料賬面成本為20萬元,保險公司賠償6萬元。2019年9月,甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批,賬面價值10萬元。甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予作為損失扣除的金額為()萬元。A.14B.4C.10D.24【答案】A53、甲公司與乙公司簽訂買賣合同,合同約定:甲公司向乙公司出售原材料一批。于2020年2月15日交付,交付的同時乙公司支付貨款。2月15日。甲公司欲交付原材料,要求乙公司支付貨款,乙公司拒絕支付,甲公司遂停止交付貨物。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,甲公司的行為屬于()。A.行使同時履行抗辯權(quán)B.行使不安抗辯權(quán)C.行使先訴抗辯權(quán)D.行使后履行抗辯權(quán)【答案】A54、甲企業(yè)是國家出資企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定,下列各項中,不屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是()。A.甲企業(yè)的董事B.甲企業(yè)的監(jiān)事C.甲企業(yè)的高級管理人員D.甲企業(yè)的普通職工【答案】D55、(2021年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列免征增值稅的是()。A.超市銷售糧食B.種子公司批發(fā)零售種子C.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自建住房D.影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)【答案】B56、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()。A.社會團體B.合伙企業(yè)C.事業(yè)單位D.民辦非企業(yè)單位【答案】B57、(2017年真題)地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果,約定江邊交貨,后雙方就交貨地點應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議,無法達成一致意見,且按合同有關(guān)條款或者交易習慣無法確定,則蘋果的交付地點應(yīng)是()。A.乙地的江邊B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.甲地的江邊【答案】A58、A與B訂立租賃合同,將自己所有的機器設(shè)備租賃給B使用。租賃期間,A在征得B同意后,將機器設(shè)備賣給C,并轉(zhuǎn)移了所有權(quán)。下列有關(guān)該租賃合同效力的表述中,正確的是()。A.租賃合同自動解除,但是C應(yīng)當另行與B訂立租賃合同B.租賃合同自動解除C.租賃合同自動解除,但是A應(yīng)當對B承擔違約責任D.租賃合同繼續(xù)有效【答案】D59、(2015年真題)甲公司為乙公司的股東,投資成本為200萬元,占乙公司股權(quán)比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元,甲公司轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)公允價格為500萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。A.120B.180C.200D.300【答案】D60、張某有一件畫作擬出售,于2021年5月10日與王某簽訂買賣合同,約定四日后交貨付款;5月11日,丁某愿以更高的價格購買該畫作,張某遂與丁某簽訂合同,約定三日后交貨付款;5月12日,張某又與林某簽訂合同,將該畫作賣給林某,林某當即支付了價款,約定兩日后交貨。后因張某未交付畫作,王某、丁某、林某均要求張某履行合同,訴至人民法院,下列關(guān)于該畫作交付和所有權(quán)歸屬的表述中,正確的是()。A.應(yīng)支持王某對張某交付該畫作的請求B.應(yīng)支持丁某對張某交付該畫作的請求C.應(yīng)支持林某對張某交付該畫作的請求D.應(yīng)認定王某、丁某、林某共同取得該畫作的所有權(quán)【答案】C61、(2020年真題)根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于融資租賃合同的表述中,正確的是()。A.承租人破產(chǎn)的,租賃物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)B.出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同,出租人可以變更與承租人有關(guān)的合同內(nèi)容C.承租人占有租賃物期間,租賃物造成第三人人身傷害的,出租人應(yīng)承擔責任D.承租人依賴出租人的技能確定租賃物,租賃物不符合約定的,出租人應(yīng)承擔責任【答案】D62、(2017年)根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定,以特定財產(chǎn)作為抵押物的,抵押權(quán)須辦理抵押登記才能設(shè)立。下列各項中,屬于該類特定財產(chǎn)的是()。A.飛機B.正在建造的建筑物C.正在建造的輪船D.轎車【答案】B63、(2019年真題)2019年5月,甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托,將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時,下列款項不屬于價外費用的是()。A.代收代繳煙絲的消費稅B.運輸裝卸費C.獎勵費D.包裝費【答案】A64、某企業(yè)被認定為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年該企業(yè)的會計利潤總額為50萬元,不符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊額為5萬元,營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款2萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.8.55B.7.8C.14.25D.13【答案】A65、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》,企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中,轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的情況合理確定轉(zhuǎn)讓底價和轉(zhuǎn)讓信息公告期,對此下列表述正確的是()。A.轉(zhuǎn)讓底價高于100萬元、低于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目,信息公告期應(yīng)不少于10個工作日B.轉(zhuǎn)讓底價高于100萬元、低于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目,信息公告期應(yīng)不少于20個工作日C.轉(zhuǎn)讓底價高于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目,信息公告期應(yīng)不少于30個工作日D.轉(zhuǎn)讓底價高于1000萬元的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目,信息公告期應(yīng)不少于40個工作日【答案】A66、當事人對行政機關(guān)作出的下列決定不服提起行政訴訟,人民法院不予受理的是()。A.市場監(jiān)督管理局對甲公司作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定B.公安機關(guān)交通管理部門對黃某作出吊銷駕駛執(zhí)照的決定C.張某對當?shù)厝嗣裾魇掌浞课輿Q定不服D.孫某對《北京市生活垃圾管理條例》不滿意的【答案】D67、(2015年)甲為有限合伙企業(yè)的有限合伙人,經(jīng)全體合伙人一致同意,甲轉(zhuǎn)為普通合伙人,下列關(guān)于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責任的表述中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。A.以其認繳的出資額為限承擔責任B.以其實繳的出資額為限承擔責任C.承擔無限連帶責任D.不承擔責任【答案】C68、(2016年真題)2014年,甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月,張某帶領(lǐng)其團隊完成了該項任務(wù)。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列主體中,有權(quán)為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是()。A.甲公司B.張某C.張某組建的團隊D.張某及張某組建的團隊【答案】A69、下列關(guān)于子公司法人資格和民事責任承擔的表述中,符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.子公司具有法人資格,獨立承擔民事責任B.子公司不具有法人資格,其財產(chǎn)不足以清償?shù)拿袷仑熑危赡腹境袚鶦.子公司不具有法人資格,其民事責任由母公司承擔D.子公司不具有法人資格,應(yīng)與母公司共同承擔民事責任【答案】A70、出國訪學的甲回國后,發(fā)現(xiàn)鄰居乙的房屋外墻搖搖欲墜,隨時可能倒向自己的房屋,更發(fā)現(xiàn)乙存在擅自入住自己房屋、在自己房屋門口隨意傾倒拉圾、毀壞自己房屋門窗等不當行為,遂向乙提出若干請求。根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定,下列請求權(quán)中,適用訴訟時效的是()。A.請求乙返還房屋B.請求乙賠償毀壞的門窗損失C.請求乙加固其隨時可能倒塌的房屋外墻D.請求乙停止在自己房屋門口傾倒垃圾【答案】B多選題(共20題)1、關(guān)于合同的書面形式,下列表述正確的有()。A.法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)采用書面形式的,從其規(guī)定B.當事人約定采用書面形式的,從其約定C.以書面形式訂立的合同,雙方當事人必須簽字或蓋章,不能摁手印D.應(yīng)采用書面形式訂立的合同,當事人未采用書面形式但一方已履行主要義務(wù),對方接受的,該合同成立【答案】ABD2、(2018年真題)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于納稅人的表述中正確的有()。A.個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅B.非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅【答案】BC3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金,準予在發(fā)生當期直接扣除的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.契稅C.城市維護建設(shè)稅D.房產(chǎn)稅【答案】ACD4、某股份有限公司股本總額為5000萬元,董事會有12名成員。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,該公司應(yīng)當在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的有()。A.董事會人數(shù)減至7人時B.未彌補虧損為1000萬元時C.監(jiān)事會主席提議召開時D.持有該公司10%股份的股東請求時【答案】AD5、(2016年真題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入中,屬于不征稅收入的有()。A.營業(yè)外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金【答案】BD6、甲公司股票在上海證券交易所主板上市交易,同時有2支5年期的公司債券也在上市交易。甲公司發(fā)生但尚未公開的下列事件中,屬于內(nèi)幕信息的有()。A.董事會就公司增資方案形成決議B.公司債券信用評級發(fā)生變化C.公司董事長無法履行職責D.持有公司3%股份的股東將其全部股份轉(zhuǎn)讓【答案】ABC7、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定,債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中,可以出質(zhì)的有()。A.匯票B.土地承包經(jīng)營權(quán)C.債券D.提單【答案】ACD8、(2020年真題)李某與甲公司解除代理關(guān)系后,持甲公司未收回的蓋有甲公司印章的空白合同,代理甲公司與善意的乙公司簽訂了供貨合同,下列關(guān)于李某代理行為的表述中,正確的有()。A.屬于無權(quán)代理B.屬于有權(quán)代理C.代理行為有效D.代理行為無效【答案】AC9、根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定,未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意,與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的下列交易中,應(yīng)該禁止的有()A.國有獨資企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔保B.國有獨資企業(yè)與關(guān)聯(lián)方訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議C.國有獨資公司與關(guān)聯(lián)方訂立借款協(xié)議D.國有獨資公司按照市場價格購買關(guān)聯(lián)方的商品【答案】ABC10、(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,適用9%稅率的有()。A.提供動產(chǎn)租賃服務(wù)B.提供增值電信服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供建筑服務(wù)【答案】CD11、關(guān)于人身保險合同中投保人、被保險人、受益人之間的關(guān)系,下列說法錯誤的有()。A.投保人不可以為被保險人,但可以為受益人B.投保人可以為受益人C.被保險人可以為受益人D.投保人不可以為受益人,但可自行指定受益人【答案】AD12、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于供應(yīng)商參加政府采購活動應(yīng)當具備的條件有()。A.具有良好的商業(yè)信譽和健全的財務(wù)會計制度B.具有履行合同所必需的設(shè)備和專業(yè)技術(shù)能力C.具有獨立承擔民事責任的能力D.參加政府采購活動前2年內(nèi),在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄【答案】ABC13、據(jù)證券法律制度的規(guī)定,甲上市公司發(fā)生的下列事項中,屬于股票內(nèi)幕信息的有()。A.總經(jīng)理李某辭職B.董事長周某病重無法履行職責C.持有1%股份的股東王某增持股份達到4%D.股東劉某將所持公司3%的股份質(zhì)押貸款【答案】AB14、(2012年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。A.用于集體福利的外購物資B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料【答案】ACD15、(2011年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為中,屬于視同銷售貨物的有()。A.將購進的貨物用于個人消費B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位【答案】BCD16、榴風公司章程規(guī)定:股東夏某應(yīng)于2020年6月1日前繳清貨幣出資100萬元。夏某認為公司剛成立,業(yè)務(wù)尚未展開,不需要這么多現(xiàn)金,便在繳納出資后通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將這筆資金轉(zhuǎn)入其妻的理財賬戶,用于購買基金。現(xiàn)夏妻所購買的基金虧損嚴重,無力向榴風公司返還資金,法院認定夏某的行為構(gòu)成抽逃出資。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,有關(guān)本案的下列說法中,正確的有()。A.榴風公司可要求夏某向公司返還出資B.榴風公司可要求其他發(fā)起人股東承擔連帶責任C.榴風公司的其他股東可要求夏某向公司返還出資D.榴風公司的債權(quán)人得知此事后可要求夏某返還出資【答案】AC17、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,上市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議,就相關(guān)事項與普通股股東分類表決。該相關(guān)事項有()。A.修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容B.一次減少公司注冊資本達5%C.變更公司形式D.發(fā)行優(yōu)先股【答案】ACD18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,按當年銷售(營業(yè))收入30%的比例計算限額扣除的有()。A.煙草生產(chǎn)企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.酒類制造企業(yè)【答案】BC19、(2010年真題)下列各項中,依照《企業(yè)國有資產(chǎn)法》及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,代表國家對國家出資企業(yè)履行出資人職責的有()。A.全國人民代表大會B.全國人民代表大會常務(wù)委員會C.國務(wù)院D.地方人民政府【答案】CD20、下列關(guān)于借款合同的表述中,正確的有()。A.貸款人按照約定可以檢查、監(jiān)督借款的使用情況B.借款人應(yīng)當按照約定向貸款人定期提供有關(guān)財務(wù)會計報表或者其他資料C.貸款人可以根據(jù)實際情況隨時解除合同D.借款人未按照約定的借款用途使用借款的,貸款人可以停止發(fā)放借款【答案】ABD大題(共10題)一、(2018年)2018年5月16日,甲公司簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交付給同城的乙公司,該支票記載了付款日期,但未記載票面金額和收款人名稱,乙公司收到該支票后,其財務(wù)人員對票面金額和收款人名稱進行了補記,補記后的票面金額為20萬元。乙公司在5月25日向甲公司開戶行提示付款,遭到退票。甲公司開戶行退票理由如下:(1)支票上票面金額和收款人名稱記載與其他內(nèi)容記載的字體不一致,顯然不是出票人所記載;(2)支票上記載了付款日期。要求:根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題。(1)甲公司開戶行的退票理由(1)是否成立?簡要說明理由。(2)甲公司開戶行的退票理由(2)是否成立?簡要說明理由?!敬鸢浮浚?)本題考核支票的記載事項。不成立。根據(jù)規(guī)定,支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記,未補記前的支票,不得使用,即出票人可以授權(quán)收款人就支票金額補記。支票上未記載收款人名稱的,出票人可以授權(quán)收取支票的相對人補記,也可以由相對人再授權(quán)他人補記。(2)本題考核支票的記載事項。不成立。根據(jù)規(guī)定,支票限于見票即付,不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的,該記載無效。支票的持票人應(yīng)當自出票日起10日內(nèi)提示付款。二、恒利發(fā)展是在上海證券交易所掛牌交易的上市公司,股本總額10億元,主營業(yè)務(wù)為醫(yī)療器械研發(fā)與生產(chǎn)。恒利發(fā)展擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金,并擬訂了發(fā)行方案,部分內(nèi)容如下:(1)擬發(fā)行的公司債券規(guī)模為1億元,期限5年,面值100元;(2)發(fā)行對象為不超過300名的合格投資者,其中:企事業(yè)單位、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)不得低于500萬元,個人投資者名下金融資產(chǎn)不得低于100萬元。董事會討論后,對上述方案中不符合證券法律制度規(guī)定的內(nèi)容進行了修改。2019年6月,恒利發(fā)展召開臨時股東大會對公司債券發(fā)行事項進行表決,出席本次股東大會的股東共持有4.5億股有表決權(quán)的股票,發(fā)行公司債券的議案獲得2.3億股贊成票。在表決時,持股比例為1%的股東孫某投了反對票。隨后,孫某要求恒利發(fā)展回購其持有的恒利發(fā)展全部股份,被恒利發(fā)展董事會拒絕。要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題。(1)恒利發(fā)展擬訂的非公開發(fā)行公司債券方案中,有哪些內(nèi)容不符合證券法律制度的規(guī)定?并分別說明理由。(2)臨時股東大會作出的公司債券發(fā)行決議,是否符合法定表決權(quán)比例?并說明理由。(3)孫某是否有權(quán)要求恒利發(fā)展回購其持有的恒利發(fā)展全部股份?并說明理由?!敬鸢浮?1)①發(fā)行對象的數(shù)量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當向合格投資者發(fā)行,每次發(fā)行對象不得超過200人;②對合格投資者的資質(zhì)要求不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)的凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣1000萬元,個人投資者名下金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬元。(2)符合法定表決權(quán)比例。根據(jù)規(guī)定,非公開發(fā)行公司債券屬于股東大會的一般決議,應(yīng)由出席股東大會的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。在本題中,出席本次股東大會的股東共持有表決權(quán)4.5億股,非公開發(fā)行公司債券獲得贊成票2.3億股,超過了半數(shù)。(3)孫某無權(quán)要求恒利發(fā)展回購其股份。根據(jù)規(guī)定,股份有限公司異議股東的回購請求權(quán)僅限于對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議。三、2018年4月4日,甲公司從乙銀行借款80萬元,用于購置A型號自行車1000輛,借款期限自2018年4月4日至2018年6月4日,并以價值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押,同時,乙銀行與丙公司簽訂書面保證合同,約定丙公司為甲公司的借款承擔連帶保證責任。因自行車價格上調(diào),甲公司于4月5日,又向乙銀行追加借款20萬元,借款期限自2018年4月5日至2018年6月4日。4月7日,甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署買賣合同。合同約定:“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛,總價100萬元,甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價款50萬元,丁公司應(yīng)于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500輛?!彪p方未就自行車質(zhì)量問題作出約定。4月9日,甲公司向丁公司支付第一期自行車價款50萬元。4月16日,丁公司交付A型號自行車500輛。甲公司在驗貨時發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴重質(zhì)量瑕疵,非經(jīng)維修無法符合使用要求。4月18日,甲公司表示同意收貨,但要求丁公司減少價款,被丁公司拒絕。4月20日,丁公司請求甲公司支付第二期自行車價款50萬元,甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn),丁公司經(jīng)營狀況嚴重惡化,可能沒有能力履行合同,遂告知丁暫不履行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具有足夠履約能力的保證,丁公司未予理會。5月6日,丁公司發(fā)函告知甲公司:如果再不付款,將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后,了解到丁公司經(jīng)營狀況繼續(xù)惡化,便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣合同。5月20日,甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕疵,將該批自行車以30萬元賣與戊公司,約定6月30日付款交貨。5月25日,庚公司告知甲公司,愿以35萬元購買上述500輛自行車。5月30日,甲公司以自己隱瞞質(zhì)量瑕疵為由,主張撤銷與戊公司之間的買賣合同。6月4日,甲公司無力償還乙銀行兩筆貸款,乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣,遂直接要求丙公司還貸,被丙公司拒絕。要求:根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)定,分別回答下列問題。(1)甲公司是否有權(quán)要求減少價款?并說明理由。(2)甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價款的義務(wù),是否構(gòu)成違約?并說明理由。(3)甲公司是否有權(quán)就未交付的自行車解除合同?并說明理由。(4)甲公司是否有權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同?并說明理由?!敬鸢浮浚?)甲公司有權(quán)要求減少價款。根據(jù)規(guī)定,當事人對質(zhì)量要求不明確的,按照國家標準、行業(yè)標準履行;沒有國家標準、行業(yè)標準的,按照通常標準或者符合合同目的的特定標準履行。本題中,甲公司與丁公司雖未就自行車質(zhì)量作出約定,但自行車瑕疵嚴重到非經(jīng)維修無法符合使用要求的程度,可以認定丁公司構(gòu)成違約,甲公司有權(quán)要求減少價款。(2)不構(gòu)成違約。根據(jù)規(guī)定,應(yīng)當先履行債務(wù)的當事人,有確切證據(jù)證明對方有經(jīng)營狀況嚴重惡化情形的,可以中止履行。本題中,甲公司經(jīng)過調(diào)查,有確切證據(jù)證明丁公司經(jīng)營狀況嚴重惡化,可以中止履行,并不構(gòu)成違約。(3)甲公司有權(quán)就未交付的自行車解除合同。根據(jù)規(guī)定,當事人行使不安抗辯權(quán)中止履行的,應(yīng)當及時通知對方。對方提供適當擔保時,應(yīng)當恢復履行。中止履行后,對方在合理期限內(nèi)未恢復履行能力并且未提供適當擔保的,中止履行的一方可以解除合同。本題中,丁公司沒有提供適當?shù)膿R矝]有恢復履行能力,甲公司可以解除合同。(4)甲公司無權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同。根據(jù)規(guī)定,一方以欺詐方式與對方訂立的合同,只有受損害方才有權(quán)撤銷。本題中,甲公司是實施欺詐的一方,沒有撤銷權(quán)。(5)乙銀行無權(quán)要求丙公司償還第一筆貸款。根據(jù)規(guī)定,被擔保的債權(quán)既有物的擔保又有人的擔保的,債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權(quán)的情形,債權(quán)人應(yīng)當按照約定實現(xiàn)債權(quán);沒有約定或者約定不明確,債務(wù)人自己提供物的擔保的,債權(quán)人應(yīng)當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)。本題中,甲以房屋向乙銀行設(shè)定抵押,屬于債務(wù)人自己提供物的擔保的情形,債權(quán)人應(yīng)當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)。(6)乙銀行無權(quán)要求丙公司償還第二筆貸款。保證期間,債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的,應(yīng)當取得保證人書面同意。未經(jīng)保證人同意的主合同變更,如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的,保證人仍應(yīng)當對變更后的合同承擔保證責任;如果加重債務(wù)人的債務(wù)的,保證人對加重的部分不承擔保證責任。本題中,甲公司追加借款,加重了債務(wù)人的債務(wù),并沒有經(jīng)過保證人的同意,保證人對第二筆貸款不承擔保證責任。四、(2013年)甲服裝企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)為增值稅一般納稅人,2018年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元,2018年,甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下。(1)在管理費用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費140萬元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當期損益)。(2)在銷售費用中,發(fā)生廣告費700萬元,業(yè)務(wù)宣傳費140萬元。(3)發(fā)生財務(wù)費用900萬元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元,年利率為7%,金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4)營業(yè)外支出中,列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元。(5)已在成本費用中列支實發(fā)工資總額萬500元,并實際列支職工福利費105萬元,上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知:甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)計算業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?!敬鸢浮浚?)業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額的60%=140×60%=84(萬元),銷售(營業(yè))收入的5‰=8800×5‰=44(萬元),業(yè)務(wù)招待費扣除限額為44萬元,業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96(萬元)。(2)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×75%=210(萬元)。(3)甲企業(yè)為服裝企業(yè),并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè),廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=8800×15%=1320(萬元),企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費=700+140=840(萬元),小于扣除限額,實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以全部扣除,應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。(4)財務(wù)費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700÷7%×6%=100(萬元)。(5)支付給客戶的違約金10萬元,準予在稅前扣除,不需要進行納稅調(diào)整。公益性捐贈的稅前扣除限額=845×12%=101.4(萬元),實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額,準予據(jù)實扣除。因此,營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。(6)①職工福利費扣除限額=500×14%=70(萬元),實際支出額為105萬元,超過扣除限額,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35(萬元);②工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10(萬元),實際上繳工會經(jīng)費10萬元,可以全部扣除,不需要進行納稅調(diào)整;③職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40(萬元),實際支出額為20萬元,未超過扣除限額,不需要進行納稅調(diào)整。(7)甲企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845(會計利潤)+96(業(yè)務(wù)招待費調(diào)增額)-210(三新研發(fā)費用調(diào)減額)+100(財務(wù)費用調(diào)增額)+35(職工福利費調(diào)增額)=866(萬元)。五、(2019年)甲銀行為增值稅一般納稅人,主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)。2019年第2季度有關(guān)經(jīng)營事項如下:(1)取得貸款利息收入萬元(含增值5300稅),支付存款利息2120萬元,取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元(含增值稅),支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。(2)銷售一批公司債券,賣出價848萬元(含增值稅),已知該批債券買入價742萬元(含增值稅),除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù),上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。(3)購進自動存取款機5臺,每臺單價5.65萬元(含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票;另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元(含增值稅),取得增值稅專用發(fā)票。已知:取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元”表示)。(1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。(2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額。(3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額?!敬鸢浮浚?)甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=(5300+1060)÷(1+6%)×6%=360(萬元)?!敖鹑诜?wù)——貸款服務(wù)”,以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額(全額計稅);支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息,均不得從銷售額中減除。(2)甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額=(848-742)÷(1+6%)×6%=6(萬元)。金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。(3)甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=5.65×5÷(1+13%)×13%+1.09÷(1+9%)×9%=3.34(萬元)。六、2016年1月,甲個人獨資企業(yè)(下稱甲企業(yè))向陳某借款50萬元,雙方簽訂了借款合同。合同約定:借款期限為6個月;年利率24%;利息在返還借款時一并支付。合同未約定逾期利率。王某、李某為該筆借款提供了保證擔保。在王某、李某與陳某簽訂的保證合同中,當事人未約定保證方式。借款期限屆滿,甲企業(yè)無力償還借款本息,陳某要求保證人承擔保證責任。因在保證責任承擔上存在分歧,陳某以甲企業(yè)、王某、李某為被告,向法院提起了訴訟,要求甲企業(yè)償還借款本息,包括按年利率24%計算的逾期利息;王某、李某為該債務(wù)承擔連帶保證責任。庭審中,保證人王某、李某答辯如下:(1)本案中借款年利率高達24%,明顯屬于不合法的高利貸,借款利息應(yīng)按照銀行同期貸款年利率6%計算;(2)借款合同未約定逾期利率,逾期利息應(yīng)按照銀行同期貸款年利率6%計算;(3)本案中,保證人享有先訴抗辯權(quán),陳某應(yīng)先就甲企業(yè)財產(chǎn)申請法院強制執(zhí)行,不足部分再請求保證人承擔保證責任。要求:根據(jù)上述資料和擔保、合同法律制度的規(guī)定,回答下列問題。(1)王某、李某的答辯(1)是否成立?簡要說明理由。(2)王某、李某的答辯(2)是否成立?簡要說明理由。(3)王某、李某的答辯(3)是否成立?簡要說明理由。【答案】(1)不成立。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,借貸雙方約定的利率未超過年利率24%,出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的,人民法院應(yīng)予支持。(1.5分)(2)不成立。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,借貸雙方未約定逾期利率的,約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率,出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的,人民法院應(yīng)予支持;本題中當事人沒有約定逾期利率,但約定借期利率24%,因此按照借款利率24%作為逾期利率。(1.5分)(3)不成立。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,當事人對保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的,按照連帶責任保證承擔保證責任。本題中保證合同沒有約定保證方式,因此視為連帶責任保證。連帶保證人沒有先訴抗辯權(quán),只有一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)。(1.5分)七、甲、乙、丙三位發(fā)起人,以募集方式設(shè)立股份有限公司。公司章程規(guī)定,公司注冊資本為800萬元。相關(guān)資料情況如下:(1)三位發(fā)起人共出資240萬元,其中甲以貨幣出資120萬元,持有公司15%的股份;乙以房屋出資80萬元,持有公司10%的股份;丙以專利技術(shù)出資40萬元,持有公司5%的股份;其余部分向社會公開發(fā)行。(2)注冊資本分期到位,全體發(fā)起人首次出資160萬元,剩余部分在2年內(nèi)繳足。(3)向社會公開發(fā)行的部分,與證券公司簽訂承銷協(xié)議,規(guī)定由證券公司代銷,代銷期限為120天。(4)規(guī)定的股款募足后,公司于2016年3月10日作出召開創(chuàng)立大會的公告,并于3月20日召開公司創(chuàng)立大會,創(chuàng)立大會通過了公司章程、選舉公司董事會和監(jiān)事會。并由新選舉的董事會于2016年4月15日向公司登記機關(guān)申請設(shè)立登記,但公司登記機關(guān)認為該公司不符合設(shè)立條件,應(yīng)予改正;否則不予辦理設(shè)立登記。公司又重新對設(shè)立過程進行規(guī)范,保證公司的設(shè)立成功。(5)公司設(shè)立后不久,20位小股東聯(lián)合請求召開臨時股東大會,這些股東合計持有公司的股份只有84萬股;并于6月8日通知各股東,同時予以公告,確定臨時股東大會召開的時間為6月20日。(6)6月9日丙股東以書面方式提出臨時提案交董事會,要求撤銷公司董事會作出的關(guān)于公司向部分高管人員提供借款,幫助高管人員購買私人住房的決定。(7)臨時股東大會會議當天,公司董事長、副董事長、董事均無法履行召集股東大會的職責。本次會議的主要目的是重新選舉公司監(jiān)事,因為股東有充分證據(jù)證明公司召開創(chuàng)立大會時選舉的監(jiān)事會成員中,一名監(jiān)事兼任了財務(wù)負責人,另一名監(jiān)事兼任了董事。要求:根據(jù)以上資料結(jié)合《公司法》、《證券法》的規(guī)定分析回答下列問題。(1)結(jié)合基礎(chǔ)資料和相關(guān)資料(1)說明,公司的發(fā)起人數(shù)量及發(fā)起人出資比例是否符合規(guī)定?(2)結(jié)合相關(guān)資料(1)和資料(2),說明公司設(shè)立方式和注冊資本到位方式是否符合規(guī)定?(3)結(jié)合相關(guān)資料(3),說明公司股份的承銷方式和時間是否符合規(guī)定?【答案】(1)公司發(fā)起人數(shù)量符合《公司法》的規(guī)定。實際發(fā)起人為3人,符合公司法關(guān)于股份有限公司發(fā)起人為2以上200人以下的規(guī)定。(0.5分)發(fā)起人的出資比例不符合規(guī)定?!豆痉ā芬?guī)定,以募集方式設(shè)立的,發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%,三位發(fā)起人認購的股份只有30%,低于這一規(guī)定。(0.5分)(2)公司設(shè)立方式符合公司法規(guī)定。股份公司可以以發(fā)起方式設(shè)立,也可以以募集方式設(shè)立。(0.5分)注冊資本到位方式不符合規(guī)定。以募集方式設(shè)立的,注冊資本為所有股東的實繳資本,因此,發(fā)起人的出資只能一次繳納,而不能分期繳納。(0.5分)(3)承銷方式符合規(guī)定。(0.5分)根據(jù)《證券法》規(guī)定,證券承銷可以以包銷或代銷的方式(0.5分);但承銷期不符合規(guī)定。(0.5分)證券代銷、包銷期限最長不超過90天。(0.5分)(4)創(chuàng)立大會召開的程序有以下錯誤:發(fā)起人應(yīng)在創(chuàng)立大會召開15日前通知各認股人或予以公告,該公司創(chuàng)立大會從公告到召開,間距時間不足15天。(1分)公司不能成立時,發(fā)起人應(yīng)承擔以下責任:①對公司設(shè)立行為所產(chǎn)生的債務(wù)和費用負連帶責任;②對認股人已繳納的股款,負返還股款并加算銀行同期存款利息的連帶責任;③因發(fā)起人過失致使公司利益受到損害的,應(yīng)當對公司承擔賠償責任。(1分)(5)召開臨時股東大會的條件合法。(0.5分)股份有限公司中,單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時,應(yīng)召開臨時股東大會,20位提出請求的股東合計持有公司10.5%的股份(84÷800=10.5%),達到了法定的條件。(0.5分)召開臨時股東大會的程序錯誤。(0.5分)臨時股東大會應(yīng)當于會議召開15日以前通知各股東,發(fā)行無記名股票的,應(yīng)于會議召開30日以前予以公告。此次會議從通知或公告到召開的時間只有13天,均不符合規(guī)定。(0.5分)(6)①丙具備提出臨時議案的條件。(0.5分)根據(jù)規(guī)定,單獨或者合計持有公司3%以上股份的股東,可以在召開股東大會10日前提出臨時提案并書面提交董事會;丙股東持有公司5%的股份,持股數(shù)額和提交提案的時間均符合法定條件規(guī)定。(0.5分)②其內(nèi)容合法。(0.5分)根據(jù)公司法規(guī)定,公司不得直接或者通過子公司向董事、監(jiān)事、高級管理人員提供借款。(0.5分)八、甲公司為增值稅一般納稅人,主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2019年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入954萬元。(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入18.08萬元,將其2019年5月購置的房屋出租,租期一年,預收了2020年全年含增值稅租金26.16萬元。(3)發(fā)生員工張某出差交通費用,取得注明張某身份信息的鐵路車票,票面金額為1308元。發(fā)生員工王某出差交通費用,取得注明王某身份信息的公路客票,票面金額為309元。發(fā)生員工李某出差交通費用,取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單,票價1317元、燃油附加費100元。(4)購進倉庫一座,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.2萬元。(5)從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜用于提供餐飲服務(wù),取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元。已知:取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣;甲公司符合生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件,上期末無加計抵減額余額。要求:根據(jù)上述資料,分別回答下列問題:【問題1】計算甲公司當月的增值稅銷項稅額。【問題2】計算業(yè)務(wù)(3)中甲公司可以抵扣的進項稅額?!締栴}3】計算甲公司當月應(yīng)繳納的增值稅。【答案】1.甲公司當月提供餐飲、住宿服務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=954÷(1+6%)×6%=54(萬元);甲公司當月出租餐飲設(shè)備應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=18.08÷(1+13%)×13%=2.08(萬元);甲公司當月出租房屋應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=26.16÷(1+9%)×9%=2.16(萬元);甲公司當月的增值稅銷項稅額=54+2.08+2.16=58.24(萬元)。①甲公司是一般納稅人,該房屋屬于2016年5月1日后取得,只能采用一般計稅方法計稅;②采用預收款方式提供租賃服務(wù)的,增值
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